企業(yè)取得異常增值稅扣稅憑證的核實(shí)申請(qǐng)書模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/4關(guān)于取得異常增值稅扣稅憑證的核實(shí)申請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局XX省XX市XX區(qū)稅務(wù)局XX所：

我司（情況概述略）其中8份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票金額為人民幣貳佰貳拾捌萬(wàn)零壹佰叁拾玖元伍角捌分（￥2280139.58）被認(rèn)定為異常增值稅扣稅憑證（詳見(jiàn)附一），該三份發(fā)票皆已申報(bào)抵扣增值稅。（簡(jiǎn)要的介紹下是什么業(yè)務(wù)，什么時(shí)候通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式付出去的，業(yè)務(wù)真實(shí)等）鑒于該業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，我司嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)，在該業(yè)務(wù)中并無(wú)過(guò)錯(cuò)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)）納稅人通過(guò)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額偷逃稅款，但對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票同時(shí)符合以下情形的，不屬于對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票：一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我司接受了上述工程服務(wù)，并支付了價(jià)款，同時(shí)相應(yīng)發(fā)票與業(yè)務(wù)吻合，且發(fā)票系真實(shí)的，依據(jù)39號(hào)公告是可以抵扣的，在程序法上我司根據(jù)自2020年2月1日起施行的國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》三、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:（一）尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（五）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅；符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)廢止了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕607號(hào)）：購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。也就是說(shuō)從2019年第38號(hào)生效日2020年2月1號(hào)起，不再執(zhí)行銷售方失控（非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；）則株連購(gòu)買方不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。因此，我司先將進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，同時(shí)提出相應(yīng)的核實(shí)申請(qǐng)，請(qǐng)貴所予以核實(shí)后允許依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)規(guī)定我司重新獲得抵扣！

XX發(fā)展股份有限公司2024年X月X日附件1：異常