【淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及優(yōu)化建議探析2500字】

淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u5617淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善對策研究 113012關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；企業(yè)管理；監(jiān)督機(jī)制 17780一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義 126621二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題 111656（一）內(nèi)部控制制度不健全 124656（二）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 215984（三）缺乏科學(xué)性，難以發(fā)揮作用 232410三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策建議 213482（一）完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制環(huán)境 223621（二）建立完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制與評(píng)審 316325（三）加強(qiáng)全面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系 38000四、結(jié)束語 322541參考文獻(xiàn) 3摘要：在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代下，企業(yè)挑戰(zhàn)性壓力越來越大，面臨危機(jī)越來越嚴(yán)峻。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善也顯露出企業(yè)的主要矛盾問題，例如：對內(nèi)部機(jī)構(gòu)不夠深入了解，企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不夠完善等。當(dāng)前為了企業(yè)的經(jīng)營持續(xù)發(fā)展，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，針對企業(yè)內(nèi)部控制制度顯露的一些問題采取相應(yīng)的對策，這正是需要探討對策的重要問題。對此本文對企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題進(jìn)行研究，并針對具體問題提出針對性解決建議，以期給相關(guān)研究提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；企業(yè)管理；監(jiān)督機(jī)制一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和完善，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全或完善已成為檢驗(yàn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r是否完善的重要指標(biāo)。建立內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展具有一定的優(yōu)勢。內(nèi)部控制制度保障了國家政策的具體落實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮了重要作用，保證了經(jīng)營質(zhì)量，提高了經(jīng)營效率。對完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、完善企業(yè)內(nèi)部信息披露制度也起到了積極作用。保障企業(yè)合法權(quán)益、投資者合法權(quán)益，支持企業(yè)共同發(fā)展、共同進(jìn)步。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問題（一）內(nèi)部控制制度不健全目前企業(yè)都面臨著許多問題，這主要涉及制度體系。部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和溝通，導(dǎo)致生產(chǎn)管理脫節(jié)，企業(yè)未對內(nèi)部控制制度進(jìn)行深入調(diào)查。與組織結(jié)構(gòu)有關(guān)，缺乏對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的深刻認(rèn)識(shí)，甚至?xí)a(chǎn)生觀點(diǎn)上的誤解，由于企業(yè)沒有完善的管理控制制度，會(huì)導(dǎo)致一些不規(guī)范性操作的存在，缺乏法制觀念不相容職務(wù)分離。工作過程中員工之間缺乏橫向交流，員工與員工之間缺乏專業(yè)性溝通，缺乏共同合作意識(shí)和了解，這都是內(nèi)部控制制度不夠完善所造成的。（二）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制一個(gè)企業(yè)發(fā)展得是否好要看一個(gè)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制，按照目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來講，許多企業(yè)主要依靠內(nèi)部審計(jì)部門來完成監(jiān)督工作。一些企業(yè)的審計(jì)部門屬于公司財(cái)務(wù)部。審計(jì)部門不同于財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)不夠獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)內(nèi)容不僅僅是驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息，而且在企業(yè)內(nèi)部核查監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度管理方面都有發(fā)揮著必要的作用。如果監(jiān)督體系沒有形成，重視程度不高，不能充分發(fā)揮作用，那么在一些企業(yè)，各種不利管控，可能造成業(yè)務(wù)人員、財(cái)會(huì)人員甚至經(jīng)理利用弱管控漏洞，觸犯法制底線，給企業(yè)帶來極大損失。（三）缺乏科學(xué)性，難以發(fā)揮作用科學(xué)、合理、全面的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部各層次、各關(guān)系的科學(xué)有效的管控體系的有機(jī)體系。由于企業(yè)沒有明確分清楚經(jīng)營和管理，所以一些企業(yè)把主要精力放在企業(yè)經(jīng)營上，而對企業(yè)管理工作不夠重視，并且由于缺乏自我約束能力，再加上自我約束機(jī)制還未完全建立起來，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度失控，加上一些企業(yè)對外部環(huán)境不了解，缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，管理工作沒有做好導(dǎo)致內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和制度。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策建議（一）完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制環(huán)境完善公司治理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按照全面性、合法性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益性的原則實(shí)行，企業(yè)的管理者需要認(rèn)真了解企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)應(yīng)該更對內(nèi)部制度具有更深層次的研究，只有通過不斷認(rèn)真完善產(chǎn)權(quán)制度，應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展更新出來，才能真正的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，才能通過產(chǎn)權(quán)制度來認(rèn)真保證和提高企業(yè)內(nèi)部控制制度。管理控制方法應(yīng)隨著社會(huì)發(fā)展的大趨勢而改變，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r的好壞離不開有效的管理控制方法，通過制定合理的管理控制制度，對企業(yè)實(shí)行監(jiān)督控制管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（二）建立完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制與評(píng)審首先，要建立可靠的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。與其他職能不同，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立運(yùn)作，直接與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)合作。其次，完善內(nèi)部控制審查。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制體系審計(jì)的第一步，企業(yè)應(yīng)不斷更新不斷確定相應(yīng)的控制點(diǎn)，不斷完善各種規(guī)章制度，才能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的需要。最后，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制核查。確定組織是否建立并實(shí)施了內(nèi)部控制制度，定期審查和檢查內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況，這些問題是否得到有效反饋，以及這些問題是否已得到解決。獎(jiǎng)勵(lì)嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度的員工，對違反內(nèi)控制度的員工進(jìn)行處罰。公平、正確地看待企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高決策的科學(xué)性和透明度，對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營發(fā)揮著重要作用。（三）加強(qiáng)全面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系企業(yè)經(jīng)營管理總是存在各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)有兩種類型：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是由組織內(nèi)部的各種因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。例如，員工、會(huì)計(jì)方法、企業(yè)結(jié)構(gòu)等。同樣，外部風(fēng)險(xiǎn)是指新法律、新會(huì)計(jì)方法、市場需求變化等業(yè)務(wù)以外的各種因素造成的影響業(yè)務(wù)存在和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。其中內(nèi)部控制也不可能擺脫對風(fēng)險(xiǎn)的控制范疇。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理，總的來說就是要求企業(yè)樹立正確的價(jià)值觀，有效的針對各種風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)控制機(jī)制。四、結(jié)束語內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)相互作用、相互作用和調(diào)節(jié)的動(dòng)態(tài)機(jī)制，了解溝通的手段、問題和方法是現(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。在充滿市場競爭的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境中，為了盡可能提高企業(yè)自身與別的企業(yè)之間的競爭，將要不斷改善內(nèi)部結(jié)構(gòu)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，并且通過提高管理能力、工作效率、提高其企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量總體企業(yè)水平。參考文獻(xiàn)[1]金萍.企業(yè)內(nèi)控制度存在的主要問題及完善對策[J].企業(yè)改革與管理,2021.[2]李曉迪.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].會(huì)計(jì)師,2021(4):2.[3]高云濤.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)