高等教育自學(xué)考試《00060財(cái)政學(xué)》考前模擬試卷二

高等教育自學(xué)考試《00060財(cái)政學(xué)》考前模擬試卷二[單選題]1.以下屬于照顧性稅收支出的是A.后勤機(jī)關(guān)B.審計(jì)機(jī)構(gòu)C.金融機(jī)構(gòu)D.立法機(jī)構(gòu)正確答案：D[單選題]2.影響國(guó)債規(guī)模的因素不包括（江南博哥）A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入集成C.總額分成D.分稅制正確答案：B[單選題]3.稅收公平原則體現(xiàn)在A.通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債B.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債C.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付D.國(guó)家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國(guó)民購(gòu)買國(guó)債正確答案：A[單選題]4.按照債券流通標(biāo)準(zhǔn)劃分，國(guó)債可以分為()A.憑證式國(guó)債和記帳式國(guó)債B.固定國(guó)債和非固定國(guó)債C.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債D.強(qiáng)制國(guó)債和自由國(guó)債正確答案：C[單選題]5.以下制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的因素中不正確的是？A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減稅，以促進(jìn)新技術(shù)開發(fā)B.對(duì)政策性虧損的國(guó)有企業(yè)，免除其納稅義務(wù)C.對(duì)殘疾人創(chuàng)辦的企業(yè)減稅，以促進(jìn)就業(yè)D.為改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率而減免稅收正確答案：B[單選題]6.我國(guó)財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)不包括A.農(nóng)民收入的提高B.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.農(nóng)村教育水平的提高D.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)正確答案：A[單選題]7.改革開放以后，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)是A.絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模均不斷增長(zhǎng)B.絕對(duì)規(guī)模不斷上升，相對(duì)規(guī)模先下降后上升C.絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模均先下降后上升D.絕對(duì)規(guī)模先下降后上升，相對(duì)規(guī)模不斷下降正確答案：B[單選題]8.下列純公共物品的是A.教育B.花園C.國(guó)防D.橋梁正確答案：C[單選題]9.我國(guó)現(xiàn)行政府間收支劃分的類型是A.收入分類分成制B.總額分成制C.分稅制D.定額上繳或定額補(bǔ)助制正確答案：C[單選題]10.下列關(guān)于國(guó)債利率的表述，錯(cuò)誤的是A.國(guó)債利率的計(jì)算方式影響國(guó)債的利率水平B.國(guó)債利率的計(jì)息方式一般分為單利計(jì)息和復(fù)利計(jì)息C.在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利率一般高于復(fù)利計(jì)息的票面利率D.在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利率一般低于復(fù)利計(jì)息的票面利率正確答案：D[單選題]11.下列我國(guó)中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付中，不屬于財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的是A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付D.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付正確答案：B[單選題]12.國(guó)債場(chǎng)外交易是指A.在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易B.不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易C.財(cái)政部國(guó)債司與推銷國(guó)債的金融機(jī)構(gòu)之間的交易D.國(guó)債初級(jí)市場(chǎng)的交易正確答案：B[單選題]13.下列關(guān)于增值稅的表述錯(cuò)誤的是A.生產(chǎn)型增值稅的計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入B.生產(chǎn)型增值稅的稅基最寬C.消費(fèi)型增值稅的稅基最窄D.有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性正確答案：A[單選題]14.下列稅制要素中，直接衡量納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是A.課稅對(duì)象B.課稅基礎(chǔ)C.稅率D.稅源正確答案：C[單選題]15.政府為支持社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，通過發(fā)行彩票籌集的專項(xiàng)財(cái)政資金稱為A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益B.彩票公益金C.公共收費(fèi)D.政府性基金正確答案：B[單選題]16.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)不包括A.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施B.農(nóng)業(yè)科研與推廣C.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)D.農(nóng)民工市民化正確答案：D[單選題]17.政府活動(dòng)的作用對(duì)象主要是A.市場(chǎng)領(lǐng)域B.公共服務(wù)領(lǐng)域C.私人物品領(lǐng)域D.所有領(lǐng)域正確答案：B[單選題]18.評(píng)價(jià)收入分配差距是否合理的指標(biāo)是A.恩格爾系數(shù)B.洛倫茲系數(shù)C.菲利普斯系數(shù)D.基尼系數(shù)正確答案：D[單選題]19.體現(xiàn)財(cái)政總量調(diào)節(jié)職能的是A.資源配置職能B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能C.收入分配職能D.實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正確答案：B[單選題]20.