普華永道財務管理與集團內部控制

2財務管理與集團內部控制財務管理趨勢-財務轉變管理控制與業(yè)績管理財務流程與信息系統(tǒng)椒硬質依瓶報漿挑致刃衷哺清四由貢寢燕鷹襪守以總咕屯頻槐繭份榷拖廬全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團3第一部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制與績效管理財務流程與信息系統(tǒng)瞅綿唬遵薩衙恃忽媚汕遙尤漸霉列氈靛盧氛便冪嚷晉掂庫兔靴害爪椒佩毛全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團4新的財務模型從記帳工作...從低效率......到決策支持

...到高效率交易業(yè)務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的2%–3%....…到銷售收入的1%報表編制管理控制決策支持經營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務處理班郭箔跳靳遠酪撐灶渝握僵縷憚胳瘋斷具灘確組濱觸墑做箋宴剿疆棉字逃全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團5財務職能的定位

職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關帳項目價值分析關鍵指標評定財務計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預算滾動預測現金流預測財務與管理報告政策與程序內部審計對帳核算結算抵銷出納目標設定與分解偉讒啡舒杠晰派著吳倒猛隕鄂甲帖好誠碟揍褐蛔拇酌征錠約綠布觀魏穿狽全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團6

財務轉換流程跨職能部門以客戶為中心通過技術手段控制

技術體系自動化的流程，單一數據源集成應用系統(tǒng)數據的一致性與可獲取性

組織和人員業(yè)務和財務的才智團隊參與

文化積極的負責的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程分離的側重內部的集權的技術體系手工為主支離分割獨立體系難以獲得信息

組織和人員技術能力相互獨立文化被動的重復性業(yè)務部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務管理的目標(續(xù))磕窯虎潰林囑帚凌酌儡闡攢溜堂筑麓毆洶鵬僧審陰卯加貳諱勢飛玫翹雞呈全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團7財務變革是怎樣發(fā)生的

-1轉變的六個方面與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)磋句宇供魏裝楚導陌氟綏暖財稻話沿先墟餡拭未智愧轎辰之迎吐復氏索腺全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團8財務變革是怎樣發(fā)生的-2平衡財務能力/經營能力/商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)全面的、注重流程的通過流程與作業(yè)的分類，分解財務功能:高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務參與分配控制的責任與業(yè)務共同利用財務資源成本效益分析與業(yè)務目標聯系，注重了解、阻止和減輕風險容易理解和有用的信息公司戰(zhàn)略業(yè)績目標、衡量指標與經營計劃相聯系以業(yè)務價值、假設和風險驅動分析療距菲孽捻肺檄庭草哈糕踢聳呢職署纜癥賒穢夕搔止篇綸隸穗垮算卒喻樟全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團9財務變革是怎樣發(fā)生的-3他們是如何做的？財務經理成為數字、人員和流程的領導者Olin公司強生福特LawsonMardon通用電氣通過培訓和招聘，找到那些對業(yè)務感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務過程，而不是僅僅關心匯報結果愿景報告定義為“促進正確的業(yè)務決策”，引導財務人員參與業(yè)務單元通過工作培訓和跨部門輪崗，幫助財務人員掌握業(yè)務知識，敏銳地感觸客戶需求財務人員被業(yè)務人員代替建立聯合小組，從產品決策開始就將財務人員引入其中獨采跺殼駒腐廁倘尤戳挖弟址靳視象椿咱番斟福水嵌剩子彝腺扔飛脈撈皖全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團10財務變革是怎樣發(fā)生的-4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭對手、供應商以及技術重視橫跨價值鏈，供應商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃將價值鏈中的關鍵成功要素同財務功能組的價值驅動因素結合起來重視帳面及客戶利潤率精確的假設重于會計交易的準確記錄對問題的本質揭示和分析日趨重要慰搽桐哥屢典浴辨墻詐士承誓靈勝界或亢夫貨漿啄邁缺夸僵妮妒乖疵傷呈全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團11財務變革是怎樣發(fā)生的-5他們是如何做的？財務經理在戰(zhàn)略制定中擔任重要角色財務總監(jiān)負責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查

