2024年版借款合同印花稅計算標準細則

2024年版借款合同印花稅計算標準細則本合同目錄一覽第一條定義與術語解釋1.1借款合同1.2印花稅1.3計算標準1.4細則第二條借款合同的印花稅計算2.1計算基數2.2計算公式2.3稅率2.4計算方法第三條借款合同的印花稅減免3.1減免條件3.2減免范圍3.3減免程序3.4減免額度第四條借款合同的印花稅繳納4.1繳納時間4.2繳納方式4.3繳納主體4.4繳納地點第五條印花稅的逾期繳納與罰息5.1逾期繳納的條件5.2逾期繳納的罰息計算5.3逾期繳納的違約責任5.4罰息的減免條件第六條印花稅的爭議解決6.1爭議的解決方式6.2爭議的解決主體6.3爭議解決的時效6.4爭議解決的結果第七條借款合同的變更與解除7.1變更條件7.2變更程序7.3解除條件7.4解除程序第八條借款合同的印花稅退稅8.1退稅條件8.2退稅程序8.3退稅額度8.4退稅時間第九條借款合同的印花稅補繳9.1補繳條件9.2補繳程序9.3補繳額度9.4補繳時間第十條借款合同的印花稅信息披露10.1信息披露的內容10.2信息披露的方式10.3信息披露的時效10.4信息披露的違規(guī)責任第十一條借款合同的印花稅監(jiān)管11.1監(jiān)管機構11.2監(jiān)管內容11.3監(jiān)管程序11.4監(jiān)管結果第十二條借款合同的印花稅優(yōu)惠政策12.1優(yōu)惠政策條件12.2優(yōu)惠政策范圍12.3優(yōu)惠政策程序12.4優(yōu)惠政策額度第十三條借款合同的印花稅風險管理13.1風險識別13.2風險評估13.3風險控制13.4風險應對第十四條借款合同的印花稅法律適用14.1適用法律14.2適用法規(guī)14.3適用司法解釋14.4法律適用爭議解決第一部分：合同如下：第一條定義與術語解釋1.1借款合同本合同是指借款人與出借人之間，為實現資金的借入與借出，明確雙方權利義務關系的書面協(xié)議。1.2印花稅印花稅是指根據我國稅法規(guī)定，對借款合同所涉及的借款金額征收的一種稅費。1.3計算標準印花稅的計算標準按照我國財政部門規(guī)定的稅率和計稅依據執(zhí)行。1.4細則本合同的印花稅計算細則，按照財政部門的相關規(guī)定和政策執(zhí)行。第二條借款合同的印花稅計算2.1計算基數印花稅的計算基數為本合同約定的借款金額。2.2計算公式印花稅的計算公式為：借款金額×稅率。2.3稅率印花稅的稅率按照財政部門規(guī)定的稅率執(zhí)行。2.4計算方法印花稅的計算方法為：將借款金額乘以稅率，得出應繳納的印花稅金額。第三條借款合同的印花稅減免3.1減免條件印花稅的減免條件按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。3.2減免范圍印花稅的減免范圍包括符合減免條件的借款合同。3.3減免程序印花稅的減免程序按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。3.4減免額度印花稅的減免額度按照財政部門規(guī)定的減免幅度執(zhí)行。第四條借款合同的印花稅繳納4.1繳納時間印花稅的繳納時間為本合同簽訂后七個工作日內。4.2繳納方式印花稅的繳納方式為銀行轉賬或現金支付。4.3繳納主體印花稅的繳納主體為借款人。4.4繳納地點印花稅的繳納地點為出借人指定的地點。第五條印花稅的逾期繳納與罰息5.1逾期繳納的條件逾期繳納的條件為未按照本合同第四條約定的時間、方式、主體和地點繳納印花稅。5.2逾期繳納的罰息計算逾期繳納的罰息計算方式為：逾期金額×逾期天數×罰息率。5.3逾期繳納的違約責任逾期繳納的違約責任為借款人應當按照逾期天數支付罰息。5.4罰息的減免條件罰息的減免條件按照出借人制定的相關規(guī)定執(zhí)行。第六條印花稅的爭議解決6.1爭議的解決方式印花稅的爭議解決方式為協(xié)商解決。6.2爭議的解決主體爭議的解決主體為借款人和出借人。6.3爭議解決的時效爭議解決的時效為自爭議發(fā)生之日起三十日內。6.4爭議解決的結果爭議解決的結果按照公平、公正、合理的原則確定。第八條借款合同的印花稅退稅8.1退稅條件印花稅的退稅條件按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。8.2退稅程序印花稅的退稅程序為：借款人向出借人提出退稅申請，出借人審核無誤后，將退稅款項支付給借款人。8.3退稅額度印花稅的退稅額度按照實際繳納的印花稅金額計算。8.4退稅時間印花稅的退稅時間按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。第九條借款合同的印花稅補繳9.1補繳條件印花稅的補繳條件為：借款人未按照本合同第二條約定的稅率計算并繳納印花稅。9.2補繳程序印花稅的補繳程序為：借款人向出借人提出補繳申請，出借人審核無誤后，通知借款人在規(guī)定時間內補繳印花稅。9.3補繳額度印花稅的補繳額度為未繳納的印花稅金額。9.4補繳時間印花稅的補繳時間按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。第十條借款合同的印花稅信息披露10.1信息披露的內容印花稅的信息披露內容包括：借款合同的簽訂時間、簽訂地點、借款金額、稅率、應繳納的印花稅金額、繳納時間、繳納方式等。10.2信息披露的方式印花稅的信息披露方式為：在借款合同中明確記載相關信息，并通過書面、電子或其他方式向借款人披露。10.3信息披露的時效印花稅的信息披露時效為：自借款合同簽訂之日起至印花稅繳納完畢之日止。10.4信息披露的違規(guī)責任信息披露的違規(guī)責任為：出借人未按照本條約定披露印花稅信息的，應當承擔相應的法律責任。