（新版）稅法(Ⅱ)考前必刷必練試題庫500題（含答案）

PAGEPAGE1（新版）稅法(Ⅱ)考前必刷必練試題庫500題（含答案）一、單選題1.2023年8月某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢,取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入4000萬元,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計17.28萬元(不含允許在增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知,該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、0B、133.50C、203.32D、292.50答案：C解析：收入總額=4000(萬元)?？鄢椖拷痤~=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+17.28+(1600+900)×20%=3322.28(萬元)。增值額=4000-3322.28=677.72(萬元),增值率=677.72÷3322.28×100%≈20.40%,適用30%的稅率。應(yīng)納土地增值稅=677.72×30%≈203.32(萬元)。2.下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是()。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅B、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C、按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅D、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房、保障性住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,減半征收土地增值稅答案：D解析：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房、保障性住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。3.某成品油生產(chǎn)企業(yè),2024年3月17日至3月31日,銷售汽油(92#)5000噸,銷售柴油(0#)3000噸,假設(shè)國家發(fā)展改革委員會明確第一季度該調(diào)價窗口期的征收標(biāo)準(zhǔn)分別為650元/噸、645元/噸,則該調(diào)價窗口期該企業(yè)應(yīng)該繳納的油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金為()元。A、5185000B、5325000C、5532000D、5253000答案：A解析：該調(diào)價窗口期該企業(yè)應(yīng)該繳納的油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金=5000×650+3000×645=5185000(元)。4.(2020年)關(guān)于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理,下列說法正確的是()。A、個人拍賣自己的文字作品復(fù)印件所得,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅B、個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳,并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C、經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的,按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅D、個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額,減按10%稅率計算繳納個人所得稅答案：B解析：選項A,作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用所得,按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅;選項C,拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅;選項D,個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用20%的個人所得稅稅率。5.(2022年)水污染物的環(huán)境保護稅計稅依據(jù)是()。A、污水排放數(shù)量而定B、污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C、污染物排放量D、污染物排放量除以50的排放量答案：B解析：應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)。6.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中,不正確的是()。A、納稅人的減稅、免稅項目,未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,由稅務(wù)機關(guān)決定減免稅幅度B、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或者免稅C、開采原油過程中用于加熱的原油,免稅D、油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅答案：A解析：納稅人的減稅、免稅項目,應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅。7.2023年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè),該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元,五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%,則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。A、0B、45C、54D、60答案：C解析：在特殊性稅務(wù)處理情形下,被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補,可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=1200×4.5%=54(萬元)。8.2023年甲企業(yè)實現(xiàn)不含稅銷售收入3000萬元,當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為()萬元。A、340B、510C、450D、460答案：C解析：廣告費扣除限額=3000×15%=450(萬元);本年實際發(fā)生400萬元可以全額扣除,另外,還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費50萬元,合計準(zhǔn)予扣除450萬元。9.(2021年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)開展的下列活動適用研發(fā)費用加計扣除政策的是()。A、成本管理研究活動B、新藥配方研制活動C、服務(wù)升級研究活動D、社會科學(xué)研究活動答案：B解析：下列活動不適用稅前加計扣除政策:①企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級;②對某項科研成果的直接應(yīng)用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等;③企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動;④對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變;⑤市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;⑥作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護;⑦社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。10.某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京,在天津、上海分設(shè)兩個分支機構(gòu),2022年天津分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額,三項分別是80萬元、30萬元、40萬元;上海分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額,三項分別是60萬元、40萬元、60萬元;2023年第一季度總機構(gòu)匯總計算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為160萬元,則天津分支機構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款為()萬元。A、37.6B、67.2C、75.2D、82.3答案：A解析：天津分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%。天津分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款=160×50%×47%=37.6(萬元)。11.下列各項中,不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、三輪汽車B、純電動乘用車C、電車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍,對其不征車船稅。12.(2021年)甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司獲得10%的股份。2023年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元,已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%,盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額()萬元。A、60B、47C、34D、21答案：D解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額,超過或者低于投資成本的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=260-260×(10%+5%)-200=21(萬元)13.下列車輛,應(yīng)繳納車船稅的是()。A、掛車B、插電式混合動力汽車C、武裝警察部隊專用的車輛D、符合規(guī)定的國際組織駐華代表機構(gòu)使用的車輛答案：A解析：選項A,掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅;選項B、C、D,免征車船稅。14.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人繳納耕地占用稅的期限是()。A、實際占用耕地之日起10日內(nèi)B、實際占用耕地之日起30日內(nèi)C、收到自然資源主管部門的通知之日起10日內(nèi)D、收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)答案：D解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。15.按公司減員增效政策,曲某在距法定退休還有4年的2024年1月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當(dāng)月領(lǐng)取工資5500元及一次性補貼120000元。曲某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、2880B、3600C、3615D、3600答案：D解析：本題容易錯選C。