記賬實操-酒店的會計科目設置

會計實操文庫1/12記賬實操-酒店的會計科目設置一、資產類1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。銀行存款：按不同銀行賬戶設置明細科目，如工商銀行存款、建設銀行存款等。其他貨幣資金：如外埠存款、銀行匯票存款等。2.應收賬款散客應收賬款：記錄散客未結清的房費、餐飲費等。團隊應收賬款：針對團隊客戶的應收款項。協(xié)議單位應收賬款：與酒店有協(xié)議的單位欠款。3.其他應收款員工借款：酒店員工的暫借款項。押金及保證金：收取的客戶押金、供應商保證金等。備用金：各部門的備用金。4.存貨原材料：餐飲原材料，如食材、調料等。低值易耗品：價值較低、容易消耗的物品，如餐具、清潔用品等。庫存商品：酒店內銷售的商品，如紀念品、煙酒等。5.固定資產房屋及建筑物：酒店的房屋主體及附屬建筑物。機器設備：如中央空調、電梯等大型設備。家具及用具：客房家具、餐廳桌椅等。運輸設備：酒店的車輛等。6.累計折舊：對應固定資產的折舊累計額。7.在建工程：酒店正在建設中的工程項目。8.無形資產：如酒店的品牌價值、軟件等。9.長期待攤費用：如酒店的裝修費用等，在一定期限內攤銷。二、負債類1.短期借款：酒店向銀行或其他金融機構借入的短期款項。2.應付賬款食材供應商應付款：餐飲原材料供應商的欠款。設備供應商應付款：購買設備未付的款項。服務供應商應付款：如清潔服務、維修服務等供應商的欠款。3.預收賬款客房預收款：客人預訂客房支付的款項。餐飲預收款：預訂宴會等餐飲服務的預付款。4.應付職工薪酬工資：員工的基本工資、績效工資等。獎金：各種獎金發(fā)放。社會保險費：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險費用。住房公積金：單位為員工繳納的住房公積金。5.應交稅費增值稅：核算酒店應繳納的增值稅。城市維護建設稅：以增值稅為計稅依據(jù)。教育費附加：同上。地方教育附加：同上。企業(yè)所得稅：酒店的企業(yè)所得稅。房產稅：酒店房產應繳納的房產稅。土地使用稅：酒店占用土地應繳納的土地使用稅。6.其他應付款代收款項：如代收的水電費、電話費等。應付股利：應向股東分配的股利。其他暫收款：其他臨時性的應付款項。三、所有者權益類1.實收資本：股東投入酒店的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：法定盈余公積、任意盈余公積。4.未分配利潤：酒店歷年累積的未分配利潤。四、成本類1.主營業(yè)務成本客房成本：包括客房用品消耗、客房清潔費用等。餐飲成本：食材成本、廚師及服務人員薪酬等。五、損益類1.主營業(yè)務收入客房收入：各種房型的客房銷售收入。餐飲收入：中餐廳、西餐廳、宴會廳等餐飲收入。2.其他業(yè)務收入租賃收入：酒店場地、設備等的租賃收入。洗衣收入：酒店洗衣服務的收入。3.銷售費用廣告宣傳費用：酒店的廣告投放、促銷活動費用。業(yè)務招待費用：用于招待客戶、合作伙伴的費用。銷售人員薪酬：酒店銷售部門員工的工資、獎金等。4.管理費用管理人員薪酬：酒店管理層人員的工資、福利等。辦公費用：辦公用品、辦公設備的采購及維護費用。差旅費：酒店管理人員出差的費用。5.財務費用利息支出：酒店借款的利息費用。手續(xù)費：銀行手續(xù)費等。6.營業(yè)外收入盤盈利得：固定資產盤盈等收入。捐贈利得：接受捐贈的收入。7.營業(yè)外支出罰款支出：因違規(guī)等產生的罰款。捐贈支出：酒店的對外捐贈支出。酒店會計二級明細費用和收入科目的設置建議：一、收入類科目1.客房收入標準間收入：用于核算標準間客房銷售所產生的收入。豪華套房收入：核算豪華套房的客房銷售收入。商務房收入：專門記錄商務房型的收入情況。2.餐飲收入中餐廳收入：區(qū)分中餐廳的餐飲銷售所得。西餐廳收入：西餐廳餐飲業(yè)務的收入。宴會廳收入：承辦宴會等活動的收入。3.會議及活動收入會議室租賃收入：出租會議室的收入?；顒硬邉澥杖耄簽榭蛻舨邉澔顒铀杖〉馁M用。4.其他收入商品銷售收入：酒店內商品銷售（如紀念品、日用品等）的收入。洗衣服務收入：提供洗衣服務的收入。停車收入：停車場的收費收入。二、費用類科目1.客房費用客房用品成本：包括洗漱用品、床上用品等的采購成本?？头壳鍧嵸M用：支付給清潔人員的工資及清潔用品費用?？头烤S修費用：客房設施設備的維修保養(yǎng)支出。2.餐飲費用食材采購成本：購買食材的費用。餐飲員工薪酬：餐飲部門員工的工資、獎金等。餐具及廚具損耗：餐具、廚具的折舊及損耗費用。3.銷售費用廣告宣傳費用：酒店的廣告投放、宣傳物料制作等費用。業(yè)務招待費用：用于招待客戶、合作伙伴的費用。銷售提成費用：給予銷售人員的提成支出。4.管理費用管理人員薪酬：酒店管理層人員的工資、福利等。辦公費用：辦公用品、辦公設備的采購及維護費用。水電費：酒店的水電消耗費用。5.財務費用利息支出：酒店借款所產生的利息費用。手續(xù)費：銀行轉賬手續(xù)費、信用卡手續(xù)費等。6.其他費用綠化及景觀費用：酒店綠化維護、景觀布置的費用。垃圾處理費用：垃圾清理、處理的費用。設備租賃費用：臨時租賃設備的費用。酒店會計二級明細科目：一、收入類科目1.會員收入會員會費收入：收取會員的入會費用。會員積分兌換收入：通過會員積分兌換商品或服務所產生的視同收入。2.外包服務收入外包場地租賃收入：將酒店部分場地外包給第三方所獲得的租金收入。外包餐飲合作收入：與外部餐飲機構合作的分成收入。3.增值服務收入升級房型收入：客人付費升級房型的收入?？焖偃胱?退房服務收入：提供快速辦理入住和退房服務收取的費用。二、費用類科目1.客房費用布草洗滌費用：客房布草的清洗費用。客房裝飾費用：定期更換客房裝飾物品的費用?？头磕芎馁M用（除水電費外）：如空調、電視等設備的能耗費用。2.餐飲費用酒水采購成本：餐飲酒水的進貨成本。餐飲設備維修費用：廚房設備、餐廳設備等的維修支出。餐飲外包加工費用：部分菜品外包加工的費用。3.銷售費用促銷活動費用：舉辦各類促銷活動的費用支出?？蛻絷P系維護費用：維護客戶關系的禮品、活動等費用。網絡營銷費用：在線旅游平臺推廣、搜索引擎營銷等費用。4.管理費用員工培訓費用：酒店員工培訓的費用支出。審計及咨詢費用：聘請外部審計機構和咨詢公司的費用。物業(yè)管理費用：如果有物業(yè)管理服務，支