2024年版借款合同印花稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則

2024年版借款合同印花稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則本合同目錄一覽第一條定義與術(shù)語(yǔ)解釋1.1借款合同1.2印花稅1.3計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)1.4細(xì)則第二條借款合同的印花稅計(jì)算2.1計(jì)算基數(shù)2.2計(jì)算公式2.3稅率2.4計(jì)算方法第三條借款合同的印花稅減免3.1減免條件3.2減免范圍3.3減免程序3.4減免額度第四條借款合同的印花稅繳納4.1繳納時(shí)間4.2繳納方式4.3繳納主體4.4繳納地點(diǎn)第五條印花稅的逾期繳納與罰息5.1逾期繳納的條件5.2逾期繳納的罰息計(jì)算5.3逾期繳納的違約責(zé)任5.4罰息的減免條件第六條印花稅的爭(zhēng)議解決6.1爭(zhēng)議的解決方式6.2爭(zhēng)議的解決主體6.3爭(zhēng)議解決的時(shí)效6.4爭(zhēng)議解決的結(jié)果第七條借款合同的變更與解除7.1變更條件7.2變更程序7.3解除條件7.4解除程序第八條借款合同的印花稅退稅8.1退稅條件8.2退稅程序8.3退稅額度8.4退稅時(shí)間第九條借款合同的印花稅補(bǔ)繳9.1補(bǔ)繳條件9.2補(bǔ)繳程序9.3補(bǔ)繳額度9.4補(bǔ)繳時(shí)間第十條借款合同的印花稅信息披露10.1信息披露的內(nèi)容10.2信息披露的方式10.3信息披露的時(shí)效10.4信息披露的違規(guī)責(zé)任第十一條借款合同的印花稅監(jiān)管11.1監(jiān)管機(jī)構(gòu)11.2監(jiān)管內(nèi)容11.3監(jiān)管程序11.4監(jiān)管結(jié)果第十二條借款合同的印花稅優(yōu)惠政策12.1優(yōu)惠政策條件12.2優(yōu)惠政策范圍12.3優(yōu)惠政策程序12.4優(yōu)惠政策額度第十三條借款合同的印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理13.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別13.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估13.3風(fēng)險(xiǎn)控制13.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第十四條借款合同的印花稅法律適用14.1適用法律14.2適用法規(guī)14.3適用司法解釋14.4法律適用爭(zhēng)議解決第一部分：合同如下：第一條定義與術(shù)語(yǔ)解釋1.1借款合同本合同是指借款人與出借人之間，為實(shí)現(xiàn)資金的借入與借出，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的書面協(xié)議。1.2印花稅印花稅是指根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)借款合同所涉及的借款金額征收的一種稅費(fèi)。1.3計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)印花稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照我國(guó)財(cái)政部門規(guī)定的稅率和計(jì)稅依據(jù)執(zhí)行。1.4細(xì)則本合同的印花稅計(jì)算細(xì)則，按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行。第二條借款合同的印花稅計(jì)算2.1計(jì)算基數(shù)印花稅的計(jì)算基數(shù)為本合同約定的借款金額。2.2計(jì)算公式印花稅的計(jì)算公式為：借款金額×稅率。2.3稅率印花稅的稅率按照財(cái)政部門規(guī)定的稅率執(zhí)行。2.4計(jì)算方法印花稅的計(jì)算方法為：將借款金額乘以稅率，得出應(yīng)繳納的印花稅金額。第三條借款合同的印花稅減免3.1減免條件印花稅的減免條件按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.2減免范圍印花稅的減免范圍包括符合減免條件的借款合同。3.3減免程序印花稅的減免程序按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.4減免額度印花稅的減免額度按照財(cái)政部門規(guī)定的減免幅度執(zhí)行。第四條借款合同的印花稅繳納4.1繳納時(shí)間印花稅的繳納時(shí)間為本合同簽訂后七個(gè)工作日內(nèi)。4.2繳納方式印花稅的繳納方式為銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。4.3繳納主體印花稅的繳納主體為借款人。4.4繳納地點(diǎn)印花稅的繳納地點(diǎn)為出借人指定的地點(diǎn)。第五條印花稅的逾期繳納與罰息5.1逾期繳納的條件逾期繳納的條件為未按照本合同第四條約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)繳納印花稅。5.2逾期繳納的罰息計(jì)算逾期繳納的罰息計(jì)算方式為：逾期金額×逾期天數(shù)×罰息率。5.3逾期繳納的違約責(zé)任逾期繳納的違約責(zé)任為借款人應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息。