經(jīng)濟法基礎模擬試題

《經(jīng)濟法基礎》全真模擬試卷一、單項選擇題1、下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是()。A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶C、預算單位零余額賬戶【答案解析】單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金務。2、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產品的生產成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為()元。3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、提供勞務所得C、動產轉讓所得D、特許權使用費所得【答案解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，本題選D。4、甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式銷售冰箱50臺，冰箱每臺售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為17%，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為()元。新方式銷售貨物的，按新貨物的銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額=50×2000÷(1＋17%)×17%=14530 (元)。了試用期，4月15日領取工資。甲公司與陳某建立勞動關系的時間為()?！敬鸢附馕觥坑萌藛挝蛔浴坝霉ぶ铡逼鸺磁c勞動者建立勞動關系。6、關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是()。A、托收承付只能用于異地結算B、收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務D、付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收【答案解析】收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計“3次”收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向“該付款人”辦理托收。7、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是()?！敬鸢附馕觥课覈F(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、一般納稅人向消費者個人提供增值稅的加工勞務B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品C、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售空調【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不征收增值稅，不能開具增值稅發(fā)票。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是()。A、筆記本電腦D10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是()。B、木制一次性筷子【答案解析】目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()?！敬鸢附馕觥咳嗽焓筒徽魇召Y源稅。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)接受社會捐贈收入B、轉讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應收款D【答案解析】選項ABC屬于應征稅的收入，計入應納稅所得額。13、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。B、個人獨資企業(yè)C團體、民辦非企業(yè)單位和企業(yè)所得稅。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的項目是()。B、特殊工種補助C、獨生子女補貼【答案解析】獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得，不計算征收個人所得稅?！咀鲱}統(tǒng)計】共有231人參與本題測試，正確率83.12。15、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是 A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎所得CD、福利費、撫恤金、救濟金【答案解析】個人購買福利彩票中獎收入，在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。16、下列各項取得的所得中，不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是()。B、著作權【答案解析】稿酬不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅。17、下列各項中，不屬于支票基本當事人的是()。B、付款人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本【重溫知識】立即學習該知識點18、根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，不可辦理掛失止付的票據(jù)是()。A、已承兌的商業(yè)匯票B、現(xiàn)金支票C、填寫“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D、無法確定付款人的票據(jù)【答案解析】根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失19、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是()。C【答案解析】托收承付結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為100020、根據(jù)《結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是 A、辦理借款轉存B、辦理借款歸還C、辦理現(xiàn)金繳存【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。21、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于規(guī)定時間向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。該時間為()。提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。22、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶的是()。B、專用存款賬戶律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。23、因延期通知而給前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人承擔對該損失的賠償責任，但是所賠償?shù)慕痤~以()為限。B、間接損失D、能夠預見到的損失【答案解析】因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當事人承擔對該損失的賠償責任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。24、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為()。A、出票日起10日內B、出票日起1個月內C、到期日起10日內D起1個月內【答案解析】定日付款、出票后定期付款匯票的持票人應自到期日起10日內，向承兌人提二、多項選擇題1、下列各項中，屬于訴訟時效中止的其他障礙的有()。A、權利被侵害的無民事行為能力人沒有法定代理人B、限制民事行為能力人的法定代理人死亡C、繼承開始后繼承人尚未確定，使繼承人不能行使其繼承權D、非因繼承人的原因導致遺產管理人不明確，使繼承人不能行使其繼承權者權利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死始后繼承人尚未確定或者非因繼承人的原因導致遺產管理人不明確，使繼承人不能行使其繼承權。2、民事訴訟管轄的方式有()。A、特殊地域管轄B、專屬管轄式包括一般地域管轄、特殊訴訟管轄、協(xié)議管轄和共同管轄 (選擇管轄)。3、用人單位需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形有()。A、用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同B、勞動者符合隨時通知解除的情形而勞動者解除勞動合同C、固定期限勞動合同期限屆滿終止用人單位維持或者提高勞動合同約定條件，要求與勞動者續(xù)訂勞動合同，而勞動者不同意續(xù)訂的D、用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的【答案解析】用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾危?1)勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的；(2)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；(3)用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的；(4)用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的；(5)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；(6)用人單位被依法宣告破產或者用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的；(7)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的；(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。4、關于勞務派遣，下列表述正確的有()。A、在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的事實則發(fā)生于被派遣員工與用工單位之間B、勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬C、用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位D、勞務派遣單位應當將勞務派遣協(xié)議的內容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞務派遣協(xié)議支付給被派遣勞動者的勞動報酬【重溫知識】立即學習該知識點A、持票人對本票出票人的權利，自票據(jù)出票日起2年未行使B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使C、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使D、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使【答案解析】(1)持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年。(2)持票人對銀行匯票、本票的出票人的權利，自票據(jù)出票日起2年。(3)持票人對支票的出票對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。(5)持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。