2024年稅務系統(tǒng)納稅服務業(yè)務能力知識考試題庫（歷年真題）

2024年稅務系統(tǒng)納稅服務業(yè)務能力知

識考試題庫（歷年真題）

一.單選題

1.下列在疫情期間稅收征收管理有關事項錯誤的是：

A、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全

額退還增值稅增量留抵稅額

B、適用增值稅增量留抵退稅政策的,應當在增值稅納稅申報期內(nèi)，完

成本期增值稅納稅申報后，向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額

C、納稅人疫情期間按照有關公告規(guī)定適用免征增值稅政策的,可以開

具增值稅專用發(fā)票

D、按照有關公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報,

無需辦理有關免稅備案手續(xù)，但應將相關證明材料留存?zhèn)洳?/p>

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防

控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）

第三條規(guī)定:納稅人按照8號公告和9號公告有關規(guī)定適用免征增值

稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的,應當

開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并

開具普通發(fā)票。

難難度系數(shù)：

2.公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書

之日起()內(nèi)向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人

可以在復議期滿之日起()內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除

外。

A、15日，15日

B、15日，30日

D、孰先繳費原則

標準答案：B

3.按照納稅信用管理辦法相關規(guī)定，下列哪類情形為D級納稅人的評

判標準：

A、年度評價指標得分不滿60分或者直接判級確定的

B、年度評價指標得分不滿50分或者直接判級確定的

C、年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的

D、年度評價指標得分不滿30分或者直接判級確定的

標準答案：C

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年

第40號)文件第十八條規(guī)定:D級納稅信用為年度評價指標得分不滿

40分或者直接判級確定的。

4.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,必須

條件是：

A、報經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準

B、報經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務機關批準

C、報經(jīng)財政部批準

D報經(jīng)國家稅務總局批準

標準答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務院令

第483號）第五條，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可

以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

5.納稅人A為非正常戶，2019年8月，其主管稅務機關宣布納稅人A

的稅務登記證件失效,其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實

施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

則納稅人A被列入非正常戶的時間可能是：

A、2019年7月

B、2019年6月

C、2019年5月

D、2019年4月

標準答案：D

解析：依據(jù)《稅務登記管理辦法》第三十九條:納稅人被列入非正常

戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅

款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

6.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員，零就業(yè)家庭、享受城市低保登記

失業(yè)人員，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生就業(yè)扣減企業(yè)所得稅,應報送：

A、享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市

低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)

證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）

B、縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認

定證明》

C、《重點群體人員本年度實際工作時間表》

D、無需報送，自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/p>

標準答案：D

解析：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事

項辦理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第23號）第四條規(guī)

定:企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)?/p>

查”的辦理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷

是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的

時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收

優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

7.關于納稅人需求（建議）征集，以下說法錯誤的是：

A、對于能夠解決的納稅人合理需求,應當按照緊急程度實行分級管理:

對于納稅人在辦稅服務場所提出的簡單合理需求，及時響應或反饋

B、對于一般性涉稅需求,應于15個工作日內(nèi)響應或反饋

C、對于復雜涉稅需求，應于30個工作日內(nèi)響應或反饋

D、對于暫時不能解決的納稅人合理需求，直接回復納稅人無法辦理，

不再予以跟蹤解決

標準答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號）第二條規(guī)定:對納稅人提出的簡單需求,及時反

饋;對一般涉稅需求，應于15個工作日內(nèi)響應或反饋;對復雜涉稅需

求，應于30個工作日內(nèi)響應或反饋;對存在困難不能在規(guī)定期限內(nèi)響

應或反饋的，經(jīng)本級稅務機關納稅服務部門負責人批準，可以適當延

長，并向納稅人說明原因。

8.稅務機關受理同城通辦、省內(nèi)通辦業(yè)務應當加蓋以下哪個稅務機關

的印章：

A、機構所在地稅務機關

B、受理稅務機關

C、同城（省內(nèi)）通辦專用

D、共同上級稅務機關

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于開展辦稅事項省內(nèi)通辦工作的通知》

（稅總發(fā)（2016）104號）第三條規(guī)定：印章使用。省內(nèi)通辦事項受理,

加蓋受理稅務機關的印章。

9.不符合即時辦結條件的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開

票限額審批，自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定;在

上述時限內(nèi)不能辦結的,經(jīng)批準可以延長5個工作日，批準人為：

A、第一稅務分局（所）負責人

B、主管副局長

C、本稅務機關負責人

D、上級稅務機關負責人

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程

序的公告》（國家稅務總局公告2019年第34號），稅務機關辦理對納

稅人延期申報的核準、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限

額審批、對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核

定，自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定;辦理對納稅

人變更納稅定額的核準，自受理申請之日起15個工作日內(nèi)作出行政

許可決定。在上述時限內(nèi)不能辦結的,經(jīng)稅務機關負責人批準,可以延

長5個工作日。

10.企業(yè)因破產(chǎn)辦理注銷時,注銷稅務登記和注銷工商登記的順序是：

A、注銷工商登記和注銷稅務登記同時辦理

B、先辦理注銷工商登記

C、先辦理注銷稅務登記

D、納稅人可以選擇先辦理任何一項注銷

標準答案：C

解析：根據(jù)《稅務登記管理辦法》，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及

其他情形,依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其

他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦

理注銷稅務登記。

11.納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報備,在政策存續(xù)

