做賬實(shí)操-肥料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-肥料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)基本情況某肥料生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，主要從事各類肥料的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購(gòu)原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購(gòu)尿素、磷肥等原材料，價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料80萬(wàn)元用于肥料生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.支付生產(chǎn)工人工資本月支付生產(chǎn)工人工資共計(jì)30萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3000004.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備原值為500萬(wàn)元，月折舊率為4‰。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用20000（5000000×4‰）貸：累計(jì)折舊200005.肥料完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的肥料完工入庫(kù)，總成本為112萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品1120000貸：生產(chǎn)成本11200006.銷(xiāo)售肥料企業(yè)銷(xiāo)售肥料一批，售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款2260000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600007.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本該批銷(xiāo)售的肥料成本為110萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1100000貸：庫(kù)存商品11000008.支付銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)支付廣告宣傳費(fèi)5萬(wàn)元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用50000貸：銀行存款500009.計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，利潤(rùn)總額為85萬(wàn)元（2001105）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=850000×25%=212500元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用212500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅21250010.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為13萬(wàn)元（2613）。繳納企業(yè)所得稅212500元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）130000——應(yīng)交企業(yè)所得稅212500貸：銀行存款342500三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表原材料、庫(kù)存商品反映企業(yè)的存貨情況。應(yīng)收賬款反映企業(yè)尚未收回的銷(xiāo)售貨款。固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊反映企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備狀況。應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)尚未支付的職工工資