新編出納員崗位實(shí)訓(xùn)各章練習(xí)題與自測(cè)題習(xí)題庫(kù)帶答案復(fù)習(xí)題思考題章末測(cè)試題

1出納員崗位實(shí)訓(xùn)概述實(shí)訓(xùn)工作1出納員角色意識(shí)的培養(yǎng)實(shí)訓(xùn)答案1.出納員上崗之前應(yīng)該做哪些前期準(zhǔn)備工作？出納員應(yīng)該怎樣與其他財(cái)務(wù)人員相處？答案（1）出納員應(yīng)做好以下前期準(zhǔn)備工作：①應(yīng)對(duì)企業(yè)的人員、制度、工作流程、部門(mén)關(guān)系等基本情況有所了解。②了解企業(yè)各項(xiàng)基本規(guī)章制度、企業(yè)生產(chǎn)工藝、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)等情況。③重點(diǎn)熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置。④做好與前出納員的交接工作。⑤為了工作順利開(kāi)展，出納員必須盡快主動(dòng)與其他部門(mén)和人員進(jìn)行溝通，熟悉企業(yè)的一些日常事務(wù)。（2）出納員怎樣與其他財(cái)務(wù)人員相處：尊重、請(qǐng)示、服從、申辯、學(xué)習(xí)、牽制。2.出納員上崗之前應(yīng)學(xué)習(xí)、掌握什么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)內(nèi)容？答案做好出納工作要學(xué)習(xí)、掌握的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，特別是結(jié)算管理制度、支付結(jié)算紀(jì)律、支付結(jié)算原則。3.根據(jù)工作情境3、4，請(qǐng)你指出（1）公司在貨幣資金管理內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題？（2）應(yīng)該如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和控制？答案（1）該公司貨幣資金管理混亂，出納員和會(huì)計(jì)員一人承擔(dān)，缺乏互相牽制、互相監(jiān)督，客觀上給舞弊行為的發(fā)生提供了條件。（2）為杜絕公司貨幣資金管理混亂狀況，公司應(yīng)該建立內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和控制，以杜絕財(cái)務(wù)人員通過(guò)各種手段挪用、貪污公款，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象發(fā)生。（3）內(nèi)部牽制制度原則：①所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦；②審批與經(jīng)辦分管；③錢(qián)與賬分管；④錢(qián)與物分管；⑤賬與物分管；⑥對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。4.出納員應(yīng)該如何應(yīng)用文明禮貌的語(yǔ)言進(jìn)行服務(wù)？答案（1）出納員應(yīng)加強(qiáng)文明用語(yǔ)的使用，經(jīng)常運(yùn)用文明服務(wù)用語(yǔ)：您好、請(qǐng)、對(duì)不起、別客氣、謝謝、再見(jiàn)。（2）嚴(yán)禁使用不文明的語(yǔ)言：我不清楚、我不知道、別找我、煩著呢、有意見(jiàn)找領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)去等。5.在出納工作中，多人共用一個(gè)保險(xiǎn)柜的利弊何在？答案表面上看，多人共用一個(gè)保險(xiǎn)柜能為企業(yè)節(jié)省購(gòu)置辦公用具的費(fèi)用開(kāi)支，也為收付現(xiàn)金、銀行存款提供方便，但實(shí)質(zhì)上是違背了企業(yè)內(nèi)部牽制制度原則，多人共用一個(gè)保險(xiǎn)柜，出現(xiàn)問(wèn)題很難分清責(zé)任。2出納員基本技能實(shí)訓(xùn)工作2出納員文字、數(shù)字的書(shū)寫(xiě)實(shí)訓(xùn)答案1.練習(xí)摘要書(shū)寫(xiě)。答案（1）摘要為：發(fā)放張嘉興等人困補(bǔ)（2）摘要為：報(bào)銷(xiāo)趙紅力差旅費(fèi)并收回多借款項(xiàng)2.請(qǐng)指出下圖轉(zhuǎn)賬支票中的問(wèn)題在哪？請(qǐng)認(rèn)真、完整、正確地填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票。答案支票填寫(xiě)問(wèn)題：時(shí)間欄應(yīng)用大寫(xiě)：貳零壹壹年壹拾貳月零陸日；收款人欄應(yīng)填全稱(chēng)：北京華茂有限公司；人民幣大寫(xiě)欄應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范：伍萬(wàn)捌仟伍佰元整；小寫(xiě)欄應(yīng)填制人民幣符號(hào)：￥58500.00；用途欄應(yīng)填寫(xiě)明確：購(gòu)買(mǎi)XX物品；簽章欄應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒：北京紫荊有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人代表章；密碼欄應(yīng)填寫(xiě)16位密碼；存根聯(lián)上收款人欄：北京華茂有限公司；金額欄：￥58500.00；用途欄：購(gòu)買(mǎi)XX物品；簽章欄：應(yīng)該簽會(huì)計(jì)和主管的印章。