12年自考“工程經(jīng)濟(jì)”復(fù)習(xí)資料

12年自考“工程經(jīng)濟(jì)”復(fù)習(xí)資料（一）

自考考試網(wǎng)更新：2011-9-22編輯：靜子

第一章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本經(jīng)濟(jì)要素

工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費(fèi)用及其構(gòu)

成。本章的重點(diǎn)在于理解和記憶各個(gè)基本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金

投資和總成本費(fèi)用。

一、現(xiàn)金流量

1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，反映項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)實(shí)際

收入（收益）和實(shí)際支出（費(fèi)用）的現(xiàn)金活動(dòng)。它只計(jì)算現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等

結(jié)算憑證。

2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

或收益均在年末發(fā)生。

二、投資

1、投資的基本概念與構(gòu)成

在這里，工程項(xiàng)目總投資可以理解為建設(shè)項(xiàng)目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)資金的總

和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原

有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時(shí)，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去。

無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等等。

遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如開辦

費(fèi)等。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括

現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

2、投資的估算。

我國(guó)通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩方面。

這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項(xiàng)類比估算法，可以參照教材例

題。

總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資

這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個(gè)是成本費(fèi)用的概念，另一個(gè)是總成本費(fèi)用的估算。

首先來看概念，如下圖：

1、總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期（一年）內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本

和費(fèi)用。

總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用

2、經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維簡(jiǎn)費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（上圖中除去紅框部分）

3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。

4、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和

制造費(fèi)用。

點(diǎn)評(píng)：按教材說明，這里的''制造費(fèi)用"又包括了''管理費(fèi)用",這和''總成本費(fèi)用"中的''管

理費(fèi)用”是否交叉？不是的，制造費(fèi)用中的管理費(fèi)用是指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進(jìn)行生產(chǎn)

管理而發(fā)生的費(fèi)用，總成本中的管理費(fèi)用是指整個(gè)企業(yè)為了組織管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)

費(fèi)用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。

采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造

費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用從當(dāng)期收入中扣除。如上面圖中所

示的只有一塊是生產(chǎn)成本。

采用制造成本法的優(yōu)點(diǎn)是：

有助于簡(jiǎn)化成本核算

有助于提高成本計(jì)算的準(zhǔn)確性

有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任

有助于成本預(yù)測(cè)和決策。

第二個(gè)內(nèi)容是總成本費(fèi)用的估算。

四、銷售收入、利潤(rùn)和稅金

1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷

售收入。比如一家百貨公司，某日的營(yíng)業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。

2、利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果。

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）-產(chǎn)品銷售

稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他成本費(fèi)用-其他銷售稅金及附加

3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法向國(guó)家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國(guó)家提供積累的重要

方式。

五、價(jià)格

1、價(jià)格是產(chǎn)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會(huì)價(jià)值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價(jià)值是由生產(chǎn)過

程中所消耗的生產(chǎn)資料價(jià)值和勞動(dòng)者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價(jià)值以及勞動(dòng)者為社會(huì)生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品

價(jià)值所構(gòu)成。

2、市場(chǎng)價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。

我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)格主要采用出廠價(jià)格、商業(yè)批發(fā)價(jià)格和后場(chǎng)零售價(jià)格三種。

3、影子價(jià)格當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格受國(guó)家政策影響等原因偏離實(shí)際價(jià)值的情況下，為了正確反

映產(chǎn)品的價(jià)值，用于經(jīng)濟(jì)分析，而對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整得到的價(jià)格就是影子價(jià)格。

第二章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理

工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理就是對(duì)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、計(jì)算和評(píng)價(jià)，從中選出

最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整的指標(biāo)體系。在兩個(gè)以上技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效益比較時(shí)，必須

使它們''可比"，因此要掌握4個(gè)可比原則，資金在運(yùn)動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生價(jià)值（隨時(shí)間變化），其

增值部分就資金的時(shí)間價(jià)值，由于資金隨時(shí)間變化，不同時(shí)期的不同資金金額可以折算為某

一時(shí)間點(diǎn)上相同的金額，這就是資金的等值計(jì)算。除了識(shí)記部分，應(yīng)用部分重點(diǎn)掌握資金等

值計(jì)算的六個(gè)公式。

一、經(jīng)濟(jì)效益的概念（識(shí)記）

1、工程實(shí)踐的經(jīng)濟(jì)效益是指工程實(shí)踐方案的''所得''同''所費(fèi)"的比較，或者是''產(chǎn)出''同

''投入''的比較。一般有兩種表達(dá)形式：

經(jīng)濟(jì)效益=有用成果/勞動(dòng)耗費(fèi)（相對(duì)值）

經(jīng)濟(jì)效益=有用成果-勞動(dòng)耗費(fèi)（絕對(duì)值）

2、名詞：

勞動(dòng)耗費(fèi)指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)。（可以看出，有兩種勞動(dòng)消耗

和兩種勞動(dòng)占用，活勞動(dòng)消耗是人的腦力體力消耗，物化勞動(dòng)是指原材料、燃料等一次性消

耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動(dòng)占用就是原材料等使用前的儲(chǔ)備；勞動(dòng)力占用就是

一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動(dòng)力數(shù)量。）

有用成果就是生產(chǎn)活動(dòng)中消耗與占用勞動(dòng)后創(chuàng)造出來的對(duì)社會(huì)有用的成果。注意是有用

的成果。

二、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系（識(shí)記）

1、三類指標(biāo)體系中的各個(gè)指標(biāo)，對(duì)照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達(dá)公式，識(shí)記各類

指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。

2、領(lǐng)會(huì)總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別。

總產(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值、勞動(dòng)者為自己創(chuàng)造的價(jià)值和勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)

造的價(jià)值三部分組成。

凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不

包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值。

舉個(gè)簡(jiǎn)化的例子：企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)的原材料（包括輔助材料、動(dòng)力、燃料等）花了

100萬元，別的企業(yè)來料加工的材料價(jià)值10萬元。一一年里企業(yè)自己的原材料通過加工變成

了商品，成品價(jià)值200萬元，來料加工費(fèi)20萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元。因此

一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬元

而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價(jià)值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值后，

凈產(chǎn)值=230-100-20-5=105萬元

三、工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理

1、要對(duì)可實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進(jìn)行比較選優(yōu)，就要對(duì)各方案進(jìn)行分

析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理就是要遵循四個(gè)可比原則，它

們是滿足需要可比原則、消耗費(fèi)用可比原則、價(jià)格可比原則、時(shí)間因素可比原則（識(shí)記）。

2、領(lǐng)會(huì)上述四項(xiàng)原則。

（1）滿足需要可比原則，是指相比較的各個(gè)技術(shù)方案滿足同樣的社會(huì)實(shí)際需要。它

包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。

對(duì)于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實(shí)際滿足社會(huì)需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不

顯著時(shí)，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時(shí)，可重

復(fù)建設(shè)一個(gè)方案再進(jìn)行比較。

（2）消耗費(fèi)用可比原則，是指在計(jì)算和比較費(fèi)用指標(biāo)時(shí);不僅要計(jì)算和比較方案本

身的各種費(fèi)用，還應(yīng)考慮相關(guān)費(fèi)用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計(jì)算原則和方法來計(jì)算各種費(fèi)用。

（3）價(jià)格可比原則：是指在對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)算時(shí)，必須采用合理的一致的價(jià)

格。

（4）時(shí)間因素可比原則：?是經(jīng)濟(jì)壽命不同的技術(shù)方案進(jìn)行比較時(shí)，應(yīng)采用相同的

計(jì)算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時(shí)期內(nèi)發(fā)生的效益與費(fèi)用，不能直接相加，必須考慮

