【對(duì)洗錢(qián)罪司法認(rèn)定問(wèn)題的新探討11000字（論文）】

IV對(duì)洗錢(qián)罪司法認(rèn)定問(wèn)題的新探討目錄引言…………………1洗錢(qián)罪的入罪新標(biāo)準(zhǔn)…………2（一）洗錢(qián)罪的構(gòu)成特征…………2（二）“自洗錢(qián)”入罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)………………4洗錢(qián)罪與相關(guān)罪名的區(qū)分……………………6洗錢(qián)罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的區(qū)分………………6洗錢(qián)罪與幫助恐怖活動(dòng)罪的區(qū)分…………8洗錢(qián)罪與“上游犯罪”共同犯罪的區(qū)分…………………9洗錢(qián)罪的量刑問(wèn)題……………10情節(jié)嚴(yán)重的認(rèn)定問(wèn)題………10罰金數(shù)額的確定問(wèn)題………11結(jié)束語(yǔ)…………13參考文獻(xiàn)……………15摘要：本文對(duì)洗錢(qián)罪的構(gòu)成要件、“自洗錢(qián)”入罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、洗錢(qián)罪與相關(guān)犯罪的區(qū)分以及洗錢(qián)罪量刑公正問(wèn)題進(jìn)行新的研討。關(guān)鍵詞：刑法修正案；洗錢(qián)罪；司法認(rèn)定引言“洗錢(qián)”二字在國(guó)際上的發(fā)展歷史源于二十世紀(jì)初，但洗錢(qián)罪正式被我國(guó)認(rèn)定為犯罪是在1997年。1978年12月，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行改革開(kāi)放，至今我國(guó)經(jīng)濟(jì)已取得重大發(fā)展。但由于改革措施不完善，法制不完備，各種利益誘使人們走上犯罪的道路，走私、販毒、貪污賄賂、黑社會(huì)性質(zhì)組織等嚴(yán)重刑事犯罪獲得的非法財(cái)產(chǎn)不能使用，犯罪分子就通過(guò)洗錢(qián)的方式將“黑錢(qián)”變?yōu)椤鞍族X(qián)”，嚴(yán)重?cái)_亂經(jīng)濟(jì)秩序。1997年洗錢(qián)罪首次出現(xiàn)在我國(guó)刑法。為了更有效地打擊洗錢(qián)罪，2001年《刑法修正案（三）》中擴(kuò)大了洗錢(qián)罪的上游犯罪范圍和加大處罰力度，2006年《刑法修正案（六）》又對(duì)其中規(guī)定進(jìn)一步修訂完善。將恐怖活動(dòng)犯罪、貪污賄賂罪、破壞金融管理秩序罪、金融詐騙罪納入洗錢(qián)罪的上游犯罪范疇，進(jìn)一步擴(kuò)大了洗錢(qián)罪的打擊范圍，并把“協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券”規(guī)定為洗錢(qián)罪行為方式。[[]王肅羽,祁琳,劉坤.洗錢(qián)罪法律適用問(wèn)題探析[J].金融理論與實(shí)踐,2019(11):75-81.][]王肅羽,祁琳,劉坤.洗錢(qián)罪法律適用問(wèn)題探析[J].金融理論與實(shí)踐,2019(11):75-81.一、洗錢(qián)罪的入罪新標(biāo)準(zhǔn)（一）洗錢(qián)罪的構(gòu)成特征1.犯罪客體洗錢(qián)罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，包括國(guó)家金融管理秩序和司法機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)。[[]王作富.刑法分則實(shí)務(wù)研究(上)[M].北京:中國(guó)方正出版社,2013.]復(fù)雜客體是指某一犯罪行為同時(shí)侵害兩種以上的具體社會(huì)關(guān)系。[[]高銘暄,馬克昌.刑法學(xué)(第八版)[M].北京大學(xué)出版社2017,53、55、57.]復(fù)雜客體又區(qū)分為主要客體與次要客體。所謂主要客體，是指在一個(gè)具體的犯罪之中，受犯罪行為侵害程度較為嚴(yán)重的客體，立法時(shí)傾向于重點(diǎn)保護(hù)的社會(huì)關(guān)系，次要客體只是立法者在立法時(shí)保護(hù)主要客體時(shí)附帶保護(hù)的一種社會(huì)關(guān)系。[[]袁琴武.食品監(jiān)管瀆職罪客體研究[J].法制博覽,2015(25):50-51.]對(duì)此學(xué)界大致存在兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，“現(xiàn)行立法把洗錢(qián)罪放在刑法典第三章“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”一章，就標(biāo)志著立法者設(shè)立本罪的立法目主要是為了保護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序——國(guó)家的金融管理秩序，而不是其他的法律秩序?！盵[]牛忠志.刑法學(xué)(上冊(cè))[M].北京:中國(guó)方正出版社,2007.[]王作富.刑法分則實(shí)務(wù)研究(上)[M].北京:中國(guó)方正出版社,2013.[]高銘暄,馬克昌.刑法學(xué)(第八版)[M].北京大學(xué)出版社2017,53、55、57.[]袁琴武.食品監(jiān)管瀆職罪客體研究[J].法制博覽,2015(25):50-51.[]牛忠志.刑法學(xué)(上冊(cè))[M].