自考00233稅法歷年考試真題及答案

201８年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00２３3)本試卷共６頁，滿分l00分，考試時間ｌ50分鐘?？忌痤}注意事項：1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。２．第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用２B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑.3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號,使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4.合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項選擇題：本大題共30小題.每小題l分,共30分。在每小題歹！|出的備選項中只有一是最符合題目要求的,請將其選出。1．關(guān)于稅法性質(zhì)的說法，正確的是A．稅法屬于公法B．稅法屬于私法Ｃ．稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬予私法D．稅法本質(zhì)上屬予公法,形式上屬予私法２．為了特定目的，并且稅收收入?？顚Ｓ玫亩惙N是A．消費稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅3．對同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率是A.比例稅率Ｂ.全額累進稅率C．超額累進稅率D.超率累進稅率４.最早確定稅收法定原則的國家是A.法國Ｂ．德國Ｃ.英國D．美國5．增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是A．不得再抵扣B.退還已納稅款C.用上期的余額抵扣D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣6.進口應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的，其計稅依據(jù)是A.關(guān)稅完稅價格B.組成計稅價格C.消費品到岸價D.同類商品均價7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費晶,依法不繳納消費稅的是A．用于饋贈B．用于職工福利C．用于在建工程Ｄ．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品８．納稅人兼營不同稅率增值稅應(yīng)稅項目,且未分別核算銷售額的,其增值稅稅率適用A．最高項甚稅率B.最低項目稅率Ｃ．加權(quán)平均稅率D．增值稅基本稅率９．手機生產(chǎn)廠家,在增值稅某納稅期內(nèi)銷售的某型號手機,價格明顯偏低并且無正當理由,在計算該型號手機增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額的機構(gòu)是A．手機行業(yè)協(xié)會Ｂ．主管的物價部門Ｃ．主管的稅務(wù)機關(guān)D．主管的財政部門10.我國現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書是A．少兒讀物Ｂ.高考輔導資料C.老人養(yǎng)生保健圖書D.向社會收購的古教科書11.關(guān)稅的課征范圍Ａ.以國境為界B.以關(guān)境為界C.以邊境為界D.以海岸線為界1２.因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自納稅人繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為A．6個月B.1年C．3年D．5年1３．《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是A．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠Ｂ.區(qū)域優(yōu)惠C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主,區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔14.企業(yè)來源予中國境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的,在匯總納稅時準予扣除。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的扣除方法是A.分國(地區(qū)）不分項的全額扣除B．分國（地區(qū))不分頊的限額扣除Ｃ.分國(地區(qū))分項的全額扣除D．分國(地區(qū))分項的限額扣除１5.我國稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整,但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán),該年限為Ａ.1年B．３年C.5年D．10年16．上海某公司職員李某,２01８年１月份的應(yīng)發(fā)工資６000元。工資單上的扣除項目有:依法繳納的社會保險費和住房公積金合計l260元,向公司工會組織繳納的大病互助保險20元。李某個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算式是A.６000元-350０元B.6０0０元-３500元—l2６０元C．6０00元—12６0元—2０元D.６000元－35０0元—l２6０元-２0元1７．2018年3月,北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講.在北京獲得報酬4０00：元,在上海獲得報酬６００0元.該教授的兩場演講所得當月應(yīng)納個人所得稅的計算式為A.6000×(1—２0%)×20％B．(4000＋6000）×(１－—2０％)×20％C.(４000——800）×２０％十(600０－－８0０)×20%D.(4000——8００)×２0％十60０0X(1—20%)×20%18.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時,其應(yīng)納稅所得額的計算方法是A．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值Ｂ.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用C．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去8０0元費用Ｄ.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用１9．依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)A.開采石油的國有企業(yè)Ｂ.從事進口石油的冶煉企業(yè)C.從事石油勘察的設(shè)計院D.銷售人造石油的石化企業(yè)２0.我國現(xiàn)行資源稅的計征方法是A.從價定率計征B.從量定額征收C.實行地區(qū)差別比例稅率征收D．根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實行從價定率征收或從量定額征收２1.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。如果納稅入隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的,按照A.房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收B.