期可一直享受，當減免稅情形發(fā)生變化時,應當：

A、當日向稅務機關報告

B、當月向稅務機關報告

C、及時向稅務機關報告

D、在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關報告

標準答案：C

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（0版）》，納稅人在符合減免

稅條件期間,備案材料一次性報備,在政策存續(xù)期可一直享受，當減免

稅情形發(fā)生變化時,應當及時向稅務機關報告。

12.輔導期一般納稅人辦理增值稅一般納稅人申報時，除《增值稅納稅

申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料外,還需報送：

A、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

B、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

C、《稽核結果比對通知書》

D、增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)

標準答案：C

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（0版）》，增值稅一般納稅人

辦理材料為《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料及其他

相關資料,其中輔導期一般納稅人還需報送《稽核結果比對通知書》。

13.某企業(yè)在資料齊全情況下申請發(fā)票票種核定跑了稅務局三趟，投

訴該稅務機關不作為,稅務機關正確的處理方式是：

A、視為正常情況，不予受理

B、作為對服務言行類不滿意的投訴處理

C、作為對服務質效類不滿意的投訴處理

D、作為履行職責過程中侵害納稅人合法權益其他類投訴處理

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈納稅服務投訴管理辦法〉的公告》

（國家稅務總局公告2019年第27號）第十一條規(guī)定:對服務質效的投

訴,是指納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程

中未能提供優(yōu)質便捷的服務而進行的投訴。包括稅務機關及其工作人

員未按辦稅事項“最多跑一次”服務承諾辦理涉稅業(yè)務的投訴。

14.企業(yè)應當準備本地文檔,若年度關聯(lián)交易金額是：

A、有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格

計算）超過2億元。

B、金融資產(chǎn)轉讓金額超過5千萬元

C、無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過4000萬元

D、其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事

項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）文件第十三條規(guī)定年

度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應當準備本地文檔：（1）有

形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）

超過2億元；⑵金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元；⑶無形資產(chǎn)所有權

轉讓金額超過1億元；（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

15.下列工作不屬于導稅人員職責的是：

A、引導納稅人在相關的服務區(qū)域或窗口辦理稅費事項

B、輔導納稅人填寫資料和自助辦理稅費事項

C、協(xié)助納稅人核對資料和表單填寫的完整性

D、幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃

標準答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈辦稅服務廳管理辦法〉的通知》

（稅總發(fā)（2018）189號）第十二條規(guī)定:辦稅服務廳應當設立導稅崗

位，導稅服務內(nèi)容包括：引導納稅人在相關的服務區(qū)域或窗口辦理稅

費事項；輔導納稅人填寫資料和自助辦理稅費事項；協(xié)助納稅人核對

資料和表單填寫的完整性;解答納稅人辦理稅費事項咨詢；宣傳稅費

法律法規(guī)政策;維護辦稅服務廳秩序。

16.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種

植條件的，以下說法正確的是：

A、不予退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B、全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

C、減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D、減征耕地占用稅

標準答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席

令第十八號）第十一條規(guī)定：納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起

一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

17.2019年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房,7月該企業(yè)占

用耕地1萬平方米建設學校。已知該企業(yè)2019年除以上耕地占用外

未占用其他耕地,且該企業(yè)適用單位稅額為40元/平方米,2019年該

企業(yè)應繳納的耕地占用稅稅額是：

A、220萬元

B、240萬元

C、200萬元

D、40萬元

標準答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席

令第十八號）第七條規(guī)定:軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、

醫(yī)療機構占用耕地,免征耕地占用稅。故2019年該企業(yè)應繳納的耕地

占用稅稅額為5*40=200萬元。

18.繳費人繳納社保費后需要紙質稅收票證，應進入金三社保費管理

子系統(tǒng)的功能模塊是：

A、【納稅憑證轉開（社保費）】

B、【票證補打（社保費）】

C、【票證重打（社保費】

D、【一般征收開票（社保費）】

標準答案：A

19.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行日期是：

A、自2006年1月1日起施行

B、自2008年1月1日起施行

C、自2010年1月1日起施行

D、自2012年1月1日起施行

標準答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六十條規(guī)定。

20.納稅人通過橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納或退還后，向主管

稅務機關申請開具：

A、稅收完稅證明（表格式）

B、稅收完稅證明（文書式）

C、印花稅票

D、《中華人民共和國印花稅票銷售憑證》（證明憑證）

標準答案：D

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（0版）》轉開印花稅票銷售

憑證事項的業(yè)務描述:納稅人通過橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納

或退還后，向主管稅務機關申請開具《中華人民共和國印花稅票銷售

憑證》（證明憑證）。

D、納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納

標準答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席

令第十八號）第十條規(guī)定：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人

收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人

應當自納稅義務發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

21.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起：

A、三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B、六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

C、一個月內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D、兩個月內(nèi)申報繳納車輛購置稅

標準答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》（中華人民共和國主席

令第十九號）第十二條規(guī)定：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅

人購置應稅車輛的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起六十日內(nèi)

申報繳納車輛購置稅。

22.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準百分之三十的,環(huán)境保護稅減按的標準是：

A、減按50%征收

B、減按60%征收

C、減按75%征收

D、減按80%征收

標準答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》（中華人民共和國主席

令第六十一號）第十三條規(guī)定：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污

染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之三十的,

減按百分之七十五征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者

水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五

十的,減按百分之五十征收環(huán)境保護稅。

23.對違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定，超越現(xiàn)實資源和條件,反映事

實不清等非正當納稅人需求,稅務機關的處理方式是:

A、進行解釋

B、不作響應

C、向上級反映

D、報告領導

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號）文件規(guī)定:對違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定，超

