中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題與措施研究 -以小熊電器股份有限公司為例

ABSTACTWiththerapidgrowthofmarketeconomy,smallandmedium-sizedenterprisesinChinahavedevelopedrapidly.However,intermsofthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesatthisstage,therearestillmanyproblems,whichseriouslyaffectthedevelopmentofenterprisesthemselves.Toachieveahealthyandgooddevelopment,enterprisesshouldhavearigorousattitudetowardsthemanagementoffinancialinternalcontrol.Thecurrentsituationoftheconstructionoffinancialinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesisnotperfect.Somecompanieshaveseriousimpactontheenterprisesduetothedefectsofinternalcontrol.Therefore,itisofgreatsignificancetoestablishmodernmanagementconcept,enhancetheunderstandingofriskandlegalsystem,andestablishinternalfinancialcontrolsuitableforthesituationofthecompany.Basedontherelevanttheoriesoffinancialinternalcontrol,thispapertakessmallandmedium-sizedenterprisesasthestartingpoint,takesXiaoxiongElectricCo.,Ltd.asanexample,accordingtothecurrentsituationoffinancialinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,analyzesthecausesoftheproblems,andsystematicallyanalyzestheproblemsexistingintheinternalfinancialcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,andfindsthatthecurrentproblemsofthecompanyarereflectedinthefollowingaspects:financialinternalcontrolTheawarenessofcontrolispoor,lackofsoundmonitoringsystemandincompletefinancialinternalcontrolsystem,lackofriskassessmentsystem,andpoorcontrolofinformationandcommunicationlinks.Accordingtotheappealissues,thecountermeasuresareputforward:toimprovetheawarenessofinternalfinancialcontrol;toimprovetheinternalsupervisionsystem;toestablishandimprovetheinternalfinancialcontrolsystem;toimprovetheriskassessmentsystem;tostrengthentheinformationcommunicationsystem.Keywords:XiaoxiongElectricCo.,Ltd.InternalfinancialcontrolProblemsMeasure目錄TOC\o"1-3"\h\u5081第1章緒論 1224031.1研究背景與意義 1212531.1.1研究背景 1267351.1.2研究意義 1158911.2研究內(nèi)容與方法 1129161.1.1研究內(nèi)容 142491.1.2研究方法 11.312916國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2129161.3.1國外研究現(xiàn)狀 242491.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 212990第2章財務(wù)內(nèi)部控制的理論概述 328792.1相關(guān)概念及聯(lián)系 399502.1.1內(nèi)部控制概念 3324612.1.2財務(wù)內(nèi)部控制概念 3266332.1.3內(nèi)部控制與財務(wù)內(nèi)部控制的聯(lián)系 3176472.2財務(wù)內(nèi)部控制的目標及重要性 3249252.2.1財務(wù)內(nèi)部控制目標 3153302.2.2財務(wù)內(nèi)部控制重要性 33422.3內(nèi)部控制要素 4175642.3.1內(nèi)部環(huán)境 4183902.3.2風(fēng)險評估 4325652.3.3控制活動 4239092.3.4信息與溝通 480892.3.5內(nèi)部監(jiān)督 