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補貼收入,不需納入綜合所得進行年度匯算。計稅時,按照辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均后的商數(shù),先與當(dāng)月工資合并查找稅率、計算稅額,再減除當(dāng)月工資收入應(yīng)繳的稅額,即為該項補貼收入應(yīng)納稅額。120000÷48+5500-5.000=3.000(元),適用3%稅率。將當(dāng)月工資5500元加上當(dāng)月取得的一次性補貼收入120000元,減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)5.000元,計算稅款=(5500+120000-5.000)×3%=3615(元)。模擬計算單月工資應(yīng)繳納的稅款=(5500-5000)×3%=15(元)。故曲某內(nèi)部退養(yǎng)補貼收入應(yīng)繳納的稅款為3615-15=3600(元)。16.關(guān)于車輛購置稅,下列說法正確的是()。A、購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅B、已繳納車輛購置稅的車輛,發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的,可全額申請退稅C、納稅人進口應(yīng)稅車輛,以組成計稅價格為計稅依據(jù)計算納稅D、納稅人購買應(yīng)稅車輛,自購買之日起10日內(nèi)申報納稅答案：C解析：選項A,車輛購置稅實行一次課征制度,購置已征車輛購置稅的車輛,不再重復(fù)征收。選項B,納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅;退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn),自繳納稅款之日至申請退稅之日,每滿一年扣減10%。選項D,納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛,自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。17.自2022年1月1日起,個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時,在綜合所得或經(jīng)營所得中可以據(jù)實扣除的限額標(biāo)準(zhǔn)是()元/年。A、5.000B、6000C、12000D、24000答案：C解析：自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得18.2023年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中,向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元,企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元,該企業(yè)在計算2023年企業(yè)所得稅時,可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費為()萬元。A、0B、50C、80D、100答案：B解析：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中,需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的,其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出,不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除?？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費=1000×5%=50(萬元)。19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。A、閑置未用的倉庫B、以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具答案：A解析：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn):(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)。(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的,作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間,計提的折舊、攤銷費用,不得稅前扣除。20.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法,正確的是()。A、計稅銷售額是向購買方收取的全部價款、價外費用和其他相關(guān)費用B、計稅銷售額不包括增值稅稅款C、按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格確定計稅銷售額時,減去開采環(huán)節(jié)的利潤后確定D、按組成計稅價格確定,組成計稅價格不包含資源稅答案：B解析：選項A,資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額,按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款;選項C,按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定;選項D,資源稅是價內(nèi)稅,組成計稅價格是包含資源稅的。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)。21.(2022年)下列關(guān)于同期資料保管期限的說法中,正確的是()。A、自稅務(wù)機關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存10年B、自稅務(wù)機關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存8年C、自稅務(wù)機關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存3年D、自稅務(wù)機關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存5年答案：A解析：同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。22.(2020年)下列行為,應(yīng)繳納契稅的是()。A、以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)B、夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有C、承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)D、法定繼承人通過繼承承受土地權(quán)屬答案：C解析：選項A,以無償劃撥方式承受土地使用權(quán),不征收契稅;以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅,計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項B、D,免征契稅;選項C,承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅,用于房地產(chǎn)開發(fā)應(yīng)照章繳納契稅。23.下列占用耕地的行為,不征收耕地占用稅的是()。A、農(nóng)田水利占用耕地B、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地C、城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地D、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地答案：A解析：選項A,農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地,均不屬于耕地占用稅征稅范圍,不征收耕地占用稅。24.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中,錯誤的是()。A、房屋出租的,由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,由代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人納稅答案：A解析：房屋出租的,一般情況下,由出租人納稅;當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時,由使用人即承租人納稅。25.(2020年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入,不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是()。A、資產(chǎn)搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償B、搬遷資產(chǎn)的處置收入C、因搬遷、安置而給予的補償D、搬遷處置存貨的收入答案：D解析：企業(yè)的搬遷收入包括搬遷補償收入以及企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入。企業(yè)取得的搬遷補償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括:(1)對被征用資產(chǎn)價值的補償。(2)因搬遷、安置而給予的補償。(3)對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償。(4)資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款(5)其他補償收入。選項D,企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。26.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策,說法錯誤的是()。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅B、根據(jù)規(guī)定,自2023年1月1日至2027年12月31日,個體工商戶可以減半征收資源稅(不含水資源稅)C、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅D、稠油、高凝油減征40%資源稅答案：C解析：本題容易錯選B。從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征20%資源稅。27.關(guān)于資源稅計稅方式,下列說法正確的是()。A、計征方式分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種B、資源稅的稅率形式有統(tǒng)一比例稅率、幅度比例稅率與幅度定額稅率C、可選擇實行從價計征或從量計征的,具體計征方式由省級稅務(wù)機關(guān)確定D、由納稅人自行選擇資源稅計稅方式答案：B解析：選項A,資源稅實行從價計征或者從量計征;選項B,資源稅稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種,其中比例稅率包括統(tǒng)一比例稅率和幅度比例稅率,定額稅率為幅度定額稅率;選項C、D,可以選擇實行從價計征或者從量計征的,具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出,報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定,并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。28.自2016年9月1日起,非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎勵,可享受的個人所得稅稅收優(yōu)惠政策是()。