強(qiáng)化投資管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略分析

引言隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，投資管理的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式已愈發(fā)趨向于激烈化，而正是在如此形式之下，投資管理公司更需注重合理競(jìng)爭(zhēng)下自身行業(yè)質(zhì)量的提升，努力打造出專屬于本公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路。故擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模成了許多公司的選擇，但緊隨其后的便是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理變得復(fù)雜而困難。而公司財(cái)務(wù)管理工作的不到位不僅會(huì)給公司的順利運(yùn)營(yíng)增加難度，更會(huì)大幅度增加公司內(nèi)部的管理費(fèi)用。因此，為推動(dòng)投資管理公司的長(zhǎng)久發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善已成為管理重點(diǎn)。而管理制度的完善不僅需要投資管理公司在了解財(cái)務(wù)內(nèi)部的實(shí)際施行狀況下，努力完善財(cái)務(wù)內(nèi)部的管控制度，還需公司大力培養(yǎng)內(nèi)部管理人員的專業(yè)職能，以此實(shí)現(xiàn)投資管理公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的持久穩(wěn)定發(fā)展。一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)的約束性管理、管控的科學(xué)合理性等等，是方法、技術(shù)與理論運(yùn)用于實(shí)際的簡(jiǎn)稱。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠幫助投資管理公司的投資資金運(yùn)作正常，是投資管理公司資本投入的重要保障，是公司管控的核心力。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立是為了保證公司財(cái)務(wù)工作的真實(shí)合理性、財(cái)務(wù)工作的效率和管理效果，以及對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)階層和其他工作人員的實(shí)時(shí)監(jiān)督，以免公司高層出現(xiàn)欺詐和虛假投資等消極現(xiàn)象。財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的素質(zhì)培養(yǎng)提高是公司財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)展的持久動(dòng)力，是保證財(cái)務(wù)制度落實(shí)的重要保障，而其專業(yè)職能的提高更是內(nèi)部人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控制度問(wèn)題的重要前提，是完善與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的最重要后盾。因此，投資管理公司需注重對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管控工作，重點(diǎn)落實(shí)相關(guān)制度的完善以及人員的職業(yè)素養(yǎng)提高。二、當(dāng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制于投資管理公司的現(xiàn)狀分析（一）公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的輕視大多數(shù)公司內(nèi)部都不具備詳細(xì)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制條例，甚至?xí)詣?dòng)忽視這些條例，導(dǎo)致部分新入職的財(cái)務(wù)人員不清楚這項(xiàng)工作制度帶來(lái)的影響和益處。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的疏忽現(xiàn)象歸根結(jié)底是由于公司高層管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的不重視，并且絕大部分管理人員認(rèn)為這項(xiàng)工作可有可無(wú)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度反而會(huì)增加財(cái)務(wù)工作人員的工作負(fù)擔(dān)。但事實(shí)表明，在日后開展財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作時(shí)，明顯意識(shí)到工作的困難程度，即無(wú)法對(duì)一些來(lái)歷不明與虛假報(bào)賬的賬目進(jìn)行核查、無(wú)法判斷對(duì)外投資時(shí)是否科學(xué)、合理、能否為公司創(chuàng)造有效收益等等。而當(dāng)公司意識(shí)到此問(wèn)題嚴(yán)重性想要采取措施彌補(bǔ)之時(shí)，不僅會(huì)在時(shí)間上已落后于其他投資管理公司，還會(huì)因大量的沉積賬目影響財(cái)務(wù)管理制度的完善，對(duì)公司財(cái)務(wù)造成巨大損失。（二）內(nèi)部控制制度的不完善公司由于經(jīng)營(yíng)水平和規(guī)模的提高，公司的內(nèi)部組織更加復(fù)雜，復(fù)雜難度的增加不僅加重了財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行難度，更讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及內(nèi)部監(jiān)督工作產(chǎn)生了很大阻礙，不斷提高財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作實(shí)行難度。良好的公司內(nèi)部控制制度是提高公司財(cái)務(wù)管理管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力、推進(jìn)公司高速發(fā)展的重要手段。許多投資管理公司內(nèi)部控制制度不完善，甚至?xí)霈F(xiàn)虛假執(zhí)行現(xiàn)象，這些虛假現(xiàn)象被用來(lái)敷衍公司的各項(xiàng)檢查，但這樣就造成了財(cái)務(wù)控制管理的效果不理想。財(cái)務(wù)控制的思想過(guò)于老舊腐朽，缺乏生動(dòng)性、合理性和革新性，不能將信息技術(shù)運(yùn)用在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作中。現(xiàn)階段我國(guó)的很多投資管理公司都比較注重自己公司的獨(dú)特性，但在公司的財(cái)務(wù)控制方面都還沒(méi)能形成一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展缺乏一個(gè)科學(xué)、明確的規(guī)章制度。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行能力差即使一部分公司具備相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度，但在執(zhí)行過(guò)程中并沒(méi)有很好地完成這項(xiàng)工作。內(nèi)部控制執(zhí)行能力差大體可以分成以下兩方面：其一，管理層沒(méi)有按照既定的管理制度進(jìn)行嚴(yán)格的管控；其二，員工對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部管理制度執(zhí)行的過(guò)程中時(shí)常出現(xiàn)失誤。而在第一方面中，管理層嚴(yán)厲執(zhí)行是建立有效控制制度的關(guān)鍵，如果管理層不能采取嚴(yán)格遵守的態(tài)度，只是表現(xiàn)出不支持、不遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度完善的態(tài)度，內(nèi)部控制的推行將受到很大的阻礙。