房地產(chǎn)最高價計算征收C.房地產(chǎn)平均價，再加計２0%計算征收D.房地產(chǎn)評估價計算征收22.應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是A.國家機關(guān)自用土地B.縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地C。農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地２3.在房產(chǎn)稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為A．1％B．1.2%C.２%Ｄ．12％24．城市維護建設(shè)稅的稅率采用A．比例稅率B．定額稅率C．地區(qū)差別比例稅率D．地區(qū)差別定額稅率25.城市維護建設(shè)稅是Ａ．獨立稅B.附加稅C.財產(chǎn)稅D.中央、地方共享稅26.房屋買賣的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時聞是Ａ．簽訂房屋買賣合同的當天B.交納購房款的當天Ｃ.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日Ｄ．房屋交付之日２7.依法應(yīng)當征收車船稅的車輛是Ａ.１10專用車B.郵政專用車Ｃ.軍隊訓練車D.武警消防車28.依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是A．健康證B．教師資格證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.土地出讓證2９．納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為A.７日B．1０日C.15日D．30日３０．我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為A．1年B.3年C．5年D.10年二、多項選擇題:本大題共5小題。每小題2分。共l０分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的.請將其選出.錯選、多選或少選均無分.31.屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.車船稅E．房產(chǎn)稅32．《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有A.納稅人可以不設(shè)置賬簿的B．納稅人擅自銷毀賬簿的C.納稅人拒不提供納稅資料的D.依法應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的Ｅ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的３3.我國具體行使稅收征收管理權(quán)的部門有A．海關(guān)B．國務(wù)院C．財政部門D．稅務(wù)部門Ｅ.社保部門３4．不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有A．應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人B.應(yīng)稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)C．應(yīng)稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)D.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用減稅規(guī)定的E.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的3５.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,可以加計扣除的項目有A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用D.安最殘疾人員所支付的工資E.更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費用第二部分非選擇題三、名詞解釋:本大題共4小遂，每小題３分。共ｌ2分.36.間接稅３７．協(xié)定關(guān)稅38．稅收法律關(guān)系3９．轉(zhuǎn)讓定價四、簡答題:本大題共４小題,每小題4分.共l６分．４0.簡述稅法的作用。41．簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認定標準。42.簡述我國進出日貨物原產(chǎn)地認定標準。４3．簡述稅務(wù)代理的特征.五、論述題：本大題共l小題。ｌ2分。44.試述我國稅收行政復議應(yīng)遵循的基本原則。六、案例分析題：本大題共２小題．每小題l０分.共2０分。４５.案例:劉某20１8年2月支出情況如下:（1)購買65０元化妝品一套;(2）購買羽絨服一件,支出500元；(3)購買圖書,支出３０0元；(４)支付水、電、煤氣費用，合計１50元；(5)在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000元。問題:劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據(jù)。4６.案例：某網(wǎng)站小編，201８年2月取得收入如下：(1)工資40０0元（已扣個人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費用后的工資收入)，獎金80０元;（2）單位發(fā)“春節(jié)過節(jié)費＂３5０0元;(3）在某文學網(wǎng)站上發(fā)表一篇網(wǎng)絡(luò)小說,獲得報酬5００0元;（３)為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費ｌ00０元.該小編的上述收入應(yīng)當繳納個人所得稅的,已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問題:根據(jù)以上資料,說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式(稅率見題46表).?２018年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷一、單項選擇題:本大題共３0小題。每小題ｌ分。共30分。1.馬克思指出,政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)是A.發(fā)債B．收費C．賦稅D.罰款２.以納稅人的收益額為征稅對象的稅種是A.流轉(zhuǎn)稅B．所得稅C.財產(chǎn)稅Ｄ．資源稅3．稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用的客觀對象。下列選項中不屬于稅收法律關(guān)系客體的是A．事件B.行為Ｃ.實物Ｄ．貨幣４．根據(jù)我國《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營,承包人對外以發(fā)管人名義經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，其增值稅納稅人為Ａ.發(fā)包人B．承包人C.由稅務(wù)部門確定納稅人D．由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人5．我國目前消費稅采用的稅率形式是A.定額稅率B．比例稅率C．定額稅率和比例稅率D．超額累進稅率6.我國在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有A.金項鏈Ｂ.鉑金手鏈Ｃ．黃金鑲鉆戒指D．翡翠手鐲7．一般認為增值稅發(fā)端于Ａ.