納稅實(shí)務(wù)題期末試題模擬測(cè)試卷期末考試卷綜合檢測(cè)卷總復(fù)習(xí)題帶答案5

第頁(yè)，共3頁(yè)學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（=4\*ROMANIV卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分40201030100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）。A．從低適用稅率B．從高適用稅率C．適用平均稅率D．適用3%的征收率2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額B．外購(gòu)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額C．購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是（）。A．非企業(yè)性單位 B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人C．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) D．年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元的百貨商店4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 B．購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天C．取得有關(guān)憑證的當(dāng)天 D．合同約定收款日期的當(dāng)天5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A．自來(lái)水B．酒C．礦泉水D．醬油6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，正確的是（）。A．不征消費(fèi)稅B．按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C．按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅 D．按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅7.甲酒廠2021年6月銷售自制糧食白酒10噸，取得不含稅價(jià)款2.5萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A．1.625B．0.24C．1.5D．0.3758.甲酒廠受托為A單位加工糧食白酒50噸，甲酒廠同類的白酒售價(jià)為每噸0.65萬(wàn)元（不含稅），A單位提供糧食不含稅價(jià)為15萬(wàn)元，支付加工費(fèi)4萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則A單位提貨時(shí)，甲酒廠代收代繳消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元（1斤等于500克）。A．14.46B．8.13C．11.5D．6.339.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A．企業(yè)債券利息收入B．購(gòu)買國(guó)債的利息收入C．外單位欠款付給的利息收入D．銀行存款利息收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅種中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入額中扣除的是（）。A．消費(fèi)稅 B．增值稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．土地增值稅11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，非居民個(gè)人的下列所得在確認(rèn)收入額時(shí)，適用于減按70%計(jì)算的是（）。A．稿酬所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．工資、薪金所得12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是（）。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。A．每年收入額 B．每次收入額 C．每季收入額 D．每月收入額14.個(gè)體工商戶張某在2020年取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是35萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為15萬(wàn)元。則張某在計(jì)算2020年度個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）萬(wàn)元。A．50 B．45 C．35 D．1515.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A．城市的土地 B．縣城的土地 C．建制鎮(zhèn)的土地 D．農(nóng)村的土地16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A．公安用警車 B．運(yùn)輸公司載客車 C．電動(dòng)自行車 D．軍隊(duì)用車17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊2000萬(wàn)元，重新評(píng)估價(jià)值6000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。A．19.2 B．25.2 C．42 D．8418.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．銷售收入 B．銷售額 C．所得額 D．增值額19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是（）。A．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶差額 B．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶合計(jì)金額C．“實(shí)收資本”和“盈余公積”賬戶合計(jì)金額D．“實(shí)收資本”和“分配利潤(rùn)”賬戶合計(jì)金額20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于資源稅納稅人的是（）。A．出口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開(kāi)采石灰石的合資企業(yè)C．外購(gòu)原煤銷售的商貿(mào)企業(yè) D．進(jìn)口有色金屬礦原礦的外貿(mào)公司得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A．比例稅率B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A．將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東B．將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶C．將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D．將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資入股3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)采用從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．高檔化妝品B．紅酒C．啤酒D．柴油4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“費(fèi)用”是指（）。A．銷售費(fèi)用B．管理費(fèi)用C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．制造費(fèi)用5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A．企業(yè)繳納的消費(fèi)稅B．企業(yè)繳納的增值稅C．以前納稅年度應(yīng)提未提的折舊D．納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A．載客汽車B．載貨汽車C．摩托車D．電動(dòng)自行車7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A．人造石油 B．天然氣C．鐵礦石 D．汽油8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A．土地的實(shí)際使用人 B．土地的代管人C．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 D．土地使用權(quán)共有的各方9.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅法規(guī)定的“購(gòu)置”行為的有（）。A．購(gòu)買自用 B．進(jìn)口自用 C．自產(chǎn)自用 D．受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)自用10．根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A．煤矸石 B．大氣污染物 C．水污染物 D．電磁輻射得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收程序法。（）2.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）3.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）4.納稅人銷售自產(chǎn)紅酒而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還或會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。（）5.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）7.財(cái)產(chǎn)租賃所得以納稅人一個(gè)月內(nèi)取得的租賃收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。 （）8.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方式只有一種，即從租計(jì)征。 （）10.貨物運(yùn)輸合同印花稅計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額。（）得分得分閱卷人四、業(yè)務(wù)題：本題共2題，每題15分，共30分。1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月外購(gòu)項(xiàng)目如下：（1）外購(gòu)甲材料10萬(wàn)元，專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1.3萬(wàn)元；（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花，價(jià)款為5萬(wàn)元，并取得收購(gòu)發(fā)票；（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件為0.58萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷售情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品，銷售收入為60萬(wàn)元（不含稅）；（2）銷售B產(chǎn)品，銷售收入為5萬(wàn)元（不含稅），另外收取包裝費(fèi)0.113萬(wàn)元；（3）銷售給小規(guī)模納稅人A產(chǎn)品，價(jià)稅混合收取5.65萬(wàn)元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅稅額。2.乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元。（2）材料銷售收入800萬(wàn)元，材料銷售成本600萬(wàn)元。（3）取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。（4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。（5）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元。（6）銷售稅金為160萬(wàn)元（含繳納的增值稅120萬(wàn)元）。（7）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。已知：該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷答案（=4\*ROMANIV卷）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）題號(hào)12345678910答案ABDDBBCCBB題號(hào)11121314151617181920答案AADBDBCDBB二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案ABCDABDCDABCBCDABCBCABCDABCDABC三、判斷題（每題1分，共10分）題號(hào)12345678910答案×××√×√√×××四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）1.（1）外購(gòu)甲材料進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3萬(wàn)元（2）購(gòu)進(jìn)棉花進(jìn)項(xiàng)稅額=5×9%＝0.45（萬(wàn)元）（3）購(gòu)進(jìn)修理用配件未取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1.3+0.45+2.6=4.35（萬(wàn)元）當(dāng)月銷售情況：（1）銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=60×13%＝7.8（萬(wàn)元）（2）銷售B產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=[5+0.113÷（1+13%）]×13%=0.663（萬(wàn)元）（3）銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=7.8+0.663+0.65=9.113（萬(wàn)元）本月應(yīng)納稅額=9.113-4.35=4.763（萬(wàn)元）2.(1)會(huì)計(jì)利