時(shí)間因素。

四、資金的時(shí)間價(jià)值

1、概念：將資金作為某項(xiàng)投資，由于資金的運(yùn)動(dòng)（流通-生產(chǎn)-流通）可得到一定的收

益或利潤(rùn)，即資金增了值，資金在這段時(shí)間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時(shí)間價(jià)值。

2、資金時(shí)間價(jià)值的重要性（領(lǐng)會(huì)）：利息和利潤(rùn)是資金時(shí)間價(jià)值的兩種表現(xiàn)形式。資

金的時(shí)間價(jià)值表明，技術(shù)方案在不同時(shí)間費(fèi)用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時(shí)間價(jià)值是

客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟(jì)中，為了提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)充分考慮資金的時(shí)間價(jià)

值，自覺利用''資金只有運(yùn)動(dòng)才能增值”的規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)的發(fā)展。

五、資金的等值計(jì)算（應(yīng)用）

資金等值是指在不同時(shí)期（時(shí)點(diǎn)）絕對(duì)值不等而價(jià)值相等的資金。

1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時(shí)刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照定的利

率和計(jì)息方式，折算到某一相同時(shí)刻點(diǎn)得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是

''等值''的。折現(xiàn)就是把未來某時(shí)點(diǎn)的金額折算成現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的金額值（就是現(xiàn)值）的過程，而

終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時(shí)間間隔后的資金新值。

2、等值計(jì)算的六個(gè)復(fù)利公式。

這六個(gè)公式只需記牢三個(gè)，其他三個(gè)正好是它們的逆運(yùn)算。為了方便記憶，表示如下：

圖中，現(xiàn)值為P，終值F,等額分付A表示。每個(gè)末級(jí)花括號(hào)中均是一對(duì)逆運(yùn)算。

在應(yīng)用時(shí)，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值,

如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A還是由現(xiàn)值P來求A.最后套用正

確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)掌握。

六、工程經(jīng)濟(jì)分析的?般程序（識(shí)記）

1、確定目標(biāo)

2、調(diào)查研究收集資料

3、選擇對(duì)比方案

4,把比較方案可比化

5、建立經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型

6、模型求解

7、綜合分析論證

8、與既定目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較

第三章經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基本方法

經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方法分為靜態(tài)評(píng)價(jià)法、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法及不確定評(píng)價(jià)法三類。這三類評(píng)價(jià)法有

各自的特點(diǎn)和適用場(chǎng)合。我們從下圖中總體把握各類評(píng)價(jià)法：

這么多的評(píng)價(jià)方法，靠背顯然是行不通的，因?yàn)槊糠N方法均有計(jì)算應(yīng)用，因此要在理解

的基礎(chǔ)上對(duì)照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭(zhēng)掌握每種分析方法的應(yīng)用。

一、投資回收期法（掌握）

投資回收期又稱返本期，是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益（包括利潤(rùn)和折舊）將

全部投資回收所需時(shí)間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起。

基準(zhǔn)投資回收期Pc是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。

投資回收期的計(jì)算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計(jì)算公式一目了然：Pt=

累計(jì)凈收益為正的年份-1+上年累計(jì)凈收益的絕對(duì)值/當(dāng)年凈收益

二、投資收益率法（掌握）

投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項(xiàng)目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即

投資收益率的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc,Ra”2Rc則方案可取。

三、差額投資回收期法（掌握）

差額投資回收期法是指在不計(jì)利息的條件卜,用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)

約的經(jīng)營(yíng)成本，來回收期差額投資所需的期限。

差額投資法用于幾個(gè)都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時(shí)進(jìn)行比較。前提是

各方案滿足可比要求。

公式為:

簡(jiǎn)單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營(yíng)差額，算出來的是投資差額的回

收期。

當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時(shí)，以單位產(chǎn)品的投資費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用來計(jì)算差額投資回收

期，也就是每個(gè)費(fèi)用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計(jì)算。

特別是當(dāng)有多個(gè)方案進(jìn)行比較選優(yōu)時(shí)，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再

兩兩比較選優(yōu)。

差額投資回收期法的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時(shí)，選投資小的方案，因?yàn)?/p>

差額投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。

最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對(duì)經(jīng)濟(jì)性，不能反映方案自身的經(jīng)

濟(jì)效益。

四、計(jì)算費(fèi)用法（掌握）

計(jì)算費(fèi)用法，就是把各個(gè)方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)成本，統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似

的費(fèi)用，稱為計(jì)算費(fèi)用。也就是說，它并不是實(shí)際的費(fèi)用，因此又稱為''折算費(fèi)用"，在這里

是一個(gè)名詞。

當(dāng)多個(gè)方案進(jìn)行比較時(shí)，用計(jì)算費(fèi)用法可以將二元值變?yōu)橐辉担窗淹顿Y與經(jīng)營(yíng)成本

兩個(gè)經(jīng)濟(jì)因素統(tǒng)一起來，從而大大簡(jiǎn)化了多方案的比較。

此處有兩種計(jì)算費(fèi)用，在運(yùn)用計(jì)算費(fèi)用法時(shí)，可根據(jù)需要選擇?種或兩種來進(jìn)行計(jì)算，

在多方案比較時(shí)十分方便，只需算出各方案的計(jì)算費(fèi)用，最后取計(jì)算費(fèi)用值最小的就是最優(yōu)

的。注意，計(jì)算費(fèi)用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中指明各

方案達(dá)到同一需求水平。

五、現(xiàn)值法（掌握）

現(xiàn)值法是指以某一個(gè)特定時(shí)間點(diǎn)為計(jì)算基準(zhǔn)點(diǎn)來計(jì)算的價(jià)值?；鶞?zhǔn)點(diǎn)一般定在投資開始

的投入年份。

1、凈現(xiàn)值（NPV）就是將技術(shù)方案的整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)

收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。

凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項(xiàng)目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)金流量相等

這個(gè)公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金

流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。

另一種是項(xiàng)目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等:

這個(gè)公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。

事實(shí)上，第一種情況也完全可以用第二個(gè)公式來計(jì)算。

復(fù)習(xí)一下上一章的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算，這些公式就容易理解了。

2、現(xiàn)值成本法（PC）：僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易計(jì)算的情況,

它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值，其計(jì)算方法與NPV法相同。

3、凈現(xiàn)值率法（NPVR）：是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測(cè)定單位投資現(xiàn)值的

尺度，用它可以對(duì)多個(gè)方案的進(jìn)行比較相對(duì)的經(jīng)濟(jì)效益。

在多個(gè)方案中確定優(yōu)先順序時(shí)，如果資金沒有限額，則只按凈現(xiàn)值指標(biāo)大小排列，若資

金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值法結(jié)合，經(jīng)過反復(fù)試算來得到最佳方案。

在現(xiàn)值法中，標(biāo)準(zhǔn)收益率的選定有兩個(gè)原則：

以貸款籌措資金時(shí)，投資的基準(zhǔn)收益率應(yīng)高于貸款利率（搬高5%）

自籌資金投資時(shí).，不需利息，基準(zhǔn)收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。

六、未來值法（了解）

未來值法是把技術(shù)方案在整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的所有凈現(xiàn)金流量，按基準(zhǔn)收益率全

部折算為未來值并求和，然后根據(jù)未來值大小來評(píng)價(jià)方案的優(yōu)劣。

其中凈未來值法（NFV）是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流出的情況下采用的方法，而

未來值成本法（FC）則是在知其現(xiàn)金流出，不知現(xiàn)金流入時(shí)采用的方法。

計(jì)算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F,在實(shí)際使用中，我們可以根

據(jù)A,i,n的值，通過查表來計(jì)算F的值，記為（F/A,i,n）。

七、內(nèi)部收益率法（掌握）

1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報(bào)酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的收益率。即