417826第3章小熊電器股份有限公司概況及現(xiàn)狀分析 5176123.1小熊電器股份有限公司概況 535693.1.1公司簡介 5202943.1.2組織架構(gòu) 589423.2小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 5223193.2.1財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置 526103.2.2財務(wù)內(nèi)部控制制度 5106303.2.3財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行現(xiàn)狀 627489第4章小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題 7111294.1缺乏內(nèi)部控制意識 7273024.2沒有建立完善的監(jiān)督體系 7157314.3財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全 7102404.4缺乏風(fēng)險評估體系 7173264.5信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱 84625第5章小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的對策 9267045.1提高對財務(wù)內(nèi)部控制的意識 9287515.2完善內(nèi)部監(jiān)督體系 928955.3建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度 928955.4完善風(fēng)險評估體系 9140145.5加強信息與溝通體系 105817第6章結(jié)論 1125132參考文獻 121817致謝 13AnthonyHolder(2016)認為必須建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制既能為企業(yè)的有效經(jīng)營提供前提條件，使企業(yè)有能力防范風(fēng)險；還能保證財務(wù)報表的質(zhì)量，保證企業(yè)自覺遵守內(nèi)部政策和規(guī)章制度。MasakoDarrough(2018)認為實施財務(wù)內(nèi)部控制是提高管理效率的保證和內(nèi)部控制水平的提高對減少損失、提高資金利用率具有重要作用。Robertjamesparker(2017)認為內(nèi)控目的是保障企業(yè)資產(chǎn)安全，確保會計信息完整有效，提升企業(yè)運營效益。總體來說，國外財務(wù)內(nèi)部控制體系比較完善，一旦內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，將立即制定法律法規(guī)，規(guī)范相關(guān)行為。它對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進行了更加具體的指導(dǎo)，突出了當前環(huán)境下內(nèi)部控制的重點，完善了內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。國外學(xué)者更注重綜合研究，豐富了內(nèi)部控制理論與其他理論的結(jié)合，使內(nèi)部控制框架的發(fā)展和更新。1.1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀劉娜（2019）企業(yè)應(yīng)在外部環(huán)境不斷變化和內(nèi)部管理需要的基礎(chǔ)上，加大財務(wù)內(nèi)部控制和財務(wù)制度建設(shè)，優(yōu)化管理流程，健全內(nèi)部監(jiān)督體系。組織學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度，提高內(nèi)控意識和風(fēng)險防范能力。楊依（2015）認為我國中小企業(yè)缺乏專業(yè)人員對內(nèi)部控制的管理，并且內(nèi)部控制制度的不完善限制了企業(yè)的發(fā)展。帥俐（2015）認為財務(wù)內(nèi)部控制有利于加強企業(yè)對內(nèi)部的管理，提高企業(yè)的風(fēng)險防控能力，并建議在管理和實施進程中建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制。國內(nèi)的內(nèi)部控制研究起步晚，雖然在進行不斷深入研究和完善，但目前對于財務(wù)內(nèi)部控制的研究不深入，實操應(yīng)用方面研究少。國內(nèi)研究學(xué)者借鑒國外研究理論，結(jié)國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀提出適合我國發(fā)展的內(nèi)部控制理論，對于內(nèi)部控制的前瞻性研究較少，創(chuàng)新效果不明顯。第2章財務(wù)內(nèi)部控制的理論概述2.1界定概念及聯(lián)系2.1.1內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是在企業(yè)內(nèi)實部施的各種約束和調(diào)整的組織，計劃，程序和方法，目的是提升運營的效率，獲取和運用各種資源，從而實現(xiàn)既定的管理目標。