越現(xiàn)實資源和條件，反映事實不清等非正當納稅人需求,稅務機關不

作響應。

24.未發(fā)生《信用管理辦法》所列失信行為的新設立企業(yè)會被評為M

級納稅人的情形是：

A、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的

B、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的

C、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的

企業(yè)

D、國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國

家稅務總局公告2018年第8號）文件規(guī)定:未發(fā)生《信用管理辦法》

第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：1）新設立企

業(yè)；（2）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以

上的企業(yè)。

25.關于納稅人需求征集下列說法正確的是：

A、全面征集是稅務總局、各省稅務機關針對整體稅收工作情況開展

的較大范圍納稅人需求征集,原則上每兩年開展一次

B、日常征集是省以下稅務機關對稅收管理服務各個環(huán)節(jié)開展的納稅

人需求征集,原則上每半年歸集整理一次

C、專項征集是各級稅務機關結合稅收重點工作,針對某一類問題或某

個專項工作開展的納稅人需求征集,原則上每年開展一次

D、各級稅務機關應按照檔案管理規(guī)定,對征集的納稅人需求資料歸檔

保存，保存期限為5年

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號）文件規(guī)定:全面征集是稅務總局、各省稅務機關

針對整體稅收工作情況開展的較大范圍納稅人需求征集，原則上每年

開展一次。日常征集是省以下稅務機關對稅收管理服務各個環(huán)節(jié)開展

的納稅人需求征集,原則上每半年歸集整理一次。專項征集是各級稅

務機關結合稅收重點工作,針對某一類問題或某個專項

D、生育保險并入基本醫(yī)療保險個人部分一并征收,不再單列生育保險

基金收入

標準答案：A

26.下列不屬于優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案中簡化表證單書內(nèi)容的是:

A、取消紙質《車輛購置稅完稅證明》

B、擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍

C、涉稅文書紙質化

D、取消資源稅管理證明

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收

營商環(huán)境行動方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)［2018）145

號）文件規(guī)定:簡化表證單書1）取消紙質《車輛購置稅完稅證明》。

2）擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍。

3）簡化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集,不再向納稅人采集《出口退

（免）稅備案表》中與工商登記重復的30個項目。

4）清理涉稅（費）證明。

5）取消資源稅管理證明。

6）推行“二手房”交易自然人納稅人應繳納相關稅種“免填單”服

務。

7）推行納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印。

8）涉稅文書電子化。

9）精簡涉稅資料報送。

27.車輛因質量問題發(fā)生退貨時可照章申請退還自退貨月份起至該納

稅年度終了期間的車船稅,關于退貨月份說法正確的是：

A、申請退還的當月為準

B、申請退還的次月為準

C、退貨發(fā)票所載日期的當月為準

D、退貨發(fā)票所載日期的次月為準

標準答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告》（國家

稅務總局公告2013年第42號）第四條規(guī)定：已經(jīng)繳納車船稅的車船,

因質量原因，車船被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人可以向納稅

所在地的主管稅務機關申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期

間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當月為準。

28.車輛購置稅實行的征收方式是：

A、一次性

B、按季

C、按年

D、轉讓環(huán)節(jié)征收

標準答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》（中華人民共和國主席

令第十九號）第三條規(guī)定：車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛

購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅。

29.某工業(yè)企業(yè)自建的綜合樓于2018年3月正式投入使用，房屋建造

成本600萬元,建筑面積6000平方米。綜合樓所屬宗地面積為10000

平方米,地價450萬元。則該綜合樓應納房產(chǎn)稅的計稅原值為：

A、1050萬元

B、1500萬元

C、960萬元

D、780萬元

標準答案：A

解析：600+450=1050萬元。

30.下列業(yè)務不屬于即時辦結事項的是：

A、未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請

B、發(fā)票領用

C、發(fā)票驗舊

D、發(fā)票繳銷

標準答案：A

解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范0版）》，未按期申報增值稅

扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請事項，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完

整,稅務機關自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結。

31.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務機關應當自接到納稅人退

還申請之日起：

A、10日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

B、15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

D、50%

標準答案：C

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于調整原油、天然氣資源稅有關

政策的通知》（財稅（2014）73號）第二條第二項規(guī)定:對稠油、高凝

油和高含硫天然氣資源稅減征40%o稠油，是指地層原油粘度大于或

等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于92克/立方厘米的原油。高凝

油，是指凝固點大于40℃的原油。高含硫天然氣，是指硫化氫含量大

于或等于30克/立方米的天然氣。

32.導致納稅人不參加本期納稅信用評價的情形是：

A、由于稅務機關原因或者不可抗力,造成納稅人未能及時履行納稅義

務的

B、非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少

繳稅款的

C、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的

D、國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形

標準答案：C

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年

第40號）文件第十七條第⑸項規(guī)定:納稅信用評價周期為一個納稅

年度,有下列情形之一的納稅人,不參加本期的評價：已申請稅務行政

復議、提起行政訴訟尚未結案的。

33.辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗登記后,納稅人需核銷的，說法正確的是:

A、由機構所在地稅務機關核銷

B、任意一地的稅務機關核銷

C、系統(tǒng)自動核銷

D、由經(jīng)營地稅務機關核銷

標準答案：C

34.參加職工基本養(yǎng)老保險的人員，達到法定退休年齡時累計繳費不

足15年的，可以延長繳費至滿15年。社會保險法實施前參保,延長繳

費（）后仍不足15年的,可以一次性補繳滿至15年。

A、3年

B、5年

C、至63周歲

D、至65周歲

標準答案：B

二.多項選擇題

36.辦稅服務廳突發(fā)事件除了其他類外,可分為以下哪幾類：

A、辦稅秩序類

B、系統(tǒng)故障類

C、公共安全類

D、自然災害類

標準答案：AB

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理

辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)（2012）106號）中《辦稅服務廳突發(fā)事

件應急管理辦法》第三條規(guī)定:辦稅服務廳突發(fā)事件可分為以下三類:

辦稅秩序類、系統(tǒng)故障類、其他類。

37.單位或個人（扣繳義務人）支付以下所得時，按照國家規(guī)定辦理全

員全額扣繳申報的有：

A、工資、薪金所得,勞務報酬所得，稿酬所得,特許權使用費

B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得

D、經(jīng)營所得

E、偶然所得

標準答案：ABCE

解析：《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》

的公告》（國家稅務總局公告（2018）年61號）第四條實行個人所得

稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報

酬所得；⑶稿酬所得；（4）特許權使用費所得：（5）利息、股息、紅利所

得；（6）財產(chǎn)租賃所得；（7）財產(chǎn)轉讓所得；（8）偶然所得。

38.屬于金三社保費標準版信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)有（）

A、管理子系統(tǒng)

B、征收子系統(tǒng)

C、稅銀子系統(tǒng)

D、決策一包

標準答案：ABC

39.下列關于國家稅務總局關于印發(fā)《全稅務務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收

營商環(huán)境行動方案（2018年一2022年）》的通知中的說法正確的是：

A、實施個人所得稅改革

B、提高基本減除費用標準

C、實施專項附加扣除政策

D、實行綜合與分類相結合的個人所得稅制

E、實行綜合的個人所得稅制

標準答案：ABCD

C、納稅人滿意度調查分為全面調查、專項調查和日常調查

D、各級稅務機關可自行組織或委托第三方專業(yè)機構實施調查,可采用

電話、網(wǎng)絡、信函、入戶走訪、窗口服務評價等方式開展

E、全面調查每兩年一次，由稅務總局、省稅務機關決定是否開展全面

調查,市以下稅務機關也可以開展全面調查

標準答案：BCD

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步規(guī)范納稅人滿意度調查工作的

指導意見》

（稅總發(fā)（2016）92號）文件規(guī)定：1）調查類型納稅人滿意度調查分為

全面調查、專項調查和日常調查。

①全面調查。稅務總局、省稅務機關圍繞稅收工作重點,開展覆蓋省、

市、縣三個層級稅務機關、涉及多項調查指標的全面調查。全面調查

每兩年一次，由稅務總局、省稅務機關決定是否開展全面調查,市以下

稅務機關不得開展全面調查。

②專項調查。各級稅務機關針對上一年度全面調查反映的突出問題,

決定是否在一定范圍內(nèi)開展部分指標的復查或專項調查。專項調查原

則上一個年度內(nèi)只能進行一次。

③日常調查。各地稅務機關針對本地日常稅收管理和服務工作及時進

行納稅人滿意度調查。

2）調查方式各級稅務機關可自行組織或委托第三方專業(yè)機構實施調

查,可采用電話、網(wǎng)絡、信函、入戶走訪、窗口服務評價等方式開展。

40.湖南省社會保險費申報測算管理系統(tǒng)（）功能分為按單位、按人員

打印退費證明，單位可按單位信息、險種、年月進行打印，人員可按人

人員信息、險種進行打印

A、【應收核定管理】-＞【單位職工退費證明】

B、【應收核定管理】-＞【單位職工退費（退現(xiàn)金）證明】

C、【靈活就業(yè)】-＞【靈活就業(yè)退費證明】

D、【靈活就業(yè)】-＞【靈活就業(yè)退費（退現(xiàn)金）證明】

標準答案：AB

41.居民小李為獨生子,有一上小學的獨生女,父母均年滿60周歲，小

李當年取得了兩項職業(yè)資格證書。以下扣除說法正確的有：

A、子女教育專項附加扣除12000元

B、贍養(yǎng)老人專項附加扣除24000元

C、贍養(yǎng)老人專項附加扣除12000元

D、繼續(xù)教育專項附加扣除3600元

E、繼續(xù)教育專項附加扣除7200元

標準答案：ABD

解析：根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通

知》（國發(fā)（2018）41號）第五條、第八條、第二十二條規(guī)定:納稅人

的子女接受全日制學歷教育的相關支出按照每個子女每月1000元

的標準定額扣除。納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出

在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼

續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格

繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的

通知》（財稅（2018）135號）文件規(guī)定第一條、第二條。

42.納稅人滿意度調查結果主要運用于以下哪些方面：

A、考核通報

B、改進工作

C、內(nèi)部反饋

D、需求管理

E、外部反饋

標準答案：ABDE

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步規(guī)范納稅人滿意度調查工作的

指導意見》（稅總發(fā)（2016）92號）文件規(guī)定:結果運用有以下4點：1）

考核通報。各級稅務機關對納稅人滿意度調查結果予以通報,并將納

稅人滿意度調查結果納入績效考核、數(shù)字人事管理。

2）改進工作。各地稅務機關根據(jù)上級或本級稅務機關納稅人滿意度調

查通報、調查報告,深入分析原因，制定整改方案,有針對地改進工作。

3）外部反饋。各級稅務機關可通過稅務網(wǎng)站、新聞媒體、納稅人學堂

等渠道，向納稅人反饋調查相關數(shù)據(jù)信息，增進納稅人理解。

4）需求管理。省稅務機關應根據(jù)納稅人滿意度調查結果,對納稅人需

求進行歸集、整理、分析，掌握納稅人需求變化動向，為改進服務提供

決策。

43.關于契稅相關優(yōu)惠以下說法正確的有：

A、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征

B、國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦

公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅

C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D、個人購買家庭唯一住房90平米及以下減按5%

E、個人購買家庭唯一住房90平米及以上減按2%

標準答案：ABC

解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（中華人民共和國國務

院令第224號）第六條規(guī)定:有下列情形之一的，減征或者免征契稅:

