淺談民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析研究 會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)

淺談民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)摘要隨著改革開放的深入，中國民營企業(yè)企業(yè)集團(tuán)作為一股新的充滿活力的力量活躍在我國的市場經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上，涌現(xiàn)了一大批在國內(nèi)外頗具影響力的民營企業(yè)集團(tuán)。對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。同時(shí)我們也注意到，今天成功的民營企業(yè)集團(tuán)正是站在千萬個(gè)失敗的民營企業(yè)集團(tuán)的肩膀上。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的成員企業(yè)一旦爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，將會(huì)產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，波及統(tǒng)一控制人或家族控制下的其他上市公司，對(duì)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者乃至整個(gè)市場都會(huì)產(chǎn)生一定的影響，德隆系等案例清楚地表明財(cái)務(wù)危機(jī)的危害性。民營企業(yè)集團(tuán)規(guī)模上的迅速壯大與管理上相對(duì)滯后的矛盾也日益突出，在企業(yè)所要面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展最具關(guān)鍵意義。在市場經(jīng)濟(jì)中，民營企業(yè)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益多樣化和復(fù)雜化，其影響程度也日益加深。本文從集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及特征出發(fā)，通過“籌資”、“投資”、“資金營運(yùn)”和“收益分配”等四個(gè)方面結(jié)合典型案例對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類、分析、總結(jié)。希望對(duì)提升企業(yè)價(jià)值。促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)民營企業(yè)集團(tuán)降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策目錄一、前言 3二、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展環(huán)境分析 31.民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn) 32.民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境特征分析 32.1機(jī)制靈活，成長快速 32.2講求效率，富于創(chuàng)新 42.3家族化明顯 43.典型民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（列舉典型案例） 4三、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類 51.籌資風(fēng)險(xiǎn) 51.1負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn) 51.2權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn) 51.3集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn) 52.投資風(fēng)險(xiǎn) 62.1民營企業(yè)集團(tuán)旨日多元化經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 62.2民營企業(yè)集團(tuán)投資權(quán)限劃分不清產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) 63.資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 73.1資金回收風(fēng)險(xiǎn) 73.2連帶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 73.3局部利益與整體利益沖突造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 74.收益分配風(fēng)險(xiǎn) 7四、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因 81.民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制方面原因 81.1資金鏈管理問題 81.2財(cái)務(wù)控制制度不健全 91.3財(cái)務(wù)人員缺乏理財(cái)能力 92.民營企業(yè)經(jīng)營管理體制方面原因 92.1家族式管理模式下的人才危機(jī) 92.2管理失控問題 10五、降低民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 101.改進(jìn)民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 101.1完善財(cái)務(wù)管理體系 101.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作 111.3實(shí)行全面預(yù)算 111.4理性拓寬融資渠道 121.5建立有效的監(jiān)管體制 121.6建立有效的預(yù)警機(jī)制 132.