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會計實操文庫1/5記賬實操-增值稅的稅金計算公式一、增值稅稅金計算公式增值稅的計算需區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。1、小規(guī)模納稅人增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）；2、一般納稅人增值稅的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%等。二、可抵扣增值稅額計算公式具體的計算公式如下:進項稅額計算公式為:進項稅額=買價x扣除率支付運費產(chǎn)生的進項稅額計算公式為:運費進項稅額=運輸費用金額x扣除率《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條【應納稅額的計算】除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。可抵扣的進項稅額包括以下內(nèi)容:1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;3、購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額;4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額三、增值稅額的計算公式1、一般計稅方法當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率2、簡易計稅方法當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率3、進口環(huán)節(jié)增值稅(1)進口非應稅消費品應納稅額=組成計稅價格×稅率=(關稅完稅價格+關稅稅

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