財(cái)務(wù)計(jì)劃課件

規(guī)約文書一、財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容和種類

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

1．概念：財(cái)務(wù)計(jì)劃,是以貨幣形式反映一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金來(lái)源、耗費(fèi)、分配和財(cái)務(wù)收支的綜合計(jì)劃。它是企業(yè)或單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容:主要包括資產(chǎn)負(fù)債,成本費(fèi)用和企業(yè)利潤(rùn)三大部分。在實(shí)際工作中、為便于協(xié)調(diào)考核,通?？删幹祁A(yù)期損益表,預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金計(jì)劃表來(lái)反映以上三方面內(nèi)容。

2．主要作用

(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策所規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化和系統(tǒng)化,從而明確資金使用方向和經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài),從企業(yè)的財(cái)力上保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。

(2)財(cái)務(wù)計(jì)劃是考核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金使用經(jīng)濟(jì)效益的依據(jù),即以較少的資金投入生產(chǎn)營(yíng)銷對(duì)路的產(chǎn)品,從而獲得較多盈利,這是編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的目的所在。

(3)財(cái)務(wù)計(jì)劃是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要依據(jù)。它除集中反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的成果,以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等計(jì)劃為基礎(chǔ)外,還同時(shí)對(duì)其執(zhí)行和完成起約束作用。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃的種類

1．按時(shí)間劃分主要有:

年度計(jì)劃、季度計(jì)劃和月度計(jì)劃。

2．按行業(yè)不同主要有:

工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,主要內(nèi)容包括固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃,流動(dòng)資金計(jì)劃,專用資金計(jì)劃,利潤(rùn)計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表等。商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,主要內(nèi)容包括流動(dòng)資金計(jì)劃,商業(yè)流動(dòng)借貸計(jì)劃,商業(yè)流通費(fèi)用計(jì)劃,利潤(rùn)計(jì)劃等。還有,如基本建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,中外合資企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃等。二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)(一)依據(jù)黨的方針政策或上級(jí)有關(guān)指示。

(二)依據(jù)本單位、本部門的實(shí)際情況。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃的基本格式和編制說(shuō)明

(一)預(yù)測(cè)損益表

1．預(yù)測(cè)損益表包括企業(yè)計(jì)劃期商品銷售收入、銷售成本和稅金、經(jīng)營(yíng)(銷售)、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他有關(guān)利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目及利潤(rùn)分配項(xiàng)目等內(nèi)容。

主要項(xiàng)目計(jì)劃指標(biāo)的編制方法:

(1)銷售收入凈額計(jì)劃指標(biāo)

銷售收入凈額計(jì)劃指標(biāo)=銷售收入計(jì)劃數(shù)-銷售折扣(折讓)計(jì)劃數(shù)

(2)商品銷售成本計(jì)劃指標(biāo)

商品銷售成本計(jì)劃指標(biāo)=銷售商品進(jìn)價(jià)計(jì)劃數(shù)+商品削價(jià)損失計(jì)劃數(shù)

(3)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)屬總額控制指標(biāo),主要依據(jù)商品銷售計(jì)劃數(shù)和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率控制指標(biāo)計(jì)算測(cè)定。

(4)管理費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)管理費(fèi)用總額計(jì)劃指標(biāo)的編制方法與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃基本相同。

(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)

財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要內(nèi)容是利息凈支出,其計(jì)劃指標(biāo)主要依據(jù)預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金計(jì)劃表的有關(guān)借款額及利息率計(jì)算測(cè)定。

(6)商品銷售稅金計(jì)劃指標(biāo)商品銷售稅金計(jì)劃指標(biāo)可根據(jù)商品銷售收入凈額、銷售商品進(jìn)劃指標(biāo)及有關(guān)增值稅適用稅率等有關(guān)資料計(jì)算測(cè)定。

2．預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表（1）概念：它包括企業(yè)計(jì)劃期各項(xiàng)資產(chǎn)需求,各項(xiàng)負(fù)債組成及資本金結(jié)構(gòu)等內(nèi)容,預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)內(nèi)容,它以經(jīng)營(yíng)資金供求量保證并同時(shí)制約了企業(yè)的效益目標(biāo)。（2）預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表編制的主要依據(jù):

報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)期損益表和現(xiàn)金計(jì)劃表（3）預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)容:

包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益等計(jì)劃指標(biāo)。

（4）主要項(xiàng)目計(jì)劃指標(biāo)的編制方法:①存貨計(jì)劃指標(biāo)。主要依據(jù)商品銷售進(jìn)價(jià)指標(biāo)有關(guān)計(jì)算資料、材料物資等項(xiàng)目上年實(shí)績(jī)及計(jì)劃增減因素確定,也可利用存貨占銷售收入的比例計(jì)算測(cè)定。

②長(zhǎng)期負(fù)債計(jì)劃指標(biāo)。長(zhǎng)期負(fù)債計(jì)劃指標(biāo)一般依據(jù)企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)貨幣資金需求量、現(xiàn)金流量、計(jì)劃期銷售收入及報(bào)告期末所有者權(quán)益情況等資料推算測(cè)定。

③盈余公積計(jì)劃指標(biāo)根據(jù)企業(yè)預(yù)期損益表中的有關(guān)資料及規(guī)定的提取率計(jì)算測(cè)定。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃的基本格式和編制說(shuō)明的寫法

1．基本格式財(cái)務(wù)計(jì)劃的種類不同,其結(jié)構(gòu)也不盡相同,一般來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)計(jì)劃由標(biāo)題、稱謂、正文、落款四個(gè)部分組成。

2．編制說(shuō)明編制財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,而上報(bào)計(jì)劃時(shí)按規(guī)定又必須附有計(jì)劃編制的書面說(shuō)明。計(jì)劃編制說(shuō)明的寫法是:(1)闡明編制計(jì)劃的指導(dǎo)思想和政策依據(jù)(包括客觀依據(jù));(2)財(cái)務(wù)對(duì)比計(jì)劃指標(biāo);(3)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)確定的依據(jù)