5.4罰息的減免條件罰息的減免條件按照出借人制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條印花稅的爭(zhēng)議解決6.1爭(zhēng)議的解決方式印花稅的爭(zhēng)議解決方式為協(xié)商解決。6.2爭(zhēng)議的解決主體爭(zhēng)議的解決主體為借款人和出借人。6.3爭(zhēng)議解決的時(shí)效爭(zhēng)議解決的時(shí)效為自爭(zhēng)議發(fā)生之日起三十日內(nèi)。6.4爭(zhēng)議解決的結(jié)果爭(zhēng)議解決的結(jié)果按照公平、公正、合理的原則確定。第八條借款合同的印花稅退稅8.1退稅條件印花稅的退稅條件按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.2退稅程序印花稅的退稅程序?yàn)椋航杩钊讼虺鼋枞颂岢鐾硕惿暾?qǐng)，出借人審核無(wú)誤后，將退稅款項(xiàng)支付給借款人。8.3退稅額度印花稅的退稅額度按照實(shí)際繳納的印花稅金額計(jì)算。8.4退稅時(shí)間印花稅的退稅時(shí)間按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條借款合同的印花稅補(bǔ)繳9.1補(bǔ)繳條件印花稅的補(bǔ)繳條件為：借款人未按照本合同第二條約定的稅率計(jì)算并繳納印花稅。9.2補(bǔ)繳程序印花稅的補(bǔ)繳程序?yàn)椋航杩钊讼虺鼋枞颂岢鲅a(bǔ)繳申請(qǐng)，出借人審核無(wú)誤后，通知借款人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳印花稅。9.3補(bǔ)繳額度印花稅的補(bǔ)繳額度為未繳納的印花稅金額。9.4補(bǔ)繳時(shí)間印花稅的補(bǔ)繳時(shí)間按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條借款合同的印花稅信息披露10.1信息披露的內(nèi)容印花稅的信息披露內(nèi)容包括：借款合同的簽訂時(shí)間、簽訂地點(diǎn)、借款金額、稅率、應(yīng)繳納的印花稅金額、繳納時(shí)間、繳納方式等。10.2信息披露的方式印花稅的信息披露方式為：在借款合同中明確記載相關(guān)信息，并通過(guò)書面、電子或其他方式向借款人披露。10.3信息披露的時(shí)效印花稅的信息披露時(shí)效為：自借款合同簽訂之日起至印花稅繳納完畢之日止。10.4信息披露的違規(guī)責(zé)任信息披露的違規(guī)責(zé)任為：出借人未按照本條約定披露印花稅信息的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十一條借款合同的印花稅監(jiān)管11.1監(jiān)管機(jī)構(gòu)印花稅的監(jiān)管機(jī)構(gòu)為財(cái)政部門。11.2監(jiān)管內(nèi)容印花稅的監(jiān)管內(nèi)容包括：借款合同的簽訂、印花稅的計(jì)算、繳納、減免、退稅等。11.3監(jiān)管程序印花稅的監(jiān)管程序?yàn)椋贺?cái)政部門對(duì)借款合同的印花稅情況進(jìn)行核查，借款人和出借人應(yīng)當(dāng)予以配合。11.4監(jiān)管結(jié)果印花稅的監(jiān)管結(jié)果為：財(cái)政部門對(duì)借款合同的印花稅情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。第十二條借款合同的印花稅優(yōu)惠政策12.1優(yōu)惠政策條件印花稅的優(yōu)惠政策條件按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12.2優(yōu)惠政策范圍印花稅的優(yōu)惠政策范圍包括符合優(yōu)惠條件的借款合同。12.3優(yōu)惠政策程序印花稅的優(yōu)惠政策程序?yàn)椋航杩钊讼蜇?cái)政部門提出優(yōu)惠申請(qǐng)，財(cái)政部門審核無(wú)誤后，實(shí)施優(yōu)惠政策。12.4優(yōu)惠政策額度印花稅的優(yōu)惠政策額度按照財(cái)政部門規(guī)定的優(yōu)惠幅度執(zhí)行。第十三條借款合同的印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理13.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別印花稅的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為：識(shí)別借款合同簽訂、印花稅計(jì)算、繳納等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。13.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估印花稅的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和可能性。13.3風(fēng)險(xiǎn)控制印花稅的風(fēng)險(xiǎn)控制為：采取相應(yīng)的措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)大。13.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)印花稅的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為：對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)方案，確保借款合同的順利進(jìn)行。