xx電器有限公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部二○○四年五月序言序言首先歡迎大家加入到國(guó)美的大家庭，你們的加入為國(guó)美注入了新鮮的血液。財(cái)務(wù)培訓(xùn)是今后順利開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，希望大家能在實(shí)習(xí)培訓(xùn)中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極思考、勤于動(dòng)手，爭(zhēng)取培訓(xùn)實(shí)習(xí)工作取得圓滿成功！財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)二、資金管理三、結(jié)算管理五、費(fèi)用管理六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容七、新開(kāi)分部移交相關(guān)事項(xiàng)第一部分財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)l1、財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理l和其他管理相比，財(cái)務(wù)管理側(cè)重于資金管理—資金籌集、資金使用、收益的管理，講究的是“聚財(cái)、用財(cái)、生財(cái)”之道。l2、財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理l和其他部門管理相比，財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理。在管理上體現(xiàn)在人、財(cái)、物的每一方面，在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)在進(jìn)、銷、存的每一環(huán)節(jié)。l—總部財(cái)務(wù)中心l—分部財(cái)務(wù)部l—門店財(cái)務(wù)室總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)l財(cái)務(wù)管理部：財(cái)務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度的制定、貫徹、檢查監(jiān)督。l資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算。l收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取。l會(huì)計(jì)管理部：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算制度制定、貫徹、檢查監(jiān)督；會(huì)計(jì)報(bào)表匯總及財(cái)務(wù)分析；稅收籌劃。分部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)l財(cái)務(wù)管理組：財(cái)務(wù)人員的管理；門店日常l資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款l收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入l會(huì)計(jì)管理組：預(yù)算管理；會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)l會(huì)計(jì)：商品入庫(kù)、出庫(kù)的處理；退貨、退款處理；其他收入的收??；借款、日常費(fèi)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資金管理——預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)管理——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資結(jié)算管理——計(jì)劃、審核、確認(rèn)、及時(shí)、服務(wù)收入管理——商業(yè)折扣、其他非銷售收入費(fèi)用管理——制度、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)、審核利潤(rùn)管理——計(jì)劃、考核、分析稅金管理——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃商品管理——采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、價(jià)格的監(jiān)控財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則l垂直領(lǐng)導(dǎo)l垂直的人事管理體系；l統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度l在行政上接受總部財(cái)務(wù)中心和分部總經(jīng)理雙重管理;在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)監(jiān)控獨(dú)立核算l獨(dú)立的法人主體；具體實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定l提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息（服務(wù)）l監(jiān)督、控制公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí)。（監(jiān)督）l分析、指導(dǎo)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，不斷提高公司的整體管理水平。（指導(dǎo)）l規(guī)劃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為。l參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和投資效益。第二部分資金管理一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容二、銀行帳戶分類三、庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度四、承兌到期警示通報(bào)制度資金管理的主要內(nèi)容㈠銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容㈠銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容1、免費(fèi)上門收款服務(wù)：要合作銀行無(wú)償提供每天一次的上門收款服務(wù)。（應(yīng)與合作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議）2、POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的POS機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在0.4%以內(nèi)。3、授信業(yè)務(wù)：爭(zhēng)取一定的授信額度，并應(yīng)將承兌匯票保證金控制在30%以由北京國(guó)美電器有限公司提供擔(dān)保。4、爭(zhēng)取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為1.44%；基本存款額度為10萬(wàn)元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（3個(gè)月或6個(gè)月）。⑴每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)；⑵免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)；⑶應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)；㈡銀行帳戶分類..