年度委托代理記賬服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

年度委托代理記賬服務(wù)投標(biāo)方案

目錄

第一章服務(wù)方案...........................................3

1.1定義...............................................3

1.2需求分析...........................................3

1.3代理記賬中常見文體及對策...........................7

第二章項目實施方案.....................................17

2.1人員配備方案......................................17

2.2工作內(nèi)容及規(guī)范...................................18

2.3人員管理.........................................27

2.4與上級工會溝通聯(lián)絡(luò)機制...........................28

2.5保證質(zhì)量目標(biāo)的措施...............................29

第三章項目實施進度計劃及工期安排.......................35

第四章內(nèi)部管理制度及財務(wù)制度............................36

4.1從業(yè)人員的職業(yè)規(guī)范...............................36

4.2從業(yè)人員的道德規(guī)范...............................39

4.3代理記賬工作流程..................................42

4.4業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范.................................45

4.5會計檔案裝訂、會計檔案管理規(guī)范...................48

4.6會計工作交接制度.................................49

4.7工作流程...........................................51

4.8聘任管理制度......................................52

4.9休假制度...........................................54

4.10績效考核制度.....................................57

1

4.11離職制度.........................................61

4.12移交制度.........................................63

4.13獎懲制度.........................................63

4.14公司福利制度.....................................66

4.15崗位管理制度.....................................67

第五章售后服務(wù)及承諾...................................72

5.1合同期結(jié)束后，積極配合接收人員在監(jiān)交人的監(jiān)督下做好交

接工作，具體的交接內(nèi)容如下：.............................72

5.2交接工作結(jié)束后，我公司承諾繼續(xù)安排專人負(fù)責(zé)解決代理記

賬合同執(zhí)行期間的一切問題和回答相關(guān)詢問，持續(xù)時間六個月。

……73

5.3服務(wù)承諾...........................................75

5.4其他相關(guān)承諾.......................................77

第六章服務(wù)保障、培訓(xùn)計劃.................................89

6.1內(nèi)部崗前培訓(xùn).......................................89

6.2內(nèi)部在崗培訓(xùn).......................................89

6.3參加上級工會組織的外部培訓(xùn).......................90

6.4具體培訓(xùn)流程.......................................90

6.5培訓(xùn)內(nèi)容...........................................91

第七章人員配備方案.....................................96

7.1配備方案...........................................96

7.2人員選用標(biāo)準(zhǔn)......................................97

7.3各崗位職責(zé).........................................97

2

第一章服務(wù)方案

1.1定義

本投標(biāo)文件中下列術(shù)語定義為：

1、上級工會：指北京市朝陽區(qū)總工會。

2、本級工會：指街道、地區(qū)、功能總工會、產(chǎn)業(yè)工會及機關(guān)

工會聯(lián)合會。

3、基層工會：指企事業(yè)、機關(guān)單位的工會組織，包括獨立開

戶基層工會和非獨立開戶基層工會。

4、服務(wù)對象：指本級工會和基層工會。

1.2需求分析

1.2.1資格要求

1、我公司于2000年1月取得代理記賬許可證書，并按照發(fā)證

機關(guān)要求按時完成年檢手續(xù)。

2、我公司固定辦公場所位于北京市朝陽區(qū)高碑店南御河大廈

A座213室。

3、我公司聘用員工25人，全部專職管理。其中行政管理人員

3人；會計從業(yè)人員22人，其中3人具有會計中級職稱，其余全部

具有會計初級職稱，項目負(fù)責(zé)人具有會計中級職稱。

4、我公司具有廉潔準(zhǔn)入證明文件。

5、我公司在經(jīng)濟活動中沒有重大違法記錄，嚴(yán)格遵守國家有

關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策；并愿接受招標(biāo)公司及委托單位監(jiān)督。

1.2.2服務(wù)人員和崗位要求

1、代理記賬工作依法依規(guī)的要求。

2、拒絕的要求：始終保持獨立的第三方身份，對于服務(wù)對象

3

提出的違法違規(guī)要求應(yīng)當(dāng)果斷拒絕。

3、外派會計服務(wù)人員保密的要求：團隊成員必須簽訂保密承

諾書。

4、外派會計服務(wù)人員崗前培訓(xùn)的要求：必須完成一周時間崗

前培訓(xùn)并考試合格上崗(具體培訓(xùn)內(nèi)容見P55培訓(xùn)計劃部分)。

5、代理記賬工作內(nèi)容的要求：建賬、會計核算、財務(wù)分析、

報表統(tǒng)計、咨詢服務(wù)、完成上級工會交予的其他工作。

6、代理記賬工作時間的要求：充分做好提供代理記賬服務(wù)前

的準(zhǔn)備工作，包括人員崗前培訓(xùn)、了解服務(wù)對象會計核算現(xiàn)狀以及聯(lián)

系人姓名和聯(lián)系方式，保證在簽訂合同5天內(nèi)開始提供上門服務(wù)。嚴(yán)

