2022年上半年西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：建立完善審計業(yè)務(wù)的目標(biāo),識別確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的范考試試卷

2022年上半年西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計根底》：建立完善審計業(yè)務(wù)的目

標(biāo)，識別確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的范考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題〔共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意〕

1.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織承受。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方

法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是以下哪一項

A：a.對開發(fā)過程的治理很困難。B：

b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中.

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必定的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來承受的傾向。

2.風(fēng)險評估可以實行不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險的描述；n.對審計掌握的

測試；HL對風(fēng)險進(jìn)展評級的制度；IV.樣本規(guī)模確實定。

A：只有I和II是對的。B：

只有I和HI是對的。C：只

有I、in和w是對的。D：只

有n、m和w是對的。

3.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集效勞的單價合同。該合同的條款規(guī)定，依據(jù)每周清

空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改

善其應(yīng)付款的掌握？

A：依據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：

指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量：C：要

求承包商供給監(jiān)視審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在

付款總金額根底上簽署合同。

4.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計

師的意見應(yīng)當(dāng)

A：局限于掌握的有效性B：

只有最高治理層或被審部門治理層要求時才表達(dá)意見C：

以閱歷為根底，無偏見。D：基

于充分的事實證據(jù)根底上，表達(dá)審計意見。

5.當(dāng)內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實存在時，以下哪種類型的測試是最有說服力

A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。

B：獵取治理者的書而聲明：C：

實地觀看倉庫里的存貨；D：檢

查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

6.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資

源時，感到最困難的是以下哪一項？

A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：

b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.

無法實現(xiàn)物理連接。D：d.很

難定位最好的信息源。

7.在審計執(zhí)行主管打算將來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最正確信息來源？

A：與執(zhí)行治理層及審計委員會爭論審計需求。B：

與現(xiàn)有的審計人員面談。C；爭

論同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：爭

論審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。

8,某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售狀況并更存貨記錄已有幾年

時間。在進(jìn)展有打算價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦效勞器系統(tǒng)。每

家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查效勞器的下載狀況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)展價格更

的時間對商店價格文檔進(jìn)展更。與總部集中啟動價格更的做法相比較，上述價格更方法最有

可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；D：

增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

9.以下哪項審計程序供給的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：

將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證明付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分別D：

通過將未到期支票追資至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整

10.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進(jìn)展評估來為公司治理作奉獻(xiàn).通過評估.促進(jìn)I.提升道德標(biāo)

準(zhǔn)和價值觀II.確保有效的組織業(yè)績治理和責(zé)任制III.傳達(dá)風(fēng)險和掌握信息N.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計師和治理層的工作

A：只有I、WB：

只有IVC：只

有n和mD：I,

n,in和w

n.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進(jìn)展檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是A：

以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告覺察的應(yīng)對狀況B：核

實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C：應(yīng)對

監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟

蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告覺察得到治理層的恰當(dāng)處理

12.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素

A：依據(jù)多年工作閱歷設(shè)定的酬勞打算。B：

識別員工特別愛好的方案。C:對

人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D：進(jìn)展

員工以及向員工供給詢問效勞的非正式方案.

13.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試效勞中，檢驗九

罐得到以下卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測值

的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：

0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

14.內(nèi)部審計師打算評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策具體方案的信

息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中覺察的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：

描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C；當(dāng)

前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含

不同受益人保險政策的文件

15.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)展比較時，分析性程序主要是用于確定

A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C：報表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯誤承受。

16.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療聚險公司賠款的全部申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，

包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那

么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：

對仝部的投保人進(jìn)展隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中仝部索賠中請，確定其處理是否正

確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：

抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，QA可以

在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

17.以下哪種狀況下審計師可能缺乏客觀性？A：

一名前任選購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對選購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握實施審查B：

審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)展審查

C：審計師對與效勞組織訂立的合同相關(guān)的掌握標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針供給建議，該合同處理

雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)展盤點

18.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計樣本。

內(nèi)部審計師證明白樣本中的全部支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限內(nèi)支付。依據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論

A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄全都B：

全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C：

保證準(zhǔn)時支付的掌握按預(yù)期執(zhí)行D：b和

C

19.假設(shè)一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為

A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量

B：基于價值的質(zhì)量

C：超越性質(zhì)量D：

基于制造的質(zhì)量

20.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)》？A：

在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了

機密審計信息。B：某

辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)展的審計，基于本次審計閱歷，

周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院供給有償詢問，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交

換系統(tǒng)進(jìn)展審計而設(shè)計的程序，很多該公司主要競爭者的審計師都參與了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的產(chǎn)品，由

于產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師承受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

21.以下各項掌握程序中，哪項最不能有效地防止消滅向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：

要求必需從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要

求各月從全部供貨商處的購貨總額不能超過該月的選購預(yù)算C：要求

與全部主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求依

據(jù)實際生產(chǎn)狀況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

22.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)

險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效全都的隱私控制

措施。依據(jù)力量成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面到達(dá)什么樣的成熟度？A：

已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：

已有治理方的隱私戰(zhàn)略D：已

有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

23.依據(jù)以下資料答復(fù)4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250

個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到簡單的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)

了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)

生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增

加I了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對全部的賬戶類型都很生疏，并且可以向

客戶建議選擇哪種適宜的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠生疏大多數(shù)賬戶種類,

甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇適宜的賬戶組合。治理部門生疏

到客戶效勞的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。假設(shè)賬戶業(yè)務(wù)人員能夠生疏客戶最適合

的賬戶種類，客戶就可以得到更好的效勞。通過屢次爭論，治理部門確信假設(shè)不能與客戶之間

保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝仝部的系統(tǒng)。經(jīng)

過很屢次會議爭論之后，治理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用尸的界面

達(dá)成全都的意見。假設(shè)經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶治理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)

務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。C：c.

原型法。

D：d.分層?輸入?處理?輸出(HIPO)。

24.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼

來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，依據(jù)以上信息及計算機學(xué)問可知這種語言是

A：a.IWJ級語百B：

b.非程序語言C：

c.機器語言D：d.

匯編語言

25.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)展比較時，分析性程序主要是用于確定

A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C：報表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯誤承受。

26.在認(rèn)定應(yīng)收工程的存在性和價值時，以下哪個文件能夠供給最有說服力的信息A：

一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；

B：被審計單位記錄的供給應(yīng)客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

C：直接來自顧客確實定式函證；D；

被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購置訂單。

27.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層治理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官馬上提交董事會的

報告進(jìn)展審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)展事先爭論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A:

按要求將工作報告供給應(yīng)高層治理人員，并就任何可能需要實行行動的議題進(jìn)展?fàn)幷揃：向

高層治理人員供給僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反

映的審計覺察C：不向

高層治理人員供給工作報告，由于這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董

事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項28.CASE計算機關(guān)

心軟件工程是指使用計算機來關(guān)心進(jìn)展計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技

術(shù)自動生成的是以下哪一項？I.計算機程序代碼H.程序文檔HL信息需求確熨定IV.程序員規(guī)律

設(shè)計

A：a.只有I、II和IIIB：

b.KII、III和IV全有C：

c.只有I、II和IVD：d.只

有I和II

29.顧客通常認(rèn)為下面哪一個效勞質(zhì)量維度是最重要的？

A：可信任性

B：保證C：

有形的D：反

響靈敏

30.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等簡單電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品

的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)本錢和運貨本錢。

該制造商為到達(dá)上述目的而使用的最正確媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：

b.計算機輸出縮微膠片(COM)

C：c.可讀入磁盤(WORM)D：

d.數(shù)字錄音帶(DAT)

31.鑒于治理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門覺察其已無法履行年度審計打算中

包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)實行的最正確行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：

馬上將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計打算的相關(guān)

