物業(yè) 離任審計報告

物業(yè)離任審計報告

XX審專字（XX）第XX2號注協(xié)報備號：XX我們接受委托，對XX市XX物業(yè)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱“XX物業(yè)”或“公司”）領(lǐng)導(dǎo)班子2018年3月5日至2018年12月31日任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。XX物業(yè)對其所提供的與審計有關(guān)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料的真實性、完整性、有效性及合法性的負責(zé)，我們的責(zé)任是在對XX物業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間的財務(wù)收支及與其經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計并發(fā)表審計意見。我們按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》和《XX省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》、《XX省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作作業(yè)規(guī)程（試行）》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《XX省農(nóng)村集體財務(wù)公開制度》規(guī)定實施審計工作，在審計過程中，我們根據(jù)XX物業(yè)的實際情況實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計報表及相關(guān)資料金額和披露的證據(jù)，評價會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況（一）XX物業(yè)的基本情況XX物業(yè)為XX市白云山XX實業(yè)公司于2018年3月5日投資成立，注冊資本為200萬元。公司法定代表人為黃錫華，主要收入來源是租金及物業(yè)管理收入。公司的經(jīng)營范圍為：場地租賃(不含倉儲);自有房地產(chǎn)經(jīng)營活動;房屋租賃;停車場經(jīng)營;衛(wèi)生除害處理服務(wù);道路自動收費停車泊位的建設(shè)、經(jīng)營和管理;市場經(jīng)營管理、攤位出租;物業(yè)管理(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。二、審計范圍根據(jù)委托，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期經(jīng)濟責(zé)任審計是從2014年3月開始至2018年12月31日止，由于XX物業(yè)成立于2018年3月5日，故而審計范圍為XX物業(yè)2018年3月5日至2018年12月31日的財務(wù)報表及與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料。三、審計情況（一）任期目標(biāo)責(zé)任制完成情況經(jīng)審計，2018年3月-2018年12月領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間，未制定任期目標(biāo)，本次經(jīng)濟責(zé)任審計不對本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期目標(biāo)責(zé)任制完成情況做出評價。（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況經(jīng)審計，除“四、存在問題及管理建議”外，未發(fā)現(xiàn)有違反有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的情況。（三）重要經(jīng)濟事項內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，XX物業(yè)制訂并完善了單位重要經(jīng)濟事項內(nèi)部管理制度，但在內(nèi)部管理和控制及有關(guān)業(yè)務(wù)處理過程中，仍存在一些管理不到位的情況，具體情況詳見本報告“四、存在的問題及管理建議”。（四）厲行節(jié)約、反對浪費及廉潔從政情況經(jīng)審計，2018年3月-2018年12月領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間，未發(fā)現(xiàn)XX物業(yè)存在違反厲行節(jié)約、反對浪費及廉潔從政情況。（五）資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)情況經(jīng)審計，截止2018年12月31日，XX物業(yè)資產(chǎn)總額為7,312,167.76元，負債總額為2,681,957.62元，凈資產(chǎn)總額為4,630,210.14元。（詳情見附表1）。（六）經(jīng)營成果情況經(jīng)審計，2018年任期內(nèi)XX物業(yè)累計實現(xiàn)總收入5,029,796.28元,其中：經(jīng)營收入5,022,417.51元，其他收入7,378.77

元；總支出2,399,586.14元，其中：經(jīng)營支出261,306.44元，管理費用

1,243,700.04元，其他支出894,579.66元

；總收益為2,630,210.14元。有關(guān)說明：1、經(jīng)營收入主要為物業(yè)費收入；2、其他收入主要為存款利息收入；3、經(jīng)營支出主要為所得稅費用、稅金及附加；4、管理費用主要為工資報酬、辦公費支出等；（七）集體公積金公益金收支情況經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，未發(fā)生公積公益金業(yè)務(wù)。（八）在建工程項目投資情況經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，未發(fā)生在建工程業(yè)務(wù)。（九）上繳國家稅費情況

公司2018年交納流轉(zhuǎn)稅、所得稅及其他稅費共計

370,312.43

元。（詳見附表6）（十）征地拆遷補償款情況經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，未見發(fā)生征地拆遷補償款收支情況。（十一）財政專項資金支出情況經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，未見發(fā)生財政專項資金支出情況。（十二）生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)情況XX物業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項目均在XX市白云區(qū)集體經(jīng)濟組織三資管理平臺的管理和監(jiān)督下完成，按照上級要求完成了集體經(jīng)濟組織三資管理工作。截止2018年12月31日，已在平臺上錄入各類合同數(shù)20宗，通過平臺完成交易數(shù)0宗，通過平臺完成交易資產(chǎn)數(shù)0宗，錄入合同標(biāo)的金額累計

17,379,634.29

元。經(jīng)審計，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間，未發(fā)生公益事業(yè)建設(shè)項目招標(biāo)業(yè)務(wù)。（十三）負債情況及償債能力評價經(jīng)審計，2018年12月31日XX物業(yè)負債總額為2,681,957.62