⑴包括主結(jié)算帳戶（即收款行），如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回收、對(duì)外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶（即授信行），指為開(kāi)立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。⑵主要指公司日常的經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用支出的帳⑶根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開(kāi)立。㈢庫(kù)存貨幣資金盤點(diǎn)制度一、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對(duì)貨幣二、庫(kù)存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購(gòu)物券、借條和其他有價(jià)憑證的三、盤點(diǎn)制度規(guī)定具體要求如下：1、各部門的出納人員對(duì)經(jīng)管的所有庫(kù)存貨幣資金，必須做到日清日結(jié)，賬實(shí)、賬賬相符。2、分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對(duì)各部門的庫(kù)存資金進(jìn)行抽3、月度盤點(diǎn)結(jié)果需傳真上報(bào)總部資金管理部備案審查。㈣承兌到期日警示通報(bào)制度承兌到期日警示通報(bào)制度，即總部資金管理部將對(duì)各分部承兌到期情況進(jìn)行實(shí)點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)公司承兌到期日過(guò)度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行不定期預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。承兌項(xiàng)目的上報(bào)。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)經(jīng)理要認(rèn)真審查，杜絕敷衍了事。第三部分結(jié)算管理本部分主要內(nèi)容：1、結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn)2、關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念3、經(jīng)銷結(jié)算流程4、代銷結(jié)算流程5、帶貨安裝結(jié)算流程6、先款后貨結(jié)算流程7、計(jì)劃外付款流程8、預(yù)付賬款采購(gòu)的管理9、往來(lái)帳的核對(duì)結(jié)算管理——服務(wù)規(guī)范1、熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo)2、一視同仁、按規(guī)辦事3、準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正4、全面維護(hù)公司利益結(jié)算管理——結(jié)算準(zhǔn)則1、結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算；2、簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號(hào)；3、一般納稅人和稅票回收制度；4、應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額；5、按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款；6、嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度，7、嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，8、對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許帳扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑴⑴經(jīng)銷商品：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。⑵代銷商品：按代銷合同的約定，在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。⑶先款后貨商品：向供應(yīng)商購(gòu)買商品時(shí)，購(gòu)買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供應(yīng)商預(yù)先支付購(gòu)買商品的款項(xiàng)，供應(yīng)商在收到款項(xiàng)或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑵⑷帶貨安裝商品：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫(kù)房，由客戶向銷售商購(gòu)買，銷售商在收取客戶購(gòu)貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時(shí)間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品。⑸帳期：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來(lái)中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠付貨款的時(shí)間。⑹鋪底額度：是供應(yīng)商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價(jià)⑺信用額度：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。對(duì)于超出信用額度的款項(xiàng)，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進(jìn)行結(jié)算。對(duì)帳時(shí)間和付款時(shí)間1、經(jīng)銷商品對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時(shí)間，周四上午。2、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期大于7天的對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時(shí)間。3、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于7天的供貨商對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為：每周三工作時(shí)間。l付計(jì)劃內(nèi)付款各個(gè)分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行支付。付款日期可以選擇：每周二、周四或每周三、周五。一經(jīng)確定，不得隨意變更。經(jīng)銷商品結(jié)算流程5、資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表”代銷商品結(jié)算流程1、代銷商品入庫(kù)，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。2、供應(yīng)商按照我公司的安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳。3、收入主管核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印《代銷商品結(jié)算單》。4、每周四結(jié)算會(huì)計(jì)編制下周“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理5、資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。6、供貨商按照規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。7、結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。