納稅實務題期末試題模擬測試卷期末考試卷綜合檢測卷總復習題帶答案2

第頁，共3頁學校班級學號姓名______________________學校班級學號姓名______________________裝訂線《納稅實務》期末考試試卷（=2\*ROMANII卷）使用班級：命題教師：考核方式：考試時間：100分鐘題號一二三四總分應得分40201030100實得分得分得分閱卷人一、單項選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人，適用的征收方式是（）。A．查定征收 B．查驗征收 C．查賬征收 D．定期定額征收2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售貨物”繳納增值稅的是（）。A．自來水公司銷售自來水 B．郵政公司銷售郵冊C．銀行銷售外匯 D．房地產(chǎn)公司銷售商品房3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A．將外購的床上用品用于職工宿舍 B．C．為服裝廠代銷兒童服裝 D．將外購煙酒用于招待客戶4.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月，員工王某國內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路車票和公路客票各一張，票面金額分別為254元和309元。已知鐵路車票按9%計算進項稅額，公路客票按3%計算進項稅額。則甲公司該筆業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。A．31.86 B．34.68 C．29.97 D．32.135.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于消費稅納稅人的是（）。A．進口金銀首飾的單位 B．從事白酒批發(fā)的單位C．委托加工煙絲的單位 D．受托加工應稅消費品的單位6.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，計征消費稅時適用的稅率為（）。A．應稅消費品的平均稅率 B．應稅消費品的最高稅率C． D．應稅消費品的最低稅率7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起一定期限內(nèi)申報繳納消費稅。該期限為（）。A．15日 B．20日 C．25日 D．30日8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以按照一定的比例A．50% B．100% C．150% D．200%9.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除的是（）。A．職工福利費 B．工會經(jīng)費 C．職工教育經(jīng)費 D．社會保險費10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A．企業(yè)之間支付的管理費 B．銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金 D．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人中，屬于非居民個人的是（）。A．在我國境內(nèi)有住所的個人B．在我國境內(nèi)有住所，但目前未居住的個人C．在我國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度居住時間滿183天的個人D．在我國境內(nèi)無住所又不居住，但有來源于我國境內(nèi)所得的個人12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列子女教育中，不屬于子女教育專項附加扣除的是（）。A．大學本科 B．碩士研究生 C．博士研究生 D．博士后13.居民王某出版一部小說，取得稿酬60000元，這筆稿酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時應確認的收入額為（）元。A．33600 B．42000 C．48000 D．6000014.演員王某為居民納稅人，2021年5月參加甲單位舉辦的一場演出活動，獲得演出費30000元，則甲單位應預扣預繳個人所得稅稅額為（）元。A．3040 B．4800 C．5200 D．600015.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅計稅依據(jù)的是（）。A．銷售收入 B．增值額 C．會計利潤 D．扣除項目金額16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A．房屋使用或交付之次月 B．房屋使用或交付之當月C．建成之當月 D．建成之次月17.2020年10月，李某以200萬元的價格（不含增值稅）出售自有住房一套，接著又以250萬元（不含增值稅）價格購進住房一套。已知契稅適用稅率為5%。李某上述行為應繳納契稅稅額為（）萬元。A．10 B．12.5 C．22.5 D．2.518.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊2000萬元，重新評估價值6000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2020年度應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A．19.2 B．25.2 C．42 D．8419.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的鑒定人 B．合同的擔保人 C．合同的代理人 D．合同的簽訂人20.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A．當期實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額B．當期應繳納的“增值稅、消費稅”稅額C．包括“增值稅、消費稅”的罰款D．包括“增值稅、消費稅”加收的滯納金得分閱卷人二、多項選擇題：得分閱卷人1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．購進用作職工福利的貨物所支付的進項稅額 B．購進生產(chǎn)用燃料所支付的進項稅額C．因管理不善被盜材料所支付的進項稅額 D．購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品用材料所支付的進項稅額2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A．汽油 B．柴油 C．食用植物油 D．航空煤油3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算應納稅所得額時準予扣除的有（）。A．增值稅 B．消費稅 C．房產(chǎn)稅 D．車船稅4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。A．個體工商戶 B．一人有限責任公司C．合伙企業(yè)中的自然合伙人 D．個人獨資企業(yè)中的投資者個人5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”的有（）。A．個人書畫展上賣畫取得的報酬 B．個人提供著作的版權而取得的報酬C．個人將國外的作品翻譯出版取得的報酬 D．6.（）。A．個人按照規(guī)定繳納的社會保險費 B．個人按照規(guī)定繳納的住房公積金C．個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金 D．個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于資源稅納稅人的有（）。A．進口鐵礦石的冶煉企業(yè)B．開采煤礦的個體經(jīng)營者C．開采石油的國有企業(yè)D．開采天然氣的中外合作企業(yè)8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A．土地使用權的轉(zhuǎn)讓 B．房屋買賣C．房屋互換 D．國有土地使用權的出讓9．根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購置稅法規(guī)定的“購置”行為的有（）。A．購買自用 B．進口自用 C．自產(chǎn)自用 D．用10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅計稅依據(jù)的有（）。A．商用貨車 B．商用客車 C．專用作業(yè)車 D．乘用車得分閱卷人三、判斷題：得分閱卷人1.納稅人將作為資產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送的行為不需要繳納增值稅。 （）2.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格為計稅依據(jù)計算消費稅。 （）3.國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。

（）4.個人取得審稿所得為稿酬所得。 （）5.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，不屬于個人所得稅的征稅范圍。

（）6.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （）7.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。（）8.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）9.房屋互換，以所互換房屋價格的差額作為契稅的計稅依據(jù)。（）10.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）得分閱卷人四、業(yè)務題：本題共2題，每題15分，共30得分閱卷人1.甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務工作，適用的增值稅稅率為6%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下。（1）16日，銷售認證服務，取得含增值稅銷售額106萬元。（2）18日，購進一臺經(jīng)營用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元；支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額0.5萬元、稅額0.045萬元。（3）20日，支付廣告服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元、稅額0.3萬元。（4）28日，銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價2.06萬元，該固定資產(chǎn)2008年購進時未抵扣過進項稅額。計算甲公司2021年5月應繳納增值稅稅額。2.中國境內(nèi)高校教師李某2020年收入如下。①全年工資96000元，李某每月繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為7000元。②3月取得特許權使用費25000元。③4月外出講學取得勞務報酬5000元。④9月出版專著一部，取得稿酬30000元。已知：當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳付比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生子女，其獨生子正就讀大學三年級；李某父母均已年過60歲。李某夫婦約定由李某扣除貸款和子女教育費。居民個人綜合所得適用個人所得稅稅率見下表。 個人所得稅稅率表（居民個人綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分3

02超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920要求：計算李某2020年度應繳納的個人所得稅稅額。XX職業(yè)學院XXXX-XXXX學年第X學期《納稅實務》期末考試試卷答案（II卷）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案CACCCBAACB題號11121314151617181920答案DDACBABCDA二、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345678910答案ACDABDBCDACDACDABBCDABCDABCDAC三、判斷題（每題1分，共10分）題號12345678910答案××××××√×√√四、業(yè)務題（每題15分，共30分）1.銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋2.06÷（1＋3%）×2%＝6.04(萬元)進項稅額＝2.6＋0.045＋0.3＝2.945(萬元)應納增值稅＝6.04?2.945＝3.095(萬