3.用正楷進(jìn)行文字書(shū)寫(xiě)練習(xí)、數(shù)字書(shū)寫(xiě)練習(xí)。答案（1）文字書(shū)寫(xiě)練習(xí)（2）數(shù)字書(shū)寫(xiě)練習(xí)實(shí)訓(xùn)工作3珠算加減法的應(yīng)用實(shí)訓(xùn)答案（1）賬表加減法仿真模擬實(shí)訓(xùn)題（1）限時(shí)10分鐘序號(hào)一二三四五合計(jì)一8933023492910503828216328284849939974636437二4392506767859400374839296467388281262973三533939294320116485859063938058488555138757928四14329038384995758893-938448482910567776五659337127381939848783292-88483926169772六93921616237953930004839200859416497094七92331938123484030000-372882293720090552805八74839239344839291849392010002313532007九5493928659426473929074822902993973666853十89320275839859430748392-3994542177409十一493821927148492718392907574826949135十二72992965432984949030-8492088438887132756十三493829476994848576477477508436253695976十四12309402849397777388930000-8848329338435十五84939201030479929747291093848418100846十六94932959430848921488392748582466533十七10203088192484849-8499396466225330十八2030405848509959527048399-526654101232270十九1933482945547728904928394888446603372二十892444586637728485900883928731894合計(jì)363576123972555749066506298546642133449918798744791（2）票幣計(jì)算仿真模擬實(shí)訓(xùn)題（2）限時(shí)15分鐘序號(hào)各種面額鈔券張（枚）數(shù)量金額（元）100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分179653229189353763123415826￥12458.97267313585346686325421572645￥10220.72393454877854246426421278329￥13874.2475399539542852792580328975￥12174.63510283276298534738281264575￥4212.95626576486463735247536723832￥796.28737242265426654733996311783￥6443.62832436734532342525163653268￥7430.07912315353326485354354451218￥4747.171021741223457535464587233456￥6723.091115135363231212424212315313￥4024.341223545646646242247635547643￥7101.351313543546242443429584435442￥5423.051413655465354324248534769165￥6603.671554556556872313111223534224￥10517.93合計(jì)￥119919.04人民幣大寫(xiě)（元）人民幣大寫(xiě)（元）1壹萬(wàn)貳仟肆佰伍拾捌元玖角柒分9肆仟柒佰肆拾柒元壹角柒分2壹萬(wàn)零貳佰貳拾元柒角貳分10陸仟柒佰貳拾叁元零玖分3壹萬(wàn)叁仟捌佰柒拾肆元貳角零分11肆仟零貳拾肆元叁角肆分4壹萬(wàn)貳仟壹佰柒拾肆元陸角叁分12柒仟壹佰零壹元叁角伍分5肆仟貳佰壹拾貳元玖角伍分13伍仟肆佰貳拾叁元零伍分6柒佰玖拾陸元貳角捌分14陸仟陸佰零叁元陸角柒分7陸仟肆佰肆拾叁元陸角貳分15壹萬(wàn)零伍佰壹拾柒元玖角叁分8柒仟肆佰叁拾元零柒分合計(jì)壹拾壹萬(wàn)玖仟玖佰壹拾玖元零肆分實(shí)訓(xùn)工作4計(jì)算器的應(yīng)用實(shí)訓(xùn)答案（1）賬表加減法仿真模擬實(shí)訓(xùn)題（1）限時(shí)10分鐘序號(hào)一二三四五合計(jì)一93821929327.435038282128284.55499399二37828347484.5585940037483929-673882三273389332011.1264858590639380488555.95四49392294995.68758893-93844.9584829五32718297127381939848783292-884839六7482248322.4593000.3239200.058594.05七345323481234.4484030.38-3728822937200八43233123934.9439291.4493920.55100023九34223265942.55739290.76-8229029939.33十325233275839859430.05748