美國B．德國C．法國D．英國8．增值稅的類型不包括A.資源型增值稅Ｂ.生產(chǎn)型增值稅C．收入型增值稅Ｄ.消費型增值稅9.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是Ａ.不含增值稅稅額的銷售額B.含增值稅稅額的銷售額C．不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D．含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額10.某公司進口一批貨物,因報關(guān)違反規(guī)定造成海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征的期限是自貨物放行之日起的A．6個月內(nèi)B。1年內(nèi)C．２年內(nèi)D.3年內(nèi)11．《企業(yè)所得稅法》的生效時間是A．2007年3月１６日B.2007年10月1日C．200８年１月1日D.2００８年３月16日12．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費支出準予在稅前扣除的數(shù)額是A．不超過計稅工資總額5％B。不超過計稅工資總額１4%C.不超過工資薪金總額5%D．不超過工資薪金總額14%13.企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時允許在稅前扣除的項目是A.按國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費B．向某特殊疾病患者捐贈10萬元Ｃ．贊助某大學生團隊活動5萬元D.被勞動監(jiān)察大隊罰款l萬元１4．依據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)當計入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有Ａ．國債利息收入B.企業(yè)接受的捐贈收入C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D．政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款15．依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產(chǎn)的攤銷年限A。不得低于l０年B。不得高于10年C。不得低于5年D.不得高于５年16。我國個人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標準是A.住所B.居住時間Ｃ．住所和居住時聞D.個人愿望１7。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是Ａ．工資、薪金所得B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得Ｃ．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｄ.股息、紅利所得18．從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人,應(yīng)當在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。該期限為A.30日B.6０日C．1年D.２年19.201５年12月,企業(yè)家趙某向中國法律援助基金會捐贈20萬元，在計算其應(yīng)納個人所得稅時,該捐贈款Ａ．不允許扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的l２％D.可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的３0%2０.我國暫未征收資源稅的是A．井礦鹽Ｂ．鐵礦石C.錳礦石D．煤礦生產(chǎn)的天然氣21．我國土地增值稅采用的稅率形式是A。超額累進稅率B.超率累進稅率C．地區(qū)差別比例稅率Ｄ.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是A.納稅人實際占用土地的評估價格B.納稅人實際占用土地的成交價格C.納稅人實際占用土地的面積D．納稅人實際占用土地的原值23．財產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是A．房產(chǎn)稅B.遺產(chǎn)稅C.贈與稅D．契稅2４.我國車輛購置稅的開征時間是A．2000年B．2001年C．２005年D．2010年25.城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是Ａ.單一比例稅率B.復合比例稅率Ｃ.幅度比例稅率D．地區(qū)差別比例稅率26．甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是A.甲B.乙C．甲和乙都是納稅人D．由稅務(wù)機關(guān)指定甲或乙納稅27．依法應(yīng)當交納車船稅的車輛是“A．拖拉機B.人力三輪車C.電動自行車Ｄ．摩托車28．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括A．城市的房產(chǎn)B．縣城的房產(chǎn)Ｃ．建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D．農(nóng)村的房產(chǎn)29．依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是A．教師資格證B．土地使用證C.交通駕駛證D.導游證30.稅務(wù)機關(guān)工作人員進行稅務(wù)檢查時必須出示Ａ．稅務(wù)檢查證B．稅務(wù)機關(guān)介紹信Ｃ．稅務(wù)人員工作證Ｄ.稅務(wù)檢查人員身份證二、多項選擇題:本大題共5小題.每小題2分，共10分．在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出。錯選、多選或少選均無分。３1.關(guān)于稅收的說法,正確的是A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征B.稅收是一種特殊分配關(guān)系C。稅收是一個歷史范疇Ｄ.稅收具有一定的懲罰性E．稅收具有對價性３2．以所得稅為主體稅種的代表性國家有Ａ.美國B.英國C．德國D.日本E.中國33．免予征收增值稅的事項有A.甲:銷售自己使用過的電腦B.乙:在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書C.丙(農(nóng)民)：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子D.丁(公司):將自產(chǎn)的新款手機作為春節(jié)福利發(fā)給員工Ｅ.戊(公司）:將外購的電動自行車獎勵給模范員工３4．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有A．海水魚養(yǎng)殖業(yè)Ｂ．熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)Ｃ.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)Ｄ.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)３5.我國個人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得包括Ａ.津貼B．補貼C．勞動分紅D．年終加薪E.差旅費補貼三、名詞解釋題:本大題共4小題，每小題3分,共12分.36.比例稅率37．程序稅法38.優(yōu)惠關(guān)稅3９．納稅申報四、簡答題:本大題共４小題，每小題4分．共l6分．4０.簡述增值稅的作用。41.簡述企業(yè)所得稅的特點。