稅務(wù)會計 教案 工作領(lǐng)域三 消費稅會計

工作領(lǐng)域三教案導(dǎo)讀項目名稱工作任務(wù)一消費稅概述教學(xué)內(nèi)容消費稅的基礎(chǔ)認(rèn)知消費稅的納稅人與納稅范圍消費稅的稅目與稅率授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?了解消費稅的類型及特點能力目標(biāo)?能夠運用消費稅知識進(jìn)行簡單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?通過學(xué)習(xí)消費稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對于消費稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點消費稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點消費稅的稅目與稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入消費稅是以特定消費品或消費行為為課稅對象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。教授新知一、消費稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)消費稅的概念消費稅,是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、零售及進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。簡單來說,消費稅是以特定消費品或消費行為為課稅對象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。(二)消費稅的特點消費稅的課稅對象主要是與居民消費相關(guān)的最終消費品和消費行為,與其他稅種相比,消費稅具有以下5個特點。1.征收范圍具有較強(qiáng)的選擇性2.征收環(huán)節(jié)單一3.平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大4.征收方法具有多樣性5.稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁,是價內(nèi)稅二、消費稅的納稅人與納稅范圍三、消費稅的稅目與稅率現(xiàn)行消費稅共設(shè)置15個稅目、若干子目,實行從價比例稅率、從量定額稅率和復(fù)合計稅三種形式。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)二確認(rèn)與計量教學(xué)內(nèi)容消費稅納稅義務(wù)的確認(rèn)消費稅應(yīng)納稅額的計算授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?理解消費稅會計處理流程與方法；掌握消費稅會計處理的確認(rèn)、計量能力目標(biāo)?能夠運用消費稅知識進(jìn)行簡單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?通過學(xué)習(xí)消費稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于確認(rèn)與計量還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點消費稅納稅義務(wù)的確認(rèn)難點消費稅應(yīng)納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入納稅人銷售應(yīng)稅消費品的,根據(jù)不同銷售結(jié)算方式確認(rèn)其納稅義務(wù)。教授新知一、消費稅納稅義務(wù)的確認(rèn)二、消費稅應(yīng)納稅額的計算(一)從價定率計征消費稅按從價定率方法計算時,其計算公式如下:應(yīng)納消費稅額=應(yīng)稅消費品的銷售額×比例稅率1.企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算2.企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算3.委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算4.進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算5.包裝物及其押金的消費稅計算(二)從量定額計征消費稅實行從量定額的計算方法時,其計算公式如下:應(yīng)交消費稅=應(yīng)稅消費品數(shù)量×定額稅率(單位稅額)(三)復(fù)合計征復(fù)合計征,是從價定率與從量定額相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的一種計稅方法。目前,我國白酒和卷煙產(chǎn)品采用復(fù)合計稅方法。其計算公式如下:應(yīng)交消費稅=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率實行復(fù)合計稅辦法納稅的組成計稅價格的計算公式如下:組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)(四)已納消費稅扣除的計算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)三涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容設(shè)置會計科目各納稅環(huán)節(jié)的會計處理應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?理解消費稅會計處理流程與方法；掌握消費稅會計處理的確認(rèn)、計量能力目標(biāo)?熟練掌握消費稅的會計處理辦法素質(zhì)目標(biāo)?通過學(xué)習(xí)消費稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點各納稅環(huán)節(jié)的會計處理難點應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入消費稅納稅義務(wù)人對于消費稅的涉稅業(yè)務(wù)會計處理一般包括兩部分,即計算應(yīng)交消費稅額的會計處理和實際繳納消費稅額的會計處理。教授新知一、設(shè)置會計科目(一)“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會計處理(一)銷售應(yīng)稅消費品的會計處理(二)應(yīng)稅消費品包裝物的會計處理三、應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為投資的會計處理(二)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務(wù)的會計處理(三)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程、職工福利的會計處理(四)委托加工應(yīng)稅消費品的會計處理1.委托方的會計處理2.受托方的會計處理(五)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的會計處理(六)出口應(yīng)稅消費品退(免)稅的會計處理1.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的會計處理2.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的會計處理(七)金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的會計處理1.自購自銷2.受托代銷布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)四納稅申報與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅期限納稅地點納稅申報授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握消費稅會計的記錄與申報能力目標(biāo)?能進(jìn)行消費稅的納稅申報素質(zhì)目標(biāo)?通過學(xué)習(xí)消費稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點各納稅環(huán)節(jié)的會計處理難點應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入消費稅納稅義務(wù)人對于消費稅的涉稅業(yè)務(wù)會計處理一般包括兩部分,即計算應(yīng)交消費稅額的會計處理和實際繳納消費稅額的會計處理。教授新知一、設(shè)置會計科目(一)“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會計處理(一)銷售應(yīng)稅消費品的會計處理(二)應(yīng)稅消費品包裝物的會計處理三、應(yīng)稅消費品視同銷售的會計處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為投資的會計處理(二)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務(wù)的會計處理(三)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程、職工福利的會計處理(四)委托加工應(yīng)稅消費品的會計處理1.委托