薪稅師二級模擬考試328題（含標準答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.下列關于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

2.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

3.法律,行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C代征人

D.代收人

參考答案：A

4.個人取得的下列報酬，應按稿酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

5.下列企業(yè)變動情形中需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制力股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

6.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來彌補這些負

面特性。

A.信號工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動成本理論

參考答案：C

7.實施全面預算管理，其目的是（）。

A.公司風險最小化

B.公司市場占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

參考答案：C

8.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

9.職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由（）繳納基本養(yǎng)老保險費。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)

參考答案：C

10.關鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關鍵績效指標進行確定時應

注意（）。

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

11.年薪制的特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

12.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

13.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人入應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國務院財

政.稅務部門的規(guī)定設置賬簿，扣繳義務人應當自稅法規(guī)定的扣義務發(fā)生之日起

（D）日內(nèi)設置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

14.新稅師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收業(yè)務變更為分期收歉銷售業(yè)務等

方式這屬于（）稅收籌劃方法的運用。

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

參考答案：D

15.我國《勞動法》規(guī)定，安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的（）工資報

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

16.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.全額累進稅率

參考答案：A

17.影響績效的四個因素中，（）是最具有主動性.能動性的因素。

A.員工技能

B.外部環(huán)境

C.內(nèi)部條件

D.激勵效應

參考答案：D

18.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個人利益為標準進行分類的是（）。

A.參與管理權和資產(chǎn)收益權

B.單獨股東權和少數(shù)股東權

C.固有權和非固有權

D.普通股東權和特別股東權

參考答案：A

19.（）是國家或者企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

20.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

21.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：B

22.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本入轉(zhuǎn)移，費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

23.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

24.個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅

額，且無正常理由的，稅務機關有權自該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行納

稅調(diào)整

A.3

B.5

C.10

D.20

參考答案：C

25.控制薪酬成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

26.個人因各種原因終止投資.聯(lián)營,經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目

被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉(zhuǎn)讓收入.違約

金.補償金.賠償金及以其他名目收回的款項等，應（）。

A.按照經(jīng)營所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

B.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

C.按照利息.股息.紅利所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

D.不屬于個人所得稅應稅所得

參考答案：B

27.下列關于個人所稅的規(guī)定表述不正的有（）。

A.個人取得保險賠償放應收個人所得稅

B.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的獎金，免征個人所得稅

C.對延長退休的高級專家從其的勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的講課費和

顧問費，按規(guī)定計征個人所得稅

D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼.生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

參考答案：A

28.下列各項支出中，可以在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動保護支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險費

D.內(nèi)設營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

參考答案：B

29.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

30.企業(yè)投資于員工技術的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標。

A.財務層面

B.客戶層面

C.內(nèi)部經(jīng)營流程層面

D.學習與成長層面

參考答案：D

31.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.

資本公積向個人殿東轉(zhuǎn)增股本時個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可

根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過（）個公歷年度內(nèi)（含）分期繳

納，并將有關資料報主管稅務機關備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

32.納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的（）

前，繳納稅款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

參考答案：D

33.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)有住所，但目的未居住

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿183天的個人

參考答案：C

34.下列可以在計算生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目是（）

A.分配給投資者的股利

B.對子公司的熱助支出

C.自然災害有償?shù)牟糠?/p>

D.違約金

參考答案：D

35.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內(nèi)全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

36.以下哪項所得不是修訂后的個人所得稅稅目（）。

A.勞務報酬所得

B.特許權使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得

D.偶然所得

參考答案:C

37.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作力為企業(yè)的應納稅所

得額

B.個人以獨資和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅

所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項目征收個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得在繼續(xù)彌補

參考答案：D

38.下列關于個人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）

A.個人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生

上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

39.我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本持征是（）。

A.以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

B.以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

D.直接稅與間接積并重的"雙主體”結(jié)構(gòu)

參考答案：D

40.一般條件下，對中國境內(nèi)勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：C

41.勞動爭議訴訟中,若當事人對一審判決不服的，可以自收到一審判決之日起（）內(nèi)向上一

級人民法院提起上訴。

A、5日

B.7日

C.10日

D.15日

參考答案：D

42.在平衡計分卡評價中既要考慮股東和客戶對企業(yè)的評價也要注意內(nèi)部經(jīng)營過程.新技術

學習等評價，這體現(xiàn)了（）

A.外部評價指標和內(nèi)評價指標的平衡

B.成果評價指標和導致成果出現(xiàn)的驅(qū)動因素評價指標的平衡

C.財務評份指標和財務評價指標的平衡

D.長期評價指標和短期評價指標的平衡

參考答案：A

43.全面預算管理的管理框架不包括（）

A.設置明確的預算目標

B.建立不同層級的預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

44.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務較大的納稅人.扣繳義務人進

行審查的方法是（）o

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

參考答案：D

45.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定納生育保險費，職工（）生育保

險費。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

46.關于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費應根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