A、減稅政策B、免稅政策C、遞延納稅政策D、先征后退政策答案：C解析：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,符合規(guī)定條件的,經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案,可實行遞延納稅政策。29.(2020年)甲煤礦2023年3月銷售原煤取得不含稅銷售額2400萬元;將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售,取得不含稅銷售額1520萬元,外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額800萬元,稅額104萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為7%,選煤資源稅稅率均為5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A、244.00B、204.00C、188.00D、218.40答案：C解析：甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400×7%+(1520-800×7%÷5%)×5%=188(萬元)。30.甲公司與銀行簽訂融資租賃合同,合同記載租金50萬元/年,期限3年;另與乙企業(yè)簽訂一份房產(chǎn)租賃合同,合同記載租賃期5年,租金合計100萬元。則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為()元。(融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.05%;租賃合同適用的印花稅稅率為1%o)A、125B、555C、1075D、2500答案：C解析：甲公司應(yīng)納印花稅=50×3×0.05%×10000+100×1%o×10000=1075(元)。31.位于縣城的一家商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)于2024年11月轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán),簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),取得含增值稅收入360萬元;2015年取得該土地使用權(quán)時支付地價款230萬元,取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)稅費4萬元;該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。該商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(考慮地方教育附加)A、27.43B、35.75C、35.86D、36.85答案：C32.個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得,應(yīng)匯總繳納個人所得稅的是()。A、服務(wù)業(yè)B、飼養(yǎng)業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè)D、種植業(yè)答案：A解析：個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),不征收個人所得稅。33.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研發(fā)費用,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前加計扣除的企業(yè)是()。A、科技型中小企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)D、先進制造業(yè)企業(yè)答案：C解析：集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。集成電路企業(yè)是指國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)。工業(yè)母機企業(yè)是指生產(chǎn)銷售符合《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》產(chǎn)品的企業(yè)。34.2023年10月,李某將其名下價值800萬元的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至自己經(jīng)營的個體工商戶名下;當(dāng)年李某朋友張某移居國外,將其境內(nèi)價值80萬元的房產(chǎn)贈送給李某,當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(以上價格均為不含增值稅價格)A、0B、2.4C、41.4D、42答案：B解析：個體工商戶經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下,免征契稅;受贈房產(chǎn),承受房產(chǎn)的李某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4(萬元)。35.根據(jù)車船稅法的規(guī)定,下列車船中需要繳納車船稅的是()。A、符合規(guī)定的領(lǐng)事館大使專用車輛B、武裝警察部隊專用的車船C、某省省長擁有的小汽車D、符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的純電動商用車答案：C解析：選項A,依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅;選項B、D,免征車船稅。36.(2020年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,廠房對應(yīng)的地價款為600萬元,評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元,廠房六成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是()萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費)A、870B、2050C、600D、1470答案：D解析：轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格=1450×60%=870(萬元);地價款=600(萬元);該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額=600+870=1470(萬元)。37.(2021年)居民個人陶某為自由職業(yè)者,2023年從中國境內(nèi)取得不含稅勞務(wù)報酬140000元,從境外取得稿酬折合人民幣20000元。陶某無專項扣除、專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除,當(dāng)年應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、3800B、9800C、4280D、2760答案：A解析：居民個人來源于中國境外的綜合所得,應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。陶某應(yīng)繳納個人所得稅=[140000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000]×10%-2520=3800(元)。38.在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶,其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托()代征。A、國家稅務(wù)總局B、主管稅務(wù)機關(guān)C、地方人民政府D、當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)答案：D解析：在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶,其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)代征。39.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目,取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元,利息支出500萬元(能提供金融機構(gòu)貸款證明),所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機構(gòu)貸款證明的,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為()萬元。A、700B、780C、500D、850答案：B解析：稅法規(guī)定,納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為:利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)。本題中給出開發(fā)費用的扣除比例為4%,則允許扣除的開發(fā)費用=500+(3000+4000)×4%=780(萬元)。40.(2022年)居民陶先生及70歲父親2023年發(fā)生的醫(yī)藥費支出,在扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)金額分別為16000元和92000元,陶先生綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是()元。A、1000B、78000C、80000D、16000答案：A解析：在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。但是父母發(fā)生的醫(yī)藥費用支出不能由子女扣除。41.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理,下列說法正確的是()。A、納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,納稅期限由市級人民政府確定D、納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納答案：D解析：本題容易錯選B。選項A,納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B,征收的耕地自批準(zhǔn)征收之日起滿1年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C,城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定(非市級人民政府)。42.下列轉(zhuǎn)讓定價方法,可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是()。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、交易凈利潤法D、成本加成法答案：A解析：本題容易錯選D?？杀确鞘芸貎r格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。43.(2021年)下列說法,符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是()。A、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅B、企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)C、企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次月起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D、企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠答案：B解析：選項A,企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年,在通過重新認(rèn)定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳;選項C,企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠;選項D,企業(yè)因重大事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。