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2017稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化應(yīng)試題(附答案)強(qiáng)化應(yīng)試題一:?1.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有()。?A.應(yīng)稅車(chē)輛的饋贈(zèng)人?B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)者?C.免稅車(chē)輛的受贈(zèng)者?D.應(yīng)稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者?[答案]BC.D?[解析]本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人。稅法規(guī)定,車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括:購(gòu)買(mǎi)使用行為;進(jìn)口使用行為;受贈(zèng)使用行為;自產(chǎn)自用行為;獲獎(jiǎng)使用行為;其他使用行為。因此本題的正確選項(xiàng)為BC.D。?2.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定,下列行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。?A.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用行為?B.應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售行為?C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為?D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為?[答案]AC.D?[解析]本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。?3.按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車(chē)輛不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的是()。?A.掛車(chē)?B.電車(chē)?C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)?D.防汛部門(mén)專(zhuān)用車(chē)?[答案]D?[解析]稅法規(guī)定,車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括:汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。防汛部門(mén)和森林消防部門(mén)用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛(警)、聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車(chē)輛實(shí)行法定免稅。?4.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。?A.武警部隊(duì)購(gòu)買(mǎi)的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛?B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)?C.在外留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)?D.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)?[答案]A.B?[解析]本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的法定減免稅。?5.AGS2008年10月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)10輛,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元/輛,小汽車(chē)的成本為80000元/輛,成本利潤(rùn)率為8%。則該GS應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅額為()元。?A.86400?B.100000?C.93919.04?D.80000?[答案]B?[解析]納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的,以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車(chē)輛購(gòu)置稅。因此本題正確選項(xiàng)為B?6.某汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)2008年9月經(jīng)營(yíng)情況如下:?購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元;購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為十一的節(jié)日禮物,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為8900元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元,貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。?銷(xiāo)售業(yè)務(wù):銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)58輛,銷(xiāo)售自產(chǎn)載重汽車(chē)56輛。?其他業(yè)務(wù):將自產(chǎn)的轎車(chē)40輛向某汽車(chē)租賃GS進(jìn)行投資,雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛;將自產(chǎn)轎車(chē)3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn);將自產(chǎn)的轎車(chē)4輛作為專(zhuān)車(chē)配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專(zhuān)家。?該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車(chē)不含稅售價(jià)為180000元/輛,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)型轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元;載重汽車(chē)不含稅售價(jià)為58000元/輛,轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為8%,成本利潤(rùn)率為8%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。?A.應(yīng)納增值稅141360元,應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元?B.應(yīng)納增值稅181200元,應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元?C.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅18000元?D.應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅126000元?[答案]A.D?[解析]①應(yīng)納增值稅=乘以17%-3623800=141360(元)?②應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+40+4+3)乘以180000乘以8%=1512000(元)?③應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=7乘以180000乘以10%=126000(元)?7.原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用()。?A.最惠國(guó)稅率?B.特惠稅率?C.協(xié)定稅率?D.普通稅率?[答案]C?[解析]根據(jù)現(xiàn)行《關(guān)稅條例》的規(guī)定,原產(chǎn)于共同適用最惠國(guó)待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物,原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,以及原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物,適用最惠國(guó)稅率。原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用協(xié)定稅率。原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用特惠稅率。原產(chǎn)于前述以外國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物,適用普通稅率。因此正確答案為C?8.對(duì)進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件的,或者成交價(jià)格不能確定的,可以采用最大銷(xiāo)售總量方法估定該貨物的完稅價(jià)格,在估定價(jià)格時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是()。?A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用?B.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)?C.進(jìn)口關(guān)稅?D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)?[答案]A?[解析]根據(jù)現(xiàn)行《關(guān)稅條例》的規(guī)定,進(jìn)口貨物的下列費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格?(1)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)?(2)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用?(3)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用?(4)與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售有關(guān)的,由買(mǎi)方以免費(fèi)或者低于成本的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞?、工具、模具、消耗材料及?lèi)似貨物的價(jià)款,以及在境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用?(5)作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的條件,買(mǎi)方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)?(6)賣(mài)方直接或者間接從買(mǎi)方獲得的該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或者使用的收益。進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列稅收、費(fèi)用,不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格?(1)廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后進(jìn)行建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用?(2)進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)?(3)進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收。因此正確答案選A?9.我國(guó)關(guān)稅的納稅人包括()。?A.進(jìn)口貨物的收貨人?B.出口貨物的發(fā)貨人?C.進(jìn)出境物品的所有人?D.進(jìn)出口貨物的代理人?[答案]AB.C?[解析]進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人,是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人是依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán),并進(jìn)口或者出口貨物的法人或者其他社會(huì)團(tuán)體。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下,對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品,推定其攜帶人為所有人;對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?,推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人;對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品,推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品,推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。因此正確答案選AB.C。?10.下列關(guān)于進(jìn)口貨物適用暫定稅率和從低適用稅率的表述,正確的有()。?A.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率?B.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,應(yīng)當(dāng)從低適用稅率?C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率?D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物,不適用暫定稅率?[
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