強化投資管理公司財務內部控制的策略分析

引言隨著信息時代的來臨，投資管理的市場經濟形式已愈發(fā)趨向于激烈化，而正是在如此形式之下，投資管理公司更需注重合理競爭下自身行業(yè)質量的提升，努力打造出專屬于本公司的經濟發(fā)展道路。故擴大生產規(guī)模成了許多公司的選擇，但緊隨其后的便是財務內部管理變得復雜而困難。而公司財務管理工作的不到位不僅會給公司的順利運營增加難度，更會大幅度增加公司內部的管理費用。因此，為推動投資管理公司的長久發(fā)展，財務內部控制制度的完善已成為管理重點。而管理制度的完善不僅需要投資管理公司在了解財務內部的實際施行狀況下，努力完善財務內部的管控制度，還需公司大力培養(yǎng)內部管理人員的專業(yè)職能，以此實現投資管理公司在財務內部管控的持久穩(wěn)定發(fā)展。一、財務內部控制概述公司財務內部控制主要包括財務的約束性管理、管控的科學合理性等等，是方法、技術與理論運用于實際的簡稱。財務內部控制能夠幫助投資管理公司的投資資金運作正常，是投資管理公司資本投入的重要保障，是公司管控的核心力。財務內部控制制度的建立是為了保證公司財務工作的真實合理性、財務工作的效率和管理效果，以及對公司領導階層和其他工作人員的實時監(jiān)督，以免公司高層出現欺詐和虛假投資等消極現象。財務內部人員的素質培養(yǎng)提高是公司財務工作順利進展的持久動力，是保證財務制度落實的重要保障，而其專業(yè)職能的提高更是內部人員發(fā)現財務管控制度問題的重要前提，是完善與時俱進的財務內部制度的最重要后盾。因此，投資管理公司需注重對財務內部的管控工作，重點落實相關制度的完善以及人員的職業(yè)素養(yǎng)提高。二、當下財務內部控制于投資管理公司的現狀分析（一）公司對財務內部控制的輕視大多數公司內部都不具備詳細的財務內部控制條例，甚至會自動忽視這些條例，導致部分新入職的財務人員不清楚這項工作制度帶來的影響和益處。財務內部控制的疏忽現象歸根結底是由于公司高層管理人員對財務內部控制工作的不重視，并且絕大部分管理人員認為這項工作可有可無，建立財務內部控制制度反而會增加財務工作人員的工作負擔。但事實表明，在日后開展財務管理相關工作時，明顯意識到工作的困難程度，即無法對一些來歷不明與虛假報賬的賬目進行核查、無法判斷對外投資時是否科學、合理、能否為公司創(chuàng)造有效收益等等。而當公司意識到此問題嚴重性想要采取措施彌補之時，不僅會在時間上已落后于其他投資管理公司，還會因大量的沉積賬目影響財務管理制度的完善，對公司財務造成巨大損失。（二）內部控制制度的不完善公司由于經營水平和規(guī)模的提高，公司的內部組織更加復雜，復雜難度的增加不僅加重了財務管理的執(zhí)行難度，更讓財務內部控制及內部監(jiān)督工作產生了很大阻礙，不斷提高財務管理和監(jiān)督工作實行難度。良好的公司內部控制制度是提高公司財務管理管理水平和風險防控能力、推進公司高速發(fā)展的重要手段。許多投資管理公司內部控制制度不完善，甚至會出現虛假執(zhí)行現象，這些虛假現象被用來敷衍公司的各項檢查，但這樣就造成了財務控制管理的效果不理想。財務控制的思想過于老舊腐朽，缺乏生動性、合理性和革新性，不能將信息技術運用在財務內部控制的工作中。現階段我國的很多投資管理公司都比較注重自己公司的獨特性，但在公司的財務控制方面都還沒能形成一個很好的認識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學、明確的規(guī)章制度。（三）內部控制執(zhí)行能力差即使一部分公司具備相對完善的內部控制制度，但在執(zhí)行過程中并沒有很好地完成這項工作。內部控制執(zhí)行能力差大體可以分成以下兩方面：其一，管理層沒有按照既定的管理制度進行嚴格的管控；其二，員工對內部控制制度缺乏認識，在內部管理制度執(zhí)行的過程中時常出現失誤。而在第一方面中，管理層嚴厲執(zhí)行是建立有效控制制度的關鍵，如果管理層不能采取嚴格遵守的態(tài)度，只是表現出不支持、不遵守財務內部控制制度完善的態(tài)度，內部控制的推行將受到很大的阻礙。