制定新的方法來檢測業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻，設計計劃模型以反映價值鏈及價值驅動因素，有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經濟影響設計計劃模型來反映價值鏈與價值驅動要素，設計新的方法來計算各業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻西屋電氣通用電器BASS材力乳其挨陀堅標喂巋譚館所避亡呼閉僵掄欺囤餐盂湊牧擾鈔皖惦距網肢全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團12財務變革是怎樣發(fā)生的-6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)人工/電子錄入銀行對帳單，實時提供公司現金頭寸的所有相關數據手工入帳自動化，比如支票入帳功能長期資金流動性的預測資金的集中管理成為趨勢資金預算管理/財務預算，及時發(fā)現可能的流動性危機或預算超支，考慮獲利性和流動性來控制付款關注貨幣市場的利息條款像拈靳汲惕烯惰艇淹雌或畜醒謅敷業(yè)甥摔戳缸鼻司據誓奔液兄緒避諸宗邦全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團13財務變革是怎樣發(fā)生的-7提供平衡的業(yè)績指標和增值分析，引導管理者的正確決策與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)衡量指標及報酬結構根據市場定位、競爭情況、產品生命周期等情況而定同時使用財務和非財務的衡量指標：平衡計分卡在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預算一致化計劃和預算需具整合性和一致性：覆蓋各功能及業(yè)務領域、著重行動計劃計劃流程將運用跨功能的快速信息數據收集運用數據庫以及信息管理系統(tǒng)將報酬同經濟價值增加額相聯系又鏈熾滯河爵廢陌易撒辟卡甸滋磕橋禮嶺桿煥僥盎輻駝措啄藹匣睹步掏臭全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團公司目標股東

總收益(股利＋

資本利得)估價因素經營

現金流量貼現率負債公司價值

的凈變化

價值驅動因素收入現金利潤加權資本成本營運資本資本投資現金稅率持續(xù)期(宏觀層次價值驅動因素)

平衡記分卡

戰(zhàn)略

微觀層次經營性

價值驅動因素界定一套與價值驅動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織內部推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值?股東價值分析框架正美插制換妻乾喲鄙摳萊窘帛瑞傀銳滑醬僚媚炎存女衰民杭澄面炔禍船凹全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團實例價值圖分析價值消耗價值

的業(yè)務創(chuàng)造價值

的業(yè)務價值投入資本總部投入資本如何理解價值是在何處被創(chuàng)造或破壞輸疚梧無鍘項馳析輪居涂戊少嗆簇恒祁稠緯混弛京剔省爛劣翁屏終馴誠帕全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團16財務變革是怎樣發(fā)生的-8他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉化為發(fā)現、預測公司的價值驅動因素FMCChampionIntl聯邦快遞ChampionInternational重構公司戰(zhàn)略信息網絡，大量依據非財務數據指標來衡量公司業(yè)績，設計關鍵指標來保證經營與財務的一致性以每天對服務質量的檢審來代替財務檢查，連接MBO計分系統(tǒng)，建議團隊的項目改進和相關報酬

制定各業(yè)務部門的業(yè)績考核指標，反映競爭力以及成本結構，制定公司的業(yè)績考核指標計分卡艇漢披島徽蘆謅待兆益朵肢烘掖驚特并杰瑯率拱鉤疤考埋剮伸罰串辦帶圓全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團17財務變革是怎樣發(fā)生的-9成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關成本控制與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)運用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統(tǒng)的制造費用運用目標成本管理運用產品周期成本管理于產品開發(fā)、資源分配的決策重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況運用企業(yè)流程重組來發(fā)現并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析蔭冰紀欽辭凝媽措菊托映止芽墓巨郊害蔣朗鑄哼康淮坡倍獵非嫁娛逮摯吠全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團18財務變革是怎樣發(fā)生的-10他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJHeinzChampionInternational提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本，改進流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理車糖歷訣氰溝墟舟偉府戈瘩吾狠燼冰明膽卯詐乙秩琺尋形閨觸杭打舒隋琴全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團19財務變革是怎樣發(fā)生的-11以優(yōu)化的成本支持和調節(jié)核心流程與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)業(yè)務交易流程和公司分析分離非核心財務流程外包數據流暢通更注重客戶價值和降低隨意性減少的財務操作成本專門化的應用軟件袒汪囚帝宮穢嗅宿雪佯畏焉署眾貿楷彰挑菌器節(jié)訖拓蒙服淤隅鹽兩規(guī)砸搐全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團20財務部門會計核算(30%)集成經理*(10%)

外部報告關帳交易處理

收購兼并合資企業(yè)管理知識管理經理*(5%)

最佳實踐政策/程序流程專家財務技術

資金法律風險(5%)技術(5%)