北京:中國(guó)方正出版社,2007.86.[]楊春洗.楊敦先主編.中國(guó)刑法論[M]北京法學(xué)出版社,2001年,266.[]王春林,孫正.中美洗錢(qián)犯罪比較研究[J].區(qū)域金融研究,2013(10):51-56.[]趙金成.洗錢(qián)罪的保護(hù)客體探析——兼論本罪在刑法分則體系中的地位[J].黑龍江省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2005(03):106-109.筆者贊同第一種觀點(diǎn)。洗錢(qián)罪的誕生背景是世界范圍內(nèi)的洗錢(qián)活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序的破壞，我國(guó)也是基于此種背景設(shè)置該罪用于打擊洗錢(qián)活動(dòng)對(duì)金融秩序的破壞。第二種觀點(diǎn)的問(wèn)題在于并未注意到洗錢(qián)活動(dòng)破壞金融秩序的危害性有時(shí)大于對(duì)司法秩序的破壞。這也是統(tǒng)治階級(jí)結(jié)合當(dāng)時(shí)政治經(jīng)濟(jì)情況并根據(jù)自身利益所做出的選擇。2.犯罪客觀方面《刑法修正案（十一）》明文規(guī)定了洗錢(qián)罪的行為方式。洗錢(qián)罪的客觀方面表現(xiàn)為提供資金賬戶(hù)；將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券；通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；以其他方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)等方式。因?yàn)橄村X(qián)方式會(huì)隨著社會(huì)和科技的進(jìn)步而不斷變換，所以立法者在規(guī)定第五種洗錢(qián)方式時(shí)采用了概括性的語(yǔ)言形式作為兜底。因此，對(duì)“掩飾”、“隱瞞”要著重進(jìn)行解釋?zhuān)合村X(qián)罪中的“掩飾”指的是行為人為使上游犯罪所得“黑錢(qián)”來(lái)源及其性質(zhì)合法化而實(shí)施《刑法修正案（十一）》所規(guī)定的洗錢(qián)行為。無(wú)論司法機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查與否，只要行為人實(shí)施了洗錢(qián)行為，就有掩飾行為，行為人既可以在司法機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查前實(shí)施掩飾行為，也可以在司法機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查后實(shí)施掩飾行為?！半[瞞”則是指司法機(jī)關(guān)對(duì)行為人進(jìn)行偵查時(shí)，行為人故意制造虛假信息來(lái)隱瞞真實(shí)情況，導(dǎo)致司法機(jī)關(guān)的偵查活動(dòng)受到干擾，從而實(shí)現(xiàn)行為人逃脫司法制裁的目的。需要注意的是，“隱瞞”行為需要在司法機(jī)關(guān)進(jìn)行偵查活動(dòng)后才具有可罰性。3.犯罪主體洗錢(qián)罪的主體是自然人和單位。自然人是構(gòu)成洗錢(qián)罪的一般主體，即只有達(dá)到一定年齡，并且具有刑事責(zé)任能力的自然人，才能成為犯罪主體。[[]牛忠志,曲伶俐.犯罪構(gòu)成四要件的“立體化”修正[J].政法論叢,2019(01):51-63.]修改前洗錢(qián)罪的主體只能是上游犯罪的事后“協(xié)助犯”，犯罪分子實(shí)施洗錢(qián)行為只是作為上游犯罪的自然延伸，被吸收后以上游犯罪定罪，“自洗錢(qián)”只是作為量刑情節(jié)?！缎谭ㄐ拚福ㄊ唬愤M(jìn)一步擴(kuò)大了洗錢(qián)罪的主體范圍，洗錢(qián)罪上游犯罪一并能構(gòu)成洗錢(qián)罪的行為主體，上游犯罪實(shí)行人對(duì)犯罪所得及其收益具有掩飾、隱瞞等洗錢(qián)行為的將構(gòu)成洗錢(qián)罪。對(duì)于單位犯洗錢(qián)罪的，我國(guó)最開(kāi)始規(guī)定單位也能成為洗錢(qián)罪的主體是為了規(guī)制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢(qián)，但隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，其他單位也可成為洗錢(qián)罪的主體。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和[]牛忠志,曲伶俐.犯罪構(gòu)成四要件的“立體化”修正[J].政法論叢,2019(01):51-63.4.犯罪主觀方面《刑法修正案（十一）》規(guī)定行為人主觀上“為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)”。[[]中華人民共和國(guó)刑法修正案(十一)[N].檢察日?qǐng)?bào),2020-12-27(003).]這是行為人積極主動(dòng)地想達(dá)成將黑錢(qián)洗白的目的，而不是抱著無(wú)所謂希望或者反對(duì)的態(tài)度。因此作為目的犯的洗錢(qián)罪，只能是直接故意，不能是間接故意，更不可以是過(guò)失。[[]中華人民共和國(guó)刑法修正案(十一)[N].檢察日?qǐng)?bào),2020-12-27(003).[]李立士.洗錢(qián)罪的司法認(rèn)定[D].黑龍江大學(xué),2017.認(rèn)為洗錢(qián)罪的故意是否包括間接故意有兩種觀點(diǎn)?？