47.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應當（）。

A.主動向扣撤義務人提出，并向扣撒義務人提供相關報告表和資料

B.主動向主管稅務機關提出，并向稅務機關提供相關報告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實向境外總公司報送相關資料和報告表

D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

48.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

49.自2017年年4月1日起，自工商注冊登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內(nèi)，20人

B.2年內(nèi)，30人

C.3年內(nèi)，20人

D.3年內(nèi)，30人

參考答案：D

50.張某是某高校教援，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉(zhuǎn)讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元，以下說法正確的是（）。

A.張某職得的現(xiàn)金獎勵應并當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某職得的現(xiàn)金獎勵應按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.職得的現(xiàn)金獎勵應按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅

D.職得的現(xiàn)金獎勵應可減50%當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

51.關于納稅評估，下列表述錯誤的是（）。

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地機關實

施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，重點稅源

戶，特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

參考答案：A

52.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

53.國家多渠道籌集社會保險資金?？h級以上人民政府對社會保險事業(yè)給予必要的經(jīng)費支

持。國家通過（）支持社會保險事業(yè)

A.發(fā)行特種國債

B.財政轉(zhuǎn)移支付

C.設立專項基金

D.稅收優(yōu)惠政策

參考答案：D

54.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應當按國家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額,社會平均工資

B.社會平均工資,職工工資總額

C.社會平均工資,本人工資

D.職工工資總額,本人工資

參考答案：D

55.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

56.（）是對課稅對象的量的規(guī)定。

A.稅目

B,計稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

57.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N

形式

A.政治權力

B.財產(chǎn)權

C.經(jīng)營權

D.物權

參考答案：A

58.《中華人民共和國個人所得稅法〉的法律級次屬于（）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律

參考答案：D

59.下列各項中不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案：B

60.納稅人取得經(jīng)世所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務機關報送申報表，并預增稅其，在取得所得的次年（）前辦理

A.一月三十一日

B.三月三H■■一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

61.下列行為，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

62.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績效考核結(jié)果關系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.新管理體系

參考答案：C

63.在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè).事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位.基金會.了不

是事務所.會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法（）

A、參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生

育保險

B、參加職工基本養(yǎng)老保險.不參加職工基本醫(yī)療保險，工傷保險，失業(yè)保險和

生育保險

C、不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保

險

D.以上都錯誤

參考答案：D

64.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（）

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

65.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

66.按稅收與價格的關系。稅收可分為（）。

A.直接稅和可接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

67.根據(jù)相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人在校內(nèi)開設一家超市

參考答案：D

68.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務機關

參考答案：D

69.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3

倍調(diào)整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

參考答案：B

70.按稅收與價格的關系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

71.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強制性

參考答案：D

72.如果費用定額的超支是由于工作量增加引起費用的超支，應該（）。

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例相應增加該部的費用額

C.對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

73.關于稅收的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（）。

A.國家征稅的依據(jù)是政治權力

B.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

C.稅收的本質(zhì)是一種交換關系

D.稅收是國家取得財政收入的重要工具

參考答案：C

74.根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資,薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B.股票期權轉(zhuǎn)讓凈收入應按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按"股息.紅利所得”稅目繳納個人所得稅

參考答案：B

75.用人單位應當自用工之日起（）日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險登記并申報繳納社會

保險費。

A.10

B.15

C.20

D.30

參考答案：D

76.以下說法不正確的是（）。

A.企業(yè)依照國家有關規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免

征個人所得稅

B.個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄?/p>

資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅

C.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得

的工資.薪金，不屬于離退休工資，應按"工資.薪金所得"項目計征個人所得稅

D.機關.企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡.正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向

提前退休工作人員支付一次性補貼，免征個人所得稅

參考答案：D

77.以下關于個人轉(zhuǎn)讓股權的原值說法錯誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和