42。我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則.４3．簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定．五、論述題:本大題共ｌ小題，l2分。4４．試述稅法解釋應(yīng)遵循“有利于納稅人"原則.六、案例分析題：本大題共2小題,每小題l0分,共20分。４５.案例：某超市(增值稅一般納稅2，.）2０15年l2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視一批,價款1５0萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票;(２)向個體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價50元;（3）向個人銷售其它食品及日雜商品收入28０萬元;(4)上期未抵扣進項稅款２0００0元。問題:根據(jù)以上資料,說明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)20１5年l２月應(yīng)納增值稅額的計算式。４6．案例:某公司２０１5年經(jīng)營情況如下：（1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；(2）營業(yè)成本32０萬元,稅金35萬元；（3)投資收益l0萬元(其中,國債利息收入8萬元)．(4)營業(yè)外收入３0萬元；(5）營業(yè)外支出８5萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后來繳納而被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元）；(6）管理費用２90萬元；(7)財務(wù)費用l４0萬元.問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2０1５年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。2０17年1０月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷單項選擇題:本大題共３0小題,每小題１分,共3０分.１．通常所說的“稅收三性"指的是A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B．固定性、強制性、無償性C．廣泛性、及時性、靈活性D．廣泛性、自愿性、無償性2．屬于中央政府固定收入的稅種是A.增值稅B．企業(yè)所得稅Ｃ.消費稅D．資源稅3．２014年1月1日起,我國納入營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)是A.鐵路運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)B.鐵路運輸業(yè)、郵政業(yè)C．建筑安裝業(yè)、郵政業(yè)D.郵政業(yè)、電信業(yè)4．小規(guī)模納稅人的增值稅計稅依據(jù)是A．含增值稅稅額的銷售額B．不含增值稅稅額的銷售額C．不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D．含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額５.屬于消費稅征稅范圍的商品是A．超市銷售卷煙Ｂ.加油站銷售汽油C．零售商銷售汽車輪胎D．火鍋店委托加工的木制一次性筷子6.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說法正確的是Ａ．按組成計稅價格作為計稅依據(jù)B．視同銷售應(yīng)稅消費品納稅C．在移送使用時繳納消費稅D.不納消費稅7.實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計稅方法計征消費稅的商品是A．卷煙B.藍寶石C.高檔手表D．售價100萬以上的小汽車８.屬于消費稅特點的是A．課征范圍具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有多樣性C．稅率設(shè)計具有統(tǒng)一性Ｄ．征收方法具有單一性9.國家對需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅,其稅率為A．５%B．７%Ｃ．10%D.15%１0．關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的是A.有獨立的課稅對象Ｂ.采用比例稅率與定額稅率復合計征C．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)D.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和1１.土地增值稅實行4級超率累進稅率,其中增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為A．３０%B．40%Ｃ.50%D.6０%12．某外國公司(在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）租賃設(shè)備給我國境內(nèi)某公司,獲得租金收人５0萬。關(guān)于該項所得的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法正確的是Ａ．免稅B.減按10%稅率征稅C.減按１５%稅率征稅D.減按２０%稅率征稅13．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是Ａ．與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費Ｂ．與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費C．納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出D.納稅人支出的職工福利費1４.我國稅法對居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的解決方法是A.免稅B.稅收饒讓C．全額稅收抵免D．限額稅收抵免15．我國稅法規(guī)定企業(yè)實施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整的期限是A.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)B．自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)C．自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)D．自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)1６。應(yīng)征收個人所得稅的事項是Ａ．教育儲蓄存款利息Ｂ.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得Ｄ．刑事受害人一次性取得的國家賠償金超過５0萬的1７.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是Ａ．每次收入額B.每月收入額C.每季收入額Ｄ.每年收入額1８．我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是Ａ.個體工商戶條例B．個人獨資企業(yè)法C.個人所得稅法Ｄ.企業(yè)所得稅法1９.年所得超過一定數(shù)額的納稅人依法應(yīng)當?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行申報，該數(shù)額是A．