2、差額投資內(nèi)部收益率（AIRR）：又稱增量投資收益率，是指兩個(gè)方案的投資增量

的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率i”就是兩方案凈現(xiàn)值相等時(shí)的內(nèi)部收

益率。當(dāng)i"in時(shí)，則投資額大的方案更優(yōu)。因?yàn)椴铑~投資收益率越小，表示增加的投資獲

得的收益越小，當(dāng)這個(gè)收益率比基準(zhǔn)收益率還小時(shí)，自然是不合算的了。

八、年值（金）法

年值（金）法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費(fèi)用。用以評(píng)價(jià)方案的

經(jīng)濟(jì)效益。

1、年值法（AW）：用于項(xiàng)目的收和支出皆為已知，在進(jìn)行方案比較時(shí)，分別計(jì)算各

比較方案凈效益的等額年值，然后進(jìn)行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為：AW=NPV

（A/P,i,n）

其中NPV是凈現(xiàn)值，（A/P,i,n）是資本回收系數(shù)。

2、年費(fèi)用比較法（AC法）：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或無需核

算時(shí)，以計(jì)算各方案所耗費(fèi)用來進(jìn)行比較，并以費(fèi)用最小的方案作為選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。年費(fèi)用比

較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用換算成等額年費(fèi)用值（年值），并以等額年費(fèi)用

最小的方案作為最優(yōu)方案。

3、年費(fèi)用現(xiàn)值比較法：當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時(shí)間、年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和服

務(wù)期限均不相同時(shí)可用此法來選優(yōu)。就是先計(jì)算各方案的等額年費(fèi)用，然后將等額年費(fèi)用換

算為各自方案的總費(fèi)用現(xiàn)值，并進(jìn)行比較，取年費(fèi)用最小的方案為優(yōu)。

點(diǎn)評(píng)：當(dāng)你一??理解領(lǐng)會(huì)上述各種動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法之后會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)它們就是資金的時(shí)間

價(jià)值在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)中的實(shí)際應(yīng)用，也就是六個(gè)公式的綜合運(yùn)用。不外乎把各個(gè)時(shí)點(diǎn)的值化

為現(xiàn)值或未來值，把各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值或未來值化為等額費(fèi)用等，每一種公式不必死記，主要應(yīng)

理解這個(gè)方法是根據(jù)什么已知條件求什么結(jié)果，如果你畫出了現(xiàn)金流量圖，用最原始的公式

也能求出來。

九、盈虧平衡分析（掌握）

盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點(diǎn)（保本點(diǎn)），進(jìn)而選擇方

案的一種不確定性分析方法。

盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費(fèi)

用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平衡點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于總成本費(fèi)用，利潤(rùn)等

于零時(shí)的產(chǎn)量（或銷售量）。非線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費(fèi)用、銷售收入與產(chǎn)量

為非線性關(guān)系。

盈虧平衡點(diǎn)的確定有圖解法和計(jì)算法兩種。對(duì)于線性模型，圖解法和計(jì)算法均較簡(jiǎn)單，

計(jì)算法的公式如下：QO=B/（P-V-D）

式中Q0為盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)量，B為固定總成本費(fèi)用，P是產(chǎn)品單價(jià)，V是單位產(chǎn)品可

變成本費(fèi)用，D為單位產(chǎn)品銷售稅金及附加。

對(duì)照教材例23和例24掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。

十、敏感性分析（掌握）

敏感性分析是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價(jià)格、

壽命、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)值（如投資收益率、現(xiàn)值、年值等）的影響程度,

從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對(duì)策，供決策者研究分析。

敏感性分析的基本步驟如下：

1、確定敏感性分析指標(biāo)

2、計(jì)算目標(biāo)值

3、選取不確定因素

4、計(jì)算不確定因素變動(dòng)對(duì)分析指標(biāo)的影響程度

5、找出敏感因素

6、綜合其他對(duì)比分析結(jié)果采取措施

十一、概率分析

概率分析又叫風(fēng)險(xiǎn)分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是

在已知概率情況下，通過計(jì)算期望值和標(biāo)準(zhǔn)差（或均方差）可以表示其特征。

概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。

1、決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計(jì)算各方案在不同自然

狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計(jì)算出各方案的期望收益值進(jìn)行比較，從中選出一個(gè)

最佳方案。

2、決策樹法是以圖解方式分別計(jì)算各個(gè)方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過綜合

損益值的比較，作出決策。其步驟為：

（1）血決策樹。決策點(diǎn)用方框表示，機(jī)會(huì)點(diǎn)用圓圈表示。概率枝末稍用△表示。

（2）計(jì)算各機(jī)會(huì)點(diǎn)的期望值。計(jì)算時(shí)從右向左逆向進(jìn)行。

（3）修枝選優(yōu)，作出決策。

第四章工程項(xiàng)目的可行性研究

一、可行性研究

1、可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對(duì)擬建項(xiàng)目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)

濟(jì)上是否有利、建設(shè)上是否可行所進(jìn)行的綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng)。其

目的是為了避免或減少建設(shè)項(xiàng)目決策的失誤，提高投資的綜合效果。

2、可行性研究的對(duì)象：可行性研究的對(duì)象很廣泛，包括新建、改建、擴(kuò)建的工業(yè)項(xiàng)目、

民用項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、地區(qū)開發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項(xiàng)目

的可行性研究。

3、工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程分為三個(gè)時(shí)期：投資前時(shí)期、投資時(shí)期和生產(chǎn)時(shí)期。

4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時(shí)期進(jìn)行?？尚行?/p>

研究的程序包括機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究及評(píng)價(jià)報(bào)告和決策。

（1）機(jī)會(huì)研究（投資機(jī)會(huì)論證）：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項(xiàng)目投資方向的

建議。機(jī)會(huì)研究要解決兩個(gè)方面的問題：?是社會(huì)是否需要；二是有沒有可以基本條件。

（2）初步可行性研究（預(yù)可行性研究）：是在對(duì)機(jī)會(huì)研究的結(jié)論仍有懷疑忖才進(jìn)行,

一般可以越過這個(gè)階段而進(jìn)入詳細(xì)可行性研究。

（3）詳細(xì)可行性研究（技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究）：是可行性研究的主要階段。它為投

資開發(fā)的工程項(xiàng)目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)

價(jià)，提出最后的結(jié)論。

（4）評(píng)價(jià)報(bào)告和決策：評(píng)價(jià)報(bào)告是可行性研究的最后結(jié)論。

5、可行性研究的主要內(nèi)容：

（1）市場(chǎng)調(diào)查

（2）企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模

（3）技術(shù)選擇

（4）廠址選擇

（5）投資估算和總成本費(fèi)用估算

（6）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

二、市場(chǎng)調(diào)查

1、市場(chǎng)調(diào)查的作用與內(nèi)容

作用：就是要掌握可靠的市場(chǎng)信息，有利于工程項(xiàng)目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強(qiáng)自

覺性，使產(chǎn)品適銷對(duì)路。了解市場(chǎng)的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。

內(nèi)容：（1）調(diào)查國(guó)內(nèi)需求量；（2）調(diào)查國(guó)內(nèi)供應(yīng)量；（3）調(diào)查國(guó)外需求量；（4）

調(diào)查國(guó)外供應(yīng)量。

2、市場(chǎng)調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。

3、市場(chǎng)調(diào)查的方法：（1）觀察法；（2）調(diào)查法；（3）實(shí)驗(yàn)法。

4、市場(chǎng)需求的內(nèi)涵：一個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時(shí)期內(nèi)，一