帶貨安裝結(jié)算流程“采購(gòu)定單”。先款后貨結(jié)算流程1、銷售部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部采購(gòu)員填報(bào)下周“先款后貨商品周付款計(jì)劃”。2、結(jié)算會(huì)計(jì)匯總編制“先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部。3、總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。3、分部結(jié)算組將審批結(jié)果送交采購(gòu)部。銷售部制作《要貨申請(qǐng)單》，采購(gòu)部在ERP系統(tǒng)中下定單。4、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購(gòu)部的“采購(gòu)定單”，在ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單”。5、結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果支付供貨商貨款。6、庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫(kù)單》結(jié)算聯(lián)。7、結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無(wú)誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理8、結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品入庫(kù)并收到發(fā)票后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預(yù)付款。計(jì)劃外付款流程1、采購(gòu)員填寫“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”。2、分部財(cái)務(wù)審核“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”。3、總部資金管理部審批“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”。4、分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。預(yù)付賬款采購(gòu)的管理——使用范圍合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的。大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于2%的。除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨預(yù)付賬款采購(gòu)的管理——入庫(kù)時(shí)間規(guī)定⑶嚴(yán)格遵守“上款不清，下款不付”供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì)——對(duì)帳要求1、代銷商品每月結(jié)款前必須核對(duì)清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款；2、經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對(duì)該批商品的入庫(kù)明細(xì)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對(duì)無(wú)誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì)——帳務(wù)差異1、因采購(gòu)人員采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異，由采購(gòu)人員重新填寫采購(gòu)批單，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理；2、在賬務(wù)核對(duì)中查明了詳細(xì)原因，但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見(jiàn)的，由對(duì)賬會(huì)計(jì)持“往來(lái)賬務(wù)核對(duì)明細(xì)表”通知采購(gòu)人員盡快協(xié)調(diào)辦理；3、分部采購(gòu)人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決、或不能解決的，由分部結(jié)算會(huì)計(jì)匯總填寫“國(guó)美電器分部遺留問(wèn)題及往來(lái)差異處理申報(bào)明細(xì)表，并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法。申報(bào)表報(bào)分部結(jié)算主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，報(bào)總部采購(gòu)中心總（副總）經(jīng)理、資金管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心總（副總）經(jīng)理審核批復(fù)；4、各分部采購(gòu)人員或結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報(bào)表，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)中存在的問(wèn)題及差異給予調(diào)整及跟進(jìn)。供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì)——控制方法1、對(duì)于差異問(wèn)題按批復(fù)辦法給予確認(rèn)，而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng)，各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù)，各分部結(jié)算部應(yīng)暫時(shí)停止對(duì)該供應(yīng)商貨款的支付，直到采購(gòu)人員按批復(fù)意見(jiàn)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對(duì)2、供應(yīng)商不按期寄回對(duì)賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對(duì)賬供應(yīng)商不予理會(huì)的，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，由采購(gòu)人員協(xié)調(diào)解3、因采購(gòu)人員采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異，采購(gòu)人員須在2天內(nèi)重做批單給予糾正的，采購(gòu)人員不予糾正的，該筆貨款不得予以結(jié)算，并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少?gòu)總監(jiān)、分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購(gòu)人員及時(shí)糾正，直至采購(gòu)人員制作批單予以糾正后，方可恢復(fù)對(duì)該供應(yīng)商貨第四部分收入管理收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國(guó)美收入管理過(guò)程中所應(yīng)遵循的操作流程和運(yùn)行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰。本部分主要內(nèi)容：合同管理——合同條款審核范圍、宗旨合同審核范圍合同審核宗旨符合公司規(guī)定各項(xiàng)授權(quán)及審批單的規(guī)定。確保公司利益不受損失。明確各項(xiàng)收入的計(jì)算、收取方式、收取時(shí)間。