隙ㄕf(shuō)認(rèn)為洗錢(qián)罪的責(zé)任要素表現(xiàn)為不積極追求結(jié)果，但也沒(méi)有采取有效的防止措施，因此，間接故意也可以成為其主觀要件。[[]李春.涉貪賄洗錢(qián)法律適用論爭(zhēng)及解決路徑[J].公安學(xué)刊(浙江警察學(xué)院學(xué)報(bào)),2018(04):67-73.]而否定說(shuō)認(rèn)為洗錢(qián)罪要求行為人必須是出于“為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)”這一特定目的，即該罪屬于目的犯，由此看出，洗錢(qián)罪只能由直接故意構(gòu)成，間接故意不能構(gòu)成洗錢(qián)罪。[[]王作富．刑法分則實(shí)務(wù)研究［Ｍ］．北京：中國(guó)正方出版社，２００７．５８６．][]李春.涉貪賄洗錢(qián)法律適用論爭(zhēng)及解決路徑[J].公安學(xué)刊(浙江警察學(xué)院學(xué)報(bào)),2018(04):67-73.[]王作富．刑法分則實(shí)務(wù)研究［Ｍ］．北京：中國(guó)正方出版社，２００７．５８６．[]金賽波,付榮.中國(guó)法院審理洗錢(qián)罪實(shí)務(wù)和案例判決書(shū)精選[A].北京:法律出版社,2016:17.過(guò)失能否構(gòu)成洗錢(qián)罪，學(xué)界也存在兩種觀點(diǎn)?？隙ㄕf(shuō)主張，“為了嚴(yán)厲打擊洗錢(qián)罪，在刑法中增加過(guò)失洗錢(qián)罪，是我國(guó)反洗錢(qián)刑事立法未來(lái)的修訂方向和發(fā)展趨勢(shì)?！盵[]王文華.論我國(guó)反跨國(guó)洗錢(qián)刑事法律的完善[J].河南大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2012,52(6):25-33.]否定論認(rèn)為，如果成立過(guò)失的洗錢(qián)罪，會(huì)導(dǎo)致刑法體系的失衡，擴(kuò)張洗錢(qián)罪的處罰范圍；同時(shí)也會(huì)增加我國(guó)司法實(shí)踐工作的工作量，造成司法資源的浪費(fèi)。[[]王文華.論我國(guó)反跨國(guó)洗錢(qián)刑事法律的完善[J].河南大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2012,52(6):25-33.[]魯珺江.洗錢(qián)罪中利用虛擬財(cái)產(chǎn)問(wèn)題研究[D].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué),2019.我國(guó)通說(shuō)認(rèn)為只有直接故意才能構(gòu)成洗錢(qián)罪，筆者也認(rèn)同這種觀點(diǎn)?！白韵村X(qián)”入罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)目前規(guī)定“自洗錢(qián)”入罪的法定情形下，洗錢(qián)罪可以分為“自洗錢(qián)”與“他洗錢(qián)”兩種類(lèi)型。[[]王新.《刑法修正案(十一)》對(duì)洗錢(qián)罪的立法發(fā)展和輻射影響[J].中國(guó)刑事法雜志,2021(02):45-60.]“自洗錢(qián)”指上游犯罪行為人自己實(shí)施的洗錢(qián)行為，“他洗錢(qián)”指上游犯罪行為人之外的人實(shí)施的洗錢(qián)行為。第八屆全國(guó)人大第五次會(huì)議在修訂《刑法》時(shí)，考慮到很多國(guó)家的刑法對(duì)洗錢(qián)的犯罪行為作了規(guī)定，我國(guó)《關(guān)于禁毒的決定》中也對(duì)洗錢(qián)做了規(guī)定。[[]王新.《刑法修正案(十一)》對(duì)洗錢(qián)罪的立法發(fā)展和輻射影響[J].中國(guó)刑事法雜志,2021(02):55-62.]接下來(lái)修訂的《刑法修正案（三）》、《刑法修正案（六）》也僅將“他洗錢(qián)”行為納入犯罪，實(shí)踐中仍存在大量的“自洗錢(qián)”行為因無(wú)法律依據(jù)而沒(méi)有入罪。去年12月26日，《刑法修正案（十一）》，對(duì)條洗錢(qián)罪作出重大修訂，刪除了原洗錢(qián)罪條款中的“明知”和“協(xié)助”，意味著“自洗錢(qián)”行為可以納入洗錢(qián)犯罪。[]王新.《刑法修正案(十一)》對(duì)洗錢(qián)罪的立法發(fā)展和輻射影響[J].中國(guó)刑事法雜志,2021(02):45-60.[]王新.《刑法修正案(十一)》對(duì)洗錢(qián)罪的立法發(fā)展和輻射影響[J].中國(guó)刑事法雜志,2021(02):55-62.[]時(shí)延安,敖博.將自洗錢(qián)納入洗錢(qián)罪的法理如何演變[N].檢察日?qǐng)?bào),2021-05-12(003).其實(shí)，《刑法修正案（十一）》通過(guò)之前，我國(guó)刑法界對(duì)于“自洗錢(qián)”是否入罪未形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)并存在兩種主要觀點(diǎn)。一是肯定說(shuō)。該說(shuō)認(rèn)為洗錢(qián)罪的犯罪主體包括上游犯罪的本犯，不能以不可罰的事后行為來(lái)否定自洗錢(qián)的獨(dú)立成罪。上游犯罪行為人實(shí)施洗錢(qián)行為侵犯了新的法益，不能被上游犯罪完全評(píng)價(jià)，那么該洗錢(qián)行為就不屬于不可罰的事后行為，所以對(duì)于實(shí)施了上游犯罪的主體又進(jìn)行洗錢(qián)行為的應(yīng)按洗錢(qián)罪與其實(shí)施的上游犯罪進(jìn)行數(shù)罪并罰；另一種是否定說(shuō)。