392.55-399454十一34121927149271.95839290757482.43十二8598344843945.43949030.05-84920884388十三212176994-8576.98747750.054362.65十四8953205084939.4377388.85930000-884832十五84939201030479929.9472910.59938484.55十六94932959430.32-8489214883924858.83十七895321218819244849.88-8499396466.55十八203040584850595270.4948399.85-526654十九19334829455.42772890.49492839.54488844.89二十695471374586.49-63772848590088392.55合計(jì)（2）票幣計(jì)算仿真模擬實(shí)訓(xùn)題（2）限時(shí)15分鐘序號(hào)各種面額鈔券張（枚）數(shù)量金額（元）100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分179653229189353763123415826￥267313585346686325421572645￥393454877854246426421278329￥475399539542852792580328975￥510283276298534738281264575￥626576486463735247536723832￥737242265426654733996311783￥832436734532342525163653268￥912315353326485354354451218￥1021741223457535464587233456￥合計(jì)￥人民幣大寫(xiě)（元）人民幣大寫(xiě)（元）16273849510合計(jì)實(shí)訓(xùn)工作5人民幣真?zhèn)巫R(shí)別實(shí)訓(xùn)答案1.敘述人工識(shí)別人民幣的方法。步驟1目測(cè)→步驟2手?！襟E3細(xì)聽(tīng)→步驟4對(duì)比→步驟5尺量。2.敘述機(jī)器檢驗(yàn)鈔票真?zhèn)蔚姆椒?。步驟1接通機(jī)器電源→步驟2整理清潔票面→步驟3紫光檢驗(yàn)→步驟4磁性油墨檢驗(yàn)3.將人民幣50元券的防偽特征寫(xiě)在對(duì)應(yīng)的空格中。4.請(qǐng)將各面值的人民幣的防偽特征及規(guī)格尺寸填入下面表格中。人民幣各券別防偽特征券別規(guī)格尺寸券別規(guī)格尺寸100元155×77（mm）10元140×70（mm）50元150×70（mm）5元135×63（mm）20元145×70（mm）1元130×63（mm）實(shí)訓(xùn)工作6假幣的處理實(shí)訓(xùn)答案1.敘述假幣的危害。假幣是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的“毒瘤”，它嚴(yán)重的干擾了國(guó)家的正常經(jīng)濟(jì)秩序，給金融業(yè)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行造成了極大威脅，也給人民群眾生活帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失。2.收到假幣應(yīng)該怎么辦。根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》三十一、三十二、三十三條之規(guī)定，禁止偽造、變?cè)烊嗣駧拧＝钩鍪?、?gòu)買(mǎi)偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。禁止走私、運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧?。單位和個(gè)人持有偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺?，?yīng)當(dāng)及時(shí)上交中國(guó)人民銀行、公安機(jī)關(guān)或者辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)；發(fā)現(xiàn)他人持有偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺?，?yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。中國(guó)人民銀行、公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)斓娜嗣駧牛瑧?yīng)當(dāng)予以沒(méi)收，加蓋“假幣”字樣的戳記，并登記造冊(cè)；持有人對(duì)公安機(jī)關(guān)沒(méi)收的人民幣的真?zhèn)斡挟愖h的，可以向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)鑒定。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將沒(méi)收的偽造、變?cè)斓娜嗣駧沤饫U當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。實(shí)訓(xùn)工作7手工點(diǎn)鈔實(shí)訓(xùn)答案略實(shí)訓(xùn)工作8機(jī)器點(diǎn)鈔實(shí)訓(xùn)答案1.略2.講出鑒偽點(diǎn)鈔機(jī)的構(gòu)成，并將其名稱(chēng)寫(xiě)在空格中。\o"點(diǎn)擊查看原圖"3.