審計(jì)報(bào)告的編制與發(fā)布考核試卷

審計(jì)報(bào)告的編制與發(fā)布考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)報(bào)告編制的第一步是：（）

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.分析和評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.確定審計(jì)目標(biāo)和程序

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素：（）

A.封面

B.目錄

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議的實(shí)施情況

3.審計(jì)報(bào)告的正文不包括以下哪部分內(nèi)容：（）

A.審計(jì)背景

B.審計(jì)方法和程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下哪個(gè)原則：（）

A.權(quán)威性原則

B.充分性原則

C.適當(dāng)性原則

D.以上都對(duì)

5.在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前，以下哪項(xiàng)工作是不必要的：（）

A.與被審計(jì)單位溝通

B.內(nèi)部復(fù)核

C.審計(jì)報(bào)告簽字

D.征求被審計(jì)單位意見

6.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布對(duì)象一般不包括以下哪類人員：（）

A.被審計(jì)單位管理層

B.審計(jì)委員會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.社會(huì)公眾

7.關(guān)于審計(jì)報(bào)告的發(fā)布，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在所有問(wèn)題解決后發(fā)布

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布可以不受時(shí)間限制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在被審計(jì)單位同意后發(fā)布

8.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容：（）

A.審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.對(duì)被審計(jì)單位的建議

D.以上都對(duì)

9.審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)重復(fù)工作：（）

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.分析和評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.發(fā)布審計(jì)報(bào)告

10.在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，以下哪項(xiàng)工作應(yīng)由審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同完成：（）

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的撰寫

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

11.以下哪個(gè)文件不屬于審計(jì)報(bào)告附件：（）

A.審計(jì)工作底稿

B.被審計(jì)單位管理層聲明

C.審計(jì)費(fèi)用清單

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題清單

12.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，以下哪項(xiàng)工作不是審計(jì)師的職責(zé)：（）

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的解釋

B.跟進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施

C.定期更新審計(jì)報(bào)告

D.參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

13.在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：（）

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

D.審計(jì)報(bào)告的歸檔

14.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布應(yīng)確保以下哪個(gè)原則：（）

A.公開透明

B.權(quán)威性

C.保密性

D.及時(shí)性

15.以下哪個(gè)部門不需要參與審計(jì)報(bào)告的發(fā)布：（）

A.審計(jì)部門

B.被審計(jì)單位

C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.新聞媒體

16.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布方式不包括以下哪一種：（）

A.紙質(zhì)版

B.電子版

C.電話通知

D.內(nèi)部網(wǎng)站公告

17.在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前，以下哪項(xiàng)工作是不必要的：（）

A.內(nèi)部復(fù)核

B.征求被審計(jì)單位意見

C.審計(jì)報(bào)告簽字

D.重新審計(jì)

18.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議應(yīng)具有以下哪個(gè)特點(diǎn)：（）

A.具體可操作

B.抽象理論化

C.與審計(jì)發(fā)現(xiàn)無(wú)關(guān)

D.僅針對(duì)被審計(jì)單位

19.以下哪個(gè)因素不會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的發(fā)布時(shí)間：（）

A.審計(jì)工作進(jìn)度

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)報(bào)告的撰寫

D.被審計(jì)單位的要求

20.審計(jì)報(bào)告的編制與發(fā)布過(guò)程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是審計(jì)師與被審計(jì)單位溝通的關(guān)鍵：（）

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的撰寫

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布前溝通

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程包括以下哪些步驟？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.分析和評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.發(fā)布審計(jì)報(bào)告

2.以下哪些內(nèi)容應(yīng)包含在審計(jì)報(bào)告的封面？（）

A.審計(jì)報(bào)告標(biāo)題

B.被審計(jì)單位名稱

C.審計(jì)師簽名

D.審計(jì)報(bào)告日期

3.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)可能包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.符合性事項(xiàng)

B.非符合性事項(xiàng)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.重大風(fēng)險(xiǎn)

4.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見或否定意見？（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不充分

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)程序未按計(jì)劃執(zhí)行

5.審計(jì)報(bào)告發(fā)布前，以下哪些工作進(jìn)行是必要的？（）

A.內(nèi)部復(fù)核

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.征求第三方意見

D.確保審計(jì)證據(jù)的可靠性

6.以下哪些因素會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的發(fā)布時(shí)間？（）

A.審計(jì)工作的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位提供資料的速度

C.審計(jì)師的個(gè)人工作效率

D.監(jiān)管部門的規(guī)定

7.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布方式可以包括以下哪些？（）

A.紙質(zhì)版交付

B.電子郵件發(fā)送

C.內(nèi)部網(wǎng)站公告

D.公開媒體發(fā)布

8.在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，以下哪些活動(dòng)屬于審計(jì)證據(jù)的收集？（）

A.查閱文件記錄

B.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察

C.進(jìn)行詢問(wèn)和訪談

D.分析相關(guān)數(shù)據(jù)

9.審計(jì)報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的部分，以下哪些內(nèi)容是適當(dāng)?shù)?？（?/p>

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的弱點(diǎn)