定的營(yíng)銷環(huán)境和一定的營(yíng)銷方案下，由特定的顧客群愿意購買的總數(shù)量。此中有8個(gè)要素,

界定了這8個(gè)要素，才能確定一個(gè)市場(chǎng)需求。

三、市場(chǎng)預(yù)測(cè)

1、巾場(chǎng)預(yù)測(cè)的作用（概括為發(fā)展依據(jù)、計(jì)劃依據(jù)和決策基礎(chǔ)）

（1）為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項(xiàng)目的設(shè)立提供依據(jù)。

（2）為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。

（3）為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供基礎(chǔ)。

2、市場(chǎng)預(yù)測(cè)的程序（明目標(biāo)、搜資料、先方法、建模型、評(píng)結(jié)果）

（1）明確預(yù)測(cè)目標(biāo)

（2）搜集分析資料

（3）選擇預(yù)測(cè)方法

（4）建立預(yù)測(cè)模型

（5）評(píng)價(jià)修正結(jié)果

3、市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾

菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時(shí)間序列法和回歸分析法。其

中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時(shí)間序列法和回歸分析

法：

（1）時(shí)間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測(cè)未來。有移動(dòng)平均法和指數(shù)

平滑法。移動(dòng)平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測(cè)值。而指數(shù)平均法則用一種特殊

的加權(quán)移動(dòng)平均法，取上一期的預(yù)測(cè)值和本期的實(shí)際觀察值來計(jì)算下期的預(yù)測(cè)值。

（2）回歸分析法：是通過對(duì)歷史資料的統(tǒng)計(jì)與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)

系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法。

四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的含義：是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)

生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及

外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

2、常用的基本報(bào)表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平

衡表。

2、基木報(bào)表的用途：

（1）現(xiàn)金流量表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)

價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。

（2）損益表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后的分配情況，用以

計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。

（3）資金來源與運(yùn)用表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇

資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。

（4）資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變

化及關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債第、流

動(dòng)比率及速動(dòng)比率，進(jìn)行清償能力分析。

（5）財(cái)務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外

匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。

3、常用指標(biāo)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。

盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有：全部投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)

率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)有：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。以上指標(biāo)的

計(jì)算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過，這些指標(biāo)大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計(jì)算公式。

五、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的含義：是按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考察項(xiàng)目的

效益和費(fèi)用，分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，據(jù)以判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。

2、常用的基本報(bào)表：國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表?殷包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表（全

部投資）、國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表（國(guó)內(nèi)投資）和經(jīng)濟(jì)外匯流量表。

3、常用評(píng)價(jià)指標(biāo)：國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)濟(jì)內(nèi)部

收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本和經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率：是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的

折現(xiàn)率。

（2）經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值：是指用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)

期初現(xiàn)值之和。

（3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值：是反映項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)國(guó)家外匯收支直接或間接影響的重要指

標(biāo)。它是用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。

（4）經(jīng)濟(jì)換匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。

（5）經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是替代1美元進(jìn)口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。

4、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的區(qū)分

（1）評(píng)價(jià)角度不同（財(cái)務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力vs國(guó)家角度出發(fā)，對(duì)國(guó)民

經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和代價(jià)。）

（2）計(jì)算效益與費(fèi)用所包括的項(xiàng)目不同（實(shí)際收支vs提供社會(huì)有用產(chǎn)品及耗費(fèi)社

會(huì)有用資源）

（3）采用的價(jià)格不同（財(cái)務(wù)價(jià)格VS影子價(jià)格）

（4）采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準(zhǔn)收益率VS影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率）

六、技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、技術(shù)改造項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)

特點(diǎn)是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費(fèi)用識(shí)別計(jì)算復(fù)雜；難以定量計(jì)算。

根據(jù)這些特點(diǎn)，對(duì)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)著重考察增量投資的經(jīng)濟(jì)效益，來判定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可

行性。

指標(biāo)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，其指標(biāo)和一般建設(shè)項(xiàng)目基本相同。

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（2）財(cái)務(wù)

凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（3）投資回收期；（4）投資利潤(rùn)率；（5）投資利稅率；（6）

資本金利潤(rùn)率（增量利潤(rùn)總額）；（7）資產(chǎn)負(fù)債率；（8）固定資產(chǎn)投資借款償還期；（9）

流動(dòng)比率；（10）速動(dòng)比率。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（2）

經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（增量?jī)敉鈪R）；（4）

經(jīng)濟(jì)換匯（節(jié)匯）成本。

2、增量收益和增量費(fèi)用兩種計(jì)算方法的比較

增量收益和增量費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：''前后比較法"和''有無比較法”。

前后比較法是對(duì)比技術(shù)改造''前"與''后"的收益和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算其差值，從而評(píng)

價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

有無比較法是對(duì)比''有"和''無"技術(shù)改造情況下的收益和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算其差值，

用來評(píng)價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

前后比較法本身是''改造前"與''改造后''兩個(gè)方案比較，改造后方案的計(jì)算值是對(duì)未來若

干時(shí)期的預(yù)測(cè)，改造前方案是過去或者現(xiàn)在某一特定時(shí)點(diǎn)的靜止?fàn)顟B(tài)。二者在時(shí)間上是不可

比的。（動(dòng)態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）

有無比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時(shí)間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時(shí)

對(duì)改造、不改造的未來狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟(jì)的比較原理的。（動(dòng)

態(tài)結(jié)果比動(dòng)態(tài)結(jié)果）

因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。

七、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一些常用指標(biāo)有：（1）技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的投資總額（包括固定

資產(chǎn)投資、引進(jìn)項(xiàng)目投產(chǎn)前期費(fèi)用、流動(dòng)資金、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)）；（2）資金籌措；（3）產(chǎn)

品總成本費(fèi)用和利潤(rùn)計(jì)算；（4）賣方利潤(rùn)分享率；（5）提成率；（6）外資償還期。

第五章新產(chǎn)品開發(fā)與價(jià)值工程

一、新產(chǎn)品開發(fā)

1、新產(chǎn)品開發(fā)的重要性：（1）是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；（2）是人民生活水平

不斷提高的需要；（3）企業(yè)生存和發(fā)展的需要；（4）企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。

2、新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計(jì)，采用新的材料和

元件，具有新的性能特點(diǎn)，肯有新的用途或市場(chǎng)的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分類見上圖。

3、新產(chǎn)品開發(fā)的主要方式：主要有三種方式：（1）自行研制；（2）技術(shù)引進(jìn)；（3）

自行研制和技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合。

4、新產(chǎn)品開發(fā)的過程及每階段任務(wù):

（1）調(diào)查研究和前期開發(fā)階段一一尋找產(chǎn)品構(gòu)思；

（2）樣品設(shè)計(jì)與試制階段一一編制任務(wù)書、試制、鑒定。

（3）小批試生產(chǎn)階段一一驗(yàn)證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準(zhǔn)備。

（4）正式生產(chǎn)和銷售階段一一完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。

5、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的各個(gè)階段特點(diǎn)及營(yíng)銷戰(zhàn)略。（領(lǐng)會(huì)）

產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期是指一個(gè)產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場(chǎng)開始直到被市場(chǎng)淘汰

停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過的時(shí)間。任何一種產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期都可以分為：投入期、成長(zhǎng)期、

成熟期和衰退期4個(gè)階段。

（1）投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場(chǎng)的初始階段。營(yíng)銷戰(zhàn)略有四種：

1）快速撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有意識(shí)到本產(chǎn)

品；知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能力照價(jià)付款；公司沒有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。簡(jiǎn)言之：不知者眾，

