稅法AB卷期末考試卷及答案

XXX學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（A）

考試時(shí)間：（100分鐘）

題號(hào)—二三四五合計(jì)

料得分登分人

閱卷人復(fù)核人

然

一、填空題（每題1分，共20分）

題號(hào)12345678910

答案

瑟

題號(hào)11121314151617181920

答案

1.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.適用稅率D.征稅環(huán)節(jié)

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五

3.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（）

A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.定額稅D.累進(jìn)稅

4.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

麟

C.某企業(yè)將外購(gòu)的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工

D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

5.下列外購(gòu)項(xiàng)目中，（）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.用于免征增值稅項(xiàng)目B.無償贈(zèng)送他人C.對(duì)外投資D.用于換取生產(chǎn)資料

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅

率的是（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.建筑服務(wù)D.居民日常服務(wù)

7.下列項(xiàng)目中實(shí)行免征增值稅政策的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.超市進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口設(shè)備D.交通運(yùn)輸服務(wù)

8.甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項(xiàng)鏈

50條,A型金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià)3480元/條，舊金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)1160元

/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型金項(xiàng)鏈的銷售額,下列銷售額計(jì)算列式

正確的是（）

A.50X3480=27840（元）B.50X（3480-1160）=116000（元）

C.50X34804-（1+13%）=153982.3（元）D.50X34804-（1-13%）=200000（元）

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.調(diào)味料酒B.高檔化妝品C.成品油D.高檔手表

10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.電動(dòng)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉗金首飾的單位

11.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒

有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格=（）。

A.（材料成本+加工費(fèi)）+（1+消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

C.加工費(fèi)+（1+消費(fèi)稅稅率）

D.加工費(fèi)+（1-消費(fèi)稅稅率）

12.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅

率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

13.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國(guó)債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

14.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但

延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年

15.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是

（）。

A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng).各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

16.2019年12月，信陽(yáng)公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金

所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.季度獎(jiǎng)2000元B.差旅費(fèi)津貼200元

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼300元D.托兒補(bǔ)助費(fèi)2000元

17.王某于2018年7月購(gòu)入某境內(nèi)上市公司股票，2019年2月轉(zhuǎn)讓該股票，并

從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.800B.560C.400I）.320

18.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人

19.房產(chǎn)稅是以（）為課稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征稅的一種稅。

A.土地使用權(quán)B.房產(chǎn)人C.房產(chǎn)D.納稅人

20.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.光源污染B.噪聲C.水污染物D.大氣污染物

二、判斷題（正確打“，錯(cuò)誤打“X”，每題1.5分，共15分）

題號(hào)12345678910

答案

1.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。（）

2.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按

簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（)

3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。（）

4.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消

費(fèi)稅稅款。（）

5.稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期

的情況下才須并入銷售額征收消費(fèi)稅。（）

6.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)

取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（)

7.只有依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（)

8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率(。)

9.契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（)

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、

農(nóng)村的土地。（)

三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

題號(hào)12345

答案

題號(hào)678910

答案

1某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有（

A大米B.酸奶C.罐頭食品D.食用鹽

2增值稅的類型包括（)

A收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅

C消費(fèi)型增值稅D.分配型增值稅

3下列各項(xiàng)中,可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（)o

A從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D取得注明旅客身份信息的鐵路乍票的鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，

應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）.

A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲(chǔ)備費(fèi)

5.某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)轎車對(duì)外投資B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車換取鋼材D.將自產(chǎn)汽車獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)銷商

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有

（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).合同違約金C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅款

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入B.銷售貨物收入

C.國(guó)債利息收入D.財(cái)政撥款

9.個(gè)人所得稅納稅人取得的下列所得中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。

A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

10.下列各項(xiàng)中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。

A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾

C.零售高檔手表D.生產(chǎn)銷售化妝品

四、計(jì)算分析題（第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，

共45分）

1.三愛化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬元，本企業(yè)收

取加工費(fèi)9萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。

（2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，款項(xiàng)

已存入銀行。

（3）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者無償使用，當(dāng)月

同類高檔化妝品銷售價(jià)格為5萬元。

(4)沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。

已知：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅

價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))+(1-消費(fèi)稅稅率)，高檔

化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題：

(1)請(qǐng)計(jì)算三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

(2)請(qǐng)計(jì)算三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

2.信達(dá)洗衣機(jī)廠系增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)5B,購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增

值稅額為13000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)

用取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅額

為180元。

(2)10日，購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5000元，增值稅

650元。

(3)15B,銷售洗衣機(jī)30臺(tái)，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為150000元。

(4)22B,沒收逾期包裝物押金22600元，已入賬核算。

(5)28日，將自產(chǎn)的洗衣機(jī)20臺(tái)贈(zèng)送給其他單位，已按成本價(jià)格轉(zhuǎn)賬核算，

每臺(tái)單位成本為2000元。由于是新型產(chǎn)品，暫時(shí)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)

率大約為10%?已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷

售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%?