機(jī)器點(diǎn)鈔的基本要求。步驟1持鈔拆把→步驟2點(diǎn)數(shù)→步驟3記數(shù)扎把→步驟4蓋章（1）機(jī)器復(fù)點(diǎn)成把鈔票時(shí)，原扎把紙要順序更換，不得將前把與后扎把紙混淆，以分清責(zé)任。（2）鈔券進(jìn)入接鈔臺(tái)后，左手取鈔必須取凈，然后右手再放入另一把鈔券，以防止串把現(xiàn)象。（3）如發(fā)現(xiàn)鈔券把內(nèi)有其它券種或損傷券及假幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出并補(bǔ)上完整券后才能扎把。實(shí)訓(xùn)工作9清點(diǎn)硬幣實(shí)訓(xùn)答案清點(diǎn)硬幣的基本步驟：步驟1挑選→步驟2分類(lèi)→步驟3過(guò)數(shù)→步驟4包扎→步驟5成捆實(shí)訓(xùn)工作10原始憑證真?zhèn)舞b別實(shí)訓(xùn)答案鑒別發(fā)票，講出其中的舞弊點(diǎn)。1.該發(fā)票為虛假發(fā)票，發(fā)票聯(lián)上沒(méi)有加蓋稅務(wù)專(zhuān)用章；2.客戶(hù)名稱(chēng)沒(méi)有寫(xiě)明全稱(chēng)：北京紫荊有限公司；3.支票號(hào)處沒(méi)有標(biāo)明是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票；4.商品名稱(chēng)沒(méi)有填明具體是什么商品、規(guī)格、單位、單價(jià)等詳細(xì)內(nèi)容；5.小寫(xiě)金額合計(jì)沒(méi)有填制人民幣符號(hào)、大寫(xiě)金額萬(wàn)位上沒(méi)有畫(huà)、人民幣大寫(xiě)不規(guī)范；6.時(shí)間欄應(yīng)注明具體的年月日期、開(kāi)票人處應(yīng)寫(xiě)明具體開(kāi)票人的姓名；7.開(kāi)票單位蓋章處應(yīng)加蓋出票單位的發(fā)票專(zhuān)用章。實(shí)訓(xùn)工作11審核原始憑證實(shí)訓(xùn)答案1.敘述原始憑證的審核要求：（1）真實(shí)性審核：審核憑證所反映的內(nèi)容是否符合所發(fā)生的實(shí)際情況，數(shù)字、文字有無(wú)偽造、涂改、重復(fù)使用和各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。（2）合法性審核：對(duì)原始憑證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核，審核憑證內(nèi)容是否符合國(guó)家的方針、政策、法令、制度和計(jì)劃。（3）完整性審核：審核原始憑證各項(xiàng)是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字是否正確，名稱(chēng)、商品規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和填制日期是否清晰，計(jì)算是否正確。2.怎樣才能發(fā)現(xiàn)“頭大尾小”發(fā)票？外來(lái)、自制發(fā)票應(yīng)仔細(xì)審核是否采用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，票據(jù)是否是報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，特別是金額填制處復(fù)寫(xiě)筆記的顏色深淺是否與其他項(xiàng)目復(fù)寫(xiě)筆記顏色深淺一致。3.怎樣防止“一證二用”重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。（1）外來(lái)的發(fā)票、收據(jù)是否采用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，票據(jù)是否是報(bào)銷(xiāo)聯(lián)。（2）購(gòu)買(mǎi)商品、實(shí)物的各種原始憑證必須負(fù)有保管人員的驗(yàn)單或其他領(lǐng)用者的簽名才能受理。（3）對(duì)外支付款項(xiàng)的憑證應(yīng)附有收款人的收款單據(jù)方能轉(zhuǎn)賬注銷(xiāo)。（4）自制原始憑證附有原始單據(jù)的應(yīng)審核金額是否相符，無(wú)原始單據(jù)的應(yīng)有部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽章。4.怎樣堵住套取公款的漏洞。（1）對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，一律不予處理。（2）對(duì)于內(nèi)容不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證，應(yīng)退回到出票單位予以補(bǔ)充更正或者重刻票據(jù)。（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，堅(jiān)持款物、賬物分管、會(huì)計(jì)與出納分擔(dān)的制度。（4）加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任心教育，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)原始憑證的簽字要認(rèn)真審核，堵塞套取公款的漏洞。實(shí)訓(xùn)工作12填制原始憑證實(shí)訓(xùn)答案1.填制轉(zhuǎn)賬支票、登記支票登記簿、填制進(jìn)賬單。