格執(zhí)行合同中規(guī)定的相應(yīng)服務(wù)時間。遇到提供服務(wù)時間的變化帶來會

計服務(wù)人員數(shù)量的變化時，能夠及時合理應(yīng)對。

7、代理記賬工作軟件的要求：使用上級工會提供的新中大工

會財務(wù)記賬軟件，對裝有財務(wù)軟件的計算機專人使用。

8、代理記賬工作試用期的要求：認(rèn)可上級工會提出的試用期

3個月的要求。

1.2.3服務(wù)成果考核要求

1、考核頻次：按自然季度考核

2、考核方式：由服務(wù)對象在季度結(jié)束10日內(nèi)根據(jù)《工會核算

中心代理記賬考核辦法》的要求，填寫《代理記賬工作考核表》,并

上報北京市朝陽區(qū)總工會。

3、根據(jù)考核結(jié)果結(jié)算服務(wù)費用。

4

1.2.4代理業(yè)務(wù)

1、整理原始單據(jù)、記賬憑證；

2、出具財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表);

3、每月納稅申報及稅款交納，年度所得稅匯算清繳；

稅計顧問：

1、提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨

詢。

2、指導(dǎo)或協(xié)助貴方辦理日常涉稅事項；

3、協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)進行財稅知識培訓(xùn)，免費參加所統(tǒng)一組織的

業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、定期組織貴方參加稅務(wù)咨詢列會；

5、每月發(fā)放一期《稅務(wù)咨詢信息》,每年贈送《企業(yè)財稅法規(guī)匯

編》。

6、委托人要求的其他業(yè)務(wù)。

1.2.5建賬業(yè)務(wù)

1、記賬服務(wù)能為貴方解決以下問題：

a.使用電腦進行代理記賬，能為您提供及時的財務(wù)會計信息，

如：往來款明細(xì)；成本費用分項明細(xì)；當(dāng)期損益等。

b.能長期穩(wěn)定財務(wù)，可避免頻繁更換公司的財會人員；

c.能節(jié)約費用，支付代理記賬費比招聘職員的費用低；

d.代理記賬比一般的財會人員更專業(yè)，做賬時，有效的進行稅收

籌劃降低納稅風(fēng)險。

e.開具了發(fā)票的代理記賬費用可全額在當(dāng)年稅前列支。

2、代理記賬業(yè)務(wù)工作程序：

5

a.簽訂《代理記賬業(yè)務(wù)約定書》,約定雙方的權(quán)利和義務(wù)；

b.根據(jù)公司情況，設(shè)立公司賬簿，進行建賬初始化；

c.指導(dǎo)出納完成現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；存貨倉庫明細(xì)賬；

d.審核憑證，登記賬簿，編制報表，填寫納稅申報表；

1.2.6我方業(yè)務(wù)范圍

1、代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及代理記

賬清算各種稅款業(yè)務(wù)；

2、為貴方代理整體稅務(wù)安排、投資項目稅收評估，代理制作涉

稅文書。

3、建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。

4、協(xié)助企業(yè)進行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計

經(jīng)營管理制度。

5、為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。

6、委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù)。

我方會提供整理原始憑證、編制會計憑證、登記賬冊、編制會計

報表、納稅申報五項基本服務(wù)。

1.2.7委托義務(wù)

(1)對貴方發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，填制或者取得符合國家統(tǒng)一

的會計制度規(guī)定的原始憑證；

(2)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(3)及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相

關(guān)資料；

6

(4)對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)

