稅法期末考試卷及答案

PAGE第1頁(yè)共8頁(yè)《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》試卷A系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)系部班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線《稅法》期末試卷（A）考試時(shí)間：（100分鐘）題號(hào)一二三四五合計(jì)得分登分人閱卷人復(fù)核人填空題（每題1分，共20分）題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案1．我國(guó)現(xiàn)行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.適用稅率D.征稅環(huán)節(jié)2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C．萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五3．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（）A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C．定額稅D.累進(jìn)稅4．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)5.下列外購(gòu)項(xiàng)目中，（）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.用于免征增值稅項(xiàng)目B.無(wú)償贈(zèng)送他人C.對(duì)外投資D.用于換取生產(chǎn)資料6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅率的是()。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)D.居民日常服務(wù)7．下列項(xiàng)目中實(shí)行免征增值稅政策的是（

）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.超市進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備D.交通運(yùn)輸服務(wù)8．甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項(xiàng)鏈50條,A型金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià)3480元/條,舊金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)1160元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型金項(xiàng)鏈的銷售額,下列銷售額計(jì)算列式正確的是(

)A.50×3480=27840(元)B.50×(3480-1160)=116000(元)C.50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D.50×3480÷(1-13%)=200000(元)9．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是(

)。A.調(diào)味料酒B.高檔化妝品C.成品油D.高檔手表10．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（

）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.電動(dòng)汽車的生產(chǎn)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位11．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格（）。A.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）C．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）D．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）12.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)14．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年15.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng).各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款16.2019年12月，信陽(yáng)公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（

）。A.季度獎(jiǎng)2000元B.差旅費(fèi)津貼200元C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼300元D.托兒補(bǔ)助費(fèi)2000元17.王某于2018年7月購(gòu)入某境內(nèi)上市公司股票，2019年2月轉(zhuǎn)讓該股票，并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.800B.560C.400D.32018.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.房產(chǎn)稅是以（）為課稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征稅的一種稅。A.土地使用權(quán)B.房產(chǎn)人C.房產(chǎn)D.納稅人20.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.光源污染B.噪聲C.水污染物D.大氣污染物判斷題（正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號(hào)12345678910答案1．商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。（）2．小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。（）5．稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期的情況下才須并入銷售額征收消費(fèi)稅。（）6．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）7．只有依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（

）9．契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）10．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、農(nóng)村的土地。（）多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345答案題號(hào)678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有（）。A.大米B.酸奶C.罐頭食品D.食用鹽2．增值稅的類型包括（）A.收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C．消費(fèi)型增值稅D.分配型增值稅3．下列各項(xiàng)中,可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開(kāi)具的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額4．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲(chǔ)備費(fèi)5．某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)轎車對(duì)外投資B.將自產(chǎn)轎車用于辦公C.將自產(chǎn)轎車換取鋼材D.將自產(chǎn)汽車獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)銷商6．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).合同違約金C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅款7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)8．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入B.銷售貨物收入C.國(guó)債利息收入D.財(cái)政撥款9．個(gè)人所得稅納稅人取得的下列所得中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入10．下列各項(xiàng)中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C．零售高檔手表D.生產(chǎn)銷售化妝品四、計(jì)算分析題（第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．三愛(ài)化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)9萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。（2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者無(wú)償使用，當(dāng)月同類高檔化妝品銷售價(jià)格為5萬(wàn)元。（4）沒(méi)收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率），高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題：（1）請(qǐng)計(jì)算三愛(ài)化妝品公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（2）請(qǐng)計(jì)算三愛(ài)化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。2．信達(dá)洗衣機(jī)廠系增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額為13000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅額為180元。（2）10日，購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5000元，增值稅650元。（3）15日，銷售洗衣機(jī)30臺(tái)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為150000元。（4）22日，沒(méi)收逾期包裝物押金22600元，已入賬核算。（5）28日，將自產(chǎn)的洗衣機(jī)20臺(tái)贈(zèng)送給其他單位，已按成本價(jià)格轉(zhuǎn)賬核算，每臺(tái)單位成本為2000元。由于是新型產(chǎn)品，暫時(shí)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率大約為10%。已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。要求：（1)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅銷項(xiàng)稅額。計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅應(yīng)納稅額。3．明光公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600萬(wàn)元，相關(guān)成本為4000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用880萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬(wàn)元，利率10%，利息30萬(wàn)元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為46萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為公司銷售收入的15%，超過(guò)部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)銷售收入的5‰；向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除；職工福利費(fèi)不超過(guò)工資總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少？（2）計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？（3）計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？（4）計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？（5）該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？4.假設(shè)2019年甲公司職員李某為居民個(gè)人，全年取得工資、薪金收入180000元，稿酬收入20000元，勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。假設(shè)李某個(gè)人2019年專項(xiàng)扣除共計(jì)27000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí)；李某父母均已經(jīng)66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。要求：計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分2531920江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019－2020學(xué)年度第一學(xué)期《稅法》期末試卷（A）答案考試時(shí)間：（100分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）題號(hào)12345678910答案BDBAADABAD題號(hào)11121314151617181920答案BCCCAACDCA二、判斷題（每題1.5分，共15分）題號(hào)12345678910答案××√××××√××三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345答案BDABCABCDABCDAC題號(hào)678910答案ACDACDACABCAD四、計(jì)算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．（1）三愛(ài)化妝品公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（25+9）÷(1-15%)×15%=6萬(wàn)元（2分）（2）銷售化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=200×15%=30萬(wàn)元（2分）贈(zèng)送化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=5×15%=0.75萬(wàn)元（2分）沒(méi)收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費(fèi)稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬(wàn)元（2分）三愛(ài)化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=30+0.75+0.3=31.05（2分）2.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=13000+180+650=13830元（2分）（2）15日，銷售洗衣機(jī)銷項(xiàng)稅=150000×13%=19500元（2分）（3）20日，沒(méi)收逾期包裝物押金銷項(xiàng)稅=22600÷(1+13%)×13%=2600元（2分）（4）26日，贈(zèng)送洗衣機(jī)應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅=20×2000×（1+10%）×13%=5720元（2分）（5）銷項(xiàng)稅額=19500+2600+5720=27820元（2分）（6）11月應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=278