堅(jiān)持這一觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，洗錢(qián)罪上游犯罪的本犯對(duì)犯罪所得和收益進(jìn)行洗白屬于必然行為。[[]陳夢(mèng)婷.從“不可罰的事后行為”看我國(guó)自洗錢(qián)成罪問(wèn)題[J].法制博覽,2017(21):226.]我國(guó)刑法第一百九十一條前四款的規(guī)定也都有“提供”、“協(xié)助”等明顯需要第三人協(xié)助的詞語(yǔ)，并且《最高人民法院關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》中第二條對(duì)刑法一百九十一條第五款“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的[]陳夢(mèng)婷.從“不可罰的事后行為”看我國(guó)自洗錢(qián)成罪問(wèn)題[J].法制博覽,2017(21):226.2020年《刑法修正案（十一）》，對(duì)洗錢(qián)罪進(jìn)行修改，刪除了“明知”、“協(xié)助”的表述。[[]時(shí)延安,敖博.將自洗錢(qián)納入洗錢(qián)罪的法理如何演變[N].檢察日?qǐng)?bào),2021-05-12(003).]行為人在實(shí)施上游犯罪后也并非一定要實(shí)施洗錢(qián)行為，而是存在選擇性。洗錢(qián)行為是可以脫離上游犯罪行為而獨(dú)立存在的，并不是上游犯罪構(gòu)成要件能夠完全評(píng)價(jià)的。[[]梁淼.論自我洗錢(qián)行為的法律定性[J].廣東石油化工學(xué)院學(xué)報(bào),2020,30(02):25-28.]這表明洗錢(qián)罪主體不再只局限于第三人，上游犯罪本犯所實(shí)施的“自洗錢(qián)”行為也將受到刑法的打擊。對(duì)于“自洗錢(qián)”客觀行為方面的認(rèn)定，刪除了一個(gè)“提供”和三個(gè)“協(xié)助”的幫助型詞語(yǔ)；在主觀方面，上游犯罪本犯實(shí)施洗錢(qián)行為主觀目的必然是為了其犯罪所得[]時(shí)延安,敖博.將自洗錢(qián)納入洗錢(qián)罪的法理如何演變[N].檢察日?qǐng)?bào),2021-05-12(003).[]梁淼.論自我洗錢(qián)行為的法律定性[J].廣東石油化工學(xué)院學(xué)報(bào),2020,30(02):25-28.此外，洗錢(qián)罪與其上游犯罪還存在競(jìng)合關(guān)系。[[]趙秉志,袁彬.中國(guó)洗錢(qián)犯罪的基本邏輯及其立法調(diào)整[J].江海學(xué)刊,2018(01):138-146.]我國(guó)法律也沒(méi)有相關(guān)規(guī)定對(duì)洗錢(qián)罪與其上游犯罪發(fā)生競(jìng)合時(shí)如何處罰。所以要通過(guò)洗錢(qián)行為人清洗“黑錢(qián)”的方式來(lái)加以辨別，若洗錢(qián)行為是上游犯罪的自然延伸，僅對(duì)非法所得資金進(jìn)行物理上的隱匿，則不應(yīng)認(rèn)定為洗錢(qián)罪；倘若洗錢(qián)行為人對(duì)上游犯罪所得[]趙秉志,袁彬.中國(guó)洗錢(qián)犯罪的基本邏輯及其立法調(diào)整[J].江海學(xué)刊,2018(01):138-146.二、洗錢(qián)罪與相關(guān)罪名的區(qū)分（一）與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的區(qū)分掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪是《刑法》第三百一十二條所規(guī)定的罪名，它指明知犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、代為銷(xiāo)售或者以其他方法掩飾、隱瞞的行為。從主觀方面來(lái)看，兩罪都是屬于主觀故意，都要求行為人“明知”行為對(duì)象為犯罪所得及其收益，故在此不做區(qū)分。兩罪的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面。兩者的犯罪對(duì)象不同，即上游犯罪的性質(zhì)不同。洗錢(qián)罪的犯罪對(duì)象被《刑法》第一百九十一條規(guī)定為毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等七大類(lèi)犯罪。而掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的上游犯罪則是除此之外的有“犯罪所得”及其收益的所有犯罪。由此可見(jiàn)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的犯罪對(duì)象范圍要大于洗錢(qián)罪的犯罪對(duì)象范圍。[[]黎宜春.淺析洗錢(qián)罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的區(qū)別[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展,2010,8(07):116-118.]同時(shí)，根據(jù)審判實(shí)踐需要，今年最高人民法院通過(guò)《〈關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋〉的決定》。