44.(2019年)關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點,下列說法錯誤的是()。A、幅度比例稅率B、征收范圍較廣C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率D、屬于附加稅答案：A解析：城市維護建設(shè)稅與其他稅種相比較,具有以下特點:①屬于附加稅;②征收范圍較廣;③根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率。45.搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出,屬于資產(chǎn)處置支出的是()。A、臨時存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費用B、安置職工實際發(fā)生的費用C、變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費支出D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費用答案：C解析：本題容易錯選D。資產(chǎn)處置支出,是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出,包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費等支出。46.(2022年)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理,下列說法正確的是()。A、用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補差價款,應(yīng)抵減本項目拆遷補償費B、購入房屋異地安置回遷戶的,以回遷戶原房產(chǎn)的價格計入拆遷補償費用C、用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶不屬于視同銷售D、用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,安置回遷用房的開發(fā)成本不得作為項目扣除成本答案：A解析：選項B,異地安置的房屋屬于購入的,以實際支付的購房支出計入拆遷補償費;選項C,房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,安置用房視同銷售處理;選項D,用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,安置回遷用房的開發(fā)成本可以作為項目扣除成本。47.關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策,下列表述錯誤的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅B、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按70%征收環(huán)境保護稅C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護稅D、納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超標(biāo)不足15夜的,分別減半計算應(yīng)納稅額答案：B解析：選項B,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)境保護稅。48.(2021年)關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、受贈自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格B、進口自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格C、購買自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價款D、獲獎自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格答案：B解析：選項A、D,納稅人以受贈、獲獎、其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格,按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定,不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的,參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項C,購買自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不含增值稅稅款。選項B,進口自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格,組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率),因此選項B正確。49.某企業(yè)2024年3月直接排放某種大氣污染物20噸,已知該大氣污染物污染當(dāng)量值(千克)為2.18,每污染當(dāng)量適用稅額為12元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A、110091.74B、523200C、240000D、43600答案：A50.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定,下列說法正確的是()。A、企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費作為計稅成本B、企業(yè)搬遷中被征用的土地,采取土地置換的,以換入土地的評估價值作為計稅成本C、企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn),以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本D、企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn),以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本答案：D51.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程合同,合同金額6000萬元。施工期間,該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂建設(shè)工程轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。(建設(shè)工程合同適用的印花稅稅率為0.3%)A、1.79B、1.80C、2.03D、2.04答案：D解析：建筑工程合同中總包合同和分包合同都需要貼花。應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3%o=2.04(萬元)。52.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè),采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅,其應(yīng)稅所得率統(tǒng)一確定的比例是()。A、10%B、4%C、5%D、15%答案：B解析：綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額,并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。53.農(nóng)村居民甲某為小規(guī)模納稅人,享受六稅兩費減半優(yōu)惠,2023年占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1700平方米種植棉花、2000平方米種植小麥,該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米,甲某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。(甲某在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅)A、3750B、1875C、6250D、12500答案：B解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植棉花和小麥不繳納耕地占用稅。甲某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25×50%×50%=1875(元)。54.某公司職員甲某2023年11月份首次購買85平方米的經(jīng)濟適用住房,合同上注明不含稅價款60萬元,當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,不考慮其它因素,甲某購房應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A、2.4B、0.28C、0.6D、1.2答案：D解析：本題容易錯選A。對個人購買經(jīng)濟適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60×4%×50%=1.2(萬元)。55.根據(jù)規(guī)定,下列人員中屬于車輛購置稅納稅人的是()。A、應(yīng)稅車輛的贈與者B、應(yīng)稅車輛的購買使用者C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應(yīng)稅車輛的出口者答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車(統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛)的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人。所稱購置,是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。56.(2022年)企業(yè)取得的下列款項中,應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅的是()。A、未指定用途的賬戶獎勵B、國家投資款C、增值稅出口退稅款D、增值稅留抵退稅款答案：A解析：選項B、C、D,不計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。57.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的,計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額時,股權(quán)原值的計量方法是()。A、移動加權(quán)平均法B、先進先出法C、加權(quán)平均法D、后進先出法答案：C解析：本題容易錯選A。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時,采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。58.(2021年)個人取得的下列所得,按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是()A、個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利B、合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在合伙個人名下的住房C、個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在股東個人名下的車輛D、合伙企業(yè)的個人投資者對外投資分得的股息、紅利答案：B解析：選項A、C、D,按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅59.(2021年)某公司2023年擁有排氣量為1.6升的乘用車6輛(其中純電動車2輛),發(fā)動機功率為2000千瓦的拖船4艘,當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6升的汽車,年稅額為360元每輛,機動船舶凈噸位超過20噸但不超過2000噸的,年稅額為每噸4元。