知者急需，沒有競(jìng)爭(zhēng)。

2）緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格低促銷。假定條件是：市場(chǎng)有限，已知者眾，高價(jià)愿買，

競(jìng)爭(zhēng)來緩。

3）快速滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格高促銷。假定條件是：市場(chǎng)較大，不知新品，價(jià)格敏感,

競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)烈，成本下降。

4）緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格低促銷。假定條件是：市場(chǎng)較大，產(chǎn)品出名，價(jià)格敏感,

潛在競(jìng)爭(zhēng)。

這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷（或低價(jià)格）是爭(zhēng)取快速滲透市場(chǎng)，獲得更多的份額,

而高價(jià)格（低促銷）是為了獲得更多的盈利。

（2）成長(zhǎng)期或稱發(fā)展期，這是產(chǎn)品銷量迅速增長(zhǎng)的時(shí)期。營(yíng)銷戰(zhàn)略是：改進(jìn)質(zhì)量，增

加特色，廣告引購，開辟新市場(chǎng)，降低價(jià)格吸引需求等。

（3）成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長(zhǎng)率到達(dá)某點(diǎn)后放慢或停止，進(jìn)入成熟階段。營(yíng)

銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進(jìn)特點(diǎn)，美化新產(chǎn)品等。中國(guó)目前的彩電產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。

（5）衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場(chǎng)或堅(jiān)持生產(chǎn)的不同情況來確定營(yíng)銷

戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問題，堅(jiān)持則應(yīng)考慮投資走向問題。

二、新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法

新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法有：技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)

法、產(chǎn)品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。

1、技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法

（1）技術(shù)價(jià)值是指新產(chǎn)品的功能評(píng)價(jià)相對(duì)于理想產(chǎn)品能達(dá)到的程度。一般以理想產(chǎn)

品的評(píng)價(jià)為1,而相對(duì)評(píng)價(jià)獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價(jià)值，一般小于1.

（2）經(jīng)濟(jì)價(jià)值就是指理想生產(chǎn)成本與實(shí)際生產(chǎn)成本之比，一般在0~1范圍內(nèi)。

（3）綜合評(píng)價(jià)優(yōu)度：采用技術(shù)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)數(shù)S來

分析評(píng)價(jià)。

技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法的步驟是，首先分別進(jìn)行技術(shù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，然后將二者的結(jié)果根據(jù)

均值法或雙曲線法合成一個(gè)準(zhǔn)數(shù)S,根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評(píng)價(jià)。

2、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法是運(yùn)用產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長(zhǎng)率指標(biāo)，

確定產(chǎn)品所年的市場(chǎng)壽命階段，計(jì)算公式為：銷售增長(zhǎng)率=（本年度銷售量-上年度銷售量）

/上年度銷售量X100%,根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，投入期銷售增長(zhǎng)率不穩(wěn)定，小于10%,

成長(zhǎng)期在10%以上，成熟期在0.1%~10%之間，衰退期為負(fù)數(shù)。

3、產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法是根據(jù)資金利潤(rùn)率水平來評(píng)價(jià)和選擇產(chǎn)品。資金利潤(rùn)率=銷售

利潤(rùn)率x資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。（每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次），理解產(chǎn)品資金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖，在

4個(gè)產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤(rùn)率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強(qiáng)。

4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場(chǎng)需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，利用每種產(chǎn)品的市場(chǎng)引力和

企業(yè)實(shí)力這兩個(gè)綜合因素，按照一定的分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為大中小3等，形成9種組合方式,

形成9個(gè)象限，每個(gè)產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的位置，作出綜合評(píng)價(jià)和決策。

5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點(diǎn)的原理研究和評(píng)價(jià)各種不同產(chǎn)品組合方案，從中

選擇能達(dá)到利潤(rùn)目標(biāo)的最佳方案的方法。

臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤(rùn)。

5、優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖及對(duì)策。分布象限圖。

三、價(jià)值工程

1、價(jià)值工程（ValueEngineering）：是一種通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對(duì)所研究對(duì)

象的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)必要的

功能，旨在提高所研究對(duì)象的價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。（三個(gè)概念：壽命周期成本，必

要功能，價(jià)值）

2、產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系

（1）產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費(fèi)用C1和使用成本C2.（我們說

小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大大于其出廠前的總成本費(fèi)用。）

（2）必要功能是指對(duì)象為滿足使用者的需求而必須具備的功能，包括基本功能和輔

助功能。

（3）壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水平不變的情

況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則總成本費(fèi)用上升，使用成本下降，而壽命周期成本則呈

馬鞍形變化。

（4）VE中價(jià)值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C,即產(chǎn)

品的價(jià)值由它的功能和實(shí)現(xiàn)這一功能所耗費(fèi)的成本之間的比例關(guān)系所確定。這個(gè)價(jià)值是指對(duì)

用戶的價(jià)值。

3、提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高,

那么就可以提高F,降低C,或一個(gè)變大（變?。硪粋€(gè)不變，或一個(gè)變得多，一個(gè)變得

少來找辦法。思考一下就可以得到答案。

4、VE的特征：（1）目標(biāo)上著眼于提高對(duì)象的價(jià)值；（2）方法上通過功能與成本的綜

合分析；（3）階段上側(cè)重于設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段；（4）組織上依靠集體智慧；（5）本質(zhì)上

是提高價(jià)值的創(chuàng)新活動(dòng)。

5、VE的工作程序：（1）初始階段；（2）信息階段；（3）革新階段；（4）評(píng)價(jià)

階段；（5）實(shí)施階段。是一個(gè)合理的系統(tǒng)的有組織的過程。

四、VE對(duì)象選擇

1、VE對(duì)象選擇的原則

價(jià)值工程的研究對(duì)象是物品或工作。選擇VE對(duì)象的一般原則是：（1）同企業(yè)發(fā)展方

針密切相關(guān)，適應(yīng)社會(huì)需要的項(xiàng)目；（2）投入的人力、物力、財(cái)力不多，預(yù)計(jì)在短期內(nèi)可

以取得成果的項(xiàng)目；（3）有明顯的改進(jìn)余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項(xiàng)目；（4）

信息資料較齊全，目標(biāo)比較明確，有發(fā)展前途的項(xiàng)目；（6）具備某方面的技術(shù)管理人才，

對(duì)某些問題有改進(jìn)能力，并預(yù)計(jì)成功率較高的項(xiàng)目。（簡(jiǎn)言之就是：適應(yīng)需要；見效快；節(jié)

約增效；有前途；專門人才成率高。）

2、選擇VE對(duì)象的方法

（1）ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)

和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進(jìn)行分析。ABC分析法的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，把數(shù)量少而成

本大的零部件或工序選為VE對(duì)象，利于集中精力，重點(diǎn)突破，取得較大效果。缺點(diǎn)是在實(shí)

際工作中，由于成本分配不合理，常常會(huì)HI現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會(huì)出

現(xiàn)有的零部件或能比較重要而成本卻低。導(dǎo)至重要零部件因成本低而未被選上，解決的辦法

可用強(qiáng)制確定法等結(jié)合進(jìn)行綜合分析。為了便于記憶，我將本法稱？quot；成本比例排序

分析法''

（2）FD法：就是強(qiáng)制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個(gè)零部件成本應(yīng)該與其功能

的重要性相稱。通過求算功能評(píng)價(jià)系數(shù)、成本系數(shù)，得出價(jià)值系數(shù)，根據(jù)價(jià)值系數(shù)判斷對(duì)象

的價(jià)值，把價(jià)值低的選為VE對(duì)象。對(duì)于價(jià)值系數(shù)小于1的對(duì)象，應(yīng)考慮降低成本，對(duì)于價(jià)