國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、

教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公

有住房的，免征；因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減

征或者免征;財政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項目。

根據(jù)《財政部國家稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)

契稅營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅（2016）23號）文件第一條規(guī)定:

對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成

年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為

90平方米以上的,減按5%的稅率征收契稅。

44.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅即征即退優(yōu)惠,應報送：

A、《稅務資格備案表》2份

B、綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危

險廢物的,提供省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可

證》原件及復印件（原件查驗后退回）。

C、不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、

限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)

境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務

增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明材料。

D、《納稅人減免稅備案登記表》2份

E、《納稅人申報享受減免稅備案表》2份

標準答案：ABC

45.人社、醫(yī)保部門預收的2020年11月1日(靈活就業(yè)人員為2021

年1月1日)之后屬期的企業(yè)各項社會保險費和機關事業(yè)單位職業(yè)年

金，以及2020年11月1日之前屬期應退收的各項社會保險費和機關

事業(yè)單位職業(yè)年金,對于預收及退收部分如何處理()

A、預收及退收部分稅務部門直接抵繳

B、預收及退收部分稅務部門不再抵繳

C、由人社、醫(yī)保部門退款

D、由稅務部門退款

標準答案：BC

46.納稅人信用等級評價為C級或D級的,不能享受下列哪些稅收優(yōu)

惠政策：

A、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅即征即退

B、初級農(nóng)產(chǎn)品免稅政策

C、研發(fā)費用加計扣除政策

D、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

E、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

標準答案：AD

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞

務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅（2015）78號）文件第二條規(guī)定:

納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)

定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：…（5）納稅信用等

級不屬于稅務機關評定的C級或D級。根據(jù)《財政部國家稅務總局關

于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅（2016）52號）文件

第四條規(guī)定:納稅人中納稅信用等級為稅務機關評定的C級或D級的,

不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。

47.下列關于參加職工基本醫(yī)療保險（含生育保險）的靈活就業(yè)人員的

繳費核算邊界說法正確的有（）

A、參加職工基本醫(yī)療保險的靈活就業(yè)人員繳費額以2021年1月所屬

期為界限

B、2021年1月以前的補繳費額由醫(yī)保部門核算并推送至稅務部門

C、2021年1月及以后的繳費額由稅務部門核算

D、2021年1月及以后的繳費額由醫(yī)保部門核算并推送至稅務部門

標準答案：ABC

48.某市人社局為統(tǒng)一失業(yè)保險經(jīng)辦流程，停用各區(qū)縣業(yè)務系統(tǒng),各區(qū)

縣統(tǒng)一使用市級集中的業(yè)務系統(tǒng),稅務部門存量登記數(shù)據(jù)需同步修改

哪幾項（）

A、失業(yè)保險業(yè)務系統(tǒng)編碼

B、人員參保編碼

C、單位參保編碼

D、單位社會信息代碼

標準答案：ABC

49.下列關于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)說法正確的有：

A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）

稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）

B、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口

貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后

確定

C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加

工后出口的貨物的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨

物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定

D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅

的計稅依據(jù),為購進出口貨物的增值稅普通發(fā)票注明的金額或海關進

口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

E、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅

的計稅依據(jù),為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進

口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

標準答案：ABCE

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物增值稅和消費稅政策

的通知》（財稅（2012）39號）文件第四條第四款規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)出口

貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù),為購

進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳

款書注明的完稅價格。

50.下列關于耕地占用稅的說法正確的有：

A、未經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為實際用地人

B、學校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的,按照當?shù)剡m用稅額繳

納耕地占用稅

C、免稅的幼兒園，具體范圍限于市級以上人民政府教育行政部門批準

成立的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒保育、教育的場所

D、醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地的,按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用

稅

E、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，免征耕地占用稅

標準答案：ABD

解析：根據(jù)《關于發(fā)布〈中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》的公

告》（公告2019年第81號）第七條規(guī)定:免稅的幼兒園，具體范圍限于

縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒

保育、教育的場所。根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》

（財政部稅務總局自然資源部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部生態(tài)環(huán)境部公告2019年第

81號）第十條規(guī)定:專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的,按照當?shù)剡m用