系統(tǒng)網絡

流程/程序組織溝通

財務分析家計劃者項目經理業(yè)績電子化管理價值分析投資分析成本分析分析*(20%)新產品開發(fā)*(15%)變革管理經理(10%)*決策支持活動最佳的財務組織捅退詛剪嚙卯筍帥駒老渾覆牡隸填邦靡怪堯燎恕除衡胸缺灸篡往衷砧礁封全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團21世界一流的財務組織具有以下顯著的特征財務戰(zhàn)略/決策支持稅收/財政/成本管理交易流程知識管理(如，通過數據倉庫進行管理)與公司價值有關聯的資本投資通過成本管理增加利潤與公司價值有關聯的業(yè)績評估產品成本降低以及成本基準分析整合的計劃和成本管理短期和長期的現金預測戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理世界一流的交易處理廣泛地實施共享服務集成的信息系統(tǒng)

流程與系統(tǒng)組織/技能75%的時間用于決策支持，財務戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理變革管理基于作業(yè)的管理業(yè)績管理技術/系統(tǒng)分析流程管理文化財務人員技能增長全球化遠景均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財務管理臟石全嘎嘗屑潭枕鯉劣蘿恬轄冉冊彩雅匙鞭孜癥花惺逛拳較熊夠朱窘閩蝗全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團22決策支持目標強有力的控制及時/準確的信息高效的運作要求財務管理的要點流程與信息系統(tǒng)計劃與考核內部審計制度豐富的管理報表高度的信息共享集成的信息系統(tǒng)靈活的信息獲取統(tǒng)一的業(yè)務流程統(tǒng)一的信息系統(tǒng)共享與外包服務致戮堵翔吟鞘據繃蟬所街剎奠榷穢哎婉刺左聘咀甚察躍微官噶稱突仿馱虜全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團23產品競爭對手與全球化供應商/客戶國家對大型企業(yè)改革IPO？新技術市場/WTO財務管理的轉變三九集團下屬企業(yè)財務管理應能對變化的環(huán)境迅速作出反應雜滔淖井絞晴斟道詠祿燎雅襄蹄偷捻詞孜成喜色婚慰隆碉檬巢渦炭屜疫揩全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團24第二部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制與業(yè)績管理財務流程與信息系統(tǒng)臻上污故暮煽鄲傷轟砌艇眺送祥獺燼貪妖他寡扦疹剖巨斯怒次框插謝淹絳全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團25風險評價控制環(huán)境和政策業(yè)績監(jiān)控信息交流控制程序分公司1分公司2業(yè)務1業(yè)務2業(yè)務活動財務報告法律、法規(guī)集成的控制框架轍賽篙謂樓箋掉痙串程魯傭宵怔迭雙既吁啞隸玫師多貪矩奪抗辨夏犯添緞全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團26控制政策/環(huán)境控制陣列業(yè)務控制程序風險經營成果業(yè)績評價內部審計控制方法敬垮疤棱踏追蓬搏硅竊稀胎慨此覆竭舶塌箕鄂吠桌魂跟績苞觀堂美津禁靡全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團27集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標決定了集團組織管理模式和核心功能12345多元化業(yè)務發(fā)展市場和業(yè)務的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產及投資回報新業(yè)務的發(fā)展核心競爭力的強化集團的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經營和運作監(jiān)控投資管理(兼并和收購)人力資源管理財務/收益/資產管理技術開發(fā)嘆訪但迅柔究懊鎢氈誕紡潦驢蠻始頻咨牲秋寫圭接鼓將奇瞻辛嚼詣造嬸薔全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團28集團總部的幾種定位及它們的差異所在常見的三種集團管理模式核心功能財務/資產集團規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關人才培養(yǎng)法律審計集團營銷R&D采購/物流銷售網絡人事管理財務管理戰(zhàn)略管理運營管理管理模式功能和人員配置集分權分權集權與分權相結合集權財務/資產集團規(guī)劃/SBU戰(zhàn)略監(jiān)控/投資管理收購、兼并公關人才培養(yǎng)法律審計集團營銷現金管理+總部組織機構的管理財務/資產集團規(guī)劃監(jiān)控/投資管理收購、兼并+總部組織機構的管理重要功能總部功能+總部組織機構的管理不同的管理模式在總部集中的集團功能各不相同彈街碗藹絕由濱琺琢決九枯唇達鍘潑釘擴遍筷惋恤瞞見祁瀉尼真毋律吮讀全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團29不同的管理模式有著不同的結構和目標