C.對(duì)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議

D.內(nèi)部控制的具體流程

10.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制

C.審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)

D.被審計(jì)單位的所有交易都已適當(dāng)記錄

11.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.及時(shí)性

12.以下哪些內(nèi)容通常不包括在審計(jì)報(bào)告的正文中？（）

A.審計(jì)背景

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)建議

13.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，以下哪些行為是審計(jì)師可能采取的？（）

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行解釋

B.跟進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施

C.更新審計(jì)報(bào)告以反映最新情況

D.參與被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

14.以下哪些文件可以作為審計(jì)報(bào)告的附件？（）

A.審計(jì)工作底稿

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.審計(jì)費(fèi)用清單

15.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)具備以下哪些特點(diǎn)？（）

A.針對(duì)性

B.可操作性

C.有助于改進(jìn)被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)

D.僅涉及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

16.在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，以下哪些做法有助于提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？（）

A.采用多種審計(jì)方法

B.確保審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可靠

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

D.僅依賴內(nèi)部提供的證據(jù)

17.以下哪些情況下，審計(jì)師可能無(wú)法出具無(wú)保留意見？（）

A.審計(jì)證據(jù)不充分

B.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)范圍受到限制

18.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布對(duì)于以下哪些方面具有重要意義？（）

A.提高被審計(jì)單位的透明度

B.增強(qiáng)投資者信心

C.促進(jìn)被審計(jì)單位的規(guī)范管理

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

19.以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告的延遲發(fā)布？（）

A.被審計(jì)單位未能及時(shí)提供資料

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了新的重大問(wèn)題

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)人手不足

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫和復(fù)核時(shí)間過(guò)長(zhǎng)

20.審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程中，以下哪些溝通是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的？（）

A.與被審計(jì)單位管理層就審計(jì)計(jì)劃溝通

B.與審計(jì)團(tuán)隊(duì)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論進(jìn)行溝通

C.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通

D.與被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行溝通

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)信息的審計(jì)結(jié)果的正式書面表達(dá)，它是審計(jì)工作完成的______。（）

2.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)確保其內(nèi)容客觀、真實(shí)、______。（）

3.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否表達(dá)了無(wú)保留意見，這一部分通常稱為______。（）

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括______。（）

5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布有助于提高被審計(jì)單位的______和公眾信任度。（）

6.審計(jì)報(bào)告的正文部分應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)的______、方法和程序。（）

7.審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循適當(dāng)性、充分性和______原則。（）

8.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布對(duì)象一般包括被審計(jì)單位管理層、審計(jì)委員會(huì)和______。（）

9.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布方式可以采取紙質(zhì)版、電子版或通過(guò)內(nèi)部______公告。（）

10.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，審計(jì)師應(yīng)跟進(jìn)審計(jì)建議的______情況。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)報(bào)告可以在沒(méi)有完成審計(jì)工作的情況下發(fā)布。（）

2.審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程中，審計(jì)師可以完全依賴被審計(jì)單位提供的證據(jù)。（）

3.審計(jì)報(bào)告中必須包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

4.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布意味著審計(jì)工作的完全結(jié)束。（）

5.審計(jì)報(bào)告的保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體表達(dá)了不滿。（）

6.審計(jì)報(bào)告的附件中必須包含審計(jì)工作底稿。（）

7.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布對(duì)于提高被審計(jì)單位的透明度具有重要作用。（）

8.審計(jì)師在發(fā)布審計(jì)報(bào)告前不需要與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論僅基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

10.審計(jì)報(bào)告的編制和發(fā)布過(guò)程不需要遵循嚴(yán)格的時(shí)間限制。

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告編制的基本流程，并說(shuō)明在這個(gè)過(guò)程中審計(jì)師應(yīng)如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.在發(fā)布審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，說(shuō)明這些因素對(duì)審計(jì)報(bào)告發(fā)布的影響。

3.請(qǐng)闡述審計(jì)報(bào)告中保留意見、否定意見和無(wú)保留意見的區(qū)別，并說(shuō)明在什么情況下審計(jì)師會(huì)出具這些意見。

4.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，審計(jì)師應(yīng)如何跟進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施情況？請(qǐng)?zhí)岢鼍唧w的方法和措施，以促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.B

8.D

9.C

10.C

11.D

12.D

13.B

14.D

15.D

16.C

17.D

18.A

19.D

20.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.CD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.結(jié)果的書面表達(dá)

2.真實(shí)

3.審計(jì)意見

4.審計(jì)費(fèi)用

5.透明度

6.背景

7.權(quán)威性

8.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

9.網(wǎng)站

10.實(shí)施

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.審計(jì)報(bào)告編制的基本流程包括：確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、實(shí)施審計(jì)程序、收集和分析審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告草稿、內(nèi)部復(fù)核、與被審計(jì)單位溝通、發(fā)布審計(jì)報(bào)告。審計(jì)師應(yīng)通過(guò)獨(dú)立收集證據(jù)、多角度分析問(wèn)題、內(nèi)部復(fù)核和第三方審閱等方式確保報(bào)告的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.審計(jì)師在發(fā)布審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、被