該《決定》刪除了《關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2015〕11號(hào)）第一條第一款第（一）項(xiàng)、第二款和第二條第二款，并增加了“人民法院審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件，應(yīng)綜合考慮上游犯罪的性質(zhì)、掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的情節(jié)、后果及社會(huì)危害程度等，依法定罪處罰”這一規(guī)定。這意味著當(dāng)掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪[]黎宜春.淺析洗錢(qián)罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的區(qū)別[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展,2010,8(07):116-118.兩罪的行為方式有所區(qū)別。洗錢(qián)罪和掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪都有“掩飾”、“隱瞞”的行為，但《刑法修正案（十一）》對(duì)洗錢(qián)罪的表述為“為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)”。其“掩飾”、“隱瞞”的目的是掩蓋上游犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)，并且《刑法修正案（十一）》前四項(xiàng)規(guī)定洗錢(qián)罪的行為手段是“提供資金賬戶(hù)的；將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的”，所以洗錢(qián)罪的側(cè)重點(diǎn)在于掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)。也就是俗話(huà)說(shuō)的把“贓錢(qián)洗白”，披上合法的外衣；而掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的行為方式包括掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)，但又不局限于此，還包括掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的處所和占有等其他情況，其手段表現(xiàn)為“窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷(xiāo)售”。所以區(qū)分兩者的關(guān)鍵在于“轉(zhuǎn)換”。洗錢(qián)罪要求行為人通過(guò)金融機(jī)構(gòu)將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為合法來(lái)源，在行為方式上有交易的過(guò)程。例如行為人知曉資金為犯罪所得贓物而保管，這一行為僅涉及到資金的物理方式上的保管，因此只能構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。因此當(dāng)行為人僅是進(jìn)行物理層面上的窩藏、轉(zhuǎn)移行為，其本質(zhì)在于對(duì)資金進(jìn)行物理上的轉(zhuǎn)移，并不是將犯罪所得進(jìn)行合法化，故其行為仍應(yīng)認(rèn)定在掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。所以?xún)勺锏男袨榉绞絽^(qū)別為洗錢(qián)罪是“掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)”，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪為“掩飾、隱瞞犯罪所得的場(chǎng)所和占有”。兩罪所侵犯的客體有所區(qū)別。洗錢(qián)罪所侵犯的客體是復(fù)雜客體，分別為國(guó)家的金融管理秩序和正常的司法活動(dòng)。掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪位列刑法分則第六章第二節(jié)妨害司法罪中，該罪侵犯的客體主要是司法機(jī)關(guān)追訴犯罪的職能活動(dòng)。兩罪客體有部分相同，但是洗錢(qián)罪相較掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪多出了“國(guó)家金融管理秩序”這一客體，洗錢(qián)罪上游犯罪具有社會(huì)危害性大的特點(diǎn)，洗錢(qián)行為能使犯罪獲得絕利潤(rùn)，因此洗錢(qián)行為對(duì)于犯罪的滋生有著很大的促進(jìn)作用。所以從保障經(jīng)濟(jì)秩序、金融安全的現(xiàn)實(shí)要求出發(fā)，對(duì)某些特定的通?？赡苡芯薮蠓缸锼玫膰?yán)重犯罪而為其洗錢(qián)的行為設(shè)置了相較于掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪更高的法定刑。兩罪主體方面也有所差異。兩罪的主體都為一般主體，即達(dá)到年滿(mǎn)16周歲且具備刑事責(zé)任能力的自然人都可以構(gòu)成兩罪，除此之外，兩罪的條文都規(guī)定單位也可以成為犯罪主體?！缎谭ㄐ拚福ㄊ唬吠ㄟ^(guò)前，兩罪對(duì)上游犯罪本犯是否能夠成為犯罪主體一直存在爭(zhēng)議?！