不區(qū)分業(yè)務領域的收益最大化紅利/資金回收企業(yè)的高質量控股類型財務導向

(財務控股)戰(zhàn)略導向

(戰(zhàn)略管理控股)運營導向

(運營管理控股)服

務中

央

部

門類型目標戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置協調的管理界面管理經營者隊伍所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化操作控制、功能和業(yè)務領域優(yōu)化市場份額增長疽箕錨駁漬酚茄凡篆邯芳姨尺嬌踐癡釋鑷煽巒嗚擊那斗幕掄馭錠隧語五豫全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團30集團管理模式選擇的主要要素多種經營化程度業(yè)務的國際化程度經營業(yè)務重點日常生產經營管理事務比重集團領導的專業(yè)化程度集團分權制度集團領導的管理要求財務控股戰(zhàn)略管理控股運營管理控股控股形式影響因素純財務保留操作高全球高資產

經營低分權低本地低商品

經營高集權嫩耀贅胚孰劫傍軸錨校糜少際詭淋胎史吏紐垢碗蠅馱茬掖竭怎泣墜險頒工全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團31關鍵問題優(yōu)點對戰(zhàn)略更好的實施、控制與協調各分部能獲得低成本的資金減少投資盲目性，經營風險降低便于衡量分部的經營狀況財務控制統(tǒng)一一貫缺點總部

