做賬實(shí)操-足療公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-足療公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、公司及業(yè)務(wù)背景假設(shè)“舒適足療有限公司”主要提供足療、按摩等服務(wù)。公司有固定的營業(yè)場所，雇傭了一批技師，采購了相關(guān)的設(shè)備和用品。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.初始投資：股東投入現(xiàn)金50萬元作為啟動(dòng)資金。借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000002.采購設(shè)備和用品：購買足療按摩設(shè)備，總價(jià)10萬元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)—足療按摩設(shè)備100000貸：銀行存款100000采購足療用品如按摩膏、毛巾等，花費(fèi)2萬元。借：庫存商品—足療用品20000貸：銀行存款200003.員工薪酬：每月支付技師工資及管理人員工資共計(jì)8萬元。借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)人員崗位區(qū)分）80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：銀行存款800004.提供服務(wù)收入：顧客消費(fèi)足療服務(wù)，收費(fèi)500元，現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金500貸：主營業(yè)務(wù)收入—足療服務(wù)5005.耗用足療用品：為顧客提供服務(wù)過程中，耗用價(jià)值100元的足療用品。借：主營業(yè)務(wù)成本—足療用品成本100貸：庫存商品—足療用品1006.支付水電費(fèi)：當(dāng)月水電費(fèi)支出3000元。借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)3000貸：銀行存款30007.房屋租金：每月支付房屋租金15000元。借：管理費(fèi)用—房屋租金15000貸：銀行存款150008.固定資產(chǎn)折舊：足療按摩設(shè)備每月計(jì)提折舊1500元。借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1500貸：累計(jì)折舊15009.促銷活動(dòng)費(fèi)用：開展促銷活動(dòng)，發(fā)放優(yōu)惠券，花費(fèi)廣告宣傳費(fèi)5000元。借：銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)5000貸：銀行存款5000三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入—足療服務(wù)等貸：本年利潤將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—足療用品成本等管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等2.年末處理：假設(shè)公司盈利，計(jì)提法定盈余公積。如凈利潤為10萬元，按10%計(jì)提法定盈余