值系數(shù)大于1的對(duì)象，應(yīng)考慮提高其功能。

（3）最合適區(qū)域法：其求算價(jià)值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對(duì)象基本思想

有所不同，這種方法不是簡(jiǎn)單地根據(jù)價(jià)值系數(shù)來確定VE對(duì)象，它不把價(jià)值系數(shù)相同的零件

同等看待,而是優(yōu)先選擇對(duì)產(chǎn)品價(jià)值影響大的為對(duì)象。它提出一個(gè)價(jià)值系數(shù)的最合適區(qū)問題,

凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為VE對(duì)象；凡是分布在區(qū)域以外的零

件，都視為不合理，可作為VE對(duì)象；凡是遠(yuǎn)離區(qū)域的，則作為VE的重點(diǎn)對(duì)象。這就考慮

到成本系數(shù)和功能評(píng)價(jià)系數(shù)，對(duì)于這兩個(gè)系數(shù)絕對(duì)值較大的對(duì)象（也就是在功能上和成本上

的重點(diǎn)對(duì)象）要從嚴(yán)控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對(duì)象進(jìn)行工作。

（4）除了上述方法，選擇VE對(duì)象的方法還有：費(fèi)用比重分析法、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法、用戶

評(píng)分法、成本模型法和功能重要性分析法等。

五、功能分析

功能分析包括功能定義和功能整理。

1、功能定義：價(jià)值工程的重要特征就是功能分析。要進(jìn)行功能分析首先應(yīng)給功能下

定義，就是指出產(chǎn)品或零部件的本質(zhì)屬性，也就是說把對(duì)象產(chǎn)品或零部件所具有的效用或功

用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對(duì)這些效用一一弄清楚。

2、功能定義的目的：（1）明確所要求的功能；（2）便于進(jìn)行功能評(píng)價(jià)；（3）便于

構(gòu)思方案。

3、功能定義的方法：（1）用動(dòng)詞和名詞功能簡(jiǎn)潔地描述出來；（2）名詞部分要采

用可測(cè)定的詞匯；（3）動(dòng)詞部分要使用力求擴(kuò)大思路的詞匯；（4）注意實(shí)現(xiàn)功能的制約

條件；（5）掌握以事實(shí)為基礎(chǔ)的功能；（6）站在物品的立場(chǎng)上來下定義；（7）?項(xiàng)功能

下一個(gè)定義。

4、功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個(gè)構(gòu)成要素的功能相互連接

起來，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能和整體功能的相互關(guān)系上分析研究問題，以便掌握必要

功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。

5、功能整理使用的技術(shù)是C.比塞韋開發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)（FAST）作圖法。

六、功能評(píng)價(jià)

功能評(píng)價(jià)回答了''它的成本是多少？它的價(jià)值是多少？”的基本提問。

1、功能評(píng)價(jià)及其目的：功能評(píng)價(jià)就是對(duì)各功能區(qū)域的價(jià)值進(jìn)行定量分析，從中找出

價(jià)值低的功能區(qū)域作為改善對(duì)象。它的目的是：（1）確定功能目標(biāo)成本（即功能評(píng)價(jià)值）；

（2）評(píng)定現(xiàn)實(shí)功能的價(jià)值，預(yù)測(cè)價(jià)值改善效果；（3）進(jìn)一步選準(zhǔn)VE對(duì)象，鼓舞VE人員

信心。

2、功能評(píng)價(jià)的步驟：（1）求功能評(píng)價(jià)值（或功能重要性系數(shù)）；（2）確定功能現(xiàn)

實(shí)成本（或功能成本系數(shù)）；（3）計(jì)算功能價(jià)值系數(shù)；（4）計(jì)算成本降低幅度，即改善

期望值；（5）選擇功能價(jià)值低，改善期望值大的功能作為VE對(duì)象。

3、功能評(píng)價(jià)值的含義：功能評(píng)價(jià)值是指可靠地實(shí)現(xiàn)所需功能的最低成本。它是通過

把項(xiàng)目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項(xiàng)目的成本作創(chuàng)造性的比較

而確定的。

4、功能價(jià)值系數(shù)的計(jì)算

（1）絕對(duì)值計(jì)量法功能價(jià)值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學(xué)過，見教材第125頁關(guān)于

VE的價(jià)值，二者是相同的，不過前面講的是價(jià)值，而此處換作了價(jià)值系數(shù)：

功能價(jià)值系數(shù)V=功能評(píng)價(jià)值F/功能實(shí)現(xiàn)成本C.

這里要注意功能對(duì)成本的分?jǐn)偡椒ā?/p>

（2）相對(duì)值計(jì)量法計(jì)量功能價(jià)值系數(shù)：公式是：

功能價(jià)值系數(shù)Vi=功能評(píng)價(jià)系數(shù)Fi/功能成本系數(shù)Ci

它是把功能F和費(fèi)用C都按所占比重的大小進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，再進(jìn)行比較。

1）FD法：第一步，用功能之間對(duì)比打分的方法求出功能單元的功能評(píng)價(jià)系數(shù)；第二

步求同每個(gè)功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數(shù)；第三步求出功能價(jià)值系數(shù)。根

據(jù)另定的目標(biāo)成本和上面求出的功能評(píng)價(jià)系數(shù)可以得到每個(gè)功能單元的目標(biāo)成本,可以選擇

價(jià)值系數(shù)低或成本降幅大的功能單元為功能改善對(duì)象。

2）平均先進(jìn)分值法：克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點(diǎn)，它不以總平均分值為評(píng)價(jià)標(biāo)

準(zhǔn)，而是以先進(jìn)功能單元的平均分值為標(biāo)準(zhǔn)。

這里有一個(gè)平均分值的概念，它就是總成本/總功能得分，即每吩功能花多少成本。

FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進(jìn)分值法選取了幾個(gè)價(jià)值系數(shù)

高的功能單元來求它們的功能平均成本，也就是先進(jìn)平均分值。根據(jù)這個(gè)先進(jìn)平均分值，再

去計(jì)算每個(gè)功能單元所需的目標(biāo)成本就可以了。即用它來乘以某單元的功能得分。

3）基點(diǎn)法：本法也是為了克服FD（強(qiáng)制確定法）求價(jià)值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點(diǎn)而提出的,

用它求價(jià)值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實(shí)現(xiàn)成本總和中不合理的部分。因

此采用的方法就是確定一個(gè)成本與功能匹配的''基點(diǎn)"，以基點(diǎn)的成本/功能分值作為基點(diǎn)系

數(shù)來求每個(gè)功能單元（要素）的價(jià)值系數(shù)和目標(biāo)成本。故名基點(diǎn)法。

4）成對(duì)比較法：此法與FD的步驟相同，但是功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能成本系數(shù)的求法不

同，F(xiàn)D法的功能評(píng)價(jià)系數(shù)是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功能成本是由實(shí)際花費(fèi)按

比例求得的；而成對(duì)比較法中，功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能成本系數(shù)均是由功能單元兩兩比較根據(jù)

重要程度差別（或成本花費(fèi)差別）按。到3分來打分，再求得總分及功能單元所占比例（也

就是系數(shù)），最后可以得到功能價(jià)值系數(shù)。

大家可仔細(xì)看上述總結(jié)理解各種方法的特點(diǎn)。

七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)

1、創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對(duì)過去的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的分解與組合，使之實(shí)現(xiàn)新的功