（1）（2）（3）2.開(kāi)具套寫(xiě)收款收據(jù)。3.外來(lái)轉(zhuǎn)賬支票送交銀行進(jìn)行背書(shū)、填制進(jìn)賬單。（1）（2）實(shí)訓(xùn)工作13填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)答案1.簽發(fā)現(xiàn)金支票、填制付款憑證。（1）（2）2.填制收款收據(jù)、付款憑證。（1）（2）3.填制轉(zhuǎn)賬支票、付款憑證。（1）（2）4.敘述在什么情況下編制“收款憑證”、“付款憑證”。（1）凡是涉及到“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”增加的業(yè)務(wù)編制收款憑證；（2）凡是涉及到“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”減少的業(yè)務(wù)編制付款憑證；（3）凡是沒(méi)有涉及到“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”增減的業(yè)務(wù)編制轉(zhuǎn)賬憑證。5.編制記賬憑證有什么具體要求。（1）收付款記賬憑證必須審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填寫(xiě)。（2）現(xiàn)金收、付款憑證的日期按照辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的日期填寫(xiě)；銀行存款收款日期一般按照銀行進(jìn)賬單或銀行受理回執(zhí)的戳記日期填寫(xiě)；銀行存款付款憑證的日期一般按照財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出付款單據(jù)的日期或承付的日期填寫(xiě)。（3）摘要的編制一定要真實(shí)可靠，文字要簡(jiǎn)明扼要。（4）收款憑證或付款憑證中涉及的會(huì)計(jì)分錄編制，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用要準(zhǔn)確、記賬方向要明確、金額運(yùn)算要正確。（5）記賬憑證的編號(hào)按照填制日期的先后順序統(tǒng)一編號(hào)，均由“001”開(kāi)始順序編號(hào)，不得重號(hào)或跳號(hào)。若一筆業(yè)務(wù)涉及到兩張或兩張以上的記賬憑證，應(yīng)采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”進(jìn)行編號(hào)。（6）所附單據(jù)按自然張數(shù)計(jì)算，用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。（7）收付款憑證一定要由出納員的簽字或蓋章。（8）編制記賬憑證用筆要規(guī)范，應(yīng)用黑色或藍(lán)黑色墨水來(lái)書(shū)寫(xiě)填制記賬憑證。實(shí)訓(xùn)工作14審核記賬憑證實(shí)訓(xùn)答案記賬憑證的審核要求有哪些。（1）記賬憑證合法性審核：原始憑證是否具有合法性。（2）記賬憑證合理性審核：記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目是否正確，賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。（3）記賬憑證完整性審核：記賬憑證中的有關(guān)項(xiàng)目填列是否齊全，手續(xù)是否齊備，有關(guān)人員有無(wú)簽字蓋章。實(shí)訓(xùn)工作17保管會(huì)計(jì)憑證實(shí)訓(xùn)答案1.會(huì)計(jì)憑證的保管期限。原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是15年。涉外的會(huì)計(jì)憑證永久保管。2.會(huì)計(jì)憑證保管規(guī)定。（1）裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證要按年分月順序排列，并指定專(zhuān)人保管。（2）查閱會(huì)計(jì)憑證應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。調(diào)閱時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿”。（3）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制，避免抽出原憑證。（4）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和保管期限歸檔保管，保管期滿后，應(yīng)按規(guī)定的手續(xù)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能銷(xiāo)毀。實(shí)訓(xùn)工作18設(shè)置與啟用日記賬實(shí)訓(xùn)答案1.為什么每年都要啟用新賬簿。企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款日記賬都應(yīng)每年更換一次，便于進(jìn)行年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)，也是繳納印花稅的需要。2.填制‘賬簿啟用及交接表’3.將2011年現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的年終余額15500、60000000分別過(guò)渡到2012年的新賬簿上。