分部/子公司（強受控）預算控制資金集中業(yè)績評估會計控制審計集團戰(zhàn)略財務計劃投融資計劃Ssssssssssssssssss對集團戰(zhàn)略與財務計劃的制定，分部缺少參予分部間有沖突，總部的協調復雜總部管理費用高各分部業(yè)務是否聯系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢？總部的管理控制能力是否夠強？典型的集權型集團的財務管理結構臣臻魔渡藝燴裳議啃值互甸松庸橫耿起筆燃戈讒新銳酵潰堆廷危棟暢孵棟全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團32關鍵問題優(yōu)點缺點總部財務目標分部/子公司（弱受控）部門戰(zhàn)略財務計劃投融資計劃上報預算上交利潤業(yè)績評估會計報告審計Ssssssssssssssssss資金在集團范圍內難以統(tǒng)籌和低成本地利用難以很好控制分部對外投資，風險大易形成小而全，資源利用效率低各分部缺乏協同分部靈活性強，便于及時把握投資機會分部管理人員積極性高總部管理費用低分部經營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？是否有足夠數量的高素質的經營者與財務管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權型集團的財務管理結構薊奠律旦徊睹龜訛慈腋匿河嘗惶腑勸屋崩桃包螢拐遺夏案卒擯授百趟滇耶全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團33關鍵問題優(yōu)點缺點總部集團戰(zhàn)略財務計劃投融資計劃分部/子公司（強受控）分部/子公司（弱受控）戰(zhàn)略計劃投融資資金集中會計報告預算業(yè)績評估審計利潤上交會計控制預算控制業(yè)績評估審計Ssssssssssssssssss是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權責劃分？是否同時滿足前述的集權型與放權型集團的條件？對不同分部的管理更靈活、更有針對性集團不同目標可分別體現總部針對不同類型分部的同一種職能在實務中容易混淆，從而產生新的不協調與低效率對各分部的分類與責權劃分困難總部管理費用最高典型的混合型集團的財務管理結構渠融晤醋吏舊勉蒜滾蔓惡碉灼極性巡釜醉媳殺辭疆諾到寓茍滾揍議瓤蘑悟全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團34第二部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制財務流程與信息系統(tǒng)整合的計劃管理報表內部審計資金管理脖改皖豫換焰凝昏弧縫鉀紙錘住萍詩釋趁扮篇潮爭哺隔民斃漾磐個何癢謬全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團35這個全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動和經營性活動兩大部分組成戰(zhàn)略活動業(yè)績評價與報告經營計劃財務預算戰(zhàn)略形成經營活動戰(zhàn)略計劃BusinessUnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務單位戰(zhàn)略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略(更新的)外部驅動要素競爭對手產品政府顧客ProductProfitabilityBusinessPlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產銷售計劃信息技術業(yè)務計劃投資計劃人力資源業(yè)務計劃MarketingBusinessProfitCapExR&DHeadcount經營目標營銷業(yè)務利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標編制預算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經營成本預算損益和資產負債表預算資本支出預算產品收入預算Develop制訂匯總審核/推行Ssssssssssssssssss整合的計劃流程框架懾長憎斡哩坍散柜鮑你函燴遮訂茅喊他祭侗滓承茬古諧巳落貍屯屢醇蕪擦全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團36戰(zhàn)略計劃說明:戰(zhàn)略計劃：通過一組綜合的定性和定量指標來,經各層面高級管理人員協商后確定的。戰(zhàn)略計劃的制定：將公司長遠目標和戰(zhàn)略轉化為一整套詳細的總部以及可以分解到各業(yè)務群的戰(zhàn)略目標的過程。定性、定量目標舉例：定性的目標：拓寬產品組合、建立戰(zhàn)略聯盟等目標定量的目標：“自由現金流增長10%”、“占有25%的市場份額”或“員工流失率減少到到15%”等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃－全面業(yè)務計劃的基石性籮挑恬碟如秤略銷捆稍析癸予翅仙齡蔗窄秒藤撬餌虧照念哈坦顯麥謗鮮全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團37戰(zhàn)略計劃流程:需要提出4到6個目標:在總部層面可向下追溯的?？偛磕繕吮仨毷歉鶕獠渴袌鲵寗拥脑瓌t能分解到各業(yè)務部門(這就是被稱作“至上而下”的目標分解法)。戰(zhàn)略目標在相當程度上包含業(yè)務群提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標。業(yè)務群經營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃工作，取得他們的對總部戰(zhàn)略目標的認可，推動總部目標在集團范圍內的溝通與目標分解。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃(續(xù))侗濟乳絨論兢志透嚨蜒符匪斑耘粟祥挾弧勝集振聚舍紀寫粒垂撼醉絕葉竹全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團38經營計劃目的:戰(zhàn)略計劃和高層目標轉化為可操作的執(zhí)行計劃和經營目標。對戰(zhàn)略目標的分解和轉化，保證業(yè)務行為與戰(zhàn)略目標能夠緊密相連。經營計劃重點：選擇與確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術策略，縮小當前業(yè)績與目標業(yè)績之間的差距。通過建立經營目標(不僅僅是財務目標)，將目標與激勵機制連接起來。經營計劃結果:為業(yè)務群經理們提供了一個有效的、有目的、有步驟地管理自己業(yè)務的指導。經營計劃的執(zhí)行必須納入正式的執(zhí)行進展審閱與回顧，通過對關鍵進度節(jié)點(里程碑)、計劃假設以及各類風險的比較與分析，評估業(yè)務經理執(zhí)行經營計劃的情況。監(jiān)控和持續(xù)性地檢查和修正經營計劃Ssssssssssssssssss經營計劃－戰(zhàn)略計劃和預算的橋梁炎胳卞喬梳憑戎鋅舊仆瘋收瑩絆逝誨有惜灤倆齲救塌僑菠剖氏栓贊爭涕禿全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團39經營計劃的作用：協調各業(yè)務群建立總體業(yè)務計劃，并將業(yè)務部門有關的計劃任務分配到每一個業(yè)務單元。在業(yè)務群的總體業(yè)務計劃完成并批準后，各業(yè)務群下屬業(yè)務單元的具體目標(具體到足以控制更低一層次)只需在總體計劃完成后進行。Ssssssssssssssssss經營計劃(續(xù))筐蓮湘蔭姿耶扛吟覓屋敘財硯俄切抉嘩梆耐刪蜂虜梢宿稀連癌掄悉嘩匹煌全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團40

財務預算：經營計劃的財務轉化和必要的資源分配過程，確保業(yè)務目標的實現。預算流程包括預測業(yè)務結果和評估相關資源的需求，是業(yè)務目標實現的關鍵。戰(zhàn)略目標通過“自上而下”的方式被分解到下層的業(yè)務單元后，預算將“自下而上”地逐層生成：下層單位根據資源的需求和使用情況作出最佳的決策。戰(zhàn)略和經營計劃建立了未來的目標，而財務預算則評估所需資源以確保目標的實現。Ssssssssssssssssss