在第二方面中，員工缺乏內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)是指員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知不全面、在建立內(nèi)部控制制度時(shí)沒(méi)有參與、經(jīng)常出現(xiàn)制度執(zhí)行制度時(shí)埋天怨地的現(xiàn)象，影響內(nèi)部控制工作的開展，高效的內(nèi)部控制執(zhí)行能力是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得以正常運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)。三、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極效應(yīng)（一）有助于公司資金的合理運(yùn)作內(nèi)部控制制度通過(guò)制定的方法對(duì)公司資金的收支、結(jié)余以及辦公用品的采買、保存、使用等各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和限制，防止多報(bào)、假報(bào)、資金去向不明、毀壞資產(chǎn)等不法行為的出現(xiàn)，減少各種損失浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生，從而確保公司投資資金的安全與完整，維護(hù)公司的正常運(yùn)營(yíng)。資金是公司從事投資管理活動(dòng)的根本。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須以真實(shí)可靠的資料為根據(jù)，捍衛(wèi)公司的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司只有具備了完善的內(nèi)部掌握制度，才能保證財(cái)務(wù)信息的精確、資料的真實(shí)，并為公司業(yè)務(wù)工作提供良好的基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)部掌握系統(tǒng)可以有效地防止公司資金的濫用和過(guò)度消耗，提高生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)能力和管理效率，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保證公司資金的合理運(yùn)作。（二）有助于提升公司的決策水平認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和法規(guī)，是公司合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件。在公司管理期間，公司要決策財(cái)務(wù)管理方針、政策、制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，保證公司切實(shí)履行國(guó)家法制法規(guī)。公司嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行健全的內(nèi)部控制制度，能對(duì)財(cái)務(wù)部門管理、資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)發(fā)生的各種問(wèn)題，都能及時(shí)反映、及時(shí)處理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以通過(guò)科學(xué)的方法、監(jiān)督核查等手段，促使公司貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，幫助公司決策層更快更好地完成工作。與此同時(shí)，在公司對(duì)外投資的過(guò)程中，資金的合理控制和監(jiān)督，能夠保證公司的各項(xiàng)運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司領(lǐng)導(dǎo)層的決策效率和公司決策水平。（三）有助于保證公司的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的鞏固可以切實(shí)保證其資產(chǎn)安全性、財(cái)務(wù)信息可靠性、經(jīng)營(yíng)合法性，同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的可觀性。對(duì)投資管理公司而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控控制能夠有效幫助公司計(jì)算投資成本和收益，避免出現(xiàn)資金投入量過(guò)大或投資后無(wú)法產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收入，進(jìn)而造成公司的運(yùn)營(yíng)失敗或影響公司后期的投資項(xiàng)目的進(jìn)行。內(nèi)部控制的執(zhí)行貫穿公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開始和結(jié)尾，為公司的運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)效益的增加保駕護(hù)航。所以做好公司內(nèi)控建設(shè)，不但能夠規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還可以幫助公司控制自身經(jīng)營(yíng)成本的增加，預(yù)估投資管理公司的業(yè)務(wù)項(xiàng)目獲得的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。四、優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略（一）增強(qiáng)公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知是開展內(nèi)部控制工作的緊要條件，公司意識(shí)的增強(qiáng)對(duì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制力度也十分重要。企業(yè)負(fù)責(zé)人要深入認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅是針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的要求，也是公司實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益和提升管理效率重要措施，公司領(lǐng)導(dǎo)人要對(duì)組織公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)做到事必躬親，重視強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的思想，加強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)。與此同時(shí)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)均要承擔(dān)責(zé)任，在思想以及認(rèn)識(shí)方面為員工做出表率，并以嚴(yán)格遵守的方式來(lái)開展相關(guān)工作，著重于投資管理公司將內(nèi)部控制管理工作落到實(shí)處。（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度優(yōu)化是公司具備完善管理規(guī)定的底線，能夠?yàn)閮?yōu)化制度的順利進(jìn)行保駕護(hù)航。目前，多數(shù)公司成立倉(cāng)促、公司管理制度不正規(guī)，特別是在公司監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰機(jī)制等方面，這就導(dǎo)致公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制及懲處機(jī)制匱乏。在優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的過(guò)程中，沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制將會(huì)導(dǎo)致員工只走形式主義的工作，員工的積極主動(dòng)性缺失，常常出現(xiàn)工作時(shí)渾水摸魚的情況。