對(duì)民營企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營進(jìn)行科學(xué)管理 132.1加強(qiáng)人力資源管理 132.2分散企業(yè)經(jīng)營自主權(quán) 14六、參考資料 14前言改革開放以來，我國民營企業(yè)發(fā)展迅猛，在增強(qiáng)地方綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力、吸納就業(yè)、活躍市場等方面發(fā)揮著重要的作用，已成為我國國民經(jīng)濟(jì)中最具活力的新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。但是由于民營企業(yè)管理體制的規(guī)范完善遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于企業(yè)的發(fā)展,先天的市場競爭優(yōu)勢逐步喪失,加之投資的盲目、融資的困難,對(duì)民營企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),……民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展環(huán)境分析民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理模式以集權(quán)型為主。多數(shù)民營企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理都集中于集團(tuán)總部，即集團(tuán)的融資和投資都由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度。融資的原則是集團(tuán)融資規(guī)模最大、財(cái)務(wù)成本最低。民營企業(yè)集團(tuán)的融資和投資都由集團(tuán)資金或財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一計(jì)劃和安排。……融資以銀行貸款為主。在國內(nèi)市場上，企業(yè)集團(tuán)的融資方式為兩種：股權(quán)融資和債務(wù)融資?！?cái)務(wù)管理的通行做法是以投資擴(kuò)張帶動(dòng)融資。由于集團(tuán)控制的企業(yè)數(shù)量越多?！ぐl(fā)了企業(yè)的融資需求，為了滿足融資需求。企業(yè)又必須不斷擴(kuò)張。做大。民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境特征分析機(jī)制靈活，成長快速民營企業(yè)集團(tuán)是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場化程度高，與國有企業(yè)集相比先天上機(jī)制靈活，在競爭中具備適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。民營企業(yè)從一開始“船小好掉頭”的單打獨(dú)斗……。講求效率，富于創(chuàng)新與許多無法完全擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響的國有企業(yè)集團(tuán)相比，民營企業(yè)集團(tuán)在創(chuàng)業(yè)成長過程中，變革、轉(zhuǎn)化的阻力小，效率高，易于接受新事物，富于創(chuàng)新精神，包括技術(shù)創(chuàng)新、營銷創(chuàng)新等等?！易寤黠@民營經(jīng)濟(jì)是在“自愿結(jié)合、自籌資金”基礎(chǔ)上形成的，在民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中家族關(guān)系發(fā)揮著重要作用。受我國傳統(tǒng)文化的影響，人際交易主要是建立在人情關(guān)系基礎(chǔ)之上，關(guān)系的熟悉程度與交易達(dá)成的可能存在直接關(guān)系。目前我國處于市場經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，以家族血緣關(guān)系為基礎(chǔ)建立起來的企業(yè)組織，成員間具有較高的信任與合作能力，……典型民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（列舉典型案例）“三株”和“德隆”的遭遇在很大程度上反映了我國近年來蓬勃發(fā)展的民營企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及危機(jī)管理的現(xiàn)狀和隱憂。為什么曾經(jīng)創(chuàng)造過企業(yè)神話的“三株”和“德隆”在遇到危機(jī)時(shí)卻如此脆弱呢?其中一個(gè)重要的原因就是企業(yè)缺乏危機(jī)意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的手段、工具和能力，無法化解危機(jī)。如果說“三株”的衰亡尚且可以用偶然來形容，那么“德隆”的衰亡則是必然的?！暗侣　钡拈L、中、短期投資組合及其對(duì)投資節(jié)奏的把握欠佳，雖然注重橫向的、內(nèi)容方面的互補(bǔ)性投資，……江蘇中達(dá)新材料集團(tuán)股份有限公司(簡稱“中達(dá)股份”)成立于1997年6月18日，同年6月23日其股票在上海證券交易所掛牌交易，主營雙向拉伸聚丙烯薄膜(BOPP)、聚酯薄膜(BOPET)、多層共擠流延薄膜(CPP)三大系列高分子軟塑新型材料，近年開始涉足房地產(chǎn)開發(fā)。2006年9月江蘇太平洋建設(shè)集團(tuán)資金鏈斷裂，而中達(dá)股份的大股東申達(dá)集團(tuán)有限公司與江蘇太平洋建設(shè)集團(tuán)之間存在互保關(guān)系，相關(guān)債權(quán)銀行追究申達(dá)集團(tuán)有限公司的連帶擔(dān)保責(zé)任，由此引發(fā)金融界的恐，慌，并迅速波及中達(dá)股份以及與申達(dá)集團(tuán)有限公司有互保關(guān)系的相關(guān)企業(yè)，使得中達(dá)股份的財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)，2007年9月11日股票停牌?！駹I企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類籌資風(fēng)險(xiǎn)民營企業(yè)集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)《中國私營經(jīng)濟(jì)年鑒》提供的數(shù)據(jù)，我國民營食業(yè)向國有商業(yè)銀行貸款，感到困難和很困難的占63。3％，感到容易的僅為14。6％。據(jù)我國學(xué)者提供的資料，民營企業(yè)的主要資金來源中，繼承家業(yè)、勞動(dòng)積累以及合伙集資的比重高達(dá)65。2％，而銀行與信用社貸款等外部融資僅占10。7％。