2.1.2財務(wù)內(nèi)部控制概念企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，是指對經(jīng)營活動中的各種行為規(guī)范化，實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標，提高市場地位，通過合理科學(xué)的方式，制定與企業(yè)相適應(yīng)的制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各個環(huán)節(jié)進行指導(dǎo)，調(diào)整，控制，監(jiān)督，并對其執(zhí)行情況進行評價與考核，以達到預(yù)期財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的目的。2.1.3內(nèi)部控制與財務(wù)內(nèi)部控制的聯(lián)系從控制的主體層面，企業(yè)管理層和公司全體員工均屬于內(nèi)部控制。內(nèi)部財務(wù)控制是指與財務(wù)管理有關(guān)的公司管理控制活動，公司財務(wù)部負責(zé)內(nèi)部財務(wù)控制。從控制的目標來看，兩者旨在保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)?？偠灾?，財務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的核心要素，兩者是包含于被包含的關(guān)系，內(nèi)部控制是全局性的，而內(nèi)部財務(wù)控制是內(nèi)部控制的一個部分。2.2財務(wù)內(nèi)部控制的目標及意義2.2.1財務(wù)內(nèi)部控制目標第一.確保公司的經(jīng)營管理依法進行。。為了實現(xiàn)公司自身價值，內(nèi)部控制需要進行內(nèi)部控制，公司在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，在國家法律法規(guī)允許的框架內(nèi)自主發(fā)展。從外部整體環(huán)境上，如按時足額納稅等方面規(guī)范企業(yè)發(fā)展，企業(yè)披露的會計信息應(yīng)當保證真實、完整。第二.妥善保障公司資產(chǎn)的安全。資產(chǎn)的安全和完整是投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者面臨的重要問題，良好的內(nèi)部控制應(yīng)為資產(chǎn)提供堅實的制度保障。第三.確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。只有制定與公司兼容的內(nèi)部財務(wù)控制，公司才能更好地進行生產(chǎn)和經(jīng)營活動，并為實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標奠定基礎(chǔ)。第四.確保與公司有關(guān)的財務(wù)信息合法合規(guī)。提供良好的運營環(huán)境，以確保企業(yè)合法地遵守國家法律法規(guī)。2.2.2財務(wù)內(nèi)部控制的重要性首先，只有完善財務(wù)管理制度，建立可靠的內(nèi)部財務(wù)控制制度，才能為公司的經(jīng)營管理和正常運轉(zhuǎn)創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)，幫助公司有效應(yīng)對環(huán)境的變化。其次，完善內(nèi)部財務(wù)控制可以保護公司財產(chǎn)不受損失，保證信息的正確性和完整性，也可以幫助企業(yè)快速反映企業(yè)存在的弊端與漏洞，并在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)的作用。最后，財務(wù)內(nèi)部控制能對員工長期穩(wěn)定的工作提供保證，提高員工的工作效率。2.3內(nèi)部控制要素2.3.1內(nèi)部環(huán)境企業(yè)內(nèi)部環(huán)境影響著其他四要素的展開與執(zhí)行，對企業(yè)戰(zhàn)略目標的制訂息息相關(guān)。因此，內(nèi)部環(huán)境是為控制活動，信息與溝通，風(fēng)險評估及內(nèi)部監(jiān)督提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。2.3.2風(fēng)險評估風(fēng)險評估是一個快速識別風(fēng)險的過程。對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的不確定因素進行了科學(xué)合理的分析和評價，并提出了相應(yīng)的對策。通過風(fēng)險評估，企業(yè)管理者可以合理規(guī)避潛在風(fēng)險。2.3.3控制活動控制活動旨在確保實施管理命令的政策和程序，例如批準，授權(quán)，檢查，調(diào)整，業(yè)務(wù)績效審查，資產(chǎn)安全和分配任務(wù)。因此，活動的控制必須反映管理層的意愿，考慮到公司歷史和文化的影響，并制定適合公司當前階段的方向性文件。2.3.4信息與溝通企業(yè)日常經(jīng)營中，公司必須有識別、獲取有效信息的能力，并以一定的方式進行溝通，讓員工能夠執(zhí)行其任務(wù)；管理層必須明確告知公司所有員工其控制職責(zé)，向關(guān)鍵部門提供重要信息，并與外部客戶、供應(yīng)商、政府等進行有效溝通。信息溝通渠道的流動性直接影響動態(tài)內(nèi)部控制流程的績效，也有助于改善控制環(huán)境，加強風(fēng)險管理。