合同管理——合同審核要求標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動(dòng)，如有改動(dòng)需在另行約定合同管理——合同審核要求合同管理——合同審核要求合同管理——合同審核要求合同審核中常見(jiàn)的問(wèn)題舉例⑴⑴合同未蓋齊縫章；⑵未使用本公司規(guī)范的購(gòu)銷合同且未經(jīng)審批；⑶合同上蓋章單位不具備法人資格且沒(méi)有獲得法人授權(quán)；⑷未約定樣機(jī)的處理辦法；⑸對(duì)供價(jià)或售價(jià)優(yōu)惠條款不約定；⑹缺少應(yīng)有的附件；⑺未約定經(jīng)營(yíng)品牌；⑻在合同有效期外大量虛列收費(fèi)項(xiàng)目及金額、虛列銷售規(guī)模，混淆視聽(tīng)；⑼未約定賬面保證利潤(rùn)條款或賬面保證利潤(rùn)約定模糊（如約定為2-3%合同審核中常見(jiàn)的問(wèn)題舉例⑵⑽未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清；⑾主合同中另行約定的收入的計(jì)算方法與附件中互相矛盾；⑿商業(yè)折扣約定模糊（如約定為2-3%，臺(tái)返約定為10-20元⒀合同上沒(méi)有合同簽定日期、合同生效日期或合同有效期間；⒁最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)；⒂對(duì)預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定；⒃未按公司的要求報(bào)請(qǐng)審批就私自簽訂合同；⒄合同中約定的商業(yè)折扣、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、賬保、促銷管理費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過(guò)特批的。合同續(xù)簽期間使用政策1、在新舊合同過(guò)渡期間，分部采購(gòu)作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作。對(duì)于2004年新合同未簽訂，也不按2003年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)收入的繳納工作的供應(yīng)商，分部財(cái)務(wù)將停止對(duì)其結(jié)算工2、對(duì)于超過(guò)合同三個(gè)月過(guò)渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同，一律按無(wú)合同付款流程報(bào)總采銷中心、財(cái)務(wù)中心審批，各分部結(jié)算部門按總部批復(fù)后方能同廠家進(jìn)行結(jié)算，期間的各項(xiàng)合同管理——合同專用章⑴由使用人填寫《合同專用章用印審批表》，按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批，由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋⑵所有合同和協(xié)議超過(guò)一頁(yè)的文件應(yīng)加蓋騎縫章，對(duì)合同內(nèi)容有修⑶合同專用章不得借出或帶離公司使用。如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的，一經(jīng)查實(shí)收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰，給公司⑷分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿，對(duì)每次印章使用情況均要進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括印章使用時(shí)間、合同性質(zhì)、使用部門、對(duì)方特價(jià)機(jī)——概念特價(jià)機(jī)——特價(jià)機(jī)合同審核要求1、特價(jià)機(jī)合同必須報(bào)總部審批，未報(bào)總部審批的，商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算；特價(jià)機(jī)協(xié)議到期后，商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算。2、所有的特價(jià)機(jī)合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損。3、供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量，不得超過(guò)該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的20%。特價(jià)機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次，超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計(jì)算商業(yè)折扣。4、特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價(jià)機(jī)協(xié)議全部銷售完畢，不得出現(xiàn)多賣或少賣，若出現(xiàn)多賣或少賣的情況，此份協(xié)議將視同虛假特價(jià)機(jī)協(xié)議特價(jià)機(jī)——特價(jià)機(jī)合同審核要求），財(cái)務(wù)審核特價(jià)機(jī)3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)在特價(jià)機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)審核的3點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)介紹：A、廠家讓利百分比；B、國(guó)美綜合毛利率；C、廠家讓利：國(guó)美讓利。公式計(jì)算方法：a、廠家讓利百分比=（原凈供價(jià)-現(xiàn)凈供價(jià)）/原凈供價(jià)b、國(guó)美綜合毛利率=（現(xiàn)零售價(jià)-現(xiàn)供價(jià)+現(xiàn)供價(jià)×返利率+臺(tái)返）/銷售額c、廠家讓利=原凈供價(jià)-現(xiàn)凈供價(jià)國(guó)美讓利=返利變化+補(bǔ)利變化上述公式中：返利率=月返率+季返率+年返（最高）率原凈供價(jià)=原供價(jià)-原供價(jià)×原返利率-原臺(tái)返現(xiàn)凈供價(jià)=現(xiàn)供價(jià)-現(xiàn)供價(jià)×現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺(tái)返返利變化=原供價(jià)×原返利率+原臺(tái)返-現(xiàn)供價(jià)×現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺(tái)返補(bǔ)利變化=現(xiàn)零售價(jià)×（原帳保率-現(xiàn)帳保率）特價(jià)機(jī)——新開(kāi)分部、門店考核計(jì)算1、新開(kāi)分部開(kāi)業(yè)后前5天（含第5天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開(kāi)業(yè)后前5天特價(jià)機(jī)的銷售成本。2、新開(kāi)分部開(kāi)業(yè)后半年考核期內(nèi)新開(kāi)門店時(shí)，新開(kāi)門店開(kāi)業(yè)后的前3天（含第3天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開(kāi)業(yè)后前3天特價(jià)機(jī)的銷售成本。特價(jià)機(jī)——進(jìn)貨超20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額20%部分，按照特價(jià)機(jī)進(jìn)貨時(shí)間段進(jìn)行劃分，即以特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超過(guò)占比的時(shí)間至合同結(jié)束期為準(zhǔn)，該期間的特價(jià)機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤(rùn)。