記賬實(shí)操-海運(yùn)企業(yè)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-海運(yùn)企業(yè)賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實(shí)例：一、初始設(shè)置1.確定會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款（應(yīng)收運(yùn)費(fèi)等）、其他應(yīng)收款、存貨（如燃料、備品備件等）、固定資產(chǎn)（船舶等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。收入類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（運(yùn)費(fèi)收入等）。成本費(fèi)用類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（燃料費(fèi)、港口費(fèi)、船員薪酬等）、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.購(gòu)買燃料以銀行存款購(gòu)買燃料，花費(fèi)50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：存貨—燃料500000貸：銀行存款5000002.提供海運(yùn)服務(wù)并收取運(yùn)費(fèi)為客戶提供海運(yùn)服務(wù)，應(yīng)收運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，已收到80萬(wàn)元，剩余20萬(wàn)元暫未收到。賬務(wù)處理：借：銀行存款800000應(yīng)收賬款200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000003.支付港口費(fèi)支付港口費(fèi)30萬(wàn)元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—港口費(fèi)300000貸：銀行存款3000004.發(fā)放船員薪酬當(dāng)月發(fā)放船員薪酬40萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—船員薪酬400000貸：應(yīng)付職工薪酬400000實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬400000貸：銀行存款4000005.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)船舶原值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無(wú)殘值。則每月折舊額為10000000÷20÷12≈41666.67元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)41666.67貸：累計(jì)折舊41666.67三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本將本月發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。假設(shè)本月除上述業(yè)務(wù)外，還有其他成本費(fèi)用共計(jì)10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：本年利潤(rùn)1341666.67（300000+400000+41666.67+100000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—港口費(fèi)300000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—船員薪酬400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)41666.67（其他成本費(fèi)用科目）1000002.計(jì)算利潤(rùn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1341666.67元。利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=10000001341666.67=341666.67元。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明