高等教育自學考試《00060財政學》考前模擬試卷二

高等教育自學考試《00060財政學》考前模擬試卷二[單選題]1.以下屬于照顧性稅收支出的是A.后勤機關B.審計機構C.金融機構D.立法機構正確答案：D[單選題]2.影響國債規(guī)模的因素不包括（江南博哥）A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入集成C.總額分成D.分稅制正確答案：B[單選題]3.稅收公平原則體現(xiàn)在A.通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債B.政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債C.政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付D.國家利用政治強權迫使國民購買國債正確答案：A[單選題]4.按照債券流通標準劃分，國債可以分為()A.憑證式國債和記帳式國債B.固定國債和非固定國債C.可轉讓國債和不可轉讓國債D.強制國債和自由國債正確答案：C[單選題]5.以下制約一國財政收入規(guī)模的因素中不正確的是？A.對高新技術企業(yè)減稅，以促進新技術開發(fā)B.對政策性虧損的國有企業(yè)，免除其納稅義務C.對殘疾人創(chuàng)辦的企業(yè)減稅，以促進就業(yè)D.為改善資源配置、提高經(jīng)濟效率而減免稅收正確答案：B[單選題]6.我國財政農(nóng)業(yè)投資的重點不包括A.農(nóng)民收入的提高B.農(nóng)業(yè)基礎設施建設C.農(nóng)村教育水平的提高D.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設正確答案：A[單選題]7.改革開放以后，我國財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢是A.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均不斷增長B.絕對規(guī)模不斷上升，相對規(guī)模先下降后上升C.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均先下降后上升D.絕對規(guī)模先下降后上升，相對規(guī)模不斷下降正確答案：B[單選題]8.下列純公共物品的是A.教育B.花園C.國防D.橋梁正確答案：C[單選題]9.我國現(xiàn)行政府間收支劃分的類型是A.收入分類分成制B.總額分成制C.分稅制D.定額上繳或定額補助制正確答案：C[單選題]10.下列關于國債利率的表述，錯誤的是A.國債利率的計算方式影響國債的利率水平B.國債利率的計息方式一般分為單利計息和復利計息C.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般高于復利計息的票面利率D.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般低于復利計息的票面利率正確答案：D[單選題]11.下列我國中央對地方的轉移支付中，不屬于財力性轉移支付的是A.一般性轉移支付B.專項轉移支付C.民族地區(qū)轉移支付D.調整工資轉移支付正確答案：B[單選題]12.國債場外交易是指A.在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易B.不在交易所營業(yè)廳從事的交易C.財政部國債司與推銷國債的金融機構之間的交易D.國債初級市場的交易正確答案：B[單選題]13.下列關于增值稅的表述錯誤的是A.生產(chǎn)型增值稅的計稅依據(jù)相當于國民收入B.生產(chǎn)型增值稅的稅基最寬C.消費型增值稅的稅基最窄D.有利于保證財政收入的穩(wěn)定性正確答案：A[單選題]14.下列稅制要素中，直接衡量納稅人負擔輕重的是A.課稅對象B.課稅基礎C.稅率D.稅源正確答案：C[單選題]15.政府為支持社會公益事業(yè)發(fā)展，通過發(fā)行彩票籌集的專項財政資金稱為A.國有資本經(jīng)營收益B.彩票公益金C.公共收費D.政府性基金正確答案：B[單選題]16.財政農(nóng)業(yè)投資的重點不包括A.農(nóng)業(yè)基礎設施B.農(nóng)業(yè)科研與推廣C.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設D.農(nóng)民工市民化正確答案：D[單選題]17.政府活動的作用對象主要是A.市場領域B.公共服務領域C.私人物品領域D.所有領域正確答案：B[單選題]18.評價收入分配差距是否合理的指標是A.恩格爾系數(shù)B.洛倫茲系數(shù)C.菲利普斯系數(shù)D.基尼系數(shù)正確答案：D[單選題]19.體現(xiàn)財政總量調節(jié)職能的是A.資源配置職能B.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能C.收入分配職能D.