元。2018年3月-2018年12月本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任職期內(nèi)，未發(fā)生借款事項。XX物業(yè)的主要負債為物管工資、應(yīng)交稅費等。經(jīng)審計，未發(fā)現(xiàn)XX物業(yè)負債存在違背真實性、合理合規(guī)性的情況。經(jīng)測算，2018年12月31日XX物業(yè)的流動比率（流動資產(chǎn)/流動負債）為2.73，本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)，XX物業(yè)的償債能力良好。（十四）管理費用支出情況2018年3月-2018年12月任職期間，XX物業(yè)共計發(fā)生管理費用1,243,700.04

元，主要為工資報酬、辦公費支出，未發(fā)現(xiàn)管理費用支出有違反合理性、合規(guī)性、完整性的情況。（詳見附表3）（十五）任期內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)班子報酬情況本屆領(lǐng)導(dǎo)班子未在公司發(fā)放工資。（十六）收益分配情況公司在本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)收益為2,630,210.14元，任期期末可分配收益為2,630,210.14元，期間分配金額為

0.00元（詳情見附表2、3）。經(jīng)審計，未發(fā)現(xiàn)XX物業(yè)收益分配存在違反合規(guī)性、合法性、準(zhǔn)確性、會計核算準(zhǔn)確性的情況。（十七）政府撥付和接受社會捐贈的資金、物資管理使用情況經(jīng)審計，2018年3月-2018年12月本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間，XX物業(yè)未見政府撥付和接受社會捐贈資金、物資的情況。（十八）對以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況經(jīng)審計，2018年3月-2018年12月本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間，未接受由政府機關(guān)組織開展的審計項目。四、存在問題及管理建議（一）經(jīng)濟事務(wù)管理尚需進一步改進XX物業(yè)在經(jīng)濟管理方面，重大決策經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序，各項經(jīng)濟事務(wù)管理基本按章進行。但經(jīng)濟事務(wù)管理方面仍存在下列需改進的地方：1、現(xiàn)金管理不規(guī)范，現(xiàn)金業(yè)務(wù)未入賬核算2018年度，XX物業(yè)現(xiàn)金科目均無發(fā)生額，但根據(jù)對賬單顯示，XX物業(yè)存在部分存現(xiàn)業(yè)務(wù)，未見會計核算，部分存現(xiàn)業(yè)務(wù)摘錄如下：銀行賬戶交易類型交易時間金額XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-0469,747.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-0614,600.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-0735,000.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-1261,618.40XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-1738,148.68XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-18222,513.80XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-1853,140.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-1915,521.30XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-2047,004.80XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-20168,203.60XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-2015,000.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-2054,740.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-2130,000.00XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司云景支行存現(xiàn)2018-12-2116,322.07合計：841,559.65現(xiàn)金業(yè)務(wù)未做會計核算，未設(shè)現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金管理不到位，經(jīng)與財務(wù)人員詢問核對，2018年3月至2018年12月現(xiàn)金業(yè)務(wù)均未入賬核算，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)通過借記成本費用或往來科目，貸記銀行存款科目的方式入賬?，F(xiàn)金管理存在較大風(fēng)險，財務(wù)核算未能客觀完整反映現(xiàn)金的收支情況。

建議XX物業(yè)遵守《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定，按照日常業(yè)務(wù)的需要，規(guī)范使用現(xiàn)金。會計核算上應(yīng)嚴(yán)格按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定據(jù)實入賬，避免出現(xiàn)現(xiàn)金管理失控的情況。截止本報告報出日，XX物業(yè)已對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算模式進行調(diào)整，2019年度現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)均按實際情況完整入賬，但未對本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任期內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行整改，未將未入賬提現(xiàn)業(yè)務(wù)補入賬，未將現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)從銀行存款科目中調(diào)整出來。

（二）會計核算及會計基礎(chǔ)規(guī)范化方面1、工資跨年度核算，導(dǎo)致利潤不真實經(jīng)審計，XX物業(yè)未見計提2018年12月份工資薪酬（含年終獎），2018年12月份工資跨期至2019年1月核算，工資計提存在跨年度核算問題，導(dǎo)致2018年賬面利潤不真實。經(jīng)核實，截止至本報告報出日，XX物業(yè)已對上述事項進行調(diào)整。建議XX物業(yè)在期后會計核算注意工資核算規(guī)范性，避免收入成本費用的跨期核算。1、XX物業(yè)在本屆領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)濟總收入5,029,796.28元，期間收益總額為2,630,210.14元，任期末凈資產(chǎn)總額4,630,210.14元，促進了社級經(jīng)濟的發(fā)展。2、本屆領(lǐng)導(dǎo)班子任職期間能夠執(zhí)行上級部門和XX物業(yè)的各項規(guī)章制度，在執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律方面，能按照XX物業(yè)內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行審批程序，重大財務(wù)支出、重大經(jīng)濟事項由集體決策并形成會議紀(jì)要。審計過程中除本報告所披露的“四、存在問題及管理建議”外我們未發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)現(xiàn)象。3、對此次審計中存在的問題，本屆XX物業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)對其任職期間存在的問題以及造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營與管理責(zé)任，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定積極改進和完善，從而更好地促進社級經(jīng)濟的發(fā)展。本報告是在XX物業(yè)提供的報表、賬本、憑證及其他相關(guān)資料的基礎(chǔ)上出具的，XX物業(yè)對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。本報告僅用于本次審計約定書約定