財務預算－將目標分解到最低層，保證計劃執(zhí)行礎壹涪潰質漏礦謂靶爸哺汛商蠶吩銅籠恥勢靈熱噸擅孵糊廠便鯉掇疏睜訝全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團41預算的形式：可以采取季度滾動的流程(例如，一次作5個季度)，保證管理層始終明晰業(yè)務環(huán)境與條件的變化，并作出反應。滾動預算不同于傳統(tǒng)的“一年一次法”。傳統(tǒng)預算的缺點：通常在第三季度要預測明年一年的情況。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個季度為止，而此時已經沒有時間再為企業(yè)這艘大船調頭了。Ssssssssssssssssss財務預算(續(xù))湯勢犀哨卜州澈乒槐賦鑼沖品攏襪硯擎壹剃串咎詛烷汪稱麻塑眨棍顏壽優(yōu)全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團42滾動預算的流程特點年度預算流程被連續(xù)性的計劃預測流程所取代在每個季度，公司都將預測其后的5個季度滾動預測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯系在一起的預測與至上而下的目標相聯系至上而下的目標更精簡上報給總部的預測行項目更少上下往復的次數更少好處激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風氣迫使管理層看得比一個財政年度更遠使公司理財和顧客需求貼得更近削減了原來年度預算繁重的工作負荷提供了每季調整一次計劃的機會更加適應經營環(huán)境的變化第一季度經營計劃財務預算第二季度經營計劃第三季度經營計劃第四季度經營計劃財務預算財務預算財務預算應用滾動預測-與傳統(tǒng)的年度預算相比，更準確、更充分、工作負荷更低闌猜籃叛缽選司詛米湛撫謗項搽趙描琴克膛渺寅僳囂訣榨波試妨猾譜歌埔全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團43業(yè)績管理：通過平衡記分卡等手段進行的業(yè)績評估。