通過以上的資料我們可以看到我國民營企業(yè)幾乎完令靠自籌資金，……從而影響了企業(yè)的發(fā)展。一是缺乏長期穩(wěn)定的資金來源，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債籌資相比，權(quán)益籌資導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性相對(duì)較低，但其成本卻相對(duì)較高。由于國家政策法規(guī)等原因，民營企業(yè)集團(tuán)無論是爭取額度直接上市，或是通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、借殼上市，還是發(fā)行業(yè)債券，都存在諸多困難。一是政策缺乏公平?！瓰榱宋嗟耐顿Y，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露的過程中，存在著更大的利潤操縱動(dòng)機(jī)，一日。發(fā)生危機(jī)將會(huì)給企業(yè)集團(tuán)帶來訴訟風(fēng)險(xiǎn)乃至破產(chǎn)。集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為集團(tuán)公司成員企業(yè)籌集資金給集團(tuán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。有借入資金籌集風(fēng)險(xiǎn)和自有資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。借入資金由于各種原因不能按期還本付息時(shí)，企業(yè)要付出高息貸款、廉價(jià)出售企業(yè)產(chǎn)品等代價(jià)，使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為集團(tuán)公司存在的連帶借款籌資風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司成員企業(yè)之間如果存在業(yè)務(wù)關(guān)系，……擔(dān)保方要為其償還借款而造成的損失。自有資金雖不存在還本付息的問題，但如沒有達(dá)到預(yù)期的投資報(bào)酬水平，還是會(huì)給將來的籌集資金帶來不利影響。投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)投資風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)投資給集團(tuán)內(nèi)外部成員所帶來的風(fēng)險(xiǎn)民營企業(yè)集團(tuán)投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：民營企業(yè)集團(tuán)旨日多元化經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)張是每一個(gè)企業(yè)的內(nèi)在沖動(dòng)。然而，一些民營企業(yè)集團(tuán)在沒有明確目標(biāo)和科學(xué)論證的情況下，盲目進(jìn)行擴(kuò)張，其倉促的增長方式使企業(yè)集團(tuán)不具有核心競爭力，最終的結(jié)果可能把原來的競爭優(yōu)勢也喪失了?！蚱髽I(yè)實(shí)行無關(guān)聯(lián)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，進(jìn)入不太熟悉的行業(yè)或從事不了解的業(yè)務(wù)，不僅起不到預(yù)期的分散風(fēng)險(xiǎn)的作用，反而會(huì)加人企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。民營企業(yè)集團(tuán)投資權(quán)限劃分不清產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)一般而言，企業(yè)集團(tuán)的重大投資決策權(quán)集中于母公司董事會(huì)，了公司擁有一定投資限額的投資決策權(quán)。在某些民營企業(yè)集團(tuán)中，重大投資決策權(quán)雖然集中于母公司董事會(huì)，但對(duì)子公司的可投資限額的模糊不清，……與此同時(shí)，集團(tuán)未從母公司的角度，重新審查予公司投資論證報(bào)告，導(dǎo)致一系列有害于集團(tuán)利益的項(xiàng)目上馬而最終顛覆集團(tuán)。影響投資風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，不可能在此一一列舉和分析，其中具有普遍性且比較重要的包括：1投資項(xiàng)目收入的不確定性。如價(jià)格的波動(dòng)、市場的狀況、消費(fèi)者偏好、例外事故等。收入的不確定性將給企業(yè)集團(tuán)帶來更人的風(fēng)險(xiǎn)?！?。4對(duì)子公司控制不力。子公司經(jīng)營管理不善或違規(guī)違紀(jì)，影響整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)成果。資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)資本營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)公司成員企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：3.1資金回收風(fēng)險(xiǎn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指無法將結(jié)算資金化為貨幣資金的可能性。在市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)與企業(yè)之間存在于激烈的競爭過程中，為……在市場疲軟、三角債巨大的形勢下，應(yīng)收賬款往往不能收回，從而引發(fā)了資金回收風(fēng)險(xiǎn)。3.2、連帶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)如果民營集團(tuán)公司成員企之間存在業(yè)務(wù)聯(lián)系，一個(gè)企業(yè)產(chǎn)品銷量的下降會(huì)給上游企業(yè)的銷售造成影響，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.3、局部利益與整體利益沖突造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)民營企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)整體，個(gè)別子公司為了自己的利益，忽視整體利益而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。