1０萬元以上Ｂ.12萬元以上C.15萬元以上D.1８萬元以上20.應(yīng)當征收資源稅的產(chǎn)品是A.原油B．柴油Ｃ．人造石油D.合成柴油21.我國對車輛、船只征稅的依據(jù)是Ａ．車船稅法B．車船稅暫行條例Ｃ.車船使用稅暫行條例D．車船使用牌照稅暫行條例２2．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是A.納稅人超標準占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C．納稅人實際占用的土地面積D.稅務(wù)部門認定的土地面積23．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的,其稅率為A.1%B.1.2%C.２%Ｄ．12％2４.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的項目是A．名勝古跡辦公用房Ｂ.居民居住用房Ｃ．公園中的冷飲屋D．宗教寺廟自用房25．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅的征收方法是A．按季計算,分期繳納B．按年計算，分期繳納Ｃ．按季計算,一次性繳納D.按年計算,一次性繳納26.應(yīng)當繳納契稅的項目是A．房屋的贈與Ｂ．交換價值相等的房產(chǎn)C．城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房D．轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)27.依法應(yīng)當繳納車船稅的是Ａ.警用車輛Ｂ．養(yǎng)殖漁船C.軍隊專用車船D.公司職工專用交通班車28.朱某向國家專利局申請外觀設(shè)計專利，取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是A.朱某B.國家專利局C．專利的實際使用人D.朱某和專利的實際使用人29.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的,經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申請獲得批準后可以延期納稅。但延期交納稅款的時間最長不得超過Ａ．3個月B．6個月C.１年Ｄ．２年３０．稅務(wù)機關(guān)依法向代扣個人所得稅的扣繳義務(wù)人支付的手續(xù)費為A．代扣所得額的2％B.代扣所得額的5％C.代扣稅款的2%D．代扣稅款的5％二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題２分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出,錯選、多選或少選均無分。３1.稅收法定原則的內(nèi)容包括A.課稅要素法定原則Ｂ.課稅要素明確原則C．課稅要素概括原則D．程序合法原則E.征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對等原則32．我國實行定額稅率的稅種有Ａ.契稅B．車船稅Ｃ．土地增值稅Ｄ．城鎮(zhèn)土地使用稅E．城市維護建設(shè)稅３3．我國可以減征個人所得稅的情形有A．博士生經(jīng)營所得B.烈屬經(jīng)營所得Ｃ．孤老人員經(jīng)營所得D.因嚴重自然災害造成重大損失的E.外藉個人的偶然所得３4．我國稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有A.專利權(quán)使用費所得Ｂ.商標權(quán)使用費所得Ｃ.非專利技術(shù)使用費所得D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得(包括稿酬所得）E．提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（不包括稿酬所得）３5．稅收強制執(zhí)行措施適用于A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C．扣繳義務(wù)人D.納稅擔保人E．稅務(wù)代理人第二部分非選擇題三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共1２分.36．稅法解釋37.納稅期限38.增值稅39．稅務(wù)登記四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分,共16分。40．簡述稅收法律關(guān)系變更的原因.41．簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。42．簡述稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法.43.簡述財產(chǎn)稅的特點.五、論述題:本大題共1小題．12分．４4．試述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施.六、案例分析題：本大題共2小題．每小題1０分,共20分。４5．案例：某企業(yè)（增值稅一般納稅人)20１6年1月份購銷業(yè)務(wù)如下:（1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為５0萬元和8.5萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為ｌ０萬元和１.７萬元；(３）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元和2.6萬元；(4)銷售產(chǎn)品一批（增值稅稅率為ｌ7%),取得收入60萬元（不含稅價)。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計算式。４6．案例:某居民企業(yè)2015年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1)產(chǎn)品銷售收入２820萬元;(2）產(chǎn)品銷售成本2１00萬元；（3)產(chǎn)品銷售費用９0萬元;（４)增值稅５8萬元,消費稅８5萬元,城建稅ｌ0。01萬元，教育費附加4。29萬元；(5）管理費用l57萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2015年應(yīng)繳納所得稅額的計算式．2０17年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷（課程代碼00233）本試卷共6頁,滿分l0０分,考試時間ｌ50分鐘。考生答題注意事項:１．本卷所有試題必須在答題卡上作答.答在試卷上無效.試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用２B筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑.３．第二部分為非選擇題.必須注明大、小題號,使用0．５毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間,超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題(共４０分)一、單項選擇題(本大題共３0小題，每小題l分，共3０分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。１．關(guān)于稅法地位的說法,正確的是A．稅法屬于經(jīng)濟法體系中的二級子部門法B.稅法屬于民法體系中的二級子部門法Ｃ.稅法屬于行政法體系中的二級子部門法D.稅法屬于財政法體系中的二級子部門法2．國務(wù)院主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門是A.財政部Ｂ.國家稅務(wù)總局C.人力資源和社會保障部D.國家發(fā)展和改革委員會３.