2.3.5內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督行為體現(xiàn)在日常經(jīng)營活動中，是確保內(nèi)部控制體系高效率實施的核心要素，在內(nèi)部監(jiān)督中，可以發(fā)現(xiàn)需改進的內(nèi)部控制缺陷，為內(nèi)部控制體系和財務(wù)內(nèi)部控制的不斷完善做出了貢獻，有助于提高內(nèi)部控制執(zhí)行的科學(xué)性和高效性。第3章小熊電器股份有限公司概況及現(xiàn)狀分析3.1小熊電器股份有限公司概況3.1.1公司簡介小雄電器有限公司成立于2006年，由李一峰創(chuàng)辦，公司位于素有“小家電之鄉(xiāng)”之稱的廣東省順德市，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的企業(yè)?！翱蛻糁辽稀笔冀K如一地追求第一品牌。自主研發(fā)具有知識產(chǎn)權(quán)和國家3C的認證（部分產(chǎn)品已通過GS/CE/EMC認證）。多年來市場營銷模式保持了快速穩(wěn)定的發(fā)展，年增長率超過100％。3.1.2組織架構(gòu)公司管理層公司管理層營銷部質(zhì)管部生產(chǎn)部業(yè)務(wù)部技術(shù)部財務(wù)部人事部總經(jīng)辦營銷部質(zhì)管部生產(chǎn)部業(yè)務(wù)部技術(shù)部財務(wù)部人事部總經(jīng)辦3.2小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3.2.1財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置結(jié)合該公司的實際情況和現(xiàn)階段的發(fā)展規(guī)模，小熊電器股份有限公司建立了相應(yīng)的財務(wù)組織架構(gòu)，包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等職位，并充分利用財務(wù)系統(tǒng)的會計、財務(wù)管理運作職能，從全局上對資金進行會計核算和控制。3.2.2財務(wù)內(nèi)部控制制度從內(nèi)部控制角度，根據(jù)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，小熊電器股份有限公司制訂了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度?？偟膩碚f，因為舊的管理模式，企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)越過規(guī)則制度出示命令，人治現(xiàn)象嚴重，企業(yè)對內(nèi)部控制的意識淡薄。現(xiàn)階段，內(nèi)部控制仍停留在監(jiān)管層面，沒有與具體業(yè)務(wù)流程進行深度整合，公司在內(nèi)部控制監(jiān)督審計方面也沒有設(shè)立獨立的部門和崗位，無法實施和實施內(nèi)部控制監(jiān)督。從財務(wù)管理角度，通過查閱小熊電器股份有限公司的相關(guān)規(guī)范制度文件，了解到小熊電器股份有限公司該制度是為企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化標準化，樹立企業(yè)價值觀念與品牌文化，促進企業(yè)可持續(xù)健康的發(fā)展，增強財務(wù)效果并建立明確的費用要求，費用的報銷和批準程序，費用和資金管理的標準和額度。目前，小熊電器股份有限公司建立了財務(wù)審批制度，然而由于管理不科學(xué)及不合理，在審批過程中存在許多不規(guī)范的行為，總體實施執(zhí)行情況并不理想。從會計管理角度來看，由于公司現(xiàn)有財務(wù)人員的整體專業(yè)素養(yǎng)不高，尚未建立系統(tǒng)的科學(xué)的會計管理制度，導(dǎo)致內(nèi)控意識薄弱。3.2.3財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行現(xiàn)狀（1）風(fēng)險評估現(xiàn)狀企業(yè)的風(fēng)險評估以及應(yīng)對的結(jié)果是企業(yè)指定控制活動系統(tǒng)及過程的基礎(chǔ)。小熊電器股份有限公司沒有建立財務(wù)風(fēng)險評估層面的機制，依靠第三方的風(fēng)險評估鑒定。由于缺乏風(fēng)險管理的概念，企業(yè)的許多內(nèi)部部門都有自己的風(fēng)險管理要求，所以尚未制定通用框架管理系統(tǒng)。（2）信息傳遞與溝通現(xiàn)狀小熊電器股份有限公司除了由財務(wù)部門檢查數(shù)據(jù)和信息的準確性和完整性外，該公司還發(fā)揮了良好的監(jiān)管作用。公司用企業(yè)郵箱進行信息傳輸，相對安全可靠，員工向公司的發(fā)展提供各種意見。公司內(nèi)部信息系統(tǒng)比較合理科學(xué)，但該公司外部信息系統(tǒng)不健全，對市場信息的敏感度缺乏。該企業(yè)內(nèi)部的溝通交流還是不足，上下級出現(xiàn)了斷層現(xiàn)象，對與公司的總體目標出現(xiàn)不同的理解，各部門間缺少合作交流。（3）控制活動小熊電器股份有限公司的控制活動包括項目活動控制，貨幣資金管理控制，成本管理和實物資產(chǎn)管理的控制。該公司雖然具有完整的經(jīng)濟活動記錄，但是缺乏對經(jīng)濟活動的有效控制和具體分析。對重要和關(guān)鍵控制點的控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞，整體的控制成果發(fā)揮不完善。各級別的管理人員和員工職責(zé)分工不太明確，不利于加強信息系統(tǒng)的流程審批。