應(yīng)交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅教案

應(yīng)交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅教案【篇一：營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅ltt】營(yíng)業(yè)稅*增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩種稅區(qū)別：1、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)是加工修理修配勞務(wù)（征增值稅）以外的所有勞務(wù)；2、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅資產(chǎn)是有形動(dòng)產(chǎn)（征增值稅）以外的資產(chǎn)，也就是有形不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定一、納稅義務(wù)人1.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.交通運(yùn)輸4.建筑5.金融保險(xiǎn)6.郵電通信7.文化體育8.娛樂(lè)9.服務(wù)第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算一、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)額：包括收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用二、計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定（重點(diǎn)）（一）交通運(yùn)輸業(yè):納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；（二）建筑業(yè):納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；（六）娛樂(lè)業(yè):娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（七）服務(wù)業(yè):納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（八）銷售不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán):個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。三、計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額稅率(會(huì)附表3%，5%等)消費(fèi)稅第一節(jié)基本規(guī)定一、納稅義務(wù)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。二、稅目、稅率：黃酒、啤酒、成品油:定額稅率；卷煙、白酒:復(fù)合計(jì)稅；其他:比例稅率。第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算銷售額的確定：全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同：均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。銷售數(shù)量的確定：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口數(shù)量。四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。（二）用于其他方面的規(guī)定納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，而是用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。（三）自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：五、委托加工應(yīng)納稅額計(jì)算（二）由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（1）按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅（2）按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本第三節(jié)消費(fèi)稅的征管納稅期限(與增值稅基本一致：15日內(nèi)）【篇二：稅收基礎(chǔ)教案】廣州縱橫職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)學(xué)院教案課程名稱：稅收基礎(chǔ)教學(xué)學(xué)期：2012—2013學(xué)年第一學(xué)期教學(xué)時(shí)數(shù)：80授課班級(jí)：11級(jí)會(huì)計(jì)班主講教師：何水英課程授課計(jì)劃課程授課進(jìn)度安排【篇三：6.6應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)交消費(fèi)稅的核算】【課題】應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)交消費(fèi)稅的核算【教材版本】葛家澍，耿金嶺.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三版.北京：高等教育出版社.2008耿金嶺，李春友.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)參考書，第三版.北京：高等教育出版社.2008耿金嶺，趙蘆華.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題集，第三版.北京：高等教育出版社.2008【教學(xué)目標(biāo)】1.知識(shí)目標(biāo)：掌握消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的核算。2.能力目標(biāo)：掌握應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算及賬務(wù)處理。3.德育目標(biāo)：進(jìn)一步樹立依法納稅的思想?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】1．教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。2．教學(xué)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的的計(jì)算基數(shù)。【教學(xué)媒體】【課時(shí)安排】2課時(shí)?！窘虒W(xué)過(guò)程】一、導(dǎo)入情境設(shè)置：（多媒體展示）一家電影院的門票師問(wèn)：華僑電影院本月取門票收入150000元，稅率為5%，則影院應(yīng)納什么稅？要求學(xué)生回顧：“固定資產(chǎn)”和“無(wú)形資產(chǎn)”章節(jié)所學(xué)的“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”內(nèi)容。二、新課（一）、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1.營(yíng)業(yè)稅的基本知識(shí)（1）營(yíng)業(yè)稅的概念指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（2）營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)按行業(yè)設(shè)置稅目稅率；征收面廣，稅源普遍；稅負(fù)較輕。（3）營(yíng)業(yè)稅的納稅人及其稅目、稅率納稅人：我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。稅目：p118頁(yè)稅率：3%，5%，8%，5%～20%。2.應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的核算（1）對(duì)外提供勞務(wù)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”。（3）營(yíng)業(yè)稅的交納借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款（二）應(yīng)交消費(fèi)稅通過(guò)生活中見(jiàn)到的某些應(yīng)稅消費(fèi)品引入本節(jié)消費(fèi)稅的內(nèi)容1．消費(fèi)稅的基本知識(shí)（1）消費(fèi)稅的概念是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（2）消費(fèi)稅的特點(diǎn)實(shí)行價(jià)內(nèi)征收；征收范圍和稅率選擇具有靈活性；征收環(huán)節(jié)單一性。（3）消費(fèi)稅的納稅人及其稅目、稅率納稅人：我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。稅目：p119頁(yè)稅率：從價(jià)定率和從量定額兩種。（4）消費(fèi)稅的計(jì)算（難點(diǎn)）①?gòu)膬r(jià)定率計(jì)算方法的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額（或組成計(jì)稅價(jià)格）?適用稅率②從量定額計(jì)算辦法下的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量?單位稅額2.應(yīng)交消費(fèi)稅的核算（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅額=需要交納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售收入?適用稅率借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——消費(fèi)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（2）自用應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅銷項(xiàng)稅額=計(jì)稅價(jià)格?17%；消費(fèi)稅額=計(jì)稅價(jià)格?適用稅率借：長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付職工薪酬——職工福利營(yíng)業(yè)外支出在建工程（等）貸：庫(kù)存商品——x產(chǎn)品（成本價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（難點(diǎn)）受托方代收代交（由受托方交納的除外）：a：代收：借：應(yīng)收賬款銀行存款等貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅b：代交：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款委托方：a.委托加工物資收回后，直接用于銷售的借：委托加工物資貸：銀行存款應(yīng)付賬款等b.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款應(yīng)收賬款等三、課堂練習(xí)：通過(guò)多媒體展示四、小結(jié)（以板書為線索進(jìn)行小結(jié)，突出賬務(wù)處理）【板書設(shè)計(jì)】一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（一）概念和特點(diǎn)（二）特點(diǎn)（二）消費(fèi)稅的納稅人及其稅目、稅率（三）納稅人、稅目、稅率