我國中央政府與地方政府共享的稅收收入是A.消費稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅Ｄ．土地增值稅4.某家電商場向某科研所銷售空調(diào)20臺,送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取安裝勞務(wù)費10０元對家電商場的該項業(yè)務(wù)應(yīng)征收Ａ．增值稅B.營業(yè)稅C.銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)不征稅D．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)征營業(yè)稅5.依法應(yīng)征收增值稅的事項是A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣C.保險公司提供財產(chǎn)保險D.某酒店提供喜宴酒席6．某運輸公司,增值稅一般納稅入,提供客貨運輸業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率是A.3%B．6％Ｃ.11%D.1３%7．一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是A.含增值稅的銷售額÷（１＋增值稅稅率)B．含增值稅的銷售額÷(1一增值稅稅率）C．禽增值稅的銷售額÷（1+消費稅稅率)D。含增值稅的銷售額÷(1一消費稅稅率)8.免征消費稅的是A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B．委托加工應(yīng)稅消費品C.進口應(yīng)稅消費最Ｄ.出口應(yīng)稅消費品9．依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的項目是Ａ.從事蔬菜種植所得B．從事板藍根種植所得C.從事牡丹花種植所得D.從事油料植物種植所得1０.符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率是A．15％B.18％Ｃ．２0％D.２5%11．企業(yè)所得稅稅前準予扣除的項目有A．稅收滯納金B(yǎng)．對外擔保支出C．納稅人直接向受贈人的捐贈D．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費1２．一般情況下，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除，但不得超過Ａ．當年應(yīng)稅收入的l5%B．當年應(yīng)稅收入的l０%C.當年銷售收入的l5%D.當年銷售收入的l0%１3．我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條欏l|對避稅港的界定標準為:實際稅負明顯低于A.10%Ｂ.1２．５%C．15％D．18．5%14．某高校教授擔任某公司獨立董事所獲得的獨立董事費,在計征個人所得稅時應(yīng)按A．工資、薪金所得繳稅B．特許權(quán)使用費所得繳稅Ｃ．勞務(wù)報酬所得繳稅D.偶然所得繳稅15.有限責任公司的個人股東從公司獲得的利濾，其個人所得稅繳納的說法正確的是A．按工資、薪金所得繳稅B．按勞務(wù)報酬所得繳稅C．按紅利所得繳稅Ｄ.按偶然所得繳稅１６．依法免征個人所得稅的收入有A．甲參加某省電視臺有獎競猜節(jié)目獲獎金ｌ萬元B.乙購買憑證式國債,獲得利息4５0０元C．丙所在單位發(fā)放的購房補貼,每月500元D.丁購買福利彩票中獎,獲得獎金２萬元17．依法應(yīng)當繳納印花稅的是A．營業(yè)執(zhí)照副本B．財產(chǎn)保險合同C.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)D．銀行與企業(yè)闖貼息貸款合同１８.我國土地增值稅的最高適用稅率是A．４5%B.50%C．55％D．60％19.我國實行房產(chǎn)稅改革的試點地區(qū)是A.北京、深圳Ｂ．上海、重慶Ｃ．重慶、深圳Ｄ.上海、深圳20.依法應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是A.宗教寺廟人員生活用地B.全額財政撥款高校食堂用地C．公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂匿用地D.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地21．城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是A．幅度差別定額稅率Ｂ.幅度差別比例稅率C．全國統(tǒng)一的定額稅率D.全省統(tǒng)一的定額稅率22.甲無償贈與一棟50平方米房屋給乙,關(guān)予該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是A．由甲全額納稅Ｂ.由乙全額納稅Ｃ．由甲納稅,但減半征稅D.由乙納稅,但減半征稅２３.納稅人對由于減免增值稅兩發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設(shè)稅的稅務(wù)處理是A．同時遐稅，但出口產(chǎn)品例外B．不退稅，但出口產(chǎn)品例外C.由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額Ｄ．由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額24．我國股票交易印花稅的納稅人是A.出讓方B．受讓方C.出讓方和受讓方Ｄ.由國家證券委確定25.在非房產(chǎn)稅改革試點區(qū)域，依法應(yīng)免征房產(chǎn)稅的事項是A．公立高校附屬校辦企業(yè)用房B.國家機關(guān)出租辦公大樓C．個人出租房屋D.寺廟用房26．我國車船稅屬于A.中央稅B．地方稅Ｃ．中央、地方共享稅D.中央、地方各自征收的獨立稅27．甲企業(yè)在北京登記注冊,在天津從事經(jīng)營活動,其擁有一輛河北廊坊牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為A．北京B．天津C.河北廊坊D.由國家稅務(wù)總局指定28．我國納稅人依法享有的權(quán)利有Ａ.依法辦理稅務(wù)登記B．自覺接受稅務(wù)檢查C.依法繳納稅款D．申請減免權(quán)29.某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿兩解散,該公司應(yīng)辦理A.變更稅務(wù)登記B.解散稅務(wù)登記C．停業(yè)稅務(wù)登記D．注銷稅務(wù)登記３0.因稅務(wù)機關(guān)責任致使納稅入少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人補繳稅款的期限為A．6個月B．1年C.3年D.5年二、多項選擇題（本大題共5小題,每小題2分，共l０分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的.請將其選出并將“答題卡＂的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。３1.免于征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是A．寺廟收取的門票收入B．電影院收取的門票收入C.文化館舉辦文化活動的門票收入D.企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費E.展覽館舉辦新能源汽車展銷會的門票收入３2．我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有Ａ.增值稅B.消費稅Ｃ.車船稅D.個人所得稅E．企業(yè)所得稅3３．我國個人所得稅納稅主體區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標準有A.