公司財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度一、前言為確保公司財(cái)務(wù)管理的透亮度、規(guī)范性和合規(guī)性，加強(qiáng)內(nèi)部掌控，優(yōu)化決策過(guò)程，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性與準(zhǔn)確性，訂立本《公司財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度》。二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與發(fā)布2.1財(cái)務(wù)報(bào)告周期公司財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度報(bào)告與季度報(bào)告兩種。年度報(bào)告截止日期為每年12月31日。季度報(bào)告截止日期為每季度末（3月31日、6月30日、9月30日）。2.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，需經(jīng)過(guò)各部門(mén)的搭配，包含但不限于財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算、投資審批等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總、核對(duì)和審查各部門(mén)供應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中，各部門(mén)需依照規(guī)定時(shí)間供應(yīng)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與料子。財(cái)務(wù)部審核完畢后，由企業(yè)管理負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)董事會(huì)審議。審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部公布財(cái)務(wù)報(bào)告。2.3財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容年度報(bào)告內(nèi)容包含但不限于財(cái)務(wù)情形、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益更改表等。季度報(bào)告內(nèi)容包含但不限于財(cái)務(wù)情形、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.4財(cái)務(wù)報(bào)告披露渠道公司財(cái)務(wù)報(bào)告通過(guò)公司官方網(wǎng)站、證券交易所披露系統(tǒng)等渠道進(jìn)行公開(kāi)披露。公司財(cái)務(wù)報(bào)告在披露前，需經(jīng)過(guò)合規(guī)與法務(wù)部門(mén)的審核。三、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)3.1審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)包含公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)工作的進(jìn)行，并就審計(jì)結(jié)果向董事會(huì)和股東大會(huì)作出相關(guān)報(bào)告。3.2財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，選擇合格的審計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)依照相關(guān)法律、監(jiān)管規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并形成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)表的負(fù)責(zé)人、報(bào)告范圍、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法、審計(jì)基準(zhǔn)日等內(nèi)容。3.3審計(jì)報(bào)告的使用與披露審計(jì)報(bào)告應(yīng)送交公司董事會(huì)，并由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)審議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布后及時(shí)公示，確保公眾及投資者的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.4更改審計(jì)師的程序如需更改審計(jì)師，應(yīng)提前30天通知原審計(jì)師，并須取得新審計(jì)師的同意。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)通知證券交易所并公告更改審計(jì)師的信息。四、財(cái)務(wù)報(bào)告違規(guī)處理4.1財(cái)務(wù)造假行為處理對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告造假行為，將依照法律法規(guī)的要求進(jìn)行懲罰，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。對(duì)于意圖掩蓋財(cái)務(wù)信息、有意隱瞞或竄改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等違規(guī)行為，將會(huì)依法追究刑事責(zé)任。4.2財(cái)務(wù)報(bào)告事后追責(zé)制度如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯(cuò)誤、遺漏或不符合相關(guān)規(guī)定的情況，應(yīng)對(duì)相應(yīng)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。對(duì)審計(jì)師存在疏忽、欠妥、失職等行為，將依法依規(guī)予以相應(yīng)的處理與追責(zé)。五、附則本制度自頒布之日起執(zhí)行。如有需要，制度可進(jìn)行修訂，但修訂后的版本應(yīng)