6、根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，持票人可以向其行使第一順序權利的有()。A、匯票的承兌人B、本票的出票人C、支票的付款人D票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序權利。向本票保證人行使的是追索權。7、在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有()。A、按期辦理稅務登記B、按規(guī)定設置賬簿C、接受稅務檢查【答案解析】選項ABC都是納稅人的義務，選項D屬于稅務機關的義務。8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有 A、個人轉讓債券取得的所得B、個人轉讓住房取得的所得C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得【答案解析】個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權使用費”所得征收個人所得稅的。9、下列各項業(yè)務中，涉及增值稅進項稅額不得抵扣的有()。A、甲公司因違法經(jīng)營被強令銷毀一批貨物造成的損失B、乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司C、丙公司接受A銀行的貸款服務D、丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住【答案解析】本題考核進項稅抵扣相關規(guī)定。B選項是視同銷售所以進項稅可以抵扣。外購房屋不繳納增值稅，所以不存在抵扣和不抵扣的問題。10、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有()。B、違約金C、包裝物租金D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。11、下列各項中，房地產企業(yè)應進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的C、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的【答案解析】根據(jù)土地增值稅清算規(guī)定，取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于企業(yè)應進行土地增值稅清算的范圍。選項D不屬于企業(yè)應進行土地增值稅清算的范圍。12、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有()。A、合同的鑒定人B、合同的當事人C、應稅證照的領受人D、應稅憑證的使用人【答案解析】選項A，合同的鑒定人不屬于印花稅的納稅人。13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的有()。A、開采原煤的國有企業(yè)B、進口鐵礦石的私營企業(yè)C、生產鹽的個體經(jīng)營者D、開采天然原油的外商投資企業(yè)【答案解析】進口應稅產品不征收資源稅，所以選項B不屬于資源稅納稅人。14、根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有()。A、房屋產權證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、商標注冊證【答案解析】選項D產權轉移書據(jù)適用比例稅率。。A、賣方付給進口人的正?；乜邸敬鸢附馕觥恳话阗Q易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。(1)所謂成交價格是一般貿易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應此選項A不正確。(2)到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格；因此選項BCD正確。三、判斷題對對錯【正確答案】錯【答案解析】法律關系主體的數(shù)目因法律關系的具體情況而定，但任何一個法律關系至少要為最少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權利和義務為內容的法律關系。有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。 ()對錯【正確答案】錯【答案解析】支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。3、臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過1年。()對錯【正確答案】錯【答案解析】臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年。4、勞動者違反服務期約定，應按照約定向用人單位支付違約金。但用人單位不能提供培訓出資的證明，就無權要求勞動者按約定承擔違約責任。()對錯【正確答案】對【答案解析】本題表述正確。5、活人的整個身體或者部分器官，可以是法律關系的客體。()對錯【正確答案】錯【答案解析】活人的整個身體，不得作為法律關系的客體。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，對錯【正確答案】對【答案解析】本題表述正確。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。()對錯【正確答案】對【重溫知識】立即學習該知識點8、土地使用權交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓方繳納。()對錯【正確答案】錯【答案解析】不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。9、進口關稅一般采用定額稅率，實行從量計征的辦法。對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。()對錯【正確答案】錯機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。10、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金、罰款和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。()對錯【正確答案】錯【答案解析】納稅擔保的范圍不包括罰款。四、不定項選擇題1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業(yè)務。2016年12月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： AX，另收取品牌使 (2)銷售薯類白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元。 ，取得不含增值稅銷售額180萬元，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元，款項已收訖。 (4)30日研發(fā)生產一種新型薯類白酒1噸，成本為20000元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知薯類白酒的成本利潤率為5%。已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>、下列關于該酒廠當月應繳納消費稅的說法中正確的是()。A、白酒實行復合計稅的方法征收消費稅B、向X購物中心收取的品牌使用費應計入銷售額征收消費稅C、銷售白酒收取的包裝物租金應計入銷售額征收消費稅D、研發(fā)生產新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應繳納消費稅【答案解析】以上表述均正確。<2>、業(yè)務(1)應計算繳納消費稅()。A、[175.5÷(1＋17%)＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37萬元B、(175.5+30)÷(1＋17%)×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13萬元C、[175.5÷(1＋13%)＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06萬元D、(175.5+30)÷(1＋13%)×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37萬元【答案解析】生產企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應稅白酒價款的組成部分，應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。業(yè)務(1)應納消費稅=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)。<3>、業(yè)務(2)、(3)應繳納消費稅的計算中，正確的是()。B、[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%＋(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4萬元C、(150+180)×20%＋(50+30)×2000×0.5÷10000=74萬元【答案解析】業(yè)務(2)(3)應納消費稅=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)。<4>、業(yè)務(4)應繳納消費稅的計算中，正確的是()。A、[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元B、[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%＋1×2000×0.5=6500元C、20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250元D、20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%＋1×2000×0.5=6250元、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。應納消費稅稅額=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。 (1)取得工薪收入10000元； (2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元； (3)當月取得上市公司股息所得2000元(持股8個月)； (4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、王某10月份工資收入，應繳納的個人所得稅是()元?！敬鸢附馕觥抗ば绞杖霊U納個人所得稅＝(10000-3500)×20%-555＝745(元)。<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅是()元?！敬鸢附馕觥總€人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得稅。應繳納個人所得稅＝10000×(1-20%)×20%＝1600(元)。<3>、王某取得上市公司股息所得，應繳納的個人所得稅是()元?！敬鸢附馕觥砍止?個月以上至1年的(含1年)，暫減按50%計入應納稅所得額。應繳納<4>、下列關于王某轉讓住房的相關表述中，正確的是()。A、王某轉讓其自用住房免征個人所得稅B、王某轉讓自用住房免征土地增值稅C讓住房應繳納的個人所得稅為150000元D60000元暫免征收個人所得稅。題中王某購買時間為2010年6月，轉讓時間是2014年10月，時間不夠5年，0-5-120)×20%＝15(萬元)＝150000(元)。居民個人轉讓住房免征土地增值稅。 (1)2014年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月18日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。 (2)2014年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。 (3)2014年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：