境內(nèi)有無住所B．境內(nèi)工作時間Ｃ.境內(nèi)居住時間Ｄ.是否我國公民E.居住意愿34．王某系某高校教授,其取得的收人中依法應(yīng)當繳納個人所得稅的項目包括A．國務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼B．所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼C.撰寫科普讀物獲得的稿酬D．為科協(xié)培訓班授課獲得講課費E.被所在院系評為優(yōu)秀教師獲得的資金35.納稅擔保的類型有Ａ．保證B.抵押Ｃ．質(zhì)押Ｄ．定金E.違約金第二部分非選擇題(共60分)三、名誦解釋題(本大題共４小題，每小題３分，共ｌ2分）36．稅法體系37．課稅客體38．復合關(guān)稅39.稅收優(yōu)先權(quán)四、簡答題(本大題共４小題，每小題４分，共ｌ6分)40.簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。４１．簡述稅法解釋的主要方法.４2.簡述稅權(quán)的特征。43．簡述提起稅收行致訴訟應(yīng)符合的條件。五、論述題《本大題l2分）44.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。六、案例分析題(本大題共2小題,每小題ｌ0分.共20分)４５．案例：某汽車4S店(增值稅一般納稅人),2０16年萊月發(fā)生下歹I｝業(yè)務(wù)：(1）銷售某品牌汽車,實現(xiàn)收入l3０0萬元,提供修理服務(wù),實現(xiàn)收入55萬元;（注:收入均不舍增值稅)(2）購進各種修理用零部件l5萬元,依法取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)票注明稅款2.55萬元；(３）支付工人工資ｌ２萬元；(4）上期未抵扣稅款5萬元。問題：根據(jù)以上資料,說明該汽車4Ｓ店上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),弗列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計算式。46.案例:某民營企業(yè)高級技師２０1６年某月取得收入如下：(1)基本工資３50０元(2)綜合獎2200元(3）加班費520元（４)省級政府頒發(fā)的科技獎金5０0０0元另：個人應(yīng)繳納的社保費和住房公積金為7３5元.該技師的上述收入應(yīng)當繳納個人所得稅的,已經(jīng)由支付單位代扣代繳.問題:根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式（個人所得稅累進稅率見題46表)。２01６年l0月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試卷(課程代碼00233)本試卷共5覓，滿分l00分,考試時間l50分鐘．考生答題注意事項：1。本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。３.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用O．5毫米黑色字跡簽字筆作答.4.合理安排答題空間,超出答題區(qū)域無效.第一部分選擇題一、單項選擇題(本大題共30小題,每小題1分，共３0分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錨涂或多涂均無分。1。國家以社會管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行力加以約束,這種特征是稅收的A。強制性 B．無償性?C．固定性 D.特定性2。在稅法構(gòu)成要素中。直接關(guān)系納稅人負擔輕重的要素是A．征稅客體?B。稅率? C。納稅期限 Ｄ。納稅環(huán)節(jié)3.我國現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是A。消費稅 B。營業(yè)稅?Ｃ。契稅 D。資源稅4.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家和地區(qū)名單作出決定的機構(gòu)是A.國家稅務(wù)總局 B。財政部Ｃ。海關(guān)總署 Ｄ。國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會5。根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的事項是A。稅收法律制定權(quán)?Ｂ.稅務(wù)檢查權(quán)C。稅款征收權(quán)? Ｄ。稅務(wù)稽查權(quán)６.根據(jù)現(xiàn)行分稅制財政管理體制規(guī)定，中央政府固定收入的稅種是A。增值稅?B．關(guān)稅Ｃ。營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅7.報據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國增值稅征稅范圍的是A．某服務(wù)公司出售辦公大樓?B．某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.某電力公司銷售電力8。根據(jù)現(xiàn)行消費稅立法規(guī)定,我國目前應(yīng)征收消費稅的商品是Ａ。２萬元／只的手表?B。2萬元／個的單反數(shù)碼相機C。2萬元/臺的電視機?Ｄ.2萬元/臺的筆記本電腦9.報據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定,食用植物油適用的征稅稅率是A.17%?Ｂ.15% Ｃ。１3％ Ｄ。1１%10。根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當征收增值稅的視同銷售行為是A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B．將購買的貨物委托外單位加工Ｃ。將購買的貨物無償贈送他人?D.將購買的貨物用于集體福利11。根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定,不得抵扣進項稅額的事項是A。進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額Ｂ。購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額Ｃ。購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額Ｄ．春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12.典當業(yè)銷售死當物品,其流轉(zhuǎn)稅繳納的說法中，正確的是A．屬于增值稅的特殊稅項目，征營業(yè)稅 ?B。屬于營業(yè)稅的特殊稅項目,征營業(yè)稅C。視同增值稅的混合銷售行為,征營業(yè)稅?D。視同營業(yè)稅的混合銷售行為,征營業(yè)稅13。適用比例稅率征收消費稅的商品中,稅率最高的是A。卷煙 B.金銀首飾?C。珠寶玉石? Ｄ。豪華小汽車1４。消費稅征稅對象中采用定額稅率征收消費稅的商品是Ａ。煙絲 B.薯類白酒 C。成套化妝品?D。成品油１5。根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國征收關(guān)稅的商品中適用滑動稅率的是A。進口石油?Ｂ．進口汽車Ｃ。進口圖書?D。進口新聞紙16。發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的是A。大型企業(yè)?Ｂ.—切企業(yè)、單位及個人C。非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人Ｄ。