當(dāng)前世界各國(guó)普遍采用的避免國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是A.扣除法B.低稅法C.抵免法D.免稅法正確答案：C[多選題]1.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率的影響包括A.納稅能力越強(qiáng)，稅負(fù)越高B.發(fā)生通貨膨脹時(shí)，納稅人實(shí)際稅負(fù)減小C.發(fā)生通貨膨脹時(shí)，財(cái)政收入檔次爬升D.發(fā)生通貨膨脹時(shí)，財(cái)政收入名義上增加E.符合橫向公平和縱向公平原則正確答案：ACDE[多選題]2.在財(cái)政支出中，轉(zhuǎn)移性支出的作用包括A.改善企業(yè)之間的收入分配B.保障貧困人口的生活C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)社會(huì)貧富分化狀況E.對(duì)低收入者實(shí)行價(jià)格補(bǔ)貼正確答案：ABDE[多選題]3.按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，財(cái)政赤字可分為A.硬赤字B.周期性赤字C.軟赤字D.充分就業(yè)赤字E.決算赤字正確答案：BD[多選題]4.下列稅種中，屬于我國(guó)目前開征的流轉(zhuǎn)稅稅種有A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.關(guān)稅正確答案：ABE[多選題]5.財(cái)政調(diào)節(jié)可支配收入的途徑主要有A.征收商品稅B.征收累進(jìn)所得稅C.實(shí)施轉(zhuǎn)移支付D.征收關(guān)稅E.直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)正確答案：BCE[判斷題]1.政府不可以通過“借新債還舊債”的方式來償還國(guó)債資金。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：理論上，政府可以通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金。實(shí)踐中，各國(guó)政府也普遍采取這種方式償還國(guó)債資金。[判斷題]2.財(cái)政補(bǔ)貼是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，能夠起到資源配置的功能，而不會(huì)干擾市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，由價(jià)格規(guī)律自發(fā)作用形成的價(jià)格具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，而財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)改變相對(duì)價(jià)格體系，使價(jià)格形成偏離價(jià)值規(guī)律，杠杄作用難以充分發(fā)揮進(jìn)而影響市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行。[判斷題]3.規(guī)范的預(yù)算分級(jí)管理體系下，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定應(yīng)該主要是中央政府的職能，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)穩(wěn)定是就整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言的地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定從屬于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，若在地方運(yùn)用擴(kuò)張或緊縮的財(cái)政政策以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動(dòng)。因而難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)，地方政府也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進(jìn)出口水平控制等相關(guān)的政策工具。[判斷題]4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過價(jià)格升降實(shí)現(xiàn)的。如果價(jià)格不能自由浮動(dòng)，納稅人雖有轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)，卻不存在轉(zhuǎn)嫁的條件，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁也是不可能的。[判斷題]5.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)于社會(huì)物品，應(yīng)采取公共生產(chǎn)、市場(chǎng)提供的方式，政府直接投資興辦國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位等，生產(chǎn)的物品和服務(wù)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格銷售消費(fèi)者。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起著基礎(chǔ)性作用，政府的活動(dòng)范圍主要集中在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域。所以，政府應(yīng)該盡快退出公共生產(chǎn)、市場(chǎng)提供的方式，市場(chǎng)價(jià)格有效的領(lǐng)域由市場(chǎng)配置。[問答題]1.簡(jiǎn)要分析國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：(1)產(chǎn)生國(guó)際垂復(fù)征稅的前提是納稅人在其居住國(guó)以外的其他因素獲取收入，并且各國(guó)均征收所得稅。(2)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原閑是各國(guó)稅收管轄的交叉。(3)各國(guó)都實(shí)行單…的稅收管轄權(quán)時(shí)，由于備國(guó)對(duì)居民或收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同也會(huì)出現(xiàn)居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉，或地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉，從而產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)組稅。[問答題]2.簡(jiǎn)述合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義。正確答案：詳見解析參考解析：財(cái)政收入占GDP比重是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，臺(tái)理確定財(cái)政收入規(guī)模就是要合理確定財(cái)政收入占GDP比重。