影響因素來源于現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理三個(gè)方面：1現(xiàn)金管理從微觀上看，收付風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外在原因是客戶信用水平的差異，個(gè)別客戶為了降低資本成本，有可能延期付款。從宏觀看，收付風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括利率和匯率市場的經(jīng)常性波動(dòng)。2應(yīng)收賬款管理……險(xiǎn)。3存貨管理存貨風(fēng)險(xiǎn)豐要來源于生產(chǎn)和銷售部門對(duì)存貨產(chǎn)量水平和市場需求預(yù)測的不精確。存貨的價(jià)格變動(dòng)、產(chǎn)品過時(shí)以及自然損耗等都是導(dǎo)致存貨風(fēng)險(xiǎn)的因素。收益分配風(fēng)險(xiǎn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)收益分配過程中給集團(tuán)內(nèi)外部成員所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為民營企業(yè)集團(tuán)脫離實(shí)際以追求給投資者高額的回報(bào)，必然造成企業(yè)的保留盈余不足，給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利影響，同時(shí)也會(huì)影響債權(quán)人的利益。影響收益分配風(fēng)險(xiǎn)因素主要有兩個(gè)：1收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法的不當(dāng)，少計(jì)成本費(fèi)用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，虛增當(dāng)期利潤，或者多結(jié)算成本，多計(jì)有關(guān)費(fèi)用，少確認(rèn)當(dāng)期收益，虛減了當(dāng)期利潤。2對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額的把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)如果企業(yè)處于資金緊缺時(shí)期，……跌。民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制方面原因民營企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中出于擴(kuò)張的需要，重視生產(chǎn)，重視技術(shù)，重視營銷，卻忽視了管理，尤其在財(cái)務(wù)管理方面，普遍對(duì)其認(rèn)識(shí)模糊，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏理財(cái)觀念，沒有落實(shí)自上而下的逐級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)控制，最終影響了企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。資金鏈管理問題資金是企業(yè)的血液，資金鏈一旦斷裂將直接導(dǎo)致企業(yè)滅亡。造成企業(yè)資金鏈斷裂的原因有多種，……如:房地產(chǎn)開發(fā)商大樓蓋到一半時(shí)沒資金了，生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品線上到一半停下來了，偏偏此時(shí)銀行逼債、施工單位催要工程、供貨商堵門，于是信譽(yù)喪失，訴訟風(fēng)波驟起，以至法院查封資產(chǎn)、最后破產(chǎn)清算。在民營企業(yè)本身就融資難的同時(shí)，民營企業(yè)集團(tuán)又矛盾地存在著盲目投資的現(xiàn)象。在迅速發(fā)展過程中，民營企業(yè)集團(tuán)一昧地追求企業(yè)規(guī)模的壯大，在對(duì)投資領(lǐng)域和投資對(duì)象沒有進(jìn)行全面調(diào)查和可行性分析前就四處并購，盲目進(jìn)行各種形式的投資。他們常常只為企業(yè)的規(guī)模而擴(kuò)張，為企業(yè)的融資而投資，本末倒置，完全違背了企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律。盲目投資的突出表現(xiàn)就是企業(yè)盲目追求多元化經(jīng)營。民營企業(yè)在追求多元化發(fā)展的過程中，……且多元化經(jīng)營也并不一定能導(dǎo)致分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，卻可能導(dǎo)致財(cái)力分散、多項(xiàng)目、多風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)控制制度不健全財(cái)務(wù)控制制度是總部基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與管理目標(biāo)，規(guī)范、監(jiān)控與督導(dǎo)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織的理財(cái)行為，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源有效配置整合的制度體系。據(jù)有關(guān)對(duì)民營企業(yè)的調(diào)查顯示，民營企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度制度要么形同虛設(shè)，要么設(shè)置不完善。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中容易發(fā)生舞弊的主要涉及財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出與收發(fā)、現(xiàn)金的收付與領(lǐng)用、費(fèi)用的發(fā)生與報(bào)銷、支票的借領(lǐng)與使用等?！约訌?qiáng)內(nèi)部控制。