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人17。符合營業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當征收營業(yè)稅的事項是A。轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B。從事汽車維修C。受托進行金銀加工 Ｄ。銷售貨物并負責運輸貨物１8.納稅人承包的工程跨省的,其營業(yè)稅的納稅地點為A。納稅人居住地?? Ｂ。納稅人機構(gòu)所在地C。納稅人承包合同簽訂地 D。納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地１9。符合營業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營業(yè)稅的事項是A.殘障人士出租房屋???B.房產(chǎn)公司贈送住宅給代言明星C.福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)?Ｄ。紀念館出租部分房屋從事經(jīng)營活動2０.關(guān)稅的下列說法中，錯誤的是A。對進出國境的貨物和物品才征稅B。由海關(guān)總署即所屬機構(gòu)負責征收管理C。進口貨出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅Ｄ.征收進口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流迎，不再征收關(guān)稅21．納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)除了責令期限繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金,滯納金為滯納稅款的A.千分之二 B千分之五 Ｃ。萬分之二 D。萬分之五２２。改革開放后我國最早頒布實施的稅收法律規(guī)范是A?！吨腥A人民共和國消費稅暫行條例》?B.《中華人民共和國個人所得稅法》Ｃ?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》 D?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》2３。我國企業(yè)所得稅納稅人計算應(yīng)納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是A。向金融企業(yè)借款的利息支出?B。違法經(jīng)營的罰款C.稅收滯納金? D。被沒收財物的損失24。我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過A．2年 B。３年 Ｃ。5年?D.１0年25。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,準予在稅前扣除的標準為不超過年度利潤總額的A．3%?Ｂ.8％ C.10％?D。１2％26。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是A．正常交易法和固定比率法?B。成本和算法和固定比率法C。市場價格法和固定比率法 D。成本和算法和正常交易法２7。我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是A。境內(nèi)工作時間?B．取得收入的工作地C．是否是中國公民?D。境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間２８。周某２013年12月向某自然博物館捐款２萬元，在計算其成納個人所得稅時，對該禍贈款的稅務(wù)處理時A.不允許在稅前扣除Ｂ?？梢栽诙惽叭~扣除C.可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%Ｄ?？梢栽诙惽翱鄢坏贸^其應(yīng)納稅所得額的３0％29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括Ａ.房屋產(chǎn)權(quán)所有人 B。房產(chǎn)承典人C．房產(chǎn)承租人 ?Ｄ。房產(chǎn)代管人3０。國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是A。土地的市場價格?B。土地的成交價格C.土地的評估價格?D．由國土局確定計稅價格二、多項選擇題（本大題共５小題,每小題2分，共l0分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。3１。我國稅法規(guī)定的納稅主體包括A。納稅人 ?B．負稅人C?？劾U義務(wù)人?Ｄ。納稅擔保人Ｅ。納稅代理人32。我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有A。查賬征收 Ｂ。查定征收C。查驗征收?D.代收代繳E.委托代征33.關(guān)于我國城市維護建設(shè)稅的說法中,正確的是A。沒有特定的、獨立的征稅對象 Ｂ.所征稅款專款專用C。實行地區(qū)差別比例稅率?? D。以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額作為計稅依據(jù)E。海關(guān)對進口物品征稅時,同時征收城市維護建設(shè)稅34。稅務(wù)代理的特征有A。主體資格的特定性?B。法律約束性C。有償服務(wù)性 D。雙方關(guān)系的不對等性E。稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性35。我國對發(fā)票的管理，主要涉及A。對發(fā)票印制的管理 B。對發(fā)票領(lǐng)購的管理C.對發(fā)票開具的管理?D.對發(fā)票保管的管理E。對發(fā)票的檢查第二部分非選擇題三、名詞解釋題（本大題共4小題,每小題3分，共l２分)3６。稅率37。營業(yè)稅３8.消費型增值稅３９.稅務(wù)檢查四、簡答題(本大題共4小題,每小題４分，共ｌ６分)４0。稅收法律關(guān)系有哪些特征？41.簡述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范。４2．簡述個人所得稅的課稅模式。43．簡述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件.五、論述題(本大題共l小題，共ｌ2分）44.試述稅法解釋的實質(zhì)課稅原則．六、案例分析題（本大題共2小題,每小題l0分,共2０分)45。?案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）從某糧食經(jīng)營部門(一般納稅人)購進大麥一批,價值250萬元(不含稅）,依法取得增值稅專用發(fā)票；(２)購進其他應(yīng)稅項目的原料,價值50萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票;（3)向一般納稅人銷售啤酒,價值25萬元（不貪稅），貨款己收；(4)向某展覽會贊助價值３2０0元（不含稅)的啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計算式。46。案例：朱某，自由職業(yè)者.２０13年收入如下：（１)被某電視臺專欄節(jié)目聘為顧問，取得顧問費4０00元;(2）在某高校兼課.講授影視制作，每月兩次,每次課時費40０元;(３)出版?zhèn)€人作品集,取得收入20００0０元（未扣稅收入).問題:依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，朱某的上述收入應(yīng)如何納稅？請說明理由.并列出計算式。?２016年１0月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試題答案及評分參考(課程代碼０0