要求：(1)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅銷項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅應(yīng)納稅額。

3.明光公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600

萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元.

(2)管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為

100萬元。

(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%,

利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。

(4)計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬元，

支出職工福利費(fèi)為46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為公司銷售收入的15%,超過部分以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過銷售收入的5%o；

向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除；職工福利費(fèi)不超過工資總額14%的部分準(zhǔn)予扣

除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%

的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為

25%o

要求：計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少？

(2)計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(3)計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(4)計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(5)該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

4.假設(shè)2019年甲公司職員李某為居民個(gè)人，全年取得工資、薪金收入180000元，

稿酬收入20000元，勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。假設(shè)李某個(gè)人2019年專項(xiàng)扣除共計(jì)27000

元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí)；

李某父母均已經(jīng)66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。

要求：計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

i不超過36000元的部分30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分2531920

江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019-2020學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（A）答案

考試時(shí)間：（100分鐘）

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

題號(hào)12345678910

答案BDBAADABAD

題號(hào)11121314151617181920

答案BCCCAACDCA

二、判斷題（每題1.5分，共15分）

題號(hào)12345678910

答案XXVXXXXJXX

三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

題號(hào)12345

答案BDABCABCDABCDAC

題號(hào)678910

答案ACDACDACABCAD

四、計(jì)算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分,

共45分）

1.（1）三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（25+9）4-（l-15%）X15%=6萬元

（2分）

（2）銷售化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=200X15%=30萬元（2分）

贈(zèng)送化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=5X15%=0.75萬元（2分）

沒收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費(fèi)稅=2.26+（l+13%）X15%=0.3萬元（2分）

三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=30+0.75+0.3=31.05（2分）

2.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=13000+180+650=13830元（2分）

（2）150,銷售洗衣機(jī)銷項(xiàng)稅=150000X13%=19500元（2分）

（3）20日，沒收逾期包裝物押金銷項(xiàng)稅=22600+（1+13%）X13%=2600元（2

分）

（4）26II,贈(zèng)送洗衣機(jī)應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅=20X2000X（1+10%）X13%=5720

元（2分）

（5）銷項(xiàng)稅額=19500+2600+5720=27820元（2分）

（6）11月應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=27820-13830=13990元

（2分）

3.（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=6600X15%=990萬元，實(shí)際發(fā)生

600+200=800萬元，準(zhǔn)予扣除800,不需要做調(diào)整；（2分）

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)=60X60%=36萬元，6600X5%°=33萬元，準(zhǔn)予扣除33萬元，

調(diào)增=60-33=37萬元；（2分）

（3）研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75隊(duì)準(zhǔn)予扣除175,調(diào)減75萬元；（2分）

（4）借款利息扣除限額=300X6%=18萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除108萬元，調(diào)增

30-18=12萬元；（2分）

（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300X2%=6萬元，實(shí)際發(fā)生6萬元，準(zhǔn)予扣除6萬元,

不調(diào)整；

職工福利費(fèi)扣除限額=300X14%=42萬元，實(shí)際發(fā)生46萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元,

調(diào)增4萬元；

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300X8%=24萬元，實(shí)際發(fā)生12萬元，準(zhǔn)予扣除12萬

元，不調(diào)整；（2分）

（6）應(yīng)納稅所得額=600+37-75+12+4=578萬元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=578X25%=144.5萬元（3分）

4.李某應(yīng)納稅所得額=180000+20000X（1-20%）X70%+20000X（1-20%）

-60000-27000-12000-12000-24000=72200元（8分）

李某應(yīng)納稅額=72200X10%-2520=4700（2分）

XXX學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（B）

考試時(shí)間：（100分鐘）

題號(hào)一二三四五合計(jì)

中

料得分登分人

閱卷人復(fù)核人

然

四、填空題（每題1分，共20分）

題號(hào)12345678910

答案

轂

題號(hào)11121314151617181920

答案

1.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（）

A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.定額稅D.累進(jìn)稅

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工

D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

4.下列外購(gòu)項(xiàng)目中，（）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.用于免征增值稅項(xiàng)目B.無償贈(zèng)送他人C.對(duì)外投資D.用于換取生產(chǎn)資料

5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計(jì)征增值稅的是（）。

A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調(diào)制乳

6.某商場(chǎng)實(shí)行以舊換新銷售電視，新電視售價(jià)6800元（不含稅），舊貨折價(jià)

800元，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（）元。

A.6800B.6000C.7600D.不征稅

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）?