稅額繳納耕地占用稅。

51.自2014年6月1日起,繳納義務人受外貿(mào)公司委托加工電器電子

產(chǎn)品，可以免征基金的，是由委托方收回后復出口的且其海關貿(mào)易方

式包括：

A、進料加工

B、進料出口

C、來料加工

D、來料出口

E、進料加工及出口

標準答案：AC

52.《增值稅期末留抵稅額退稅申請表》適用于辦理業(yè)務的有：

A、符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅

B、自2019年4月1日起試行的增值稅期末留抵稅額退稅

C、外購用于生產(chǎn)乙烯、芳煌類化工產(chǎn)品的石腦油對應的增值稅額退

稅

D、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅

E、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅

標準答案：ACDE

53.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。如果

要向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，納稅人（不包括防疫物資

重點保障企業(yè)）需要滿足的條件是：

A、自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月（按季納稅的,連續(xù)兩個

季度）增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬

元

B、納稅信用等級為A級、B級或M級

C、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

專用發(fā)票情形的

D、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

標準答案：ACDE

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事

項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20號）文件規(guī)定：自2019年

4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時符合以下條件

的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：（1）自2019

年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量

留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；（2）納

稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵

退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;（4）申請退稅前36個

月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；（5）自2019年4月1日起

未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

54.車輛購置稅辦理材料中的車輛相關價格憑證是指：

A、境內(nèi)購置車輛為機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者其他有效憑證人身份信

息共享。與公安機關實現(xiàn)自然人身份信息共享,確保社會保險費參保

個人信息數(shù)據(jù)質量,為提高社會保險費征管效率、簡并繳費人辦事流

程打好基礎。

55.2019年4月1日起,應按照6%的稅率繳納增值稅的有：

A、增值電信服務

B、金融服務

C、交通運輸服務

D、生活服務

E、租賃服務

標準答案：ABD

解析：根據(jù)《深化增值稅100問》第三問：適用6%稅率的增值稅應稅

行為包括哪些?答:增值稅一般納稅人銷售增值電信服務、金融服務、

現(xiàn)代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產(chǎn)（不含土地使用權），

稅率為6%o

難難度系數(shù)：

56.房地產(chǎn)稅收一體化管理過程中，納稅人應在土地使用權取得、房地

產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié)，向稅務機關報告的信息有：

A、土地出（轉）讓

B、稅源申報明細報告

C、營業(yè)執(zhí)照復印件

D、存量房銷售

E、增量房銷售

標準答案：ABDE

57.社保費申報錯誤需要更正時,在滿足條件的情況下,可以通過作廢

原申報表，重新申報。針對企業(yè)申報后的是否已開票或入庫的不同情

況，以下說法正確的有：

A、當月已申報未開票未入庫的，可以作廢申報

B、當月已申報已開票未入庫的,應當作廢已開票信息,再進行作廢申

報

C、當月已申報已開票已入庫的，可以作廢申報

D、當月已申報已開票已入庫的,不可以作廢申報,可以補充申報

E、當月已申報已開票未入庫的，不可以作廢已開票信息

標準答案：ABD

58.下列關于單位及查賬征收個體工商戶辦理清稅注銷的說法正確有:

A、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅

專用發(fā)票及稅控專用設備,且納稅信用級別為A級和B級的納稅人，

稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理。

B、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅

專用發(fā)票及稅控專用設備,且控股母公司納稅信用級別為A級的B級

納稅人，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理。

C、若在核查檢查過程中發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項，

辦理時限中止,待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理

時限重新計算:在公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記時，不需

向公安機關交通管理部門提交紙質車輛購置稅完稅證明。納稅人辦理

完成車輛購置稅納稅業(yè)務（免稅業(yè)務除外）的具體情形如下:納稅人到

銀行辦理車輛購置稅稅款繳納（轉賬或者現(xiàn)金）、由銀行將稅款繳入國

庫的，國庫已傳回《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》聯(lián)次;納稅人通過橫

向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)等電子方式繳納稅款的，稅款劃繳已成功；納稅

人在辦稅服務廳以現(xiàn)金方式繳納稅款的,主管稅務機關已收取稅款。

59.靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費移交稅務部門征收

后，有（）繳費渠道。

A、湘稅社保APP和微信小程序

B、農(nóng)業(yè)銀行、建設銀行、長沙銀行的營業(yè)廳、網(wǎng)上銀行、自助終端

C、稅務辦稅服務廳

D、支付寶

標準答案：ABC

60.繳費人自行申報殘疾人就業(yè)保障金時,應提供本單位的信息包括：

A、本單位在職職工人數(shù)

B、實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)

C、在職職工年平均工資

D、在職職工工資明細表

E、本單位退休職工總人數(shù)

標準答案：ABC

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)殘疾人

就業(yè)保障金征收使用管理辦法的通知》（財稅（2015）72號）文件第十

條規(guī)定:用人單位應按一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

后,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅,應

當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

61.下列關于注銷扣繳稅款登記表述正確的是：

A、已辦理登記信息確認或納稅人身份信息報告的扣繳義務人未發(fā)生

解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,未依法終止納稅義務，僅依法終止扣

繳義務的，應當持有關證件和資料向稅務機關申報辦理注銷扣繳稅款

登記

B、注銷扣繳稅款登記必報資料為《注銷扣繳稅款登記申請表》和經(jīng)

辦人身份證件

C、已辦理信息報告的扣繳義務人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形,依法終止納稅義務的，需同時申報辦理稅務注銷和注銷扣繳稅款

登記

D、已辦理信息報告的扣繳義務人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形，依法終止納稅義務的,稅務機關在辦理稅務注銷的同時,注銷扣繳

稅款登記

E、未辦理信息報告的扣繳義務人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形，依法終止扣繳義務的應當持有關證件和資料向稅務機關申報辦理

注銷扣繳稅款登記

標準答案：ABDE

三.判斷題

62.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金免征個人所得

稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》

（財稅字（1994）20號）規(guī)定個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲

得的獎金暫免征收個人所得稅。

63.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向金融機構借款,支付的逾期貸款利息和罰息有

合法憑據(jù)且實際支付的,在計算土地增值稅時可據(jù)實扣除。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析:根據(jù)《關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字（1995）

48號）第八條第二款的規(guī)定,對于超過貸款期限的利息部分和加罰的

利息不允許扣除。

64.聯(lián)合實施失信懲戒。進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系，

應用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”