第4章小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題4.1缺乏財務(wù)內(nèi)部控制意識隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)工作已經(jīng)從傳統(tǒng)的會計職能擴展到分析管理職能。但很多公司的管理意識并沒有改變，對會計的理解仍然是以前的模式。由于未完全意識到并發(fā)揮其管理作用，所以內(nèi)部財務(wù)控制的建設(shè)沒有得到足夠的重視，甚至內(nèi)部控制的建設(shè)存在漏洞。此外，任命財務(wù)人員是很隨意的。在招聘過程中，考察重點是所雇用人員的理論知識，而忽略對實際工作能力的檢查。如果不按照標準行事，財務(wù)內(nèi)部控制認識不足就會被舞弊者或別有用心之人惡意利用。此外，不合理的組織結(jié)構(gòu)，財務(wù)部門受業(yè)務(wù)部門或領(lǐng)導(dǎo)的約束。崗位分配不合理,不兼容職務(wù)未徹底分離。這些是日常財務(wù)管理和控制的隱患，容易導(dǎo)致資產(chǎn)安全和虛假財務(wù)信息的弊端。4.2沒有建立完善的監(jiān)督體系財務(wù)內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，所以應(yīng)引入外部監(jiān)督機制，以便可以根據(jù)相關(guān)標準進行財務(wù)內(nèi)部控制。完整的監(jiān)督機制是成功實施內(nèi)部監(jiān)督控制的關(guān)鍵。但是，從目前的角度來看，一些公司已經(jīng)建立了監(jiān)督機制，但形式化嚴重。一些公司已經(jīng)實施了監(jiān)督，但是仍然存在“人際關(guān)系大于法治”的問題，并且監(jiān)督效果大大降低了。小熊電器股份有限公司對內(nèi)部審計的重視程度不足，尚未形成有效獨立的財務(wù)內(nèi)部控制的運行機制；由于依賴第三方審計，造成企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的忽視。4.3財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實施可以使企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險得到預(yù)防和管控。但目前，部分企業(yè)的內(nèi)控不健全，但在實際的執(zhí)行過程中依然存在職責(zé)混亂、制度無效等現(xiàn)象。企業(yè)部分工作缺乏相應(yīng)的制度保障，管理者職權(quán)行使過程得不到有效的約束和監(jiān)督，工作質(zhì)量和效率難以保證。在企業(yè)財務(wù)工作的實際操作中,財務(wù)工作人員沒有嚴謹科學(xué)的態(tài)度來對待預(yù)算工作,不利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。由于財務(wù)管理工作者的態(tài)度缺乏嚴謹性,因此必須提高標準化程度和解決建立合理科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制制度。4.4缺乏風(fēng)險評估體系在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系中,建立健全風(fēng)險評估體系非常重要。目前,公司缺乏一套完備的風(fēng)險評估制度,由于企業(yè)在運行過程中會遇到財務(wù)風(fēng)險,這不利于了企業(yè)的長遠發(fā)展。多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員和管理人員對不重視風(fēng)險評估以及沒有進行有效的風(fēng)險管理起到基礎(chǔ)作用。所以,成立專門的風(fēng)險評估小組能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進行有效預(yù)測與評估分析。一個企業(yè)如果沒有實施風(fēng)險評估體系,在遇到風(fēng)險時,企業(yè)沒能識別和面對風(fēng)險,阻礙企業(yè)的發(fā)展。4.5信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱企業(yè)不重視信息系統(tǒng)和通訊方式的建設(shè)；管理者不重視信息和通訊方式以及信息系統(tǒng)的維護；財務(wù)人員和其他部門的員工之間未能及時的溝通；信息更新不及時，對外部的信息收集不及時。為了減少信息的不平衡，信息公開應(yīng)具有充分性。信息公開可以識別外界信息和客戶的資料，這有助于公司內(nèi)部的經(jīng)營活動。在改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的水平上，企業(yè)還可以通過加強企業(yè)不同部門和企業(yè)之間的溝通，擴大信息交流，來提高內(nèi)部控制的有效性。第5章小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的對策5.1提高對財務(wù)內(nèi)部控制的意識制定內(nèi)控機制旨在防止各種風(fēng)險并使企業(yè)的內(nèi)部工作更加順暢。只有提高對內(nèi)控工作的認知水平，才能在思想理指導(dǎo)下做好內(nèi)部控制。因此，公司管理層應(yīng)提高對財務(wù)內(nèi)部控制和管理風(fēng)險的認識，使其能認識到內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)的管理者亟需提高對財務(wù)內(nèi)部控制的重視，通過培訓(xùn)，提升理論水平，加深對內(nèi)部控制理論的理解，并將其應(yīng)用于實際業(yè)務(wù)管理。