特價(jià)機(jī)——進(jìn)貨超20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法進(jìn)貨時(shí)間特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額特價(jià)機(jī)返利點(diǎn)位A2003.09.013%B2002.10.01200萬(wàn)2%C2003.12.01400萬(wàn)利潤(rùn)為7萬(wàn)元利潤(rùn)為7萬(wàn)元《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》4、如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商實(shí)際上店情況與《供應(yīng)商非商品收入的管理合同內(nèi)收入項(xiàng)目：商業(yè)折扣、補(bǔ)利收入、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、促銷員管理費(fèi)、加盟管理費(fèi)收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入、應(yīng)收降價(jià)款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。合同外收入項(xiàng)目：臨時(shí)促銷費(fèi)、臨時(shí)廣告費(fèi)、展示費(fèi)、裝修費(fèi)、選位費(fèi)、展臺(tái)制作費(fèi)等。費(fèi)商品收入管理——商業(yè)折扣（1）l商業(yè)折扣定義商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。l商業(yè)折扣形式1、常規(guī)商業(yè)折扣：月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。2、特殊商業(yè)折扣：?jiǎn)闻_(tái)折扣、開(kāi)箱費(fèi)、特殊折扣、促銷費(fèi)等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。非商品收入管理——商業(yè)折扣（2）l商業(yè)折扣的計(jì)算基數(shù)我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單為準(zhǔn)。我方從供應(yīng)商方購(gòu)進(jìn)的商品的全部?jī)r(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。補(bǔ)利收入是依據(jù)合同中保證帳面利潤(rùn)條款的約定向供應(yīng)商收取的利潤(rùn)補(bǔ)償款。應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn)=合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤(rùn)率×實(shí)際銷售收入；補(bǔ)利調(diào)整金額：調(diào)整團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對(duì)應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)；應(yīng)收補(bǔ)利=應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn)－實(shí)際帳面毛利＋補(bǔ)利調(diào)整金額；欠收補(bǔ)利=應(yīng)收補(bǔ)利－實(shí)收補(bǔ)利補(bǔ)利收入管理⑵合同條款中規(guī)定保證帳面利潤(rùn)0%或零的，認(rèn)定為保證帳面不虧損，如發(fā)生虧損，應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入。在計(jì)算時(shí)，上述公式中“合同團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)際帳面利潤(rùn)低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補(bǔ)利的，分部采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)美發(fā)[2003]102號(hào)文件的規(guī)定填寫“批發(fā)、團(tuán)購(gòu)申請(qǐng)單”，按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批后交收入會(huì)計(jì)審收入會(huì)計(jì)在計(jì)算應(yīng)收補(bǔ)利收入時(shí)將上述團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額、帳補(bǔ)利收入管理⑶執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。達(dá)到合同約定帳面利潤(rùn)率的計(jì)算應(yīng)收金額，各月、各門店、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。達(dá)到合同非商品收入管理——應(yīng)收款項(xiàng)⑴應(yīng)收降價(jià)收入①供應(yīng)商通知降價(jià)②公司自行調(diào)價(jià)⑵應(yīng)收退殘收入①殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項(xiàng)不符合中國(guó)國(guó)家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、廠家標(biāo)準(zhǔn)等任一標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。②滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過(guò)15天的時(shí)間，銷量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。非商品收入管理——其他業(yè)務(wù)收入⑴⑴營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)供應(yīng)商進(jìn)入我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行銷售，向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每6個(gè)月收取一次。⑵場(chǎng)地使用費(fèi)供應(yīng)商在我方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)設(shè)置展柜、展臺(tái)、展架、燈箱等需向我方支付的費(fèi)用；該費(fèi)用每3個(gè)月收取一次。⑶市場(chǎng)推廣費(fèi)我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有進(jìn)行市場(chǎng)推廣的責(zé)任，供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用。非商品收入管理——其他業(yè)務(wù)收入⑵⑷促銷員管理費(fèi)我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任，供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用該費(fèi)用每月收取一次。⑸加盟管理費(fèi)收入指合作方本著自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)會(huì)員費(fèi)、按每月流水1％提成的總稱。⑹空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入安裝隊(duì)向我方支付的空調(diào)安裝管理費(fèi)；該費(fèi)用每月收取一次。非商品收入管理——其他業(yè)務(wù)收入⑶⑺廣告位出租收入：是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入；⑻其他服務(wù)費(fèi)：是指合同外收入。