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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-寵物醫(yī)院的賬務處理分錄賬務處理分錄示例：一、初始投資階段1.股東投入資本假設股東投入貨幣資金80萬元。借：銀行存款800000貸：實收資本800000二、采購藥品及醫(yī)療用品階段1.購入藥品及耗材花費30萬元購入寵物藥品、疫苗及醫(yī)療耗材等，已驗收入庫，款項未付。借：庫存商品—藥品及耗材300000貸：應付賬款300000三、提供醫(yī)療服務階段1.寵物醫(yī)療服務收入假設為寵物提供醫(yī)療服務取得收入50萬元，款項已收。借：銀行存款500000貸：主營業(yè)務收入—醫(yī)療服務收入5000002.結轉醫(yī)療服務成本假設本月提供醫(yī)療服務所耗費的藥品及耗材成本為20萬元。借：主營業(yè)務成本—醫(yī)療服務成本200000貸：庫存商品—藥品及耗材200000四、人員薪酬階段1.支付醫(yī)生及護士工資支付醫(yī)護人員工資20萬元。借：主營業(yè)務成本—人員工資200000貸：應付職工薪酬2000002.管理人員工資支出支付管理人員工資8萬元。借：管理費用—人員工資80000貸：應付職工薪酬80000五、設備購置及折舊階段1.購置醫(yī)療設備花費40萬元購置先進的寵物醫(yī)療設備。借：固定資產—醫(yī)療設備400000貸：銀行存款4000002.計提設備折舊假設醫(yī)療設備按5年折舊，無殘值，每月折舊額為6666.67元。借：主營業(yè)務成本—設備折舊6666.67貸：累計折舊6666.67六、費用支出階段1.水電費支出支付水電費5000元。借：管理費用—水電費5000貸：銀行存款50002.辦公費用支出支付辦公費用1萬元。借：管理費用—辦公費用10000貸：銀行存款10000七、納稅申報階段1.計算增值稅及附加稅假設寵物醫(yī)院為一般納稅人，適用稅率為6%。收入50萬元，銷項稅額為500000×6%=30000元。假設可抵扣進項稅額為10000元。應繳納增值稅=3000010000=20000元。城市維護建設稅（假設稅率為7%）=20000×7%=1400元。教育費附加（假設稅率為3%）=20000×3%=600元。地方教育附加（假設稅率為2%）=20000×2%=400元。借：稅金及附加2400貸：應交稅費—應交城市維護建設稅1400—應交教育費附加600—應交地方教育附加400借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）20000貸：應交稅費—未交增值稅200002.計算企業(yè)所得稅假設公司本年度利潤總額為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。應繳納企業(yè)所得稅=

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