第十一條借款合同的印花稅監(jiān)管11.1監(jiān)管機構印花稅的監(jiān)管機構為財政部門。11.2監(jiān)管內容印花稅的監(jiān)管內容包括：借款合同的簽訂、印花稅的計算、繳納、減免、退稅等。11.3監(jiān)管程序印花稅的監(jiān)管程序為：財政部門對借款合同的印花稅情況進行核查，借款人和出借人應當予以配合。11.4監(jiān)管結果印花稅的監(jiān)管結果為：財政部門對借款合同的印花稅情況進行評價，對違規(guī)行為進行處理。第十二條借款合同的印花稅優(yōu)惠政策12.1優(yōu)惠政策條件印花稅的優(yōu)惠政策條件按照財政部門的相關規(guī)定執(zhí)行。12.2優(yōu)惠政策范圍印花稅的優(yōu)惠政策范圍包括符合優(yōu)惠條件的借款合同。12.3優(yōu)惠政策程序印花稅的優(yōu)惠政策程序為：借款人向財政部門提出優(yōu)惠申請，財政部門審核無誤后，實施優(yōu)惠政策。12.4優(yōu)惠政策額度印花稅的優(yōu)惠政策額度按照財政部門規(guī)定的優(yōu)惠幅度執(zhí)行。第十三條借款合同的印花稅風險管理13.1風險識別印花稅的風險識別為：識別借款合同簽訂、印花稅計算、繳納等方面可能存在的風險。13.2風險評估印花稅的風險評估為：對識別出的風險進行評估，確定風險的程度和可能性。13.3風險控制印花稅的風險控制為：采取相應的措施，防止風險的發(fā)生和擴大。13.4風險應對印花稅的風險應對為：對評估出的風險制定應對方案，確保借款合同的順利進行。第十四條借款合同的印花稅法律適用14.1適用法律印花稅的法律適用為：適用我國稅法及相關法律法規(guī)。14.2適用法規(guī)印花稅的適用法規(guī)為：適用財政部門制定的印花稅相關規(guī)定和政策。14.3適用司法解釋印花稅的適用司法解釋為：適用最高人民法院關于印花稅的司法解釋。14.4法律適用爭議解決印花稅的法律適用爭議解決為：通過司法途徑解決。第二部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：借款合同印花稅計算公式說明附件二：印花稅減免條件及程序說明附件三：印花稅補繳申請流程附件四：印花稅退稅申請流程附件五：印花稅信息披露模板附件六：印花稅監(jiān)管流程及配合要求附件七：印花稅優(yōu)惠政策申請指南附件八：印花稅風險管理策略附件九：稅法及相關法律法規(guī)清單附件十：司法解釋及相關規(guī)定附件一：借款合同印花稅計算公式說明本附件詳細說明了借款合同印花稅的計算公式，包括計算基數、計算公式、稅率和計算方法等內容。附件二：印花稅減免條件及程序說明本附件詳細介紹了印花稅減免的條件、范圍、程序以及減免額度的確定方法。附件三：印花稅補繳申請流程本附件詳細描述了印花稅補繳的條件、程序以及補繳額度的確定方法。附件四：印花稅退稅申請流程本附件詳細說明了印花稅退稅的條件、程序、退稅額度的確定以及退稅時間的執(zhí)行。附件五：印花稅信息披露模板本附件提供了一種印花稅信息披露的模板，用于明確借款合同中的相關信息。附件六：印花稅監(jiān)管流程及配合要求本附件詳細描述了印花稅監(jiān)管的流程、配合要求以及相關主體的責任和義務。附件七：印花稅優(yōu)惠政策申請指南本附件詳細介紹了印花稅優(yōu)惠政策的申請條件、申請程序以及優(yōu)惠政策額度的確定方法。附件八：印花稅風險管理策略本附件提供了一種印花稅風險管理策略，用于識別、評估、控制和應對印花稅風險。附件九：稅法及相關法律法規(guī)清單本附件列出了與印花稅相關的稅法、法律法規(guī)，以及在本合同中的應用。附件十：司法解釋及相關規(guī)定本附件列出了與印花稅相關的司法解釋及規(guī)定，以及在本合同中的應用。說明二：違約行為及責任認定：1.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點繳納印花稅。2.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點退還印花稅。3.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點補繳印花稅。4.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點披露印花稅信息。5.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點配合印花稅監(jiān)管。違約責任認定標準：1.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點繳納印花稅的，應當按照逾期天數支付罰息。2.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點退還印花稅的，應當按照逾期天數支付罰息，并按照罰息率支付違約金。3.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點補繳印花稅的，應當按照逾期天數支付罰息，并按照罰息率支付違約金。4.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點披露印花稅信息的，應當按照逾期天數支付罰息，并按照罰息率支付違約金。5.借款人未按照合同約定的時間、方式、主體和地點配合印花稅監(jiān)管的，應當按照逾期天數支付罰息，并按照罰息率支付違約金。示例說明：如果借款人未按照合同約定的時間繳納印花稅，則應當按照合同約定的逾期罰息率支付逾期罰息。例如，如果合同約定的逾期罰息率為0.05%，則借款人應支付1000元逾期罰息（1000元×0.05%×逾期天數）。說明三：法律名詞及解釋：1.借款合同：指借款人與出借人之間