【企業(yè)流動資金管理存在的問題及對策的探究：以A汽車銷售服務公司為例15000字（論文）】

企業(yè)流動資金管理存在的問題及對策的研究—以A汽車銷售服務公司為例摘要近五年全球經(jīng)濟增速放緩，尤其是疫情期間，眾多企業(yè)面臨虧損或者破產(chǎn)。流動資金作為企業(yè)運營的重要部分，它的周轉(zhuǎn)速度會直接影響到企業(yè)創(chuàng)造利潤的能力，對企業(yè)的發(fā)展有著重要作用。近幾年中國與美國間貿(mào)易政策對抗升級，國家環(huán)保標準不斷切換以及新能源汽車補貼的減少，隨著汽車服務行業(yè)的發(fā)展進入了轉(zhuǎn)型和現(xiàn)代化的時期，上述影響均對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展造成了不同程度的威脅。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，庫存堆積、大量應收賬款無法收回、資金周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象普遍存在。因此，在企業(yè)創(chuàng)造利潤、提高自身能力中，加強對流動資金的管理非常重要?；谝陨媳尘埃疚囊訟公司為例，作為流動資金管理的研究對象，運用文獻分析法、案例分析法和財務指標分析法，以相關(guān)企業(yè)流動資金的理論為基礎(chǔ)，基于要素、渠道的流動資金等理論，依據(jù)A公司2017年-2019年財務報表及附注數(shù)據(jù)，分析了A公司流動資金管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)了A公司采用較為激進型的投資政策和籌資政策，存在采購流程渠道不夠完善、營銷渠道單一、流動資金管理措施激進等問題，對此，提出完善采購渠道管理、擴大營銷渠道、改變流動資金管理措施等建議，促進改善A公司流動資金管理，同時為其他公司提供借鑒意義。關(guān)鍵詞：流動資金渠道管理流動資金要素管理汽車服務行業(yè)流動資金管理目錄摘要 [20]。因此，如果想和客戶相互信任依賴，A公司首先要匯總整理客戶的信息，根據(jù)客戶的需求特點和信用度進行分類，采取不同的營銷手段，提供針對性的產(chǎn)品和服務，推動建立與客戶的良好關(guān)系，提高銷量。對于訂單量大并且付款較及時的客戶，企業(yè)要建立并完善溝通機制，提高客戶回頭率，以建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，根據(jù)公司情況，合理運用收款方式，降低營銷渠道周轉(zhuǎn)期。圖5.3擴大營銷渠道來源5.3流動資金管理措施優(yōu)化建議A公司主要采取的投資政策和籌資政策都為激進型，較高的流動負債和較低的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)會使企業(yè)陷入一定的經(jīng)營危機。對于A公司來說，選擇適中的投資政策與籌資政策更有利于可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，因此，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中，A公司要完善其流動資金管理措施。A公司要將流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比重以及流動負債占總負債比重控制在合理的范圍內(nèi)，使內(nèi)部各個科目相互協(xié)調(diào)一致，將風險和收益保持在恰當?shù)乃?，進而提高流動資金管理的靈活度。參考文獻W.D.Knight.workingcapitalManangement-satisfyingversusOptimization[J].FinancialManagement,1972,1(1):33-40.HamptonCHager.CashManagementandtheCashCycle[J].ManagementAccounting,1976,57(9):19-21.EugeneF.Brigham,ScottBesley.EssentialsofFinancialManagement[M].NJ:MachineryIndustryPress,2004:212.JohnJ.Hampton,CeciliaL.Wagner.Workingcapitalmanagement[M].NJ:CorporateFinance,1989:102-104.HerbertJWeinraub,SueVisscher.IndustryPractuceRelatingtoAggressiveConservativeWorkingCapitalPolicies[J].JournalofFinancialStrategicDecisionFall,1998.HofimannErik,KotzabHerbert.Asupplychain-orientedapproachofworkingcapitalmanagement[J].JournaofBusinessLogisitics,2010,31(2):305-330.楊雄勝.營運資金與現(xiàn)金流量基本原理的初步研究[J].南京大學學報,2000,(5):32-39.孫捷昭.對流動資金管理的新認識[J].財會月刊,2007,(17):18.程東妮.流動資金管理對企業(yè)單位的財務改進意義[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016(15):199-201.