當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、18160B、12160C、23600D、22880答案：B解析：拖船、非機動駁船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。該公司應(yīng)繳納的車船稅=(6-2)×360+2000×0.67×4×4×50%=12160(元)。60.張先生為自由職業(yè)者,2023年5月取得如下所得:從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元,持股滿6個月;從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元;取得國債利息5000元。張先生上述所得合計應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、4600B、3000C、2.000D、5600答案：B61.某企業(yè)(小型微利企業(yè))為新項目投產(chǎn)需購買設(shè)備,2023年10月特向工商銀行貸款,簽訂了借款2000萬元的借款合同。后因新項目暫停,終止了貸款協(xié)議。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為()元。(借款合同適用的印花稅稅率為0.05%o;當(dāng)?shù)剡m用“六稅兩費”減半優(yōu)惠)A、0B、1000C、6000D、500答案：D解析：本題容易錯選B。應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時貼花,貸款協(xié)議終止了,但納稅義務(wù)已經(jīng)在合同簽訂時產(chǎn)生了,所以應(yīng)當(dāng)照常征稅。應(yīng)納印花稅額=20000000×0.05%o×50%=500(元)。62.某商貿(mào)公司2023年開始籌建,當(dāng)年未取得收入,籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為()萬元。A、200B、220C、400D、520答案：C解析：本題容易錯選D。企業(yè)在籌辦期間,發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費;發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除?？捎嬋肫髽I(yè)籌辦費并稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400(萬元)。63.按照印花稅法規(guī)定,下列處理不正確的是()。A、自2023年8月28日起,證券交易印花稅實施減半征收B、財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與學(xué)校書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),免征印花稅C、對被撤銷金融機構(gòu)接收債權(quán)、清償債務(wù)過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅D、營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同,免征印花稅答案：D解析：選項D,非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同,免征印花稅。營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)書立的買賣合同需要繳納印花稅。64.(2020年)2023年1月1日,某企業(yè)以不含增值稅價200萬元購買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套,當(dāng)月投入使用。2023年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是()萬元。A、100B、20C、40D、200答案：A解析：根據(jù)規(guī)定,企事業(yè)單位購進軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。無形資產(chǎn)攤銷的起止時間:當(dāng)月增加的無形資產(chǎn),當(dāng)月開始攤銷;當(dāng)月減少的無形資產(chǎn),當(dāng)月不再攤銷。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額=200÷2=100(萬元)。65.2023年1月某客運公司購進客車20輛,購買當(dāng)月即投入使用,并取得了購貨發(fā)票,繳納了全年車船稅,5月份3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家,6月份取得退貨發(fā)票,當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號客車的車船稅稅額為1200元/輛。該客運公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅()元。A、2100B、2400C、3.000D、3300答案：A66.計算商鋪租賃所得個人所得稅時,不得在稅前扣除的是()。A、繳納的印花稅B、繳納的城市維護建設(shè)稅C、經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用D、違章租賃的罰款答案：D解析：個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入,在計算繳納個人所得稅時,應(yīng)依次扣除以下費用:①財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費;②向出租方支付的租金;③由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用;④稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。67.(2023年)居民個人按規(guī)定一次性領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老收入20000元。保險機構(gòu)應(yīng)扣繳個人所得稅()元。A、1500B、500C、1800D、450答案：A解析：個人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。保險機構(gòu)應(yīng)扣繳個人所得稅=20000×(1-25%)×10%=1500(元)。68.環(huán)境保護稅的申報繳納期限是()。A、15日B、一個月C、一個季度D、一年答案：C69.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸企業(yè)簽訂了一份運輸保管合同,分別載明所運貨物金額100萬元,運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。(運輸合同適用的印花稅稅率為0.3%;保管合同適用的印花稅稅率為1%o)A、90B、130C、150D、180答案：A解析：同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額。運輸合同的計稅依據(jù)為取得運費收入,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。保管費按保管合同以0.1%的稅率貼花。應(yīng)納印花稅=(20×0.3%o+3×1%o)×10000=90(元)。70.(2020年)關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B、應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D、應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)答案：B解析：選項A,應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定;選項C,應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定;選項D,應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。71.(2019年)關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理,說法正確的是()。A、營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加,不允許據(jù)實扣除B、建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的,不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C、將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的,不允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%D、開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校,建成后無償移交政府的,其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除答案：D解析：選項A,營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加,凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的,允許據(jù)實扣除;選項B,不論建造普通住宅還是非普通住宅,從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)在計算土地增值稅時,都允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計20%的扣除;選項C,將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的,允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%。72.(2021年)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時,下列稅務(wù)處理正確的是()。A、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用,應(yīng)按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額B、納稅人提交土地增值稅清算申請后,主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請,納稅人可以撤銷清算申請C、辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費用等支出資料不真實的,稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公示的建安造價定額確定D、銷售商品房未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入答案：D解析：選項A,屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用,應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法,計算確定清算項目的扣除金額。選項B,主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請,納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的,稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。73.