通過會計政策和戰(zhàn)略分析當前及以后的財務(wù)風(fēng)險問題，能夠識別財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險。加大對財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的投入力度，逐漸加強財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)。加強對財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)，不斷為企業(yè)引入專業(yè)素養(yǎng)高的人才。5.2完善內(nèi)部監(jiān)督體系監(jiān)督管理系統(tǒng)是是公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的保證。監(jiān)督管理系統(tǒng)不僅可以監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程中的所有財務(wù)行為，而且可以糾正內(nèi)部財務(wù)控制中存在的問題，使其更加合理有序。此外，健全的監(jiān)督和管理機制是財務(wù)人員的主要制約因素。通過明確員工責(zé)任和提高工作效率，還可以有效地防止財務(wù)人員犯錯誤或遺漏，并有效地限制其行為。良好的相互監(jiān)督和約束的企業(yè)氛圍也可以進一步提高工作效率。建立和實施公司內(nèi)部監(jiān)督體系，有必要結(jié)合各種法律法規(guī)來分析公司自身的需求和特征，以建立適合公司發(fā)展的制度，以確企業(yè)運行的合理和有序。5.3建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善財務(wù)控制管理系統(tǒng)，更新管理模型，并創(chuàng)建現(xiàn)代公司管理模型能使企業(yè)在實際工作中發(fā)揮重要作用。要加強內(nèi)部財務(wù)控制，首先要關(guān)注內(nèi)部財務(wù)控制，將財務(wù)管理部門指定為財務(wù)內(nèi)部控制的重點部門。在更好地關(guān)注和更好地支持內(nèi)部財務(wù)控制的基礎(chǔ)上，領(lǐng)導(dǎo)者必須制定與內(nèi)部財務(wù)控制相關(guān)的制度，并依靠相應(yīng)的制度來指導(dǎo)和規(guī)范活動的發(fā)展。加強內(nèi)部財務(wù)控制的剛性，建立問責(zé)機制，嚴格執(zhí)行公司的工作活動。認識到建立內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的重要性，圍繞內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)不斷加強內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)，以確保該系統(tǒng)可以指導(dǎo)和規(guī)范各種內(nèi)部財務(wù)控制工作。5.4完善風(fēng)險評估體系要想維護好企業(yè)的經(jīng)濟利益,就必須進行風(fēng)險評估。企業(yè)可以建立專門的風(fēng)險評估部門，借助自身的專業(yè)知識和經(jīng)驗，收集相關(guān)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，有助于進一步控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成。企業(yè)應(yīng)評估所面對的風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)流程中發(fā)現(xiàn)的問題，修改現(xiàn)有的風(fēng)險應(yīng)對策略，標準化風(fēng)險應(yīng)對程序并提高風(fēng)險防范能力。此外,要不斷完善風(fēng)險評估體系和規(guī)避風(fēng)險，使企業(yè)抵御風(fēng)險的能力不斷得到提升,從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的高質(zhì)量發(fā)展。5.5加強信息與溝通體系財務(wù)內(nèi)部管理工作存在的問題還與信息交流溝通的不順暢有關(guān)，為了保證內(nèi)部財務(wù)管理工作能夠更加順利，需要各個部門之間有效的進行財務(wù)信息的溝通。通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不僅可以增強財務(wù)信息交流的效率，還能夠保證財務(wù)信息的準確性。所以，相關(guān)單位的管理人員要為每一個財務(wù)部門配備更加健全的網(wǎng)絡(luò)信息溝通系統(tǒng)，保證每一個財務(wù)人員都能夠有自己專屬的財務(wù)軟件和計算機設(shè)備。小熊電器股份有限公司應(yīng)從管理層開始，強化全體員工的信息與溝通意識，打造全范圍，動態(tài)式的信息共享平臺，最大限度的發(fā)揮信息與溝通的功能。第6章結(jié)論隨著外部環(huán)境的激烈競爭和經(jīng)濟全球化一體化進程加快，對企業(yè)內(nèi)部的管理條件越來越高。本論文以小熊電器股份有限公司為研究對象，對小熊電器股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)該公司目前的問題體現(xiàn)在：對財務(wù)內(nèi)部控制的意識不佳，缺乏健全的監(jiān)控系統(tǒng)和不完整的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，缺乏風(fēng)險評估系統(tǒng)，對信息和溝通環(huán)節(jié)的控制不力。