實(shí)訓(xùn)工作19登記出納日記賬實(shí)訓(xùn)答案登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。實(shí)訓(xùn)工作23保管日記賬實(shí)訓(xùn)答案1.賬簿的保管期限是多久？根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，企業(yè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年，總賬、明細(xì)賬以及輔助賬等保管期限為15年；固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管為5年。2.怎樣保管出納日記賬？出納賬簿是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料，必須妥善保管，不得外借，不得隨意私用，不得任意丟失和銷(xiāo)毀，各種賬簿的保管年限和銷(xiāo)毀的審批程序，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。實(shí)訓(xùn)工作24財(cái)務(wù)印章的管理實(shí)訓(xùn)答案1.轉(zhuǎn)賬支票上的問(wèn)題在哪？結(jié)算憑證上加蓋印鑒必須使用企業(yè)在銀行預(yù)留的印鑒，不能使用與銀行預(yù)留的印鑒不符或雖然與銀行預(yù)留印鑒一致但印鑒殘邊少字、模糊不清的印鑒，若使用與銀行預(yù)留印鑒不符的印章，售票人未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并送存銀行，銀行按票面額的一定比例予以罰款，并將印鑒不符的票據(jù)退回出票單位。本題出納員在支票上加蓋自己的印章，與銀行預(yù)留印鑒不符，銀行退回單據(jù)。2.單位各種財(cái)務(wù)用印章應(yīng)該由什么人負(fù)責(zé)管理使用？印章管理使用規(guī)定是什么？（1）單位行政公章應(yīng)存放在單位行政辦公室，行政行文等事務(wù)之用；（2）單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)存放在單位財(cái)務(wù)處，會(huì)計(jì)主管處理財(cái)務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)之用；（3）單位法人代表章應(yīng)存放在單位財(cái)務(wù)處，出納員處理財(cái)務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)之用；（4）財(cái)務(wù)人員個(gè)人名章應(yīng)存放在財(cái)務(wù)人員個(gè)人處，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任之用。實(shí)訓(xùn)工作26保險(xiǎn)柜的使用實(shí)訓(xùn)答案1.說(shuō)明機(jī)械鎖保險(xiǎn)柜的操作程序？2.為什么不能隨意接受出納員交予的保險(xiǎn)柜鑰匙？企業(yè)的出納員使用的保險(xiǎn)柜，由于保管著企業(yè)貨幣資金，必須由出納員一人使用并對(duì)其負(fù)責(zé)，出納員隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙轉(zhuǎn)交給其他人，發(fā)生的責(zé)任事故應(yīng)由出納員個(gè)人負(fù)責(zé)。3.出納員掌管的鑰匙丟失后，有什么補(bǔ)救辦法解決？應(yīng)建立怎樣的保險(xiǎn)柜的管理方式？保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。保險(xiǎn)柜發(fā)生故障應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理，以防泄露密碼而給企業(yè)造成損失。企業(yè)保險(xiǎn)柜應(yīng)該放在隱蔽、干燥通風(fēng)處，經(jīng)常擦拭，保持干凈。節(jié)假日滿兩天以上或出納離開(kāi)兩天以上沒(méi)有派人代其工作的，應(yīng)在保險(xiǎn)柜鎖孔上貼上封條，出納上班工作時(shí)再揭封條，如果發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔被弄壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。4.單位的保險(xiǎn)柜應(yīng)存放什么防險(xiǎn)物品？單位保險(xiǎn)柜應(yīng)存放空白的結(jié)算憑證（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢(qián)收據(jù)、印章、出納日記賬，其他有價(jià)證券、存折、結(jié)算票據(jù)等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。按規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。3現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)工作28現(xiàn)金結(jié)算的管理實(shí)訓(xùn)答案1.采用什么內(nèi)部控制方法堵住現(xiàn)金結(jié)算管理的漏洞。為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理制度。2.現(xiàn)金收支范圍？現(xiàn)金限額