實現(xiàn)社會公平正確答案：B[單選題]20.當前世界各國普遍采用的避免國際重復征稅最有效的方法是A.扣除法B.低稅法C.抵免法D.免稅法正確答案：C[多選題]1.個人所得稅實行超額累進稅率的影響包括A.納稅能力越強，稅負越高B.發(fā)生通貨膨脹時，納稅人實際稅負減小C.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入檔次爬升D.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入名義上增加E.符合橫向公平和縱向公平原則正確答案：ACDE[多選題]2.在財政支出中，轉移性支出的作用包括A.改善企業(yè)之間的收入分配B.保障貧困人口的生活C.調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構D.調節(jié)社會貧富分化狀況E.對低收入者實行價格補貼正確答案：ABDE[多選題]3.按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關系，財政赤字可分為A.硬赤字B.周期性赤字C.軟赤字D.充分就業(yè)赤字E.決算赤字正確答案：BD[多選題]4.下列稅種中，屬于我國目前開征的流轉稅稅種有A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.關稅正確答案：ABE[多選題]5.財政調節(jié)可支配收入的途徑主要有A.征收商品稅B.征收累進所得稅C.實施轉移支付D.征收關稅E.直接調節(jié)工資結構正確答案：BCE[判斷題]1.政府不可以通過“借新債還舊債”的方式來償還國債資金。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：理論上，政府可以通過發(fā)行新債券，為到期的債務籌措償還資金。實踐中，各國政府也普遍采取這種方式償還國債資金。[判斷題]2.財政補貼是政府調節(jié)經(jīng)濟的手段，能夠起到資源配置的功能，而不會干擾市場機制的運行。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：市場經(jīng)濟條件，由價格規(guī)律自發(fā)作用形成的價格具有調節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，而財政補貼會改變相對價格體系，使價格形成偏離價值規(guī)律，杠杄作用難以充分發(fā)揮進而影響市場機制的運行。[判斷題]3.規(guī)范的預算分級管理體系下，經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：經(jīng)濟穩(wěn)定應該主要是中央政府的職能，因為經(jīng)濟穩(wěn)定是就整個社會經(jīng)濟而言的地方經(jīng)濟的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策以圖穩(wěn)定當?shù)亟?jīng)濟，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動。因而難以產(chǎn)生應有的乘數(shù)效應，無法達到預期的目標。同時，地方政府也不擁有貨幣供給、利率調整、進出口水平控制等相關的政策工具。[判斷題]4.稅負轉嫁的基本條件是商品價格由供求關系決定的自由浮動A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：稅負轉嫁是通過價格升降實現(xiàn)的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有轉嫁的動機，卻不存在轉嫁的條件，稅負的轉嫁也是不可能的。[判斷題]5.社會主義市場經(jīng)濟體制下，對于社會物品，應采取公共生產(chǎn)、市場提供的方式，政府直接投資興辦國有企業(yè)、事業(yè)單位等，生產(chǎn)的物品和服務根據(jù)市場價格銷售消費者。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在社會主義市場經(jīng)濟體制下，市場機制在資源配置中起著基礎性作用，政府的活動范圍主要集中在市場失靈的領域。所以，政府應該盡快退出公共生產(chǎn)、市場提供的方式，市場價格有效的領域由市場配置。[問答題]1.簡要分析國際重復征稅產(chǎn)生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：(1)產(chǎn)生國際垂復征稅的前提是納稅人在其居住國以外的其他因素獲取收入，并且各國均征收所得稅。(2)產(chǎn)生國際重復征稅的根本原閑是各國稅收管轄的交叉。(3)各國都實行單…的稅收管轄權時，由于備國對居民或收入來源地的認定標準不同也會出現(xiàn)居民管轄權與居民管轄權的交叉，或地域管轄權與地域管轄權的交叉，從而產(chǎn)生國際重復組稅。[問答題]2.簡述合理確定財政收入規(guī)模的意義。