記賬實(shí)操-酒店賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-酒店賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實(shí)例：一、初始設(shè)置1.確定會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品（客房用品、餐飲原材料等）、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（客房成本、餐飲成本等）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（客房收入、餐飲收入等）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.客房業(yè)務(wù)客人入住，收取押金2000元，現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)付款—押金2000客人退房結(jié)算，房費(fèi)1000元，從押金中扣除，退還客人現(xiàn)金1000元。賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款—押金2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入1000庫(kù)存現(xiàn)金10002.餐飲業(yè)務(wù)采購(gòu)餐飲原材料5000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品—餐飲原材料5000貸：銀行存款5000餐廳為客人提供餐飲服務(wù)，收入8000元，現(xiàn)金收款。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存現(xiàn)金8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入8000結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本，假設(shè)成本為4000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本4000貸：庫(kù)存商品—餐飲原材料40003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資15000元。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用（或管理費(fèi)用，根據(jù)員工崗位確定）15000貸：應(yīng)付職工薪酬15000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）150004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)酒店房屋建筑物原值1000000元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無(wú)殘值。則每月折舊額為1000000÷20÷12≈4166.67元。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用（或管理費(fèi)用）4166.67貸：累計(jì)折舊4166.67三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)本月客房成本（如客房用品消耗等）為3000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—客房成本3000貸：庫(kù)存商品（或相關(guān)成本科目）30002.計(jì)算利潤(rùn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000元（1000+8000），主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為7000元（4000+3000），銷售費(fèi)用等為19166.67元（15000+4166.67）。利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用等=9000700019166.67=17166.67元。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表