(2020年)免征車船稅的新能源船舶,應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機B、船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置C、船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機D、船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置答案：A解析：免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn):船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過5%的,視同純天然氣發(fā)動機。74.下列出租住房的行為,不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是()。A、個人出租在城市的住房B、企業(yè)出租在農(nóng)村的住房C、事業(yè)單位出租在縣城的住房D、社會團體出租在工礦區(qū)的住房答案：A解析：對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。75.下列各項中,不屬于印花稅的作用的是()。A、征稅范圍廣泛B、廣集財政收入C、促進我國經(jīng)濟法制化建設(shè)D、維護我國涉外經(jīng)濟權(quán)益答案：A解析：征稅范圍廣泛屬于印花稅的特點。印花稅的作用表現(xiàn)在以下方面:①廣集財政收入;②促進我國經(jīng)濟法制化建設(shè);③培養(yǎng)公民的依法納稅觀念;④維護我國涉外經(jīng)濟權(quán)益;⑤加強對其他稅種的監(jiān)督管理。76.(2021年)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務(wù)處理,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、單獨建造且銷售的停車場所,作為公共配套設(shè)施進行處理B、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所,作為成本對象單獨核算C、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用D、應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金,應(yīng)按應(yīng)繳金額50%計提答案：C解析：選項A,企業(yè)單獨建造的停車場所,應(yīng)作為成本對象單獨核算;選項B,利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所,作為公共配套設(shè)施進行處理;選項D,應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。77.單位和個人發(fā)生下列行為,應(yīng)該繳納契稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、承受不動產(chǎn)所有權(quán)C、贈與不動產(chǎn)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)答案：B解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。78.某公司將設(shè)備租賃給他人使用,合同約定租期從2023年9月1日到2026年8月31日,每年不含稅租金480萬元,2023年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法,正確的是()。A、2023年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為480萬元B、2023年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為160萬元C、2023年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元D、2023年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元答案：D解析：租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的,根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入,所以2023年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,所以2023年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為1440萬元。79.下列屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。A、進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)、與進口貨物有關(guān)的、必須支付的特許權(quán)使用費C、進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D、進口關(guān)稅答案：B解析：作為該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件,買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費計入關(guān)稅完稅價格。80.下列專項附加扣除項目中,納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是()。A、子女教育B、住房貸款利息C、贍養(yǎng)老人D、大病醫(yī)療答案：D解析：享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時,按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。選項D,享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。81.(2022年)關(guān)于城市維護建設(shè)稅政策,下列說法正確的是()。A、代扣代繳增值稅同時代扣代繳城市維護建設(shè)稅B、預(yù)繳增值稅同時繳納城市維護建設(shè)稅C、進出口貨物繳納增值稅同時繳納城市維護建設(shè)稅D、出口商品退還增值稅同時退還城市維護建設(shè)稅答案：B解析：選項A,采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預(yù)繳、補繳等方式繳納“增值稅、消費稅”的,應(yīng)當(dāng)同時繳納城市維護建設(shè)稅。代扣代繳,不含境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形;選項C、D,城市維護建設(shè)稅進口不征,出口不退。82.甲企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為()萬元。A、45B、62C、50D、70答案：C解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(500+100)×25%=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%×100÷(500+100)=25(萬元),境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳80萬元,則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。83.下列不符合船舶噸稅征收管理規(guī)定的是()。A、船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收B、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當(dāng)日C、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的,應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照,不再繳納船舶噸稅D、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的,應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補征稅款答案：C解析：本題容易錯選B。選項C,應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的,應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照,自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅。84.下列耕地占用行為,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路線路、港口、航道占用耕地B、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地C、軍事設(shè)施占用耕地D、學(xué)校占用耕地答案：A解析：本題容易錯選B。選項A,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B,農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項C、D,均免征耕地占用稅。85.(2023年)2023年7月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運輸合同一份,合同列明貨物價值600萬元,不含稅運費5萬元,保險費0.2萬元,裝卸費0.3萬元。當(dāng)月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是()元。A、1800B、15.6C、16.5D、15答案：D解析：運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅=5×0.3%o×10000=15(元)。86.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法,正確的是()。A、產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的,由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C、租典糾紛未解決的,由承典人繳納房產(chǎn)稅D、無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地,均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：B解析：選項A,產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅;選項C,產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅;選項D,產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。87.甲企業(yè)2023年1月銷售購置的寫字樓,可扣除與銷售寫字樓有關(guān)的稅金為10萬元,支付給房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評估費5萬元。其中評估寫字樓的重置成本800萬元,成新度折扣率為70%。甲企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除項目金額()萬元。A、815B、565C、575D、570答案：C解析：甲企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除項目金額為800×70%+10+5=575(萬元)。88.(2023年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法,下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,不符合規(guī)定的是()。