包括：1、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)2、場(chǎng)地租賃費(fèi)3、廳房費(fèi)4、網(wǎng)上商城宣傳收入5、臨時(shí)廣告費(fèi)6、臨時(shí)促銷費(fèi)7、展臺(tái)制作費(fèi)8、二次送貨費(fèi)9、商品陳列選位費(fèi)10、門店改造費(fèi)用11、其他費(fèi)用非商品收入管理——其他業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)推廣費(fèi)收取規(guī)定（2）對(duì)于上述18個(gè)節(jié)日中5—10項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取對(duì)于除18個(gè)節(jié)日中5—10項(xiàng)費(fèi)用外的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實(shí)際上店數(shù)。其中實(shí)際上店數(shù)是以《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議廣告位收入管理臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑴臨時(shí)廣告費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞臨時(shí)促銷費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合促銷，經(jīng)與廠家協(xié)商臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑵A、各地收取的臨時(shí)促銷費(fèi)可用來(lái)購(gòu)買促銷禮品、獎(jiǎng)品、優(yōu)惠券、C、臨時(shí)促銷費(fèi)的使用應(yīng)在促銷計(jì)劃中明確，并作為其他業(yè)務(wù)支出第五部分費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。1、費(fèi)用控制原則2、費(fèi)用核算內(nèi)容3、新開(kāi)分部費(fèi)用管理㈠費(fèi)用控制原則⑴計(jì)劃管理。計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、無(wú)報(bào)批的費(fèi)用開(kāi)支。⑵總額或總費(fèi)用率控制。總部將各費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項(xiàng)目、按單位進(jìn)行分解使用。適當(dāng)調(diào)劑。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。⑶專戶管理。各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行管理。各分部所有的費(fèi)用開(kāi)支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費(fèi)用支出，嚴(yán)禁支付其他任何支出。㈠費(fèi)用控制原則⑵歸口管理、分級(jí)監(jiān)控。按照責(zé)任和權(quán)限，將費(fèi)用按照可控原則劃分到各個(gè)部門進(jìn)行管理，同時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任。各級(jí)對(duì)口部門逐級(jí)進(jìn)行監(jiān)控。計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績(jī)考核掛鉤。授權(quán)管理。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無(wú)效。l標(biāo)準(zhǔn)控制。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。l合同管理。嚴(yán)格合同審批手續(xù)，對(duì)外支付的費(fèi)用必須簽訂合同，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同付款和控制。l按進(jìn)度控制。變動(dòng)費(fèi)用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費(fèi)用按照時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行控制。l定期考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度?！笆罩蓷l線”的概念“收支兩條線”。公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門登記入帳，核算管理，支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過(guò)財(cái)務(wù)部門支出。（一）、統(tǒng)一歸口管理。公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用，如：吊旗制作費(fèi)、展臺(tái)費(fèi)等，無(wú)論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位直接將款項(xiàng)交至分部財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。“收支兩條線”的概念（二）、各類繳款須直接交至公司財(cái)務(wù)部門，其他部門或人員無(wú)權(quán)代收或直接收取，（三）、所有收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定得到批準(zhǔn)，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（四）、各項(xiàng)收入和收費(fèi)須使用公司統(tǒng)一印制或購(gòu)置的票據(jù)，并由分部財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開(kāi)，嚴(yán)禁其他部門或人員私購(gòu)收據(jù)、或自行填（印）制票據(jù)和無(wú)票據(jù)私收款項(xiàng)行為。（五）財(cái)務(wù)部門收款后，必須按公司規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)入賬，不得帳外留存。㈡費(fèi)用報(bào)銷流程部門經(jīng)理部門經(jīng)理簽字審核經(jīng)手人持原始憑證會(huì)計(jì)簽字審核財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)簽字審核財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審核理簽字審核審核報(bào)銷付款㈣新開(kāi)分部費(fèi)用管理鑒于新開(kāi)分部較多，周費(fèi)用計(jì)劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢(shì)，現(xiàn)要求新分部財(cái)務(wù)在完成財(cái)務(wù)事項(xiàng)交接后，必須立即組織分部相關(guān)部門，討論費(fèi)用計(jì)劃，并編制月度費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字、分部總經(jīng)理審核后，分部財(cái)務(wù)將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)分別上報(bào)總部對(duì)口管理中心審批?？