根據(jù)上訴問題針對性的提出對策：提高內(nèi)部財務(wù)控制的意識；完善內(nèi)部監(jiān)督制度；建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度；完善風(fēng)險評估體系；加強信息通訊系統(tǒng)。財務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司管理水平的重要指標。因此，必須建立適當?shù)膬?nèi)部控制體系，并不斷完善有效的內(nèi)部財務(wù)控制體系。參考文獻[1]楊琳.淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J/OL].中國商論,2020(01):120-121[2020-01-05].[2]張洪芹.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].商訊,2019(35):62-63.[3]李紅杰.內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施探討[J].價值工程,2019,38(35):106-108.[4]盧靜.企業(yè)風(fēng)險管理下加強內(nèi)部會計控制的策略分析[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(23):157-158.[5]王兆紅.淺析基于風(fēng)險導(dǎo)向下的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題[J].商訊,2019(34):52-53.[6]文繼蘭.論企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題及創(chuàng)新管理措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(21):132-133.[7]王霞.加強企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制的有效措施[J].中國中小企業(yè),2019(11):111-112.[8]王玉豐.新形勢下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)探析[J].財經(jīng)界,2019(11):176.[9]IdilKayaEurasianBusinessPerspectives.2017，11（02）：379-389[10]JahmaniDeterminnantsofInternalControlWeaknessesInAcceleratedFilers.2017，01致謝轉(zhuǎn)眼間，大學(xué)生活即將結(jié)束了。在這段學(xué)習(xí)生活的時光里，感謝學(xué)校為我們提供了優(yōu)越的學(xué)習(xí)環(huán)境，優(yōu)秀的師資力量，以及豐富的課堂，感謝領(lǐng)導(dǎo)老師們的關(guān)心和指導(dǎo)，在這里提升了我的學(xué)習(xí)能力專業(yè)能力以及交際能力；感謝我的同學(xué)們，給予我?guī)椭椭С郑齻兣惆槲叶冗^了有意義且充實的大學(xué)時光；感謝我的家人對我的關(guān)心支持，我才能安心投入到學(xué)習(xí)中，順利完成學(xué)業(yè)；在論文即將完成之時，感謝我的論文指導(dǎo)老師，從選題到論文的寫作傾注了郭老師的悉心指導(dǎo)。最后感謝曾經(jīng)教育幫助我的所有老師，感謝學(xué)校的培養(yǎng)。在以后的工作生活中，我將銘記師長的教誨。

修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進行認真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進行認真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現(xiàn)問題.語感與人們平時的讀書或談話聯(lián)系緊密,語感對檢查語病、缺字錯別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨時被發(fā)現(xiàn).所以,初稿寫出來后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時初稿寫好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現(xiàn)不了毛病,自我感覺相當不錯,不愿修改或不知怎么修改.這時候,可以采取冷改式,把初稿放一段時間再修改,就會發(fā)現(xiàn)要修改的地方還很多.這種拉開時間距離的閱讀與修改,容易使作者心明眼亮.此時作者的思維比較容易跳出原有的圈子,從另外一種角度冷靜地審視自己的論文.只要時間允許,改好的論文可以擱一擱再進行修改,如此反復(fù)數(shù)次,有益于提高論文質(zhì)量.(三)熱改式所謂熱改式,是指初稿完成后.趁熱打鐵,立即對論文進行修改的方法.這種方法的優(yōu)點是作者對論文記憶清晰,印象深刻,修改及時,避免遺忘.缺點是作者還處于論文寫作的興奮狀態(tài),不夠冷靜、清醒,思想和情緒還難以從論文中超脫出來,還不能擺脫原來的寫作思路,難以發(fā)現(xiàn)初稿中存在的問題,難以判斷論文寫作的成敗,即