但有些民營企業(yè)為了節(jié)約人工成本，往往一個(gè)會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職，而這些職位之間是不相容的，最終容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)反映出成員企業(yè)在經(jīng)營中存在的問題，影響集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員缺乏理財(cái)能力民營企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理水平參差不齊。與國有企業(yè)相比，民昔企業(yè)的財(cái)務(wù)一方面缺乏上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，沒有太多約束，另一方面，對(duì)內(nèi)只需對(duì)老板負(fù)責(zé)就行，而老板通常不是財(cái)務(wù)專家，……長此以往，為企業(yè)的未來發(fā)展留下不少遺留問題，經(jīng)不起專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，財(cái)務(wù)管理成為制約企業(yè)進(jìn)一步拓展的瓶頸。財(cái)務(wù)工作要求從業(yè)人員掌握嫻熟的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)以及其它的財(cái)經(jīng)法規(guī)，并具備專業(yè)的理財(cái)能力?！獙?shí)現(xiàn)總部與成員企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上協(xié)同，顯然他們中的無法勝任的這項(xiàng)工作。民營企業(yè)經(jīng)營管理體制方面原因2.1、家族式管理模式下的人才危機(jī)家族式管理，使得經(jīng)營管理水平低下民營企業(yè)的管理體制主要表現(xiàn)為“家族化”和“親緣化”特征。在家族管理中，重要職位有家族成員擔(dān)任，實(shí)行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)，專制式?jīng)Q策。在管理過程中，也通常是以倫理規(guī)范代替制度規(guī)范和行為規(guī)范。家族式管理方式導(dǎo)致了企業(yè)目標(biāo)和家族目標(biāo)之間的矛盾；……當(dāng)企業(yè)具備一定規(guī)模。管理由于決策層和執(zhí)行層界限模糊，缺乏“糾偏”機(jī)制，民營企業(yè)家的局限性，隨意性往往易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)制不靈活，財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，大多數(shù)民營企業(yè)家都非常重視人力資源，但現(xiàn)實(shí)條件下大多數(shù)民營企業(yè)卻面臨著嚴(yán)重的人才危機(jī)和信任危機(jī)，其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動(dòng)力”觀念，認(rèn)為員工和企業(yè)的關(guān)系只是勞動(dòng)力的雇傭關(guān)系，認(rèn)為你勞動(dòng)我付酬，公平合理，除此之外，都與我無關(guān)。缺乏人才關(guān)懷，……會(huì)計(jì)工作不完善等現(xiàn)象。由于民營企業(yè)任人唯親的觀念嚴(yán)重，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況只有“自己人”做才可靠，但由于這些“自己人”的財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺造成財(cái)務(wù)混亂/對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)意識(shí)不強(qiáng)，這也造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一大原因。2.2管理失控問題企業(yè)做大后，老板無法任何事都做到親力親為、面面俱到，需要引進(jìn)能獨(dú)當(dāng)一面的職業(yè)經(jīng)理人以幫助其領(lǐng)導(dǎo)、決策。而職業(yè)經(jīng)理人的引進(jìn)，必然導(dǎo)致分權(quán)問題。……只在特定的時(shí)期成為民營企業(yè)家的代理人，如果企業(yè)缺乏一套行之有效的制度來約束職業(yè)經(jīng)理人的行為，最直接的結(jié)果就是職業(yè)經(jīng)理人利用企業(yè)的制度缺陷，非法獲取個(gè)人利益，或放任自流、濫用職權(quán)，最后造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的流失。民營企業(yè)集團(tuán)因?yàn)楣芾硎Э?、授?quán)不當(dāng)、缺乏對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的約束與監(jiān)督而導(dǎo)致企業(yè)投資失敗、最后拖跨企業(yè)的案例不勝枚舉。降低民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策改進(jìn)民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理1.1、完善財(cái)務(wù)管理體系完善財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)制度建設(shè)在民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期。企業(yè)家很大程度上是一種感性而非理性管理，削弱了企業(yè)的“制度意識(shí)”，而當(dāng)發(fā)展到企業(yè)集團(tuán)階段。必須建立規(guī)范的法人治理體制，本文推薦集權(quán)與分權(quán)混合型管理體制。這種模式下……子公司在一定范圍內(nèi)有財(cái)務(wù)自主權(quán)。有利于企業(yè)集團(tuán)整體利益的實(shí)現(xiàn)。投資、融資決策是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，集團(tuán)的投資規(guī)模和投資方向影響到集團(tuán)公司的發(fā)展方向，……1.2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式。它是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)。