至相關部門，強化聯(lián)合懲戒。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全稅務務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收

營商環(huán)境行動方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)（2018）145

號）文58）規(guī)定:聯(lián)合實施失信懲戒。進一步推動納稅信用體系融入社

會信用體系，應用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”

方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關部門，強化聯(lián)

合懲戒。

65.新辦納稅人到稅務機關首次辦理涉稅事項時，法定代表人因自身

原因不能按規(guī)定及時完成實名辦稅認證的，授權委派辦稅人員作出在

10個工作日內(nèi)補辦承諾后,可現(xiàn)場即時申領增值稅普通發(fā)票。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

66.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備,

允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A補助和獎金,免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政

府規(guī)定的補助和獎金標準。

67.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月

或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人

應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》（中華人民共和國國

務院令539號）文件第十四條規(guī)定。

68.自2019年1月1日至2021年12月31日，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)

市場的行政辦公區(qū)按規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅（2019）12號）第三條,

享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直

接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場

的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提

供服務的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應按規(guī)定征收房

產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

69.對于不予受理的實名投訴,稅務機關應當以適當形式告知投訴人,

并說明理由。

逾期未告知的,視同自收到投訴后1個工作日內(nèi)受理。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈納稅服務投訴管理辦法〉的公告》

（國家稅務總局公告2019年第27號）第二十二條規(guī)定:對于不予受理

的實名投訴,稅務機關應當以適當形式告知投訴人,并說明理由。逾期

未告知的，視同自收到投訴后1個工作日內(nèi)受理。

70.非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務，已經(jīng)辦理稅務登記的,應當向稅務

登記所在地主管稅務機關依法申報繳納企業(yè)所得稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務

稅收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第37號）文

件第六條規(guī)定：非居民企業(yè)按照規(guī)定已經(jīng)辦理稅務登記的，應當按照

稅收征管法及有關法律法規(guī)設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行

核算，準確計算應納稅所得額，自行或委托代理人向稅務登記所在地

主管稅務機關依法申報繳納企業(yè)所得稅。

71.居民個人提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除的，扣繳義

務人可以拒絕。

A、正確重困難的企業(yè),可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超

過6個月，緩繳期間免收滯納金。

72.成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前,應登陸增值稅發(fā)票選擇確認

平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書信息,

并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公

告》（國家稅務總局公告2018年第1號）文件規(guī)定。

73.稅務機關可以通過互聯(lián)網(wǎng)平臺、計算機輔助電話、移動終端平臺、

稅務應用平臺、紙質問卷、外部門信息、納稅人座談會等方式向納稅

人征集需求。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

74.某單位是廣東一家增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事口罩等防護用

品的銷售。2020年3月，根據(jù)購買方需要,該單位為其開具了一張3%

征收率的增值稅專用發(fā)票,其他業(yè)務均按規(guī)定開具1%征收率的增值稅

普通發(fā)票,開具專用發(fā)票的這筆業(yè)務也能享受減按1%征收增值稅的優(yōu)

惠。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政

策的公告》（2020年第13號）文件規(guī)定:自2020年3月1日至5月31

日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適

用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。由于增值稅

專用發(fā)票具有抵扣功能,納稅人按照規(guī)定開具了1%征收率的增值稅專

用發(fā)票的,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策;納稅人開具3%征

收率的增值稅專用發(fā)票部分,需要按3%征收率申報繳納增值稅。

75.對納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體

材料目錄》

的新型墻體材料,實行增值稅即征即退50%的政策。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通

知》（財稅（2015）73號）文件第一條規(guī)定。

76.現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事項、非稅收入優(yōu)惠事項以及非居民納

稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項,應以方便納稅人、繳費人同時兼

顧防范稅（費）風險為原則,逐步擴大備案改為附報資料備查、以申報

代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收

營商環(huán)境行動方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)［2018）145

號）文件規(guī)定：擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍。現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事

項、非稅收入優(yōu)惠事項以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事

項，應以方便納稅人、繳費人同時兼顧防范稅（費）風險為原則,逐步擴

大備案改為附報資料備查、以申報代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

77.落實限時辦結制度應做好公開辦理時限、延期辦理情況、限時辦

理監(jiān)控等相關工作。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅

總發(fā)（2016）41號）第二條:限時辦結制度是指稅務機關對納稅人發(fā)起

的非即辦事項,應在規(guī)定的時限內(nèi)辦結或答復的制度。稅務機關在落

實限時辦結制度時,應做好以下工作：1）公開辦理時限。稅務機關應通

過稅務網(wǎng)站,辦稅服務廳電子顯示屏或者觸摸屏、公告欄等渠道公開

相關事項的辦理時限。稅務人員在受理非即辦事項時,應告知納稅人

辦理時限。

2）延期辦理情況。因客觀原因，不能按期辦結需要延期的事項,應當由

受理部門分管領導批準后，在辦理時限到期之前告知納稅人，并明確

延期辦理時限。

3）限時辦理監(jiān)控。稅務機關應運用信息化手段,加強對非即辦事項的

管理和監(jiān)控,對臨近辦理時限的涉稅事項進行預警提醒。對無合理原

因超時辦結的事項,應明確延誤環(huán)節(jié)和責任人,并進行責任追究。

78.簡并資源稅征期,將資源稅按季申報調整為按月申報。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收