缎谭ㄐ拚福ㄊ唬吠ㄟ^(guò)后，“自洗錢(qián)”入刑，標(biāo)志著洗錢(qián)罪上游犯罪本犯也能構(gòu)成洗錢(qián)罪犯罪主體，而掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪構(gòu)成主體只能是本犯主體之外的行為人，這也是如今兩罪的一重大區(qū)別。[[][]劉亮.掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪構(gòu)成新析[J].吉林公安高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào),2010,25(03):94-97.洗錢(qián)罪與幫助恐怖活動(dòng)罪的區(qū)分幫助恐怖活動(dòng)罪作為恐怖活動(dòng)犯罪的一種，屬于洗錢(qián)罪的上游犯罪之一，洗錢(qián)者實(shí)施洗錢(qián)罪的目的是為了使違法所得與上游犯罪相脫離，幫助恐怖活動(dòng)罪中行為人是利用洗錢(qián)的方式掩飾隱瞞資金去向來(lái)達(dá)到資助犯罪的目的。雖然幫助恐怖活動(dòng)罪與洗錢(qián)罪是兩個(gè)截然不同的罪名，但是洗錢(qián)行為與資助恐怖活動(dòng)的犯罪行為卻具有密切的聯(lián)系，兩者在司法實(shí)踐之中多有交叉存在的情況，所以對(duì)二者作出區(qū)分很有必要。從二者資金來(lái)源的合法性方面進(jìn)行區(qū)分。根據(jù)《刑法》第一百二十條之一的規(guī)定“幫助恐怖活動(dòng)罪指以物質(zhì)資助從事恐怖活動(dòng)的組織或個(gè)人，或者資助恐怖活動(dòng)培訓(xùn)，或者為上述人員、活動(dòng)招募、運(yùn)送人員的行為”，構(gòu)成此罪的行為方式之一為“資助”行為，由此可見(jiàn)無(wú)需考慮資助的資金來(lái)源合法與否；洗錢(qián)罪洗錢(qián)行為所洗白的資金要求具有非法性，所以幫助恐怖活動(dòng)罪與洗錢(qián)罪資金來(lái)源的不同之處在于幫助恐怖活動(dòng)罪的資金來(lái)源既可以是合法的，也可以是非法的，而洗錢(qián)罪的資金來(lái)源要求是非法的。幫助恐怖活動(dòng)的行為之所以受到刑法的處罰并不是因?yàn)橘Y助的資金來(lái)源不合法，而是因?yàn)橘Y助的資金去向不合法，當(dāng)行為人通過(guò)合法來(lái)源獲得資金并將資金用于資助恐怖活動(dòng)犯罪時(shí)，其只是單獨(dú)構(gòu)成幫助恐怖活動(dòng)罪；當(dāng)行為人實(shí)施了洗錢(qián)罪上游犯罪并將所獲得的資金進(jìn)行洗白，掩蓋資金的來(lái)源與性質(zhì)后再通過(guò)其他途徑將洗白的資金用于資助恐怖活動(dòng)犯罪時(shí)，此時(shí)行為人既構(gòu)成幫助恐怖活動(dòng)罪，也構(gòu)成洗錢(qián)罪，應(yīng)進(jìn)行數(shù)罪并罰。資助和洗錢(qián)的方式不同?！跋村X(qián)一般涉及到把大量的非法交易的收入轉(zhuǎn)移到合法商業(yè)或者銀行渠道，常常有分散性或者隱蔽性，以免被偵察出來(lái)?！盵[]張珊珊.我國(guó)刑法中洗錢(qián)罪認(rèn)定問(wèn)題研究[D].西南政法大學(xué)碩士論文,2014.7-13.][]張珊珊.我國(guó)刑法中洗錢(qián)罪認(rèn)定問(wèn)題研究[D].西南政法大學(xué)碩士論文,2014.7-13.[]張帥,代淑婷.互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代反洗錢(qián)防御體系的構(gòu)建探析[J].經(jīng)濟(jì)師,2021(03):122-123.二者實(shí)施行為的時(shí)間有所區(qū)別。洗錢(qián)行為是在上游犯罪實(shí)施之后再將犯罪及其收益所得的資金進(jìn)行掩蓋其來(lái)源和性質(zhì)的行為，但是幫助恐怖活動(dòng)罪的資助行為卻是可以貫穿恐怖活動(dòng)實(shí)施的全過(guò)程，行為人既可以在恐怖活動(dòng)實(shí)施之前進(jìn)行資助，也可以在恐怖活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中、恐怖活動(dòng)實(shí)施結(jié)束后進(jìn)行資助。洗錢(qián)罪與“上游犯罪”共同犯罪的區(qū)分洗錢(qián)罪與其上游犯罪具有密切聯(lián)系，洗錢(qián)罪依托于其上游犯罪而存在，如果沒(méi)有其上游犯罪所獲得的非法資金，洗錢(qián)罪也就失去了犯罪對(duì)象。要區(qū)分洗錢(qián)罪與其上游犯罪之間是否構(gòu)成共同犯罪，要從共同犯罪的概念著手。根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定“二人以上共同故意犯罪是共同犯罪”，即各共同參與人均有故意時(shí)才構(gòu)成共同犯罪。同樣，間接幫助犯實(shí)施幫助行為時(shí)也要求故意。[[]麥買(mǎi)提·烏斯曼.“代聊手”代聊行為的實(shí)行行為性界定[J].江蘇警官學(xué)院學(xué)報(bào),2021,36(01):5-14.]在犯罪客觀方面，共同犯罪還要求共同犯罪人之間要有共同的行為，“共同行為”不僅指各共犯人都實(shí)施了屬于同一犯罪構(gòu)成的行為，而且指各共犯人的行為在共同故意的支配下相互配合、相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充，形成一個(gè)整體。[[]孟祥適.共同犯罪實(shí)行過(guò)限問(wèn)題探討[D].內(nèi)蒙古大學(xué),2012.19.]共同行為意味著各共犯人的行為都是共同犯罪行為這一整體的組成部分。