確認股權原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性

資產(chǎn)價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值

C.通過無償讓渡方式取得的股權，按取得股權發(fā)生的合理費用與該股權的公允價值之和確

認股權原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權原值

參考答案：c

78.關于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B,對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當拉開薪酬差距

參考答案：A

79.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

80.以下哪項不屬于財務經(jīng)理三維管理的管理維度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.橫向管理

參考答案：A

81.下列哪項不是績效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

82.繳納單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

83.核定股權轉(zhuǎn)讓收入的方法不包括哪種（）。

A.凈資產(chǎn)核定法

B.總資產(chǎn)核定法

C.類比法

D.其他合理方法

參考答案：B

84.以下項目所得應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨運營取得的收入

參考答案：B

85.對個人股權轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務機關

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

D.股權轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務機關

參考答案：C

86.（）保障制度，是指國家通過強制手段規(guī)定用人單位支付給勞動者的工資下限，以滿

足勞動者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標準工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

87.根據(jù)有關稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是（）。

A.提供生產(chǎn)設備使用權取得的收入

B.提供運輸工具使用權取得的收入

C.提供房屋使用權取得的收入

D.提供商標權的使用權取得的收入

參考答案：D

88.下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎金

B.年終加薪

c.差旅費津貼

D.加班費

參考答案：C

89.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享受最低生活保障人.喪失勞

動能力的殘疾人.低收入家庭六十周歲以上的老年人和（）等所需個人繳費部分，由政府給予

補貼。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊崗位人員

D.成年人

參考答案:A

90.職工應當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費，（）不繳納工傷保險費。

A.用人單位，社保經(jīng)辦機構(gòu)

B.社保經(jīng)辦機構(gòu)，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

91.下列關于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案:C

92.以下哪點不是預算的特性（）？

A.預算局限于財務管理

B.預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標要保持一致

C.預算具有可執(zhí)行性

D.預算是數(shù)量化的

參考答案:A

93.薪酬水平高的企業(yè)應當注意（）點處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

94.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

95.建立企業(yè)年金，企業(yè)應當與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)

年金方案應當提交（）討論通過。

A.股東大會或者全體職工

B.公司董事會或者股東大會

C.公司工會委員會或者全體職工

D.職工代表大會或者全體職工

參考答案:D

96.下列財政收入形式中憑借國家政治權力取得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

97.下列說法符合《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜問題的通知》的規(guī)定的選項

是（）。

A.全年一次性獎金收入個人所得稅應納稅額=全年次性獎金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納

個人所得稅

C.個人取得全年一次性獎金收入如不并入當年綜合所得，符合財稅（2018）164號規(guī)定的，以

全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳

納個人所得稅

參考答案：C

98.（）是企業(yè)薪酬制度設計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調(diào)查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

99.稅務審計內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A.對稅源戶的遷入遷出是否及時辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務人員在收到納稅人的申報后，是否及時審核辦理有關手續(xù)

C.戶管清冊的填列是否真實.齊全.準確;對關.停.并.轉(zhuǎn)戶是否及時辦理稅款和票證結(jié)清手續(xù)

D.對新開戶是否按規(guī)定及時辦理稅務登記注冊手續(xù)

參考答案：B

100.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

101.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

102.在（）期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣

除，也可以選擇享受住房補貼.語言訓練費.子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時

享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

103.預算管理的運營部門是（）。

A.預算管理委員會

B.預算管理辦公室

C.各部門的預算管理網(wǎng)絡體系

D.財務部門的預算管理專員

參考答案：B

104.下列關干個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：C

105.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

106.工傷保險是由（）繳納。

A.企業(yè)或雇主

B.雇主和個人

C.個人

D.企業(yè)和個人各按一定比例

參考答案：A

107.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

108.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿（）的，按月領取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

109.職工應當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

110.M公司為非上市公司，根據(jù)董事會批準決定授予本公司技術骨干股權期權，以下關

于股權期權個人所得稅說法正確的是（）。

A.符合規(guī)定條件的，經(jīng)主管稅務機關審核同意，可實行遞延納稅政策

B.員工取得的股權期權應并入當期工資薪金所得計算繳納個人所得稅

C.員工取得的股權期權應按全年一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

D.員工股權轉(zhuǎn)讓時按照股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得"項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅

參考答案：D

111.薪酬市場調(diào)查是為了保證企業(yè)員工薪酬的（）。

A.外部公平B.內(nèi)部公平C.個人公平D.結(jié)構(gòu)公平

參考答案：A

112.以下項目所得，應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

113.對于危險性較大的重點崗位，生產(chǎn)經(jīng)營單位應當制定重點崗位的（）。

A.現(xiàn)場處置方案

B.專項應急方案

C.安全管理預案

D.綜合應急方案

參考答案：A

114.為了建立科學有效的績效管理體系，在設計績效管理體系時應（）。

A.對不同部門.不同崗位進行績效考核時，應做到標準一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標調(diào)整和績效考核等工作應在年終一次性進行

參考答案：C

115.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在你當年（月）計算應納稅所

得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

116.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的（）內(nèi)申報納稅。

A.次年一月一日至一月三十日

B.次年一月一日至三月三十一日

C.次年一月一日至五月三十一日

D.次年三月一日至六月三十日

參考答案：D

117.個人取得的下列所得中，免于征收個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)職工李某取得原提存的住房公積金

B.個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

參考答案：A

118.職工應當參與工商保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

119.預算管理的授權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高權力機構(gòu)進行審核并做出批準

B,企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：C

120.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業(yè)保險金的期限

最長為（）。

A.六個月

B.十二個月

C.十四個月

D.十六個月

參考答案：B

121.國家課征稅款的目的是（）。

A.組織財政收入

B.滿足社會公共需要

C.對社會產(chǎn)品進行再分配

D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟

參考答案：B

122.企業(yè)外派有經(jīng)驗的中高層管理人員時，最適用的薪酬定價方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定價法

C.當?shù)囟▋r法

D.累計補償法

參考答案:B

123.被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結(jié)束后（）個工作日內(nèi)，向主管稅務機關報送與

股權變動事項相關的董事會或股東會決議.會議紀要等資料。

A.5

B.7

C.15

D.30

參考答案：A

124.中國境內(nèi)勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

125.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

126.下列關于停業(yè)的稅務管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

參考答案：D

127.崗位評價結(jié)果的形式多種多樣，但最值得關注的是（）。

A.崗位與薪酬對應關系

B.崗位等級的高低

C.崗位與績效的對應關系

D.崗位與職務相關度

參考答案：A

128.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

129.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）O

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關

參考答案：D

130.甲公司2013年1月1日設立了一項設定受益計劃。2016年因經(jīng)營困難需要進行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補貼2000萬元。重組日該項設定受益義務總現(xiàn)值為

2300萬元，假定不考慮其他因素的影響，則結(jié)算利得是（）萬元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

131.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

A.四萬二千元

B.五萬元

C.六萬元

D.七萬元

參考答案：C

132.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內(nèi)保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

133.把PDCA法運用到全面預算管理中，下列哪項工作屬于計劃階段的步驟（）？

A.對近幾年經(jīng)驗管理中存在的問題提出具體的改進措施，并轉(zhuǎn)換為預算指標

B.將預算計劃付諸干實踐

C.找出企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題

D.對于完成較好的指標，總結(jié)經(jīng)驗

參考答案：A。

134.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（）。

A.所得支付者標準

B.勞務發(fā)生地標準

C.常設機構(gòu)標準

D.固定基地標準

參考答案：A

135.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令其限期繳納或者

補足，并自欠費之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬分之一

B.萬分之三

C.萬分之五

D.萬分之十

參考答案：C

136.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

137.（）是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

138.下列各項個人所得，免納稅個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

139.下列財政收入形式中，憑借國家政治權利所得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

140.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償

金，生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，應（）。

A.免征個人所得稅

B.按綜合所得征稅

C.按偶然所得征稅

D.按其他所得征稅

參考答案：A

141.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應當向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

二、多選題

142.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

143.個人以非貨幣資產(chǎn)投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評怙后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被控資企業(yè)股權時，確認非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳納：現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

144.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

參考答案：BC

145.職工（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

146.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)（）。

A.責令其限期微納

B.責令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責任人刑事責任

參考答案：AB

147.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個人所得稅的有（）

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽年并將汽車所有權置記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有

權的企業(yè)量化資產(chǎn)

參考答案：BC

148.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

149.下列原則中屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關員負責賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責任原則

參考答案：ABC

150.下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

參考答案：ACD

151.累進稅率因計算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.全率累進稅率

D.超率累進稅率

參考答案：ABCD

152.下列事項中，可以進行行政復議調(diào)解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應稅所得率

E.行政獎勵

參考答案：ABDE

153.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當在公司章程中規(guī)定的事項包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配