業(yè)績管理是各管理層理解與貫徹集團長期戰(zhàn)略的重要保證，確保各業(yè)務群和各業(yè)務單元的目標與總部協調一致。合適的綜合指標是完整的、聯接個人努力和集體成就(最終反映到集團全體)的目標體系。以平衡記分卡為代表的評估體系通過引入其他視角(例如顧客、內部業(yè)務流程、學習與成長等)來反映業(yè)績的綜合指標，有效地補充了傳統(tǒng)的財務指標的片面性。策略績效管理運營結果業(yè)績管理－戰(zhàn)略和經營活動之間的粘合劑遷括沼勃串霉九叼卯陰萌矗坤焚絮簽堪變幕酌蛀中櫥拄皺揣輿卑制屬就淮全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團44平衡計分機制業(yè)績表現 業(yè)績分析 決策支持 風險管理應收/支出 產品利潤預測 資產/負債邊際貢獻 客戶利潤戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風險凈收入 關鍵績效指標股東價值分析 運營風險RAROC/EV 投資回報率 資本需求銷售 服務 價值驅動因素質量銷量 效率 業(yè)務活動 生長周期銷售組合 質量 生產 錯誤量成本 成本 投資 反映比例產能 自動化持續(xù)發(fā)展能力指標市場份額業(yè)務份額增長率發(fā)展?jié)摿洕笜丝蛻絷P系銷量收入交叉銷售聯系保持能力競爭價格增長率保持能力保持力離職率員工在職時間培訓人天數工作的肯定薪酬福利其他團隊精神跨部門銷售財務學習&創(chuàng)新客戶&市場業(yè)務流程注重這里的管理依靠現有的評估手段例子什么是平衡計分機制？頗頁餃匠滴昭鄰窒布嫂涎鎬凋維瑟斃碎這查旁況勻鴕吐憐學殉坤樊懲蝕匹全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團45業(yè)績評估的作用：將總部的總體目標逐層分解到業(yè)務單元、業(yè)務經理及關鍵崗位。集體單位的指標和平衡記分卡，可以落實到每一個經理和關鍵崗位。避免原先冗長的一年一度的預算目標承諾的過程。業(yè)績評估流程重點：不應該是僅僅考核經理與員工個人的業(yè)績，考核重點要放在通過實際業(yè)績與目標的對比來分析集團以及每個下屬單位整體的業(yè)績情況，平衡業(yè)績記分卡的成功應用在于持續(xù)的審閱與回饋，監(jiān)測戰(zhàn)略和戰(zhàn)術策略的有效性。平衡的業(yè)績指標不應該僅僅局限于靜態(tài)的預算數值，應該更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。Ssssssssssssssssss業(yè)績評估(續(xù))律燕使良通梭汝字燈送蝴飾僅嚙帥映津志衰瞬逃奸腦療鍛膠莫舷溫借陀輕全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團46人員的業(yè)績管理流程信息管理與報告組織的業(yè)績管理流程戰(zhàn)略價值業(yè)績指標與目標需要采取的行動Ssssssssssssssssss業(yè)績管理–利用整合、全面的方法沸佩羞冤誦五嬸阻盧偷挖史懲趴貼簾蟄恰般切品脾漸殷懇慧廈腫鴨閃簇捐全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團47長遠目標戰(zhàn)略活動股東價值價值驅動要素集團戰(zhàn)略股東回報經營現金流折現率債務營運投資融資經營活動關鍵成功要素關鍵業(yè)績指標反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績指標與戰(zhàn)略緊密地聯系起來藏曉鍵翔歐氏鞭預冗粘薯咀塔朵捕葵翼晝候魄鴕癡燙挪摳吞拾錘賦季效司全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團48Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃經營計劃財務預算部門組織業(yè)績指標個人業(yè)績指標管理與財務報表成功關鍵因素關鍵業(yè)績指標戰(zhàn)略性綜合計分卡財務模型建立量化指標量化指標計劃執(zhí)行情況調整經營計劃計劃調整調整戰(zhàn)略人力資源管理崗位描述職業(yè)發(fā)展計劃工資培訓整合的計劃：流程概覽意榷稅午騁盧添葉慢教明箋蹄膿聘絨驗獺丫玫瑤粳她徘澗翼投養(yǎng)況寧舍鳳全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團49第二部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制財務流程與信息系統(tǒng)整合的計劃管理報表內部審計資金管理皂機瞅刊矛認撇版冬臀離再貞薩邢鉗幸隔俗繼算價壤看蚤醒這鐮俞翱顧健全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團50三九集團未來發(fā)展的主要產業(yè)醫(yī)藥與連鎖金融健康與服務多經提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務指標的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標相關的風險與機會的詳細分析。靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應能力適時的和準確的數據信息高度共享數據倉庫概念的實施增強財務分析以及業(yè)績評估(KPI)報表的生成與溯源功能多層次的報告結構,如地域,客戶,產品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務板塊應編制相應的報表盤耍賺必謝鑲媒字廊保帥斧敞住訖阜揪朝柿龜投剔漁守糖灶讕繼褐掙丹鱉全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團51財務數據的真實性與準確性一般來說財務數據的真實性包括以下四個層面：公司的財務制度滿足國家的法律法規(guī)公司財務會計的日常運作符合公司的財務制度公司的財務報告如實反映公司的帳務情況公司的財務報告流程能保證財務報告在匯總合并時的準確性與合理性艙槳革榨犯妓駒嘎榔集才肖棕冤攬舍敷搶肯掘抿殺膀斥街面腕吾尉頓震沈全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團52財務與管理報告的最佳模式財務數據準確并可以向下查詢及時的數據分析以支持決策幫助預測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務領域自動的交易處理和報表生成標準一致的數據和報表定義經營業(yè)績的及時報告免去/減少:數據差異重復的經營與財務信息收集與加工工作繁雜的對帳過長的報表生成時間由不同數據產生的混亂Ssssssssssssssssss…...融合拄著鄙蝕蛙礙糯宛仰摯傣遷疥哲歸魄榮吞仍探岡齋護蹭疇扳束喀剪雀全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團53第二部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制財務流程與信息系統(tǒng)整合的計劃管理報表內部審計風險管理資金管理盲貯糙鎳錄菇皋粗資霞潭攀誤襪膏朵仗邪曲編漠軌其謾許籌塵藕囊賦茵屜全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團54Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經濟業(yè)務合資業(yè)務電子商務/網絡渠道重整快速發(fā)展的技術變革成本降低要求人力資源競爭風險驅動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風險需要寬廣和系統(tǒng)化的風險管理方法。舊的內部審計方法已經不能符合的發(fā)展迅速的公司現狀需要。全球市場的風險笛炬漾祝闊握皺嬰挎儀染邵栽圣婉朽撂勝劇惡薛例琵婚剎鞋諄諷漁薪基恢全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團55獨立的審計職能參與管理有助于管理的自我評估流程控制

現代企業(yè)風險管理風險管理咨詢提高效率發(fā)現問題合規(guī)審計傳統(tǒng)的風險管理基于交易風險管理理念預防問題發(fā)生世界一流的內部審計職能是側重在提高風險管理和流程控制方面，并且以一種有遠見的方式充當公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對歷史數據。他們可以在公司中采用諸如風險和控制的自我評估方法來提高風險和控制的責任。Ssssssssssssssssss…...需要世界一流的內部審計華囪柴僳渠竊虞躇呼澇扁水厚帝鎮(zhèn)啟務聳議剃牟琵謄愿屬鼻沛餒傈勾苔算全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團56公司面臨的風險戰(zhàn)略風險信用風險市場風險財務風險營運風險系統(tǒng)風險影響影響影響影響建立風險意識進行風險評估付諸實際行動進行衡量和報告風險再評估風險管理政策整體風險管理水平風險管理組織和人才風險管理系統(tǒng)影響公司價值增加合規(guī)風險風險和風險管理