A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花

8.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠

C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、伯金首飾的單位

9.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒

有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格=（兀

A.（材料成本+加工費(fèi)）+（1+消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

C.加工費(fèi)+（1+消費(fèi)稅稅率）

D.加工費(fèi)+（1-消費(fèi)稅稅率）

10.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅

率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

11.下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國(guó)債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

12.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但

延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年

13.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是

（）。

A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng).各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

14.2019年12月，信陽(yáng)公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金

所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）.

A.加班工資800元B.差旅費(fèi)津貼200元

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼300D.托兒補(bǔ)助費(fèi)2000元

15.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）元的余額為

應(yīng)納稅所得額。

A.3500B.5000C.8000D.10000

16.居民個(gè)人小王有一子一女，兒子今年8歲讀小學(xué)，女兒今年2歲。如果由小

王一人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，則今年的扣除額為（）元。

A.12000B.24000C.48000D.84000

17.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每年（）元。

A.1200B.2400C.3600D.4800

18.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.入境物品的所有人D,出口貨物的收貨人

19.契稅實(shí)行的是（）

A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率

20.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。

A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費(fèi)稅納稅人D.個(gè)人所得稅納稅人

五、判斷題（正確打“，錯(cuò)誤打“X”，每題1.5分，共15分）

題號(hào)12345678910

答案

1.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。（）

2.中國(guó)居民王某，在境外工作，只就來源于中國(guó)境外的所得向中國(guó)政府履行納

稅義務(wù)。（）

3.免稅收入具體包括財(cái)政性撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、其他不征稅

收入。（）

4.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)己納的消

費(fèi)稅稅款。（）

5.包裝物的押金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）

6.同一作品因再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得。（）

7.只有依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（）

8.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）

9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（）

10.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際收取的不含稅的全部

價(jià)款征稅消費(fèi)稅。（）

六、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

題號(hào)12345

答案

題號(hào)678910

答案

1.某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有（）。

A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽

2.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）

A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書

3.下列各項(xiàng)中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。

A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾

C.零售服裝D.生產(chǎn)銷售化妝品

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)

并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲(chǔ)備費(fèi)

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

（）。

A.電動(dòng)汽車B.柴油C.煙絲D.黃酒

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)

8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植

C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工

9.下列各項(xiàng)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.實(shí)際繳納的增值稅B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

C.實(shí)際繳納的土地增值稅D.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

10.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額征收消費(fèi)

稅的有（）。

A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒

四、計(jì)算分析題（第1題10分，第2題12分，3題13分，4題10分，共45

分）

1.美蘭化妝品廠，2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①銷售一批高檔化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為15%,開出增值稅專用發(fā)票，收取

價(jià)款200萬元，增值稅額26萬元，款已存入銀行。

②沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。

③將自產(chǎn)的高檔護(hù)膚品一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價(jià)計(jì)算,

價(jià)款為8萬元，成本價(jià)為5萬元。

④將化妝品、護(hù)膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價(jià)1.8萬元，不含

稅價(jià)格3萬元。

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。

高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為15%）

要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少。

2.某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅稅額為

10400元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值

稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。

（2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。

（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元；購(gòu)進(jìn)小汽車一輛,

增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款137000元，增值稅17810元。

(4)銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另

收取包裝物租金22600元。

(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元，舊產(chǎn)品作

價(jià)15000元。

(6)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)貨物一批，不含稅金額為90000元。

已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品

適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

3.N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元,

相關(guān)成本為4000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。

(2)管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。

(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%,

利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。

(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。

(5)計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬元,

支出職工福利費(fèi)為46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。

該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25虬

要求：計(jì)算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

4.某居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女，2019年工資總額26萬元，交納社保和住房公

積6萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個(gè)小孩在讀小學(xué)，且均由

其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲.

個(gè)人所得稅稅率表（綜合J所得適用）

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

■1超過300000元至420000元的部分2531920

要求：計(jì)算李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019-2020學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（B）答案

考試時(shí)間：（100分鐘）

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

題號(hào)12345678910

答案BDA