需求B：將

狀況告知董事會和高層治理人員，井懇求后者對年度審計打算進(jìn)展重評估C：將狀況

告知高層治理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重考慮這些額外

的審計要求D：連續(xù)執(zhí)行年

度審計打算，查找時機調(diào)整工作重點，并重進(jìn)展資源配置

32.普遍的和特別的緣由在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進(jìn)

33.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B；平行模擬；C；

整合測試設(shè)施：D：

掌握重復(fù)處理。

34.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獵取被審計單位的反響意見。在撰寫最終審計

報告時，考慮被審計單位的評價意見；1【、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風(fēng)險分析，

以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)展審計。

A：只有I是對的。B：

只有II是對的。C：I

和H都對。D：以上

說法都不對。

35.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了"是什么樣"流程圖？

A；定義

B：測量

C：分析

D：改進(jìn)

36.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反響A：

加強由外部董事組成的審計委員會；B：將

內(nèi)部審計視為一項臨時的職業(yè)一治理職位的基石；C：要求

內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告全部重大的違法活動結(jié)果；D：使外部

審計師與內(nèi)部審計師單獨工作以保持獨立性。

37.某公司將充裕的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的牢靠性測試是

A：本錢數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B：

對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)展函證C：運

用權(quán)益法重計算投資的賬面價值D：計算

溢價或折價的攤銷

38.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法馬上找到替代者。在審

計資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？A：

使用自我評估調(diào)查問卷來到達(dá)審計目標(biāo)。B：在

審計打算、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C:將詢

問業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被

審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

39.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而削減原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法

有助于削減哪種舞弊風(fēng)險？

A：從關(guān)聯(lián)方選購.B：

為假發(fā)票付款。C：從

原材料庫存偷盜原材料。D:回

避授權(quán)掌握。

40.個人電腦程序的密碼用來阻擋

A：不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理；B：

對計算機的非法進(jìn)入；C：對

數(shù)據(jù)文件的不完整更；D：非法

的使用軟件。

41.假設(shè)某審計師期望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序

應(yīng)當(dāng)是A：

應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，依據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B；

選取全部程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

C：將現(xiàn)有程序庫的自動化名目與檔案中的原件進(jìn)展比較。對所覺察不同之處進(jìn)展抽樣測試，以

核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獵取信息系統(tǒng)治理員在過去6個月時間中實施的編程工程清單，從清單中選取樣本，追

蹤至程序修改授權(quán)表格。

42.投資組合的變動還是其它緣由A：

對過去五年投資收益的變動進(jìn)展簡潔線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B：對

各月投資組合的變動進(jìn)展比率分析C：對過

去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)展趨勢分析D：使用

與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進(jìn)展多元回歸分析

43.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)展無紙化審計成為可能。例如，在進(jìn)展以計算機為根底的客戶的應(yīng)收賬

款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微

型計算機中，進(jìn)展審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點A：

它削減了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它

允許使用電子表格工作底稿馬上處理審計數(shù)據(jù)；C：它增

加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

44.以下哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性

A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：

對文件常常備份；C：從

互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬

盤上安裝軟件的原裝拷貝。

45.要證明銷售部門購計算機的存在性，最具說服力的信息是

A：詢問治理人員B：

觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：

實地檢查D：外

部供給的文件

46.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付本錢的樣本，樣本的設(shè)計狀況和

結(jié)果是支付合同本錢$10000000總體發(fā)票數(shù)量2022可容忍誤差1%置信水平95%可信度

3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無覺察誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300+2022)；B：

合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%;C：假

設(shè)錯報不超過$33333,則抽樣風(fēng)險是可以承受的：

D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，本錢高估額不超過$100000($10000000的1%)。

47.審計師在審計描述公司選購部門的流程圖時最有可能覺察以下哪種掌握薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的選購政策尚未得到更。B：

公司沒有利用其供給商按選購數(shù)量供給的折扣。