在發(fā)生了犯罪結(jié)果的情況下，各共犯人的行為作為一個(gè)整體與犯罪結(jié)果之間具有因果關(guān)系，因而也可以肯定各共犯人的行為與犯罪結(jié)果之間都具有因果關(guān)系。在犯罪主觀方面，共同犯罪必須具有共同的犯罪故意。根據(jù)共同犯罪理論，各行為人主觀上必須具有共同的犯罪故意，各共同犯罪人不僅認(rèn)識(shí)到自己在實(shí)施某種犯罪，而且還認(rèn)識(shí)到有其他犯罪人與自己一起實(shí)施該種犯罪。[[]麥買(mǎi)提·烏斯曼.“代聊手”代聊行為的實(shí)行行為性界定[J].江蘇警官學(xué)院學(xué)報(bào),2021,36(01):5-14.[]孟祥適.共同犯罪實(shí)行過(guò)限問(wèn)題探討[D].內(nèi)蒙古大學(xué),2012.19.[]程威.檢察機(jī)關(guān)為何追加起訴[N].中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào),2021-02-10(007).一般情況下，行為人實(shí)施洗錢(qián)行為對(duì)洗錢(qián)罪上游犯罪所獲的非法資金進(jìn)行“洗白”的行為都屬于洗錢(qián)罪。但是在共同犯罪條件下的洗錢(qián)行為不會(huì)構(gòu)成洗錢(qián)罪，而會(huì)構(gòu)成洗錢(qián)罪上游犯罪的共同犯罪。所以如果“他洗錢(qián)”行為人與上游犯罪實(shí)行人事前通謀進(jìn)行犯罪，那么“他洗錢(qián)”行為人則與上游犯罪實(shí)行人構(gòu)成共同犯罪。共同犯罪即共同故意犯罪，如果洗錢(qián)行為人與上游犯罪主體在實(shí)施上游犯罪前、實(shí)施上游犯罪過(guò)程中或者上游犯罪實(shí)施完畢后但未獲得犯罪所得財(cái)物之前進(jìn)行了通謀，那么洗錢(qián)行為人就會(huì)和上游犯罪主體構(gòu)成上游犯罪的共同犯罪，這種行為被認(rèn)定為上游犯罪的自然延續(xù)，因此并不構(gòu)成洗錢(qián)罪。如果洗錢(qián)行為人并未與上游犯罪主體進(jìn)行一個(gè)事先的通謀，只是在上游犯罪實(shí)施完畢之后，行為人基于洗錢(qián)犯罪故意而實(shí)施了洗錢(qián)行為，這種行為則單獨(dú)構(gòu)成洗錢(qián)罪，而非上游犯罪的共同犯罪。三、洗錢(qián)罪的量刑問(wèn)題（一）情節(jié)嚴(yán)重的認(rèn)定問(wèn)題我國(guó)對(duì)于洗錢(qián)罪的情節(jié)嚴(yán)重沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。從我國(guó)司法實(shí)踐來(lái)看，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下三方面來(lái)認(rèn)定。一是從行為人的主觀惡性來(lái)認(rèn)定。如果個(gè)人或單位多次實(shí)施了洗錢(qián)行為，那么其主觀惡性較大，社會(huì)危害性也較大。二是從數(shù)額上來(lái)認(rèn)定。洗錢(qián)數(shù)額越大，情節(jié)也就越嚴(yán)重。[[]張菁華.關(guān)于洗錢(qián)罪刑罰適用問(wèn)題的研究[J].法制與社會(huì),2012(12):255-256.]三是從其行為方式來(lái)認(rèn)定。如行為人以洗錢(qián)為業(yè)或者單位以洗錢(qián)作為主要業(yè)務(wù)的。四是從犯罪結(jié)果來(lái)考慮。如因?yàn)橄村X(qián)行為破壞了經(jīng)濟(jì)秩序、滋養(yǎng)了更為嚴(yán)重的犯罪或者導(dǎo)致無(wú)法破獲重大犯罪的。五是可以參考同類(lèi)罪名的司法解釋。例如最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》[]張菁華.關(guān)于洗錢(qián)罪刑罰適用問(wèn)題的研究[J].法制與社會(huì),2012(12):255-256.在我國(guó)裁判的洗錢(qián)罪案件中大多數(shù)都是從洗錢(qián)犯罪數(shù)額上來(lái)認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重與否。犯罪數(shù)額具有一定的標(biāo)志性，是指犯罪行為中具有直接關(guān)系或者輻射影響的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)。經(jīng)濟(jì)犯罪和財(cái)產(chǎn)犯罪中，犯罪的社會(huì)危害程度能夠通過(guò)犯罪數(shù)額反映出對(duì)社會(huì)危害程度的大小，司法實(shí)務(wù)中也以數(shù)額的大小來(lái)決定量刑幅度。在刑法分則條文中則規(guī)定有數(shù)額巨大、違法所得數(shù)額巨大、犯罪行為滋生之物數(shù)額巨大等作為法定刑升格條件。目前我國(guó)刑法理論界對(duì)犯罪數(shù)額大致分為三類(lèi)：1.根據(jù)犯罪數(shù)額在犯罪行為過(guò)程中與犯罪人的關(guān)系,分為犯罪所得數(shù)額和犯罪指向數(shù)額。2.根據(jù)犯罪數(shù)額在刑法規(guī)定中對(duì)定罪量刑所起的作用的不同,分為定罪數(shù)額與量刑數(shù)額。3.根據(jù)規(guī)定犯罪數(shù)額的法律依據(jù)的不同,分為立法數(shù)額與司法數(shù)額。我國(guó)洗錢(qián)罪的數(shù)額應(yīng)當(dāng)屬于犯罪指向數(shù)額和量刑數(shù)額，從《刑法修正案（十一）》洗錢(qián)罪的表述中可知，洗錢(qián)犯罪數(shù)額指的是“犯罪所得及其收益”。