在第二方面中，員工缺乏內部控制認識是指員工對內部控制的認知不全面、在建立內部控制制度時沒有參與、經常出現制度執(zhí)行制度時埋天怨地的現象，影響內部控制工作的開展，高效的內部控制執(zhí)行能力是公司財務內部控制得以正常運行的前提和基礎。三、公司財務內部控制的積極效應（一）有助于公司資金的合理運作內部控制制度通過制定的方法對公司資金的收支、結余以及辦公用品的采買、保存、使用等各項環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和限制，防止多報、假報、資金去向不明、毀壞資產等不法行為的出現，減少各種損失浪費的現象發(fā)生，從而確保公司投資資金的安全與完整，維護公司的正常運營。資金是公司從事投資管理活動的根本。財務內部控制必須以真實可靠的資料為根據，捍衛(wèi)公司的經濟效益和經濟責任。公司只有具備了完善的內部掌握制度，才能保證財務信息的精確、資料的真實，并為公司業(yè)務工作提供良好的基礎。而良好的內部掌握系統(tǒng)可以有效地防止公司資金的濫用和過度消耗，提高生產能力、經營能力和管理效率，提高公司經濟效益，保證公司資金的合理運作。（二）有助于提升公司的決策水平認真執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是公司合法經營活動的前提條件。在公司管理期間，公司要決策財務管理方針、政策、制度，嚴格貫徹執(zhí)行，保證公司切實履行國家法制法規(guī)。公司嚴謹執(zhí)行健全的內部控制制度，能對財務部門管理、資金流轉進行有效的監(jiān)督和控制，對發(fā)生的各種問題，都能及時反映、及時處理。財務內部控制可以通過科學的方法、監(jiān)督核查等手段，促使公司貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，幫助公司決策層更快更好地完成工作。與此同時，在公司對外投資的過程中，資金的合理控制和監(jiān)督，能夠保證公司的各項運轉，提高公司領導層的決策效率和公司決策水平。（三）有助于保證公司的經濟效益企業(yè)財務內部控制的鞏固可以切實保證其資產安全性、財務信息可靠性、經營合法性，同時提高企業(yè)經濟效益的可觀性。對投資管理公司而言，財務內控控制能夠有效幫助公司計算投資成本和收益，避免出現資金投入量過大或投資后無法產生經濟收入，進而造成公司的運營失敗或影響公司后期的投資項目的進行。內部控制的執(zhí)行貫穿公司經營活動的開始和結尾，為公司的運行和經濟效益的增加保駕護航。所以做好公司內控建設，不但能夠規(guī)范公司經營活動，還可以幫助公司控制自身經營成本的增加，預估投資管理公司的業(yè)務項目獲得的經濟回報，提高公司經濟效益。四、優(yōu)化財務內部控制的策略（一）增強公司對財務內部控制的意識公司領導層對內部控制的認知是開展內部控制工作的緊要條件，公司意識的增強對強化財務內部控制力度也十分重要。企業(yè)負責人要深入認識到內部控制不僅是針對財務管理部門的要求，也是公司實現規(guī)范化經營、降低企業(yè)投資風險、提高經濟效益和提升管理效率重要措施，公司領導人要對組織公司內部會計控制的建設做到事必躬親，重視強化公司財務內部控制人員的思想，加強員工對財務內部控制的意識。與此同時，各級領導均要承擔責任，在思想以及認識方面為員工做出表率，并以嚴格遵守的方式來開展相關工作，著重于投資管理公司將內部控制管理工作落到實處。（二）優(yōu)化財務內部控制制度內部控制制度優(yōu)化是公司具備完善管理規(guī)定的底線，能夠為優(yōu)化制度的順利進行保駕護航。目前，多數公司成立倉促、公司管理制度不正規(guī)，特別是在公司監(jiān)督機制和獎勵、懲罰機制等方面，這就導致公司內部財務控制方面應有的獎勵機制及懲處機制匱乏。在優(yōu)化財務內部制度的過程中，沒有相應的獎懲機制將會導致員工只走形式主義的工作，員工的積極主動性缺失，常常出現工作時渾水摸魚的情況。