第十四條借款合同的印花稅法律適用14.1適用法律印花稅的法律適用為：適用我國(guó)稅法及相關(guān)法律法規(guī)。14.2適用法規(guī)印花稅的適用法規(guī)為：適用財(cái)政部門制定的印花稅相關(guān)規(guī)定和政策。14.3適用司法解釋印花稅的適用司法解釋為：適用最高人民法院關(guān)于印花稅的司法解釋。14.4法律適用爭(zhēng)議解決印花稅的法律適用爭(zhēng)議解決為：通過(guò)司法途徑解決。第二部分：其他補(bǔ)充性說(shuō)明和解釋說(shuō)明一：附件列表：附件一：借款合同印花稅計(jì)算公式說(shuō)明附件二：印花稅減免條件及程序說(shuō)明附件三：印花稅補(bǔ)繳申請(qǐng)流程附件四：印花稅退稅申請(qǐng)流程附件五：印花稅信息披露模板附件六：印花稅監(jiān)管流程及配合要求附件七：印花稅優(yōu)惠政策申請(qǐng)指南附件八：印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理策略附件九：稅法及相關(guān)法律法規(guī)清單附件十：司法解釋及相關(guān)規(guī)定附件一：借款合同印花稅計(jì)算公式說(shuō)明本附件詳細(xì)說(shuō)明了借款合同印花稅的計(jì)算公式，包括計(jì)算基數(shù)、計(jì)算公式、稅率和計(jì)算方法等內(nèi)容。附件二：印花稅減免條件及程序說(shuō)明本附件詳細(xì)介紹了印花稅減免的條件、范圍、程序以及減免額度的確定方法。附件三：印花稅補(bǔ)繳申請(qǐng)流程本附件詳細(xì)描述了印花稅補(bǔ)繳的條件、程序以及補(bǔ)繳額度的確定方法。附件四：印花稅退稅申請(qǐng)流程本附件詳細(xì)說(shuō)明了印花稅退稅的條件、程序、退稅額度的確定以及退稅時(shí)間的執(zhí)行。附件五：印花稅信息披露模板本附件提供了一種印花稅信息披露的模板，用于明確借款合同中的相關(guān)信息。附件六：印花稅監(jiān)管流程及配合要求本附件詳細(xì)描述了印花稅監(jiān)管的流程、配合要求以及相關(guān)主體的責(zé)任和義務(wù)。附件七：印花稅優(yōu)惠政策申請(qǐng)指南本附件詳細(xì)介紹了印花稅優(yōu)惠政策的申請(qǐng)條件、申請(qǐng)程序以及優(yōu)惠政策額度的確定方法。附件八：印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理策略本附件提供了一種印花稅風(fēng)險(xiǎn)管理策略，用于識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)印花稅風(fēng)險(xiǎn)。附件九：稅法及相關(guān)法律法規(guī)清單本附件列出了與印花稅相關(guān)的稅法、法律法規(guī)，以及在本合同中的應(yīng)用。附件十：司法解釋及相關(guān)規(guī)定本附件列出了與印花稅相關(guān)的司法解釋及規(guī)定，以及在本合同中的應(yīng)用。說(shuō)明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)繳納印花稅。2.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)退還印花稅。3.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)補(bǔ)繳印花稅。4.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)披露印花稅信息。5.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)配合印花稅監(jiān)管。違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)繳納印花稅的，應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息。2.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)退還印花稅的，應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息，并按照罰息率支付違約金。3.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)補(bǔ)繳印花稅的，應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息，并按照罰息率支付違約金。4.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)披露印花稅信息的，應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息，并按照罰息率支付違約金。5.借款人未按照合同約定的時(shí)間、方式、主體和地點(diǎn)配合印花稅監(jiān)管的，應(yīng)當(dāng)按照逾期天數(shù)支付罰息，并按照罰息率支付違約金。示例說(shuō)明：如果借款人未按照合同約定的時(shí)間繳納印花稅，則應(yīng)當(dāng)按照合同約定的逾期罰息率支付逾期罰息。例如，如果合同約定的逾期罰息率為0.05%，則借款人應(yīng)支付1000元逾期罰息（1000元×0.05%×逾期天數(shù)）。說(shuō)明三：法律名詞及解釋：1.借款合同：指借款人與出借人之間