洗錢(qián)罪作為破壞金融管理秩序類(lèi)的犯罪，其情節(jié)嚴(yán)重的認(rèn)定應(yīng)以洗錢(qián)數(shù)額的大小作為主要認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，洗錢(qián)數(shù)額越大，社會(huì)危害性越大。在我國(guó)司法實(shí)踐中也一直以“洗錢(qián)數(shù)額”作為洗錢(qián)罪情節(jié)嚴(yán)重的量刑標(biāo)準(zhǔn)。《刑法修正案（十一）》對(duì)洗錢(qián)罪進(jìn)行的修改把原本按洗錢(qián)數(shù)額進(jìn)行處罰的比例罰金制改為無(wú)限額罰金制，在實(shí)務(wù)中將以何種程度判處罰金取決于法官的自由裁量權(quán)，但隨著洗錢(qián)罪入罪條件的愈加完善，洗錢(qián)罪的罰金處罰力度只會(huì)比以往更大。（二）罰金數(shù)額的確定問(wèn)題罰金刑作為當(dāng)前中國(guó)刑法體系中一種重要的附加刑,被廣泛適用于諸如經(jīng)濟(jì)犯罪、財(cái)產(chǎn)犯罪和部分故意犯罪之類(lèi)的案件處理之中,發(fā)揮著協(xié)調(diào)生命刑、自由刑,發(fā)揮著懲治犯罪、教化改造、以儆效尤等多方面的功能價(jià)值。[[]莫姣姣.中國(guó)罰金刑制度完善措施研究[J].陜西教育(高教),2016(03):29+33.]我國(guó)刑法分則對(duì)罰金數(shù)額的規(guī)定主要有以下五種情形:無(wú)限額罰金制、限額罰金制、比例罰金制、倍數(shù)罰金制和倍比罰金制。[[]莫姣姣.中國(guó)罰金刑制度完善措施研究[J].陜西教育(高教),2016(03):29+33.[]周利民,肖銀壘.論虛假?gòu)V告代言人的刑事責(zé)任[J].湖南警察學(xué)院學(xué)報(bào),2018,30(05):85-93.我國(guó)刑法對(duì)于罰金數(shù)額的規(guī)定，有的十分抽象，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，有的雖然確定了罰金的幅度范圍，但其中的彈性和幅度又有些過(guò)大。因此要根據(jù)刑法第五十二條的規(guī)定，判處罰金，并根據(jù)犯罪情節(jié)決定數(shù)額。罰金的數(shù)額由法院考慮所實(shí)施的犯罪的嚴(yán)重程度并考慮被判刑人及其家庭的財(cái)產(chǎn)狀況,以及考慮被判刑人取得工資和其他收入的可能性予以確定。[[]俄羅斯聯(lián)邦刑法典［K］.黃道秀，譯.北京:中國(guó)法制出版社，2004:18.]《刑法修正案（十一）》對(duì)洗錢(qián)罪的罰金數(shù)額規(guī)定進(jìn)行的修改，原本表述為“沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金”，修改后的表述為“沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金[]俄羅斯聯(lián)邦刑法典［K］.黃道秀，譯.北京:中國(guó)法制出版社，2004:18.結(jié)束語(yǔ)綜上所述，洗錢(qián)罪的構(gòu)成要件隨著實(shí)踐的需要越來(lái)越完善。洗錢(qián)罪與其他相關(guān)犯罪的區(qū)分越來(lái)越明顯。特別是《刑法修正案（十一）》的通過(guò)體現(xiàn)了我國(guó)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)犯罪的高度重視。“自洗錢(qián)”入刑豐富了我國(guó)的反洗錢(qián)刑法體系，擴(kuò)大洗錢(qián)罪主體的打擊范圍，有效打擊犯罪，防止洗錢(qián)罪成為一個(gè)束之高閣的屠龍之術(shù)，避免“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象出現(xiàn)，使破壞金融管理秩序和國(guó)家司法活動(dòng)的真正罪犯被繩之以法。但是洗錢(qián)行為作為上游犯罪將“黑錢(qián)”合法化的手段，在今后的社會(huì)中，犯罪分子為了獲得巨額利益一定會(huì)不斷捕捉洗錢(qián)罪的漏洞。在移動(dòng)支付時(shí)代將會(huì)對(duì)司法實(shí)踐提出更多的要求，所以我們要緊跟國(guó)際步伐，努力吸收國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，更好地打擊犯罪和維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。參考文獻(xiàn)：王肅羽,祁琳,劉坤.洗錢(qián)罪法律適用問(wèn)題探析[J].金融理論與實(shí)踐,2019(11):75-81.王作富.刑法分則實(shí)務(wù)研究(上)[M].北京:中國(guó)方正出版社,2013.高銘暄,馬克昌.刑法學(xué)(第八版)[M].北京大學(xué)出版社2017年版.53、55、57.袁琴武.食品監(jiān)管瀆職罪客體研究[J].法制博覽,2015(25):50-51.牛忠志.刑法學(xué)(上冊(cè))[M].北京:中國(guó)方正出版社,2007.86.楊春洗.楊敦先主編.中國(guó)刑法論[M].北京法學(xué)出版社,2001年.266.王春林,孫正.中美洗錢(qián)犯罪比較研究[J].區(qū)域金融研究,2013(10):51-56.趙金成.洗錢(qián)罪的保護(hù)客體探析——兼論本罪在刑法分則體系中的地位[J].黑龍江省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2005(03):106-109.牛忠志,曲伶俐.犯罪構(gòu)成四要件的“立體化”