故公司需在法律法規(guī)的規(guī)范中設(shè)定與明確獎(jiǎng)懲制度，幫助員工樹立正確的工作責(zé)任感，按時(shí)按質(zhì)地完成相應(yīng)的工作任務(wù)，有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，將貪污腐敗等現(xiàn)象扼殺在萌芽期。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須將內(nèi)部控制工作與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展相結(jié)合，將內(nèi)部控制納入企業(yè)的決策層面，建立完善的組織架構(gòu)，并且對(duì)組織架構(gòu)的使命進(jìn)行明確，使得各個(gè)部門之間相互制約，保持企業(yè)發(fā)展的平衡。此外，在制度落實(shí)方面，公司可將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與新時(shí)代信息技術(shù)結(jié)合，做到實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，引進(jìn)先進(jìn)的管理模式及內(nèi)部控制方式，將其與公司實(shí)際相結(jié)合，達(dá)到優(yōu)化和完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體制的最終目的。（三）提高公司財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中，員工的作用是不容忽視的，素質(zhì)高的員工在提高工作效能、提升工作品質(zhì)方面能夠起到很好的作用。首先，公司要在招收財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，提高招聘門檻，側(cè)重聘用專業(yè)素質(zhì)較高的人員，錄用具備管理天賦的人才，重用擁有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)者。同時(shí)公司需在技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培養(yǎng)兩個(gè)方面著手，定期對(duì)入職員工進(jìn)行專業(yè)性的培訓(xùn)與考核，確保每一位新入職的財(cái)務(wù)員工都能接受到及時(shí)的入職前培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)完成度較高的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，使其能夠更為積極地投身到財(cái)務(wù)內(nèi)部制度管控工作之中，保障制度的持久更新與完善，保障公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的順利運(yùn)作。其次，在公司發(fā)展過(guò)程中，必須根據(jù)公司當(dāng)前的發(fā)展情況，招聘專業(yè)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制一職，組建一支素質(zhì)高、專業(yè)強(qiáng)的內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控團(tuán)隊(duì)的合作，明確相關(guān)責(zé)任人，不斷提高內(nèi)控水平。最后，公司財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要在日常工作中，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人員的耳提面命和直接引導(dǎo)，提高內(nèi)部控制人員的綜合能力，確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（四）明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主體財(cái)務(wù)控制的主體為投資管理公司開展財(cái)務(wù)管理工作的先決條件和緊要保證，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主體無(wú)法明確，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)不清楚工作的輕重緩急，常常在完成工作時(shí)發(fā)生失誤。若想明確財(cái)務(wù)控制的主體，首先要知道其主體不僅僅是財(cái)務(wù)部門或是會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)工作人員，還需公司的各個(gè)部門積極參與，而對(duì)于公司的領(lǐng)導(dǎo)者以及經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，也要承擔(dān)一定的責(zé)任，有選擇投資資金往來(lái)的決定權(quán)。所以，在投資管理公司管理期間，要重視公司領(lǐng)導(dǎo)人員和經(jīng)營(yíng)人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部的管控，保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)行的效率。其次，投資管理公司要明確財(cái)務(wù)控制的主要客體為員工，在員工報(bào)銷或申請(qǐng)項(xiàng)目資金時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，控制員工啟用公司資金的行為，這樣才更利于開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。最后，在明確財(cái)務(wù)控制主體時(shí)，要根據(jù)公司的真實(shí)情況以及確定影響工作開展的主要原因，以便更好地執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容。（五）加強(qiáng)體制建設(shè)，完善監(jiān)督制度在財(cái)務(wù)管理工作中，公司想要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制，需要不斷地加強(qiáng)管理體制的建設(shè)和完善，建立起安全、科學(xué)的公司管理制度，并在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，故可參考以下三方面加強(qiáng)體制建設(shè)。首先，公司要制定完善的員工職責(zé)制度，實(shí)現(xiàn)一人一崗負(fù)責(zé)制，明確各個(gè)崗位責(zé)任，堅(jiān)持原則，按照公司規(guī)章制度辦事。要加強(qiáng)公司員工責(zé)任感和職業(yè)操守，提升員工的工作效率，為加強(qiáng)崗位責(zé)任化管理打下基礎(chǔ)。其次，公司需根據(jù)實(shí)際情況和發(fā)展方針，制定具有針對(duì)性、合理性的體制管理機(jī)制。如發(fā)現(xiàn)公司在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)存在的問(wèn)題，先要對(duì)問(wèn)題進(jìn)行剖析，再針對(duì)性制定有效地解決方案，便于后續(xù)的問(wèn)題處理落實(shí)工作，并進(jìn)一步追究責(zé)任，嚴(yán)懲責(zé)任人，以此為警戒，增強(qiáng)公司員工的責(zé)任感。最后，各部門內(nèi)外形成崗位監(jiān)督機(jī)制，各部門協(xié)作監(jiān)督，形成相互制約、互相監(jiān)督的管理模式，最終做到公司財(cái)務(wù)管理工作透明化、公平化，便于公司各部門員工都能積極參與并監(jiān)管財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。結(jié)語(yǔ)在高速發(fā)展與不斷進(jìn)步的信息時(shí)代，人們對(duì)信息獲取的渠道和方法的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，故公司的經(jīng)營(yíng)者在思想、認(rèn)知方面得到了很大的提升，尤其突出的是投資管理公司的管理者和經(jīng)營(yíng)者的能力提升，