A、納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人向其企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納B、納稅人需要填寫《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》據(jù)實辦理納稅申報登記C、納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D、購置存量房,納稅義務(wù)發(fā)生時間為房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月答案：A解析：選項A,納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納。89.某企業(yè)2023年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備,租期1年,支付租金10萬元,另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2024年4月,企業(yè)決定將該設(shè)備買下,雙方成交價格60萬元,海關(guān)審定的留購價格65萬元,以上金額單位均為人民幣。已知關(guān)稅適用稅率10%,則該企業(yè)2024年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00答案：A90.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式是()。A、按年計算,分期繳納B、按次計算C、按季計算,分期預(yù)繳D、一次性繳納答案：A解析：稅法規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。91.某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議,每周末進行演出,每次演出的出場費1000元,按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次,第二月演出5次,該歌手兩個月共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為()元。A、800B、1152C、1440D、1280答案：C解析：本題容易錯選A。屬于同一事項連續(xù)取得收入,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(1000×4-800)×20%+1000×5×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。92.經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但不超過規(guī)定最低稅額的()。A、20%B、30%C、50%D、100%答案：B解析：經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但不超過規(guī)定最低稅額的30%。93.對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得,征收個人所得稅的項目為()。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財產(chǎn)租賃所得第二章個人所得稅C、利息、股息、紅利所得D、工資、薪金所得答案：A94.(2021年)某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2023年10月10日收到境外子公司2023年10月5日宣布派發(fā)的屬于2022年的紅利,并于當(dāng)日入賬。該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是()。A、2023年10月10日人民幣中間匯率B、2023年10月5日人民幣中間匯率C、2023年12月31日人民幣中間匯率D、2022年12月31日人民幣中間匯率答案：A95.下列文書或憑證,屬于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是()。A、付款憑證B、完稅憑證C、裁決文書D、合同協(xié)議答案：B解析：選項A、C、D,不屬于稅前扣除憑證,屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料。96.(2023年)水資源稅試點地區(qū)發(fā)生下列取水行為,應(yīng)繳納水資源稅的是()。A、火力發(fā)電貫流式冷卻取用水B、水利工程管理單位調(diào)度水資源取水C、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從本集體經(jīng)濟組織的水庫中取用水D、抽水蓄能發(fā)電取用水答案：A解析：選項B、C,不繳納水資源稅;選項D,免征水資源稅。97.2024年10月,張某將2023年12月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入800萬元,張某持有的購房增值稅普通發(fā)票上注明金額530萬元,稅額26.50萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。A、530B、556.50C、385.88D、404.25答案：B98.下列各項中應(yīng)征收土地增值稅的是()。A、代建房行為B、房地產(chǎn)的繼承C、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬D、國有土地使用權(quán)的再轉(zhuǎn)移答案：D解析：本題容易錯選B。土地增值稅的征稅范圍為有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。選項A,代建房行為沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅;選項B、C,均不屬于土地增值稅征稅范圍,不征收土地增值稅;選項D,轉(zhuǎn)讓未開發(fā)的土地屬于土地增值稅征稅范圍,應(yīng)征收土地增值稅。99.根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定,下列船舶屬于免征船舶噸稅的是()。A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后25小時內(nèi)不上下客貨的船舶C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、非機動駁船答案：C解析：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶,直接免征船舶噸稅。選項D,沒有免稅的規(guī)定。100.(2019年)某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人),2024年8月進口一批醫(yī)療器械,該批醫(yī)療器械成交價格202萬元,支付購貨傭金3萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元,保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。(醫(yī)療器械進口關(guān)稅稅率30%)A、60.60B、61.50C、63.19D、63.90答案：C101.下列屬于資源稅征收范圍的是()。A、人造石油B、居民用煤炭制品C、鎢礦選礦D、自來水答案：C解析：本題容易錯選A。人造石油、居民用煤炭制品、自來水不征收資源稅。102.下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中,錯誤的是()。A、未征收車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅B、納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C、納稅人應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)或銷售企業(yè)開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料D、退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn),自繳納稅款之日至申請退稅之日,每滿一年扣減10%答案：A解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。103.(2020年)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元,但不能提供限售股原值憑證,在計算企業(yè)所得稅時,該限售股核定的原值和合理稅費是()萬元。A、180B、600C、900D、300答案：C解析：企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的,主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的原值和合理稅費=6000×15%=900(萬元)。104.下列各項支出中,可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)向銀行支付的罰息D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案：C解析：銀行罰息不是行政性罰款,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項A、B、D,均不得在稅前扣除。105.(2023年)下列關(guān)于煙葉稅征收管理的表述,正確的是()。A、納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天B、繳庫期限自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天內(nèi)C、納稅期限為“次”D、納稅地點為收購方機構(gòu)所在地答案：A解析：煙葉稅按月計征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款,所以選項B、C不正確;選項D,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。106.(2020年)非居民個人約翰2023年9月在我國某出版社出版一部長篇小說,應(yīng)取得稿酬收入100000元(不含稅),該出版社代扣個人所得稅()元。A、10040B、12440C、20840D、15400答案：B解析：非居民個人取得稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,依照月度稅率表計算應(yīng)納稅額。應(yīng)代扣代繳個人所得稅=100000×(1-20%)×70%×35%-7160=12440(元)。107.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年開發(fā)一幢住宅樓,當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有:拆遷補償費900萬元,前期工程費100萬元,建筑工程費1100萬元,基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元,公共配套設(shè)施費300萬元,開發(fā)間接費用250萬元,銀行借款利息200萬元,那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時,可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為()萬元。A、3050B、2850C、2565D、2745答案：C解析：成片受讓土地使用權(quán)后,分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,對扣除項目的金額可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)??？煽鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(萬元)。108.(2020年)個體工商戶業(yè)主的下列支出,在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時可扣除的是()。A、為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險B、非廣告性贊助支出C、為業(yè)主購買的商業(yè)保險D、支付給業(yè)主的工資答案：A解析：選項B,非廣告性贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出,因此不可以稅前扣除;選項C,為業(yè)主購買的商業(yè)保險,不得稅前扣除;選項D,個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。