偛繉?duì)口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；由財(cái)務(wù)中心將第一次上報(bào)的費(fèi)用計(jì)劃期包括從財(cái)務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費(fèi)用計(jì)劃，以后每個(gè)月20日前上報(bào)下月的費(fèi)用計(jì)劃，直到總部給分部下達(dá)正式的半㈤新開(kāi)分部預(yù)算管理新開(kāi)分部正式開(kāi)業(yè)一個(gè)月后，分部應(yīng)根據(jù)新開(kāi)門店的市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)水平、營(yíng)銷策略等預(yù)計(jì)門店的銷售情況，上報(bào)銷售計(jì)劃，經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后，分部應(yīng)在一周的時(shí)間內(nèi)上報(bào)新開(kāi)分部從開(kāi)業(yè)至考各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明須由分部各歸口部門編制，分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審㈤新開(kāi)分部預(yù)算管理二、費(fèi)用預(yù)算上報(bào)及審批程序如下：1、分部將費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部、會(huì)計(jì)管理部將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)和費(fèi)用歸口分別報(bào)總部對(duì)口管理中心審批。2、總部對(duì)口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；3、財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部根據(jù)總部各對(duì)口管理中心審批后的預(yù)算額調(diào)整費(fèi)用預(yù)算并下發(fā)至新開(kāi)分部，新開(kāi)分部按費(fèi)用預(yù)算總額進(jìn)行月度分解后上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心費(fèi)用主管，經(jīng)審核無(wú)誤后作為新開(kāi)分部的費(fèi)用預(yù)算，原月度費(fèi)用計(jì)劃停止使第六部分稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容一、稅務(wù)登記二、稅收優(yōu)惠政策三、機(jī)制發(fā)票四、增值稅發(fā)票管理五、進(jìn)貨退出或索取折讓㈠稅務(wù)登記的辦理新開(kāi)分部在辦理完工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對(duì)于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開(kāi)分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠擇政策比較優(yōu)惠并能集中進(jìn)行納稅申報(bào)的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。㈡交納的主要稅種在地稅交納的主要稅種有：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。分部在國(guó)稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅：手機(jī)卡代售手續(xù)代售移動(dòng)、聯(lián)通手機(jī)卡所收取手機(jī)卡代售手續(xù)代售移動(dòng)、聯(lián)通手機(jī)卡所收取應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅收入項(xiàng)目供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費(fèi)㈢稅收優(yōu)惠政策增值稅按納稅總額的8-10%返還營(yíng)業(yè)稅按納稅總額的20-30%返還企業(yè)所得稅按納稅總額的20-25%返還㈢稅收優(yōu)惠政策局財(cái)稅字[2002]208號(hào)文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》第二條之規(guī)定。⑸財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[199㈤機(jī)制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)介1、必須向當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局正式提出申請(qǐng)，得到批示后到市國(guó)家稅務(wù)局指定印刷所印刷。2、門店收款員每天上班前到門店財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以25份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過(guò)500份。3、若收款臺(tái)無(wú)人時(shí)，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)室保管。4、對(duì)于要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票。5、發(fā)票打印出來(lái)后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以25份為單位匯總金額并裝訂成冊(cè)，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。年、月、日、驗(yàn)票人、起止號(hào)碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。6、收款臺(tái)收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章并打出開(kāi)票人真實(shí)姓名微機(jī)專用，手開(kāi)無(wú)效㈥增值稅稅票回收制度㈠同城結(jié)算：對(duì)同城結(jié)算的供應(yīng)商，必須堅(jiān)持“一手錢一手票、驗(yàn)票付款”的原則。㈡先款后貨：同城中先款后貨的供應(yīng)商，規(guī)3天的回收期。㈢異地結(jié)算：異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票，在7天內(nèi)收回。㈣遠(yuǎn)期票據(jù)：各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，從票據(jù)的付出日起計(jì)算稅票的欠收日期，應(yīng)商，不得再次給予結(jié)算貨款。如必須給予結(jié)算的，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)和稅票收回期，報(bào)總部采購(gòu)中心和財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后，結(jié)算部門才能進(jìn)行支付。㈦關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開(kāi)據(jù)的規(guī)定（一）賬扣廠家商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款時(shí)，廠家可以按以下幾種方式開(kāi)票：1、廠家按應(yīng)付賬款的全額開(kāi)具稅票，公司可給供應(yīng)商開(kāi)具銷售發(fā)票或辦理退稅證明；2、發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額，折扣金額和折扣后金額，公司不再給供應(yīng)商開(kāi)具任何發(fā)票；3、廠家按實(shí)付貨款凈額開(kāi)具發(fā)票，公司不再給供應(yīng)商開(kāi)具任何發(fā)票，取消供應(yīng)商必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定。㈦關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開(kāi)據(jù)的規(guī)定（二）賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款、退殘款、降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，必須要求供應(yīng)商開(kāi)具全額發(fā)票，公司給供應(yīng)商開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則必須加收17%的稅金補(bǔ)償款，且公司