正確答案：詳見解析參考解析：財政收入占GDP比重是衡量財政收入規(guī)模的指標，臺理確定財政收入規(guī)模就是要合理確定財政收入占GDP比重。其意義在于:(1)財政收入占GDP比重影響資源的有效配置。(2)財政收入占GDP比重影響經(jīng)濟結構的優(yōu)化。(3)財政收入占GDP比重，既影響公共需求的滿足，又影晌個別需要的實現(xiàn)。[問答題]3.自2016年5月1日起，我國全面實施營業(yè)稅改征增值稅的改革，相較于營業(yè)稅增值稅具有哪些優(yōu)點？正確答案：詳見解析參考解析：增值稅的優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下四個方面:(1)實行增值稅可以避免重復征稅和稅負不公平的問題。(2)增值稅采取道道課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據(jù)，可以使各關聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。(3)增值稅能夠適應經(jīng)濟結構的各種變化，從而有利于保證財政收入的穩(wěn)定性。(4)有利于促進對外貿易的發(fā)展。[問答題]4.簡述公共財政與國家財政的區(qū)別正確答案：詳見解析參考解析：(1)二者存在的社會經(jīng)濟基礎不同。公共財政是與市場經(jīng)濟相適應的，以提供公共物品或公共服務為目的的財政模式。國家財政是與計劃經(jīng)濟相適應的一種財政模式。(2)服務內容不同。公共財政以公共性物品為服務對象，國家財政的提供內容涵蓋所有社會物品的所有層面，其顯著的特征是無所不包，干預過度。(3)集中程度不同。公共財政強調分級管理，地方財政有較大的財政分配權力。計劃財政強調高度集中，財政分配權力由中央財政集中掌控，地方分配權力非常有限。(4)法制化程度不同。公共財政具有高度的法治性。公共財政以市場經(jīng)濟為存在基礎國家財政以“人治”為主，法律意識、法制化程度較低。(5)管理機制不同。公共財政管理的本質是公眾廣泛參與財政運行的監(jiān)管，政府和公民之間存在著委托一代理關系。計劃財政的管理完全是由政府主導的，公民基本沒有參與財政管理的渠道和方式。[問答題]5.試述市場經(jīng)濟下，財政的收入分配職能的含義、內容和實現(xiàn)途徑。正確答案：詳見解析參考解析：(1)從含義上來講，收入分配職能是政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對巾場初次分配形成的收入格局予以調整，矯正收入分配、維護社會穩(wěn)定的功能。在市場經(jīng)濟條件下，由于個人所提供的生產(chǎn)要素不同、資源的稀缺程度不同以及各種非競爭因素的干擾，各經(jīng)濟主體獲得的收入會出現(xiàn)較大的差距，甚至和要素投入不相對稱，過分的懸殊將涉及公平問題。收入分配的目標就是要實現(xiàn)公平分配，使收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內。(2)從內容上來看，包括以下幾個方面:①建立完善的稅收制度，加強稅收調節(jié)，縮小高低收入者可攴配收入的差距和級差收入。②完善社會保證制度，運用貧窮救濟、失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。③通過財政政策具從宏觀上調控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。④建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，調節(jié)勞動者的積極性，遏制城鄉(xiāng)和地區(qū)差進一步距擴大。(3)從實現(xiàn)途徑來看，收入分配職能的作用點有兩個:一是消費成本，即通過商品稅、價格補貼和公共提供等方式，改變商品價格結構，進而調節(jié)不同階層人們的消費成本和實際生活水平。二是可支配收入，即通過累進的所得稅、轉移支付，或者調節(jié)工資結構等方式，改變不同階層人民的可攴配收入結構，實現(xiàn)可支配收入結構的相對公平。財政收入分配職能的作用效果體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上，政府在行使收入分配職能時，需要考慮妥善處理公平與效率的關系問題，不能因為過于強調公平而損害社會的經(jīng)濟效率。[問答題]6.政府預算作為一個獨立的財政范疇，具有哪些特征？政府預算由哪幾個部分組成？正確答案：詳見解析參考解析：(1)政府預算的基本特征:第一，法律性。即政府預算的形成和執(zhí)行結果都要經(jīng)過立法機關審查批準。第二，預測性。即政府通過編制預算可以對預算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設想和預計，以便從宏觀上掌握計劃年度收支對比情況，進而研究對策。第三，集中性。即預算資金作為集中性的財政資金，要從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集