109.(2023年)某小型微利企業(yè)擁有兩棟房產(chǎn)原值為100萬元的倉庫,2022年12月31日,將其中一棟倉庫用于投資聯(lián)營,約定不含稅月固定收入1.8萬元;同日將另一棟倉庫出租給某物流公司,不含稅月租金為2萬元,用等值的運輸服務(wù)抵付租金。當(dāng)?shù)赝悅}庫不含稅月租金為2.2萬元,當(dāng)?shù)剡m用“六稅兩費”減半優(yōu)惠,則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、6.05B、5.47C、6.34D、2.88答案：D解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(1.8×12×12%+2.2×12×12%)×50%=2.88(萬元)。110.關(guān)于契稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式重新取得該土地使用權(quán)的,土地使用權(quán)人應(yīng)以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)B、土地使用權(quán)互換的,以互換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣,計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格,不包括應(yīng)交付的實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款D、先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),劃撥土地性質(zhì)改為出讓的,承受方應(yīng)以房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)答案：A解析：本題容易錯選D。選項B,土地使用權(quán)互換、房屋互換,互換價格相等的,互換雙方計稅依據(jù)為零;互換價格不相等的,以其差額為計稅依據(jù),由支付差額的一方繳納契稅;選項C,土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣,計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格,包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款;選項D,先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),劃撥土地性質(zhì)改為出讓的,承受方應(yīng)分別以補繳的土地出讓價款和房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。111.下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是()。A、舊房及建筑物的入賬成本價B、舊房及建筑物的重置成本價C、舊房及建筑物的評估價格D、舊房及建筑物的市場價格答案：C解析：轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。112.下列說法中,符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機構(gòu)自有并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、房屋的租金收入,只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C、個人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收答案：A解析：本題容易錯選B。選項B,房屋的租金收入包括貨幣和實物收入;選項C,個人自用住房屬于免征房產(chǎn)稅的項目;選項D,房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。113.某公司的一處辦公樓因種種原因,于2023年1月底進行改建。2023年年初該固定資產(chǎn)原值1000萬元,累計折舊60萬元,改建成本80萬元,更換了兩套中央空調(diào)價值90萬元,兩套舊空調(diào)的成本是70萬元,更換了若干易損壞的瓷磚價值1萬元,于3月底徹底完工。4月用于計算房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為()萬元。A、1100B、1090C、1171D、1.091答案：A114.下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅對象的表述,錯誤的是()。A、在某小區(qū)裝修新房并產(chǎn)生噪聲的房主劉某是環(huán)境保護稅的納稅人B、在北京市從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的飯店是環(huán)境保護稅的納稅人C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放的應(yīng)稅污染物,應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅D、存欄量為1000頭奶牛的養(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物,應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅答案：A解析：征收環(huán)境保護稅的應(yīng)稅噪聲目前只包括工業(yè)噪聲。115.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉,2024年8月9日支付煙葉收購價款100萬元,另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列稅務(wù)處理表述正確的是()。A、煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅B、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅22萬元C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日答案：B解析：選項A,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款;選項B,應(yīng)繳納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元);選項C,煙草公司應(yīng)向收購地(乙縣)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅;選項D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天,即8月9日。116.下列收入中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A、境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的企業(yè)債券利息收入B、非營利組織為政府提供服務(wù)取得的收入C、投資者從證券投資基金分配中取得的收入D、社?；鹑〉玫墓蓹?quán)投資基金收益答案：D解析：本題容易錯選B。選項A,暫免征收企業(yè)所得稅;選項B,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入;選項C,暫不征收企業(yè)所得稅。117.2019年甲公司出資4000萬元投資M公司,取得其40%的股權(quán),2023年甲公司從M公司撤資,取得收入9000萬元,撤資時M公司累計盈余公積和未分配利潤為3000萬元,甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A、3.000B、5.000C、6.000D、3800答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=9000-4000-3000×40%=3800(萬元)。118.(2021年)納稅義務(wù)人申報繳納耕地占用稅,其時限應(yīng)當(dāng)自繳納義務(wù)發(fā)生之日起()。A、一個月內(nèi)B、15天內(nèi)C、60天內(nèi)D、30天內(nèi)答案：D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。119.(2021年)下列收入實現(xiàn)確認(rèn)時間的說法,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、租金收入按承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、利息收入按債權(quán)人實際收到利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C、權(quán)益性投資收益按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：D解析：選項A,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項B,利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確認(rèn)收入的實現(xiàn)。120.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定,《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、國籍B、艇身長度C、船舶凈噸位D、執(zhí)照期限答案：D解析：《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率是按照執(zhí)照期限劃分的;稅目是按船舶凈噸位來劃分的。121.(2020年)關(guān)于資源稅稅率,下列說法正確的是()。A、有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B、開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的,未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的,從高適用稅率C、原油和天然氣稅目不同,適用稅率也不同D、具體適用稅率由省級人民政府提出,報全國人民代表大會常委會決定答案：B解析：選項A,有色金屬中的鎢、鉬、中重稀土選礦采用固定比例稅率,其他的選礦適用幅度比例稅率。選項C,原油和天然氣都屬于能源礦產(chǎn)稅目,適用稅率都為6%。選項D,資源稅稅目稅率表中規(guī)定實行幅度稅率的,其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況,在稅目稅率表規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定,并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。122.下列企業(yè)改制重組中,需要征收土地增值稅的是()。A、某制造公司由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司,將房地產(chǎn)變更到改制后企業(yè)B、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)C、某商貿(mào)公司由股份有限公司變更為有限責(zé)任公司,將房地產(chǎn)變更到改制后企業(yè)D、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資,對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的非房地產(chǎn)企業(yè)答案：B解析：選項B,改制重組中免征土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。123.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額