鐘璐.企業(yè)營運資金的管理策略[J].湖南經(jīng)濟管理干部學院學報,2001,(3):55-56.劉運國,黃瑞慶,周長青.上市公司營運資金管理策略實證分析[J].貴州財經(jīng)學院學報，2001,(3):6-10.王竹泉,劉文靜,高芳.中國上市公司營運資金管理調(diào)查[J].會計研究,2007(12).劉輝.績效視角下的營運資金管理效率研究[J].中州大學學報,2016,33(5):32-35.周揚.火力發(fā)電企業(yè)流動資金管理研究[D].華北電力大學,2013.王欣.GL電器公司營運資金管理分析[D].西北大學,2017.何洪富.ERP(SAP)系統(tǒng)在P公司應付賬款管理中的研究[D].上海財經(jīng)大學,2020.蔡敏.淺談中小企業(yè)采購中的供應商管理[J].物流工程與管理,2021,43(01):142-144.呂志耘.中小企業(yè)如何加強存貨管理[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2007(06):231.王軍彥.＂新零售＂背景下采購管理變革與創(chuàng)新探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018,(06).182-184.張洋.淺析客戶關(guān)系管理在企業(yè)營銷管理中的應用[J].現(xiàn)代商業(yè),2019,(02):19-20.附錄A：A公司資產(chǎn)負債表單位：萬元項目2017年2018年2019年流動資產(chǎn)：貨幣資金2,017,158.84679,605.25302,085.31交易性金融資產(chǎn)25,040.00應收票據(jù)601.31233.30應收賬款157,761.1687,893.9856,240.07應收款項融資1,230.00預付賬款458,251.60111,719.6771,815.95其他應收款800,224.18332,350.06254,140.60存貨822,957.27341,348.66288,731.55一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)206,714.8097,015.8285,629.19其他流動資產(chǎn)188,201.25113,547.3233,444.33流動資產(chǎn)合計5,110,122.011,763,714.061,118,357.00非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)12,443.6112,890.98長期應收款21,409.0735,202.439,653.40長期股權(quán)投資53,601.2539,159.5837,412.90其他權(quán)益工具投資2,715.90其他非流動資產(chǎn)12,332.92投資性房地產(chǎn)45,735.0744,973.9849,961.26固定資產(chǎn)828,415.29779,356.45720,363.31在建工程37,489.7132,445.2617,386.37無形資產(chǎn)474,573.97432,640.20403,765.52商譽113,681.4537,759.3436,929.33長期待攤費用30,868.1438,895.6126,778.20遞延所得稅資產(chǎn)45,820.4949,730.1638,500.99其他非流動資產(chǎn)37,177.0322,544.9717,989.44非流動資產(chǎn)合計1,701,215.081,525,598.961,373,789.54資產(chǎn)總計6,811,337.093,289,313.022,492,146.54流動負債：短期借款888,901.88742,414.07195,915.12應付票據(jù)2,443,183.53490,840.3640,433.00應付賬款215,133.37108,810.2760,741.31預收款項34,738.4119,394.0322,015.99應付職工薪酬19,426.4622,398.9718,638.82應交稅費35,636.4936,970.0125,925.43其他應付款461,498.21536,188.78470,641.65一年內(nèi)到期的非流動負債547,544.94528,198.46其他流動負債4,844.49流動負債合計4,646,063.292,490,059.44834,311.32非流動負債：長期借款145,230.5155,999.88475,726.84應付債券101,655.63長期應付款66,134.3932,183.698,000.00預計負債812.162,013.7810,170.11遞延收益25,673.2450,583.8149,492.11遞延所得稅負債10,731.0910,572.4512,742.19其他非流動負債43,241.84非流動負債合計350,237.02151,353.61599,373.09負債合計4,996,300.312,641,413.051,433,684.41所有者權(quán)益：股本667,466.34653,847.841,022,722.51資本公積367,898.44354,780.03412,758.85減：庫存股20,836.31其他綜合收益3,939.943,924.911,995.57盈余公積21,697.2821,697.2849,802.81