能。

2、創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動(dòng)性、多向性、綜合性、洞察性

3、創(chuàng)造技法：

（1）智暴法：頭腦風(fēng)暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問題抓住瞬

時(shí)的靈感或意識(shí)得到新的構(gòu)思方案，此法以開會(huì)形式進(jìn)行，規(guī)則（1）不批判別人意見（2）

歡迎自由提意見（3）希望提出大量方案（4）要求在改善和結(jié)合別人意見的基礎(chǔ)上提方案。

（2）哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義

中的動(dòng)詞部分。

（3）仿生類比法：通過仿生學(xué)對(duì)自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。

（4）提問法：通過系統(tǒng)的提出問題，針對(duì)問題進(jìn)行思考，使設(shè)計(jì)所需要的信息更充分,

解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧斯本提問法和阿爾諾特提問法。

（5）檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對(duì)，針對(duì)分析對(duì)象的特點(diǎn)，把應(yīng)考

慮的問詳盡列表，作為VE活動(dòng)的指導(dǎo)準(zhǔn)則，工作中進(jìn)行-一檢查核對(duì)、（6）形態(tài)綜合法:

是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問題從功能上加以分解，然后把實(shí)現(xiàn)每一分功能

的已知和可能想到的所有方案特征（功能載體）都按形態(tài)的程式匯總在一個(gè)矩陣表中，并把

它們組合成多種解決方案。

八、方案評(píng)價(jià)

得到方案后，要對(duì)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)以選取最優(yōu)的方案。方案評(píng)價(jià)包括概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)。

1、概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)的作用：概略評(píng)價(jià)主要是在方案創(chuàng)造階段對(duì)提出的很多設(shè)想進(jìn)

行粗略評(píng)價(jià)，目的是從多個(gè)設(shè)想方案中選擇價(jià)值較高的方案，作為具體制定方案的基礎(chǔ)。詳

細(xì)評(píng)價(jià)主要是對(duì)具體制定的方案進(jìn)行詳細(xì)評(píng)價(jià)，從中選取最優(yōu)方案。目的是對(duì)許多改進(jìn)方案

提供全面、準(zhǔn)確、可靠的評(píng)價(jià)依據(jù)，正式提交審查。2、技術(shù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)

和綜合評(píng)價(jià)：不論是概略評(píng)價(jià)還是詳細(xì)評(píng)價(jià)均包括這四種評(píng)價(jià)內(nèi)容。

技術(shù)評(píng)價(jià)主要是對(duì)''功能"進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)容是所提方案能否實(shí)現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)程度。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是圍繞成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)。

社會(huì)評(píng)價(jià)是針對(duì)方案給社會(huì)帶來的利益或影響進(jìn)行的評(píng)價(jià)。

綜合評(píng)價(jià)是在技術(shù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行的整體評(píng)價(jià)。

3、直接打分法、加權(quán)打分法：是在技術(shù)評(píng)價(jià)中使用的方法，前者直接給多個(gè)方案分

別打分，以分值高者為優(yōu)，后者在對(duì)目標(biāo)打分后根據(jù)各目標(biāo)功能的重要性進(jìn)行加權(quán)求和再行

比較，可以更切合實(shí)際。

4、總額法和直接成本計(jì)算法：在經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)采用的方法，前者用總成本或總利潤(rùn)進(jìn)

行比較，后者把固定成本與可變成本分開計(jì)算以剔除產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)單位成本的影響。

5、優(yōu)缺點(diǎn)列舉法和定量評(píng)分法：綜合評(píng)價(jià)時(shí)采用的方法，前者根據(jù)方案優(yōu)缺點(diǎn)對(duì)比

評(píng)價(jià)選擇最優(yōu)方案，后者則采用分項(xiàng)打分的辦法來評(píng)價(jià)方案的優(yōu)劣，具體有加法、連乘和加

權(quán)評(píng)分等法。

第六章設(shè)備磨損的補(bǔ)償及其經(jīng)濟(jì)分析

磨損是設(shè)備陳舊的主要原因，本章的主線就是分析設(shè)備磨損的類型和如何選擇設(shè)備磨損

的補(bǔ)償方式，說到底還就是怎么提高補(bǔ)償?shù)慕?jīng)濟(jì)效益，怎么合算怎么來。

一、設(shè)備磨損

1、有形磨損：機(jī)械設(shè)備在力的作用下，零部件產(chǎn)生磨擦、振動(dòng)、疲勞、生銹等現(xiàn)象,

致使設(shè)備的實(shí)體產(chǎn)生磨損，稱為設(shè)備的有形磨損。有兩種形式的有形磨損：第I種形式是物

理磨損（如實(shí)體磨損，損壞），第H種形式化學(xué)磨損（如閑置時(shí)銹蝕）。

有形磨損程度的計(jì)算方法：

（1）零件磨損量：零件磨損程度a=實(shí)際磨損量/允許磨損量

（2）整個(gè)設(shè)備平均磨損程度：設(shè)備磨損程度0^=全部磨損零件磨損掉的價(jià)值/全部零

件的總價(jià)值（采用了經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的度量方法）

（3）修理費(fèi)估計(jì)：設(shè)備磨損程度ap=修復(fù)全部磨損零件所需的修理費(fèi)用/在確定設(shè)備

磨損程度時(shí)該設(shè)備再生產(chǎn)的價(jià)值（這個(gè)價(jià)值簡(jiǎn)單說就是,現(xiàn)在新生產(chǎn)的這種設(shè)備要多少錢）

總之，從經(jīng)濟(jì)的角度分析，設(shè)備的有形磨損程度指標(biāo)不能超過ap=l,否則修理比買

新的還貴，不合算。

2、無形磨損：是指由于科技進(jìn)步而不斷出新性能更加完善，生產(chǎn)效率更高的設(shè)備，使

原有設(shè)備價(jià)值降低，或者是生產(chǎn)同樣結(jié)構(gòu)設(shè)備的價(jià)值不斷降低而使原有設(shè)備貶值。很明顯，

這就是經(jīng)濟(jì)磨損。我們買的電腦面臨的最大問題就是無形磨損。無形磨損也有兩種形式：第

I種形式是指再生產(chǎn)同樣結(jié)構(gòu)的設(shè)備成本降低了造成現(xiàn)有的設(shè)備貶值。第II種形式是指新型

設(shè)備的出現(xiàn)導(dǎo)至現(xiàn)有設(shè)備顯得落后陳舊產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)磨損。

無形磨損的計(jì)算方法：

ai=l一(當(dāng)前再生產(chǎn)同樣設(shè)備的價(jià)值K1/設(shè)備原值K0)

3、綜合磨損程度的計(jì)算：

綜合磨損程度：a=l—(1-ap)(1-ai)

殘余價(jià)值：K=當(dāng)前再生產(chǎn)同樣設(shè)備的價(jià)值K1一修復(fù)費(fèi)用R

4、設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式

補(bǔ)償方式一般有修理、現(xiàn)代化改裝和更新。有形磨損的補(bǔ)償可以是修理或更新，無形磨

損的補(bǔ)償可以是現(xiàn)代化改裝和更新。

5、自然壽命、經(jīng)濟(jì)壽命和技術(shù)壽命

自然壽命是由有形磨損決定的設(shè)備使用壽命。設(shè)備從全新狀態(tài)開始使用到有形磨損直至

老化損壞報(bào)廢的全部時(shí)間。

技術(shù)壽命是指一臺(tái)設(shè)備開始使用到因技術(shù)落后而被淘汰為止所經(jīng)歷的時(shí)間。

經(jīng)濟(jì)壽命是指山設(shè)備開始使用到其年平均使用成本最低年份的延續(xù)時(shí)間長(zhǎng)短。

折舊壽命是指計(jì)算設(shè)備折舊的時(shí)間長(zhǎng)度，由財(cái)政部規(guī)定的固定資產(chǎn)使用年數(shù)來定。

二、設(shè)備折舊

1、設(shè)備折舊：通常把設(shè)備逐漸轉(zhuǎn)移到成本中去并相等于其損耗的那部分價(jià)值叫做折

舊。

2、計(jì)算折舊率的方法：

(1)直線折舊：這種方法是在設(shè)備的折舊期內(nèi)，平均地分?jǐn)傇O(shè)備的價(jià)值。計(jì)算公式為:

（2）加速折舊：因?yàn)樵O(shè)備在使用過程中效能是變化的，使用前幾年設(shè)備新，效能高，

可以產(chǎn)生較高效益（轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中價(jià)值較多些），而后幾年，設(shè)備效能較低，提供的效益較

少，因此前幾年分?jǐn)傉叟f比后幾年多些。有年限總額法和余額遞減法以及雙倍余額遞減法三

種計(jì)算方法。區(qū)分這三種計(jì)算方法：

1）年限總額法是根據(jù)折舊總額乘以遞減系數(shù)來確定折舊額。注意''年限"和''總額"兩個(gè)

詞?？唇滩牡睦雍苋菀字烙?jì)算方法。

2）余額遞減法是用固定的折舊率乘以扣除累積折舊額后的設(shè)備凈值。同樣注意''余額"

這個(gè)詞，就是每年的折舊額計(jì)算基數(shù)是設(shè)備的''余額"。這里計(jì)算的是折舊額，注意殘值不能

為零。

3）雙倍余額遞減法：這種方法的折舊率是按直線折舊法殘值為零時(shí)折I日率的兩倍計(jì)算

的。注意''雙倍"不是指余額的雙倍，而是按直線折舊法殘值為零時(shí)折舊率的兩倍。這里的殘

值為0.

（3）復(fù)利法：用到了前面學(xué)過的資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算，有償還基金法和年金法。

1）償還基金法：在設(shè)備使用期限內(nèi)每年按直線折舊法提取折舊，同時(shí)按一定資金利潤(rùn)

率計(jì)算利息。

2）年金法：這種方法是用現(xiàn)值表示使用期限內(nèi)逐年的折舊額。

這個(gè)公式比較復(fù)雜，解釋一下容易記憶，前一個(gè)括號(hào)中的結(jié)果就是指設(shè)備原值減去設(shè)備

殘值的現(xiàn)值（化為現(xiàn)值），也就是使用期內(nèi)折舊總額的現(xiàn)值；后面的分式就是一個(gè)系數(shù)，對(duì)

了，它就是''資本回收利率系數(shù)總的式子就是說，已知投資的現(xiàn)值，現(xiàn)在要求T年內(nèi)回收

的等額年值。所以叫年金法。

三、設(shè)備更新

1、設(shè)備更新：是指用同型號(hào)的設(shè)備更換已損壞的或陳舊的設(shè)備或者以結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、技

術(shù)更完善、性能更好、效率更高、能源和原材料消耗更少的新型設(shè)備來換掉技術(shù)上陳舊落后，

遭到第II種無形磨損，在經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的設(shè)備。前一種屬于原型更新，后一種是技

術(shù)更新。設(shè)備更新以后者方式為主。

2、設(shè)備更新的原則

（1）堅(jiān)持獨(dú)立自主，自力更生，挖潛、革新和改造的方針。

（2）必須要有戰(zhàn)略規(guī)劃。

（3）要講究經(jīng)濟(jì)效益。

（4）更新下來的設(shè)備要充分合理利用。

3、設(shè)備合理更新期的確定方法

設(shè)備合理更新期就是確定設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，選擇設(shè)備的最佳使用期限（一般以年為單

位）。

（1）低劣化數(shù)值法：設(shè)備使用時(shí)間的增加會(huì)導(dǎo)致其使用費(fèi)用的增加，這就是設(shè)備的低

劣化。若每年增加使用費(fèi)為入，則在使用期內(nèi)的年平均低劣化數(shù)值為：（T+1）入/2,以K0

代表設(shè)備原值，則設(shè)備的更新期為：

注意這種計(jì)算未考慮到資金的時(shí)間價(jià)值。

（2）最小年費(fèi)用法：若機(jī)器設(shè)備的低劣化值每的不是以等值人增加，而是變化的，各年均

不相等，則應(yīng)采用最小年費(fèi)用法計(jì)算設(shè)備合理更新期。這個(gè)方法不直接用公式計(jì)算更新期，

而是計(jì)算某確定年份的平均費(fèi)用，哪一年的平均費(fèi)用最低，則該年為設(shè)備的更新期。

公式看來復(fù)雜，但解釋一下就容易理解：某年的年平均費(fèi)用就是從開始使用起到本年所

花費(fèi)的全部維持費(fèi)和設(shè)備折舊總額的和（說白了就是總共耗了多少錢）除以使用年數(shù)。簡(jiǎn)單

吧。理解之后公式就不用記了。

（3）更新收益法：該法考慮了因技術(shù)進(jìn)步而投入了更先進(jìn)的設(shè)備，則以新增投資收益

率的大小作為設(shè)備更新的依據(jù)。這種方法給出的是投資收益率，因此可以用來確定各種設(shè)備

更新的優(yōu)先順序。

四、設(shè)備現(xiàn)代化改裝

大修和更新是磨損補(bǔ)償?shù)膬煞N方式。大修是部分補(bǔ)償，更新是完全補(bǔ)償。而現(xiàn)代化改裝

既能補(bǔ)償有形磨損，又能補(bǔ)償無形磨損。是另一?種有效的補(bǔ)償方式。

1、設(shè)備現(xiàn)代化改裝的概念：是應(yīng)用現(xiàn)代化的技術(shù)成就和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)生產(chǎn)的具體

需要，改變舊設(shè)備的結(jié)構(gòu)，或增加新部件、新裝置和新附件，以改善舊設(shè)備的技術(shù)性能與使

用指標(biāo)，使它局部達(dá)到或全部達(dá)到目前生產(chǎn)的新設(shè)備的水平。

2、設(shè)備現(xiàn)代化改裝的意義：

（1）技術(shù)上能克服現(xiàn)有設(shè)備技術(shù)落后的狀態(tài)，促進(jìn)設(shè)備的技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大設(shè)備生產(chǎn)能

力，提高設(shè)備質(zhì)量。

（2）經(jīng)濟(jì)上所需投資比用新設(shè)備少，可以節(jié)約投入資金。

（3）現(xiàn)代化改裝具有針對(duì)性和適應(yīng)性，能適應(yīng)生產(chǎn)的具體要求，某些情況下還能超過

新設(shè)備。

3、現(xiàn)代化改裝的經(jīng)濟(jì)計(jì)算：采用最低總成本法進(jìn)行，通過計(jì)算舊設(shè)備繼續(xù)使用、設(shè)

備更新、設(shè)備大修理和設(shè)備現(xiàn)代化改裝的總使用費(fèi)用，選取最小總使用費(fèi)用方案為最優(yōu)方案。

第七章成本控制與分析

一、生產(chǎn)成本控制

1、生產(chǎn)成本控制的概念：

成本控制包括生產(chǎn)過程前的控制和生產(chǎn)過程中的控制。

生產(chǎn)前成本控制主要是在產(chǎn)品研制和設(shè)計(jì)過程中，對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、工藝、工藝裝備、材

料選用等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和價(jià)值的，用最低的成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，以符合預(yù)期目標(biāo)成本

的要求。簡(jiǎn)言之就是生產(chǎn)前從設(shè)計(jì)上控制產(chǎn)品預(yù)計(jì)成本。

我們前幾章做的分析計(jì)算就是在生產(chǎn)過程前從理論上控制成本。