營商環(huán)境行動方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)〔20⑻145

號）第二條規(guī)定:簡并資源稅征期,將資源稅按月申報調整為按季申報。

79.納稅信用B級為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年

第40號）第十八條規(guī)定:B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上

不滿90分的。

80.已受理的預約事項,稅務機關不得單方面解除。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅

總發(fā)（2016）41號）第三條第三款規(guī)定:對已受理的預約事項，稅務機

關不得單方面解除。因特殊情況確需解除預約的,稅務機關應當與納

稅人協(xié)商并重新安排預約時間。對超過預約時間而未到場的,視為納

稅人主動放棄預約服務。

81.達到待遇領取年齡的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人員，到齡當年

不可以繳納本年度的養(yǎng)老保險費。（）

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

82.非居民企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有

誤的,應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關重新辦理年度

所得稅申報。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管

理辦法〉的通知》（稅務發(fā)（2009）6號）文件第三條第八款規(guī)定，企業(yè)

在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的,應當在年

度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報。

83.參加工傷保險的繳費單位向人社部門辦理登記后，由人社部門確

定其基準費率和浮動費率，并將費率推送給稅務部門，稅務部門據(jù)此

核算征收。存量數(shù)據(jù)一次性推送，增量數(shù)據(jù)實時推送。（）

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

84.增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)

模納稅人的次月起適用地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關

附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第5

號）第二條規(guī)定:繳納資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一

般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當

月起適用減征優(yōu)惠。

85.如果稅務行政處罰的罰款數(shù)額達到規(guī)定金額，納稅人有權要求舉

行聽證。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》（國家稅

務總局公告2009年第1號）文件第十三條規(guī)定:依法要求聽證的權利:

對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前,我們會向您送達《稅務

行政處罰事項告知書》，告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處

罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對此，您有權要求舉行聽證。

我們將應您的要求組織聽證。如您認為我們指定的聽證主持人與本案

有直接利害關系，您有權申請主持人回避。

86.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、

土地以及農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商

業(yè)餐飲娛樂等房產(chǎn)、土地都享受稅收優(yōu)惠，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使

用稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)

稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅（2019）12號）通知第三條

明確:享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地,是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市

場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)

市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交

易提供服務的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應按規(guī)定征

收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

87.一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉

登記為小規(guī)模納稅人:轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅

期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過

500萬元。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問

題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）文件第六條規(guī)定。

88.由于特殊原因造成補收核算失敗時，業(yè)務經(jīng)辦人員可以在湖南省

社會保險費申報測算管理系統(tǒng)的【應收核定管理】-＞【人員特殊補收】

模塊進行補收。（）

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

89.稅務行政處罰風險內(nèi)部控制應堅持集體決策制度,對情節(jié)復雜、爭

議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件進

行集體審議,規(guī)范行政處罰決策權限和程序。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收法制工作風險內(nèi)部控制制

度（試行）》等8個內(nèi)部控制專項制度的通知》（稅總發(fā)（2017）57號）

文件第九條第四款規(guī)定:稅務行政處罰風險內(nèi)部控制措施包括“堅持

集體決策制度，對情節(jié)復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬

減輕處罰等稅務行政處罰案件進行集體審議，規(guī)范行政處罰決策權限

和程序?！?/p>

90.納稅人應當向機構所在地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第

八十四號）第七條規(guī)定：納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申

報繳納煙葉稅。

91.辦稅服務廳應當以人員數(shù)量與服務最高效為原則設置窗口，合理

配備窗口服務人員。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈辦稅服務廳管理辦法〉的通知》

（稅總發(fā)（2018）189號）第十五條規(guī)定:辦稅服務廳應當以便利納稅人

和服務高效為原則設置窗口，合理配備窗口服務人員。

92.已辦理稅務登記的扣繳義務人因破產(chǎn)依法終止納稅義務，申請注

銷稅務登記時，需單獨提出注銷扣繳稅款登記申請。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

93.申報錯誤更正后,如涉及補繳稅款,不予加收滯納金。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

94.對在工作中玩忽職守、處置不當，導致突發(fā)事件發(fā)生或擴大,造成

重大損失或惡劣影響的單位和個人,應依照相關規(guī)定,視其情節(jié)和危

害程度,給予黨紀政紀處分或移交司法機關處理。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理

辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)（2012）106號）文件第十四條規(guī)定:對

在工作中玩忽職守、處置不當，導致事件發(fā)生或擴大,造成重大損失或

惡劣影響的單位和個人,應依照相關規(guī)定,視其情節(jié)和危害程度,給予

黨紀政紀處分或移交司法機關處理。

95.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,

可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元

的,免征增值稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征

管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第四條規(guī)定。

96.在境外學校接受全日制學歷教育的子女，其父母不可以享受子女

教育專項附加扣除政策。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發(fā)（2018）41

號）第五條:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個

子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初

中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教

育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲

至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。第

七條:納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校

錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

97.實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)或其他單位在申報辦理出口退（免）

稅時,不再報送當期《增值稅納稅申報表》。

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》

（國家稅務總局公告2018年第16號）文件第三條規(guī)定:實行免抵退稅

辦法的出口企業(yè)或其他單位在申報辦理出口退（免）稅時，不再報送當

期《增值稅納稅申報表》。

98.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的公允價值,準予在計算企業(yè)所得稅應納

稅所得額時扣除。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十六條條規(guī)定：企業(yè)

轉讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值,準予在計算應納稅所得額時扣除。

99.高級專家延長離休退休期間在外單位取得的培訓費、講課費、顧

問費、稿酬等收入視同離退休工資，免征個人所得稅。

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

解析：《財政部國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工

資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》（財稅（2008）7號）文中第

二點明確：高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得

的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

100.辦理個人股權變更業(yè)務,應進入【綜合所得個人所得