合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，……集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門要負(fù)責(zé)對(duì)下屬各級(jí)核算單位實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作必須創(chuàng)新，要從事后的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)(決)算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展。要善于發(fā)現(xiàn)問題，……集團(tuán)公司將子公司主要風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)日?；?，內(nèi)審人員應(yīng)深入子公司實(shí)際，深入調(diào)查子公司情況，對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性合法性和有效性進(jìn)行測試。并運(yùn)用座談、……計(jì)建議母公司通過審查和評(píng)價(jià)子公司經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性來對(duì)于公司進(jìn)行考核，及促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)1.3、實(shí)行全面預(yù)算預(yù)算作為一種機(jī)制和制度化的程序，運(yùn)用得當(dāng)，能較為有效地控制子公司資源。這兒的預(yù)算管理不是指集團(tuán)對(duì)子公司的日常運(yùn)作的成本預(yù)算與控制進(jìn)行編制，而是進(jìn)行審核，防止過度的預(yù)算松弛?！瓕?shí)行預(yù)算管理需要兩個(gè)前提:一是使全體員工樹立先進(jìn)的管理理念;二是有健全的管理基礎(chǔ)工作(如合同管理、定額、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量、原始記錄、管理者的基本素質(zhì)等)。在預(yù)算管理過程中，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將制定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)向各核算單位分解、落實(shí)，包括凈利潤、……。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的控制，……推行全面預(yù)算管理制度，可對(duì)集團(tuán)公司各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行事前控制、事后監(jiān)督在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，……。1.4、理性拓寬融資渠道集團(tuán)總部負(fù)責(zé)控制全集團(tuán)融資規(guī)?？偭?。各公司以各自的規(guī)劃為指導(dǎo)，形成年度經(jīng)營計(jì)劃。確定融資規(guī)模；……模。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)銀行資源?！?。加強(qiáng)融資過程管理。集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)市場的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)、利率。匯率的變化的研究，在融資過程中盡可能地減低風(fēng)險(xiǎn)。……。民營企業(yè)集團(tuán)在追求企業(yè)價(jià)值最大化的過程中，應(yīng)以合理。適度數(shù)額籌措資金。并保持合理的負(fù)債比率為規(guī)避融資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。一要在債務(wù)融資之前對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金需求進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測。確定資金的需求量。并使融資的數(shù)量和需求量相匹配：二要選擇合理的融資……。1.5建立有效的監(jiān)管體制財(cái)務(wù)監(jiān)管制度是總部基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與管理目標(biāo)，規(guī)范、監(jiān)控與督導(dǎo)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織的理財(cái)行為，……。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中容易發(fā)生舞弊的主要涉及財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出與收發(fā)、現(xiàn)金的收付與領(lǐng)用、費(fèi)用的發(fā)生與報(bào)銷、支票的借領(lǐng)與使用等。因此，企業(yè)應(yīng)將與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬人員、審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員等分開，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)的分離，明確各環(huán)節(jié)的具體職責(zé)與權(quán)限，……。建立有效的預(yù)警機(jī)制首先要建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，……。要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要”防患于未然”。通過合理的全面預(yù)算和有效的執(zhí)行，企業(yè)集團(tuán)可對(duì)子公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理。單個(gè)項(xiàng)目和年度的總預(yù)算控制?？梢悦魑缸庸镜臋?quán)利和責(zé)任。落實(shí)企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略財(cái)務(wù)目標(biāo)。