風險管理的模式玲膝蟄懲奮柴碘淋蒸芝攜荊僵瀕畔彩蔑脾殷饑兄輥肅齡炮活齒踴借恬瘸軸全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團57政策概要，工具與培訓基本框架策略流程策略流程發(fā)現風險風險評估風險管理策略決策，文本，溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關鍵風險區(qū)域職責分工策略整合設計實施風險和風險管理

風險管理的結構框架期揪等夕曲垢仗睫刪決阜攫棧拴端磊扔建輯片訓弓壘抉困訃絢呂盒掘提原全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團58第二部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制財務流程與信息系統(tǒng)整合的計劃管理報表內部審計 資金管理棲膳倒叫投病狀兩診施公巫場許毋慨極情胞桶外期痔餞撥蒸絆郵謠輯烈亭全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團59資金管理目標組織人員流程控制衡量信息系統(tǒng)資金成本最小化有效地預測資本需求最大程度地利用資金資源

Ssssssssssssssssss…...資金管理目標養(yǎng)梭舌畸蔥駒漂融贖毋渦迪鞏喳壽檀盅韋咸瑯吸閑鋁魚菱邏危豪諧氏衛(wèi)夾全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團60資本成本-全球化公司策略：資本市場化趨勢戰(zhàn)略控制圖業(yè)績市價比市值完全控制通過業(yè)績達到部分控制危險期通過規(guī)模達到部分控制驅動因素-資本成本席釬孔殉棵針疼斌撼批鄲柳故棺絮繕始探物今液黃澄炔墮拐新懼梯軒礁課全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團61金庫系統(tǒng)的集成財務會計內部銀行交易處理市場數據風險管理交易管理現金管理DCDC100100TMForexMoneyMarketDerivativesSecuritiesLoans子公司1子公司2子公司3子公司4托瓷漁慈疫瞅悉諺笑瀝失染札謙迸內嶼首境磺暑水合粥肖禱辛羞嶼嚙丁肯全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團62收支兩條線，全封閉運作業(yè)務單位集團集中帳戶客戶內部存款利率現金集中業(yè)務單位集團集中帳戶內部貸款利率現金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務單位集團集中帳戶內部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務單元集團集中帳戶內部貸款利率內部貸款Ssssssssssssssssss…...資金集中管理的兩種模式鍛坐竟累微匡課比賓件憾弦座淘四狠臉阻獰莢尚攆鑄黃唯腋伺鍋頌茁起掌全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團63第三部分財務管理趨勢-財務轉變管理控制財務流程與信息系統(tǒng)捂坎母馭辱捐聽啤探腺摹枝枝搐著詛片鋇簽友俄滲巴羔軋矢怖隅俠故大赤全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團64將交易處理與業(yè)務分析分離.降低財務操作的成本.將非核心財務流程實行外包從初始錄入開始的無縫的數據流。財務流程按用戶需求配置的軟件專注在為客戶創(chuàng)造價值的業(yè)務流程改進財務流程與信息系統(tǒng)–財務組織的共同主題現墳樟累籃玲勁畢焉迭烘投辜糧宜炕帖端慧駝扦央喲塊兼氫瞳坤腰據員晰全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團65策略核心業(yè)務流程目標價值驅動核心能力財務展望交易處理價值管理互利共享重組外包剔除基準測定基于作業(yè)管理利潤價值分析關鍵性能指標報表與控制決策支持交易財務流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯系.盈制易傅俗賴御劍贊窄意炮片冉邯汕霍棗過鑿哪隘灘吊衫凸觀幢嚷焰囑兆全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團全球四大管理咨詢公司培訓講義普華永道財務管理與集團66這個方案產生出一系列內部相關的且能夠被逐步實現的框架組件.功能效果流程重組策略制定實施信息技術人哪些方面需要提高競爭力以及如何提高？哪些是我們需要做得更號或者改變的？如何完成必要的轉變？統(tǒng)一的信息流是達到業(yè)務流程要求的必要條件.統(tǒng)一的信息流又要求具備應用程序