故公司需在法律法規(guī)的規(guī)范中設定與明確獎懲制度，幫助員工樹立正確的工作責任感，按時按質地完成相應的工作任務，有效地執(zhí)行財務內部控制制度，將貪污腐敗等現象扼殺在萌芽期。企業(yè)領導者必須將內部控制工作與企業(yè)的實際發(fā)展相結合，將內部控制納入企業(yè)的決策層面，建立完善的組織架構，并且對組織架構的使命進行明確，使得各個部門之間相互制約，保持企業(yè)發(fā)展的平衡。此外，在制度落實方面，公司可將財務內部控制制度與新時代信息技術結合，做到實時監(jiān)督和控制，引進先進的管理模式及內部控制方式，將其與公司實際相結合，達到優(yōu)化和完善公司財務內部管理體制的最終目的。（三）提高公司財務管理人員的專業(yè)水平在公司財務內部控制管理中，員工的作用是不容忽視的，素質高的員工在提高工作效能、提升工作品質方面能夠起到很好的作用。首先，公司要在招收財務管理人員時，提高招聘門檻，側重聘用專業(yè)素質較高的人員，錄用具備管理天賦的人才，重用擁有相關工作經驗者。同時公司需在技術培訓和職業(yè)道德培養(yǎng)兩個方面著手，定期對入職員工進行專業(yè)性的培訓與考核，確保每一位新入職的財務員工都能接受到及時的入職前培訓，并對培訓完成度較高的員工給予獎勵，使其能夠更為積極地投身到財務內部制度管控工作之中，保障制度的持久更新與完善，保障公司內部財務的順利運作。其次，在公司發(fā)展過程中，必須根據公司當前的發(fā)展情況，招聘專業(yè)人員擔任內部審計、內部控制一職，組建一支素質高、專業(yè)強的內部控制團隊，加強財務內部管控團隊的合作，明確相關責任人，不斷提高內控水平。最后，公司財務部門領導要在日常工作中，加強對內部控制人員的耳提面命和直接引導，提高內部控制人員的綜合能力，確保公司的生產經營活動。（四）明確財務內部控制的主體財務控制的主體為投資管理公司開展財務管理工作的先決條件和緊要保證，財務內部控制主體無法明確，將會導致財務管理人員在進行內部控制時不清楚工作的輕重緩急，常常在完成工作時發(fā)生失誤。若想明確財務控制的主體，首先要知道其主體不僅僅是財務部門或是會計、出納等相關工作人員，還需公司的各個部門積極參與，而對于公司的領導者以及經營者來說，也要承擔一定的責任，有選擇投資資金往來的決定權。所以，在投資管理公司管理期間，要重視公司領導人員和經營人員對于財務內部的管控，保障財務內部控制工作實行的效率。其次，投資管理公司要明確財務控制的主要客體為員工，在員工報銷或申請項目資金時進行財務內部控制，控制員工啟用公司資金的行為，這樣才更利于開展財務內部控制工作。最后，在明確財務控制主體時，要根據公司的真實情況以及確定影響工作開展的主要原因，以便更好地執(zhí)行財務內部控制的工作內容。（五）加強體制建設，完善監(jiān)督制度在財務管理工作中，公司想要對財務進行有效的控制，需要不斷地加強管理體制的建設和完善，建立起安全、科學的公司管理制度，并在此基礎上強化財務內部控制，故可參考以下三方面加強體制建設。首先，公司要制定完善的員工職責制度，實現一人一崗負責制，明確各個崗位責任，堅持原則，按照公司規(guī)章制度辦事。要加強公司員工責任感和職業(yè)操守，提升員工的工作效率，為加強崗位責任化管理打下基礎。其次，公司需根據實際情況和發(fā)展方針，制定具有針對性、合理性的體制管理機制。如發(fā)現公司在實現財務內部控制時存在的問題，先要對問題進行剖析，再針對性制定有效地解決方案，便于后續(xù)的問題處理落實工作，并進一步追究責任，嚴懲責任人，以此為警戒，增強公司員工的責任感。最后，各部門內外形成崗位監(jiān)督機制，各部門協作監(jiān)督，形成相互制約、互相監(jiān)督的管理模式，最終做到公司財務管理工作透明化、公平化，便于公司各部門員工都能積極參與并監(jiān)管財務內部控制工作。結語在高速發(fā)展與不斷進步的信息時代，人們對信息獲取的渠道和方法的應用越來越廣泛，故公司的經營者在思想、認知方面得到了很大的提升，尤其突出的是投資管理公司的管理者和經營者的能力提升，