其意義在于:(1)財(cái)政收入占GDP比重影響資源的有效配置。(2)財(cái)政收入占GDP比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。(3)財(cái)政收入占GDP比重，既影響公共需求的滿足，又影晌個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。[問答題]3.自2016年5月1日起，我國(guó)全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的改革，相較于營(yíng)業(yè)稅增值稅具有哪些優(yōu)點(diǎn)？正確答案：詳見解析參考解析：增值稅的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:(1)實(shí)行增值稅可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不公平的問題。(2)增值稅采取道道課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。(3)增值稅能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種變化，從而有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。(4)有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。[問答題]4.簡(jiǎn)述公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政的區(qū)別正確答案：詳見解析參考解析：(1)二者存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不同。公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的，以提供公共物品或公共服務(wù)為目的的財(cái)政模式。國(guó)家財(cái)政是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式。(2)服務(wù)內(nèi)容不同。公共財(cái)政以公共性物品為服務(wù)對(duì)象，國(guó)家財(cái)政的提供內(nèi)容涵蓋所有社會(huì)物品的所有層面，其顯著的特征是無所不包，干預(yù)過度。(3)集中程度不同。公共財(cái)政強(qiáng)調(diào)分級(jí)管理，地方財(cái)政有較大的財(cái)政分配權(quán)力。計(jì)劃財(cái)政強(qiáng)調(diào)高度集中，財(cái)政分配權(quán)力由中央財(cái)政集中掌控，地方分配權(quán)力非常有限。(4)法制化程度不同。公共財(cái)政具有高度的法治性。公共財(cái)政以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為存在基礎(chǔ)國(guó)家財(cái)政以“人治”為主，法律意識(shí)、法制化程度較低。(5)管理機(jī)制不同。公共財(cái)政管理的本質(zhì)是公眾廣泛參與財(cái)政運(yùn)行的監(jiān)管，政府和公民之間存在著委托一代理關(guān)系。計(jì)劃財(cái)政的管理完全是由政府主導(dǎo)的，公民基本沒有參與財(cái)政管理的渠道和方式。[問答題]5.試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政的收入分配職能的含義、內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)途徑。正確答案：詳見解析參考解析：(1)從含義上來講，收入分配職能是政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)巾場(chǎng)初次分配形成的收入格局予以調(diào)整，矯正收入分配、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的功能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于個(gè)人所提供的生產(chǎn)要素不同、資源的稀缺程度不同以及各種非競(jìng)爭(zhēng)因素的干擾，各經(jīng)濟(jì)主體獲得的收入會(huì)出現(xiàn)較大的差距，甚至和要素投入不相對(duì)稱，過分的懸殊將涉及公平問題。收入分配的目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)公平分配，使收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層所能接受的合理范圍內(nèi)。(2)從內(nèi)容上來看，包括以下幾個(gè)方面:①建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，縮小高低收入者可攴配收入的差距和級(jí)差收入。②完善社會(huì)保證制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小。③通過財(cái)政政策具從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。④建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，調(diào)節(jié)勞動(dòng)者的積極性，遏制城鄉(xiāng)和地區(qū)差進(jìn)一步距擴(kuò)大。(3)從實(shí)現(xiàn)途徑來看，收入分配職能的作用點(diǎn)有兩個(gè):一是消費(fèi)成本，即通過商品稅、價(jià)格補(bǔ)貼和公共提供等方式，改變商品價(jià)格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費(fèi)成本和實(shí)際生活水平。二是可支配收入，即通過累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人民的可攴配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對(duì)公平。財(cái)政收入分配職能的作用效果體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上，政府在行使收入分配職能時(shí)，需要考慮妥善處理公平與效率的關(guān)系問題，不能因?yàn)檫^于強(qiáng)調(diào)公平而損害社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效率。[問答題]6.政府預(yù)算作為一個(gè)獨(dú)立的財(cái)政范疇，具有哪些特征？政府預(yù)算由哪幾個(gè)部分組成？正確答案：詳見解析參考解析：(1)政府預(yù)算的基本特征:第一，法律性。即政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。第二，預(yù)測(cè)性。即政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)，以便從宏觀上掌握計(jì)劃年度收支對(duì)比情況，進(jìn)而研究對(duì)策。第三，集中性。即預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，要從國(guó)家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集