參考答案：AB

154.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以取得的收入全額為應納稅所得

額計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

參考答案：BC

155.下列關于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內(nèi)容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

156.下列關于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體說法正確的是（）。

A:代扣代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

B.代收代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

C.稅務代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

參考答案：ABCD

157.納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，可以依法申請行政復議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認納稅擔保行為

參考答案：CD

158.有關稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關制定的稅收行政法規(guī)由國務院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

159.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

160.下列關于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應當按照國家有關規(guī)定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

161.在整個商品流轉(zhuǎn)過程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.-?次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

162.根據(jù)《中華人民共和國刑法〉第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

163.自2016年1月日起全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的服股本應按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內(nèi)含分期績納

C.分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

164.我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有（）

A.依法申請減稅

B.要求稅務機關為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務人員的違法違紀行為

D.對稅務機關作出的決定享有申辯權

參考答案：ABCD

165.下列關于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性〃是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產(chǎn)所有權

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

166.社會保險基金包括哪些基金（）。

A.基本養(yǎng)老保險基金

B.基本醫(yī)療保險基金

C.工傷保險基金

D.殘疾人就業(yè)保障金

E.失業(yè)保險基金

F.生育保險基金

參考答案：ABCEF

167.下列因工傷發(fā)生的費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補助費

C.五級六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

參考答案：ACD

168.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.個人獨資企業(yè)計提的準備金可以在稅前扣除

B.個人獨資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費用允許稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅

D.合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按實際發(fā)生數(shù)扣除

參考答案：ABC

169.根據(jù)我國公司法律規(guī)定，下列選項中，關于公司利潤分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，不論是有限責任公司還是股份有限公司，

都必須嚴格按照股東實繳的出資比例分配利潤

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資

本的50%以上時可以不再提取

D.對用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本

的25%

參考答案：BCD

170.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅稅法》

參考答案：CD

171.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）.

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

參考答案：BC

172.有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍

參考答案：ACD

173.下列各項中，應按照“利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

174.下列個人收入，屬于納稅人應按"勞務報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

175.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責令改

正;給社會保險基金.用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任:對直

接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會保險法定職責的

B.未將社會保險基金存入財政專戶的

C.克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的

D.丟失或者篡改繳費記錄.享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù).個人權益記錄的

參考答案：ABCD

176.下列有關征納雙方權利義務中的追征稅款權和依法申請收回多繳稅款權利的說法正確

的有（）。

A.因稅務機關的責任致使納稅人.扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C,對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務機關應在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務機關可以在無限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

177.下列說法正確的是:（）

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到績款通知書之日起3內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務機關可以按日加收應交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

178.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

179.下列各項中應按照利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

180.下列個人收入，屬于納稅人應按勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

181.社會保險制度堅持（）的方針，社會保險水平應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應

A.廣覆蓋

B.低繳費

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

182.利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃時主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

183.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關可以按日加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

184.下列說法符合《中華人民共和國勞動合同法》關于勞務派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性.輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.勞務派遣的臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過9個月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營業(yè)務崗位提供服務的非主營業(yè)務崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動者因脫產(chǎn)學習.休假等原因無法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動者替代工作的崗位

參考答案：ACD

185.經(jīng)營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

186.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得

額中全額扣除的有：（）。

A.向十字事業(yè)捐贈

B.向農(nóng)村義務教育捐贈

C.向中國綠化基金會捐贈

D.公益性青少年活動場所

參考答案：ABD

187.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關負責賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

188.以下關于稅收的表述，正確的有（）

A.稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個更手段

B.稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r格

C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關系

D.稅收是國家取得財政收入的形式

參考答案：ABD

189.下列應按特許權使用費所得稅目征收個人所得稅的項目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍的所得

C.某雜志的編在該雜志上發(fā)表文取得的所得

D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

參考答案：ABD

190.下列因工傷發(fā)生的費用按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.已住院快食補助費

C.五級六級傷殘工按月領取的傷殘津貼

D.終止或者解除勞動合同時應當享受的一次性傷殘就業(yè)上補助金

參考答案：ACD

191.下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有（）。

A.同一作品在報刊上連線，分別取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

參考答案：ACD

192.期權的贈予時機一般選擇在（）時。

A.受聘

B.離職

C.升職

D.降職

E.每年一次的業(yè)績評定

參考答案：ACE

193.實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應

納稅所得額不予扣除的項目有（