定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。

我方從業(yè)人員的義務(wù)：

(1)按照貴方委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行

政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

(3)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資

料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要

求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

1.3代理記賬中常見文體及對策

1.3.1代理記賬概述

代理記賬是指會計咨詢、服務(wù)機構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事

會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)接受獨立核算單位的委托，代替其辦理

記賬、算賬、報賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動，是會計工作社會

化、專門化的表現(xiàn)。

代理記賬的主體是經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機

構(gòu)，包括會計師事務(wù)所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的中

介機構(gòu)。

代理記賬的對象是不具備設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置

專職會計人員的獨立核算單位，如小型經(jīng)濟組織、應(yīng)當(dāng)建賬的個體工

商戶等。

代理記賬的服務(wù)內(nèi)容包括：審核原始憑證、填制記賬憑證、登記

7

會計賬簿、編制會計報表、定期向政府有關(guān)部門和其他會計報表使用

者提供會計報表、定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料、承辦委托人委托的

其他會計業(yè)務(wù)等。

中小型企業(yè)采用代理記賬方式，不但可以規(guī)范操作，提高會計信

息質(zhì)量，還有以下優(yōu)勢：

1.中小型企業(yè)采用代理記賬方式能夠節(jié)約費用成本。由于中小型

企業(yè)業(yè)務(wù)量少，代理記賬機構(gòu)的專業(yè)會計人員一人可完成多個中小型

企業(yè)的會計核算業(yè)務(wù)，可以憑借規(guī)模效益降低收費。

2.可以為中小型企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)。會計核算分多個不同的

崗位，而中小型企業(yè)受企業(yè)規(guī)模和效益的影響，往往只聘一個會計人

員，受其知識結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)驗的限制，遇到財稅方面的疑難問題不知

如何處理。而代理記賬機構(gòu)，除了配備經(jīng)驗豐富的會計外，還配備各

方面的專家，如成本核算、稅務(wù)籌劃、資金管理等。中小型企業(yè)如采

用代理記賬，則能夠享受代理記賬機構(gòu)專業(yè)的公共資源，會計工作將

更加專業(yè)、規(guī)范。

3.能夠更公正的對待每一位出資人。對于股份制或合伙性質(zhì)的中

小型企業(yè)，單個股東或合伙人如果控制財務(wù)，也就控制了整個公司。

為避免股東或合伙人之間不必要的糾紛，企業(yè)可以聘請專業(yè)代理記賬

機構(gòu)管理會計事務(wù)，解決出資人之間對財務(wù)問題猜疑的矛盾，并且他

們可以用自己豐富的經(jīng)驗為客戶解決臨時出現(xiàn)的財務(wù)難題。聘請專業(yè)

會計代理記賬機構(gòu)將更為專業(yè)、公正、中立。

4.能夠為中小型企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。中小型企業(yè)如自行聘用一名

專職或兼職會計人員會計的監(jiān)督職能難以實施，更談不上會計內(nèi)部控

制，無法對會計人員的工作進行有效監(jiān)督，如出現(xiàn)賬務(wù)上的錯賬風(fēng)險

或涉及稅務(wù)而造成的處罰，則由企業(yè)自己承擔(dān)責(zé)任；而聘用專業(yè)代理

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記賬機構(gòu)與企業(yè)簽有合同，若出現(xiàn)上述問題，將由代理記賬機構(gòu)負(fù)責(zé)，

從而能夠為中小型企業(yè)規(guī)避財務(wù)上的風(fēng)險。

可見，在新時期企業(yè)發(fā)展的過程中，專業(yè)的代理記賬公司有它強

勁的生命力和吸引力，它可以在一定期間內(nèi)發(fā)揮較大的作用，并且有

迅速發(fā)展和壯大的趨勢，因而充分認(rèn)識了解代理記賬，并且發(fā)展代理

記賬行業(yè)是十分必要的。但目前我國代理記賬行業(yè)存在諸多問題，嚴(yán)

重影響中小型企業(yè)代理記賬的發(fā)展。

(一)專業(yè)代理記賬的優(yōu)點

專業(yè)代理記賬公司之所以能在代理記賬業(yè)務(wù)中脫穎而出，主要是

它的存在帶來了許多優(yōu)點：

1.專業(yè)代理公司是經(jīng)過工商機關(guān)審核、注冊登記的企業(yè)，公司

員工均經(jīng)過專業(yè)經(jīng)濟人資格培訓(xùn)，具備合法代理記賬、代理申報納稅、

會計業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)、會計人員培訓(xùn)等資格，且有固定的辦公場所和會

計核算的專業(yè)人才，能滿足各類中小型企業(yè)對會計工作的要求，能處

理各種形式下的會計業(yè)務(wù)和日常財務(wù)管理，迎接各類有關(guān)財務(wù)方面的

檢查、審核。

2.專業(yè)代理公司的人員的選用傾向于會計師以上(含會計師)的

專職會計且從事會計工作在十年以上的中年人，接受能力強、對各類

行業(yè)財務(wù)處理精通，對會計電算化和電子申報等現(xiàn)代化手段運用熟練，

適合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需求。

3.專業(yè)代理公司收費低廉。以如此少的費用得到專業(yè)人事的服

務(wù)，不通過該種方式是無法實現(xiàn)的，對中小型企業(yè)是十分合算的。

4.代理和被代理之間，是兩個企業(yè)之間的協(xié)約關(guān)系，雙方責(zé)任

明確，如果代理公司的差錯造成企業(yè)損失將由代理公司賠償，這種責(zé)

權(quán)關(guān)系解除了企業(yè)的后顧之憂。企業(yè)經(jīng)營者只要安心做生意，其余的

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財務(wù)及和財務(wù)相關(guān)事務(wù)由代理公司處理，減輕了經(jīng)營者的負(fù)擔(dān)。

5.代理公司專職人員掌握許多新政策和法規(guī)，正確的籌劃能夠

為企業(yè)節(jié)省許多不必要的開支，每年為企業(yè)節(jié)省的稅費比企業(yè)所支付

給代理公司費用高出許多，這正是企業(yè)所希望的結(jié)果，同時也是專業(yè)

代理記賬公司存在和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

6.隨著經(jīng)濟的進一步發(fā)展，行業(yè)分工越來越細(xì)，各類專業(yè)化公

司有它自身強大的生命力。專業(yè)代理記賬公司的出現(xiàn)彌補了許多中小

型企業(yè)會計核算上的不足，企業(yè)沒有必要事無巨細(xì)，經(jīng)營者只管經(jīng)營，

把專業(yè)化極強的會計核算、稅務(wù)申報等工作轉(zhuǎn)移給專業(yè)代理記賬公司

來完成，從企業(yè)經(jīng)營角度來看是共創(chuàng)雙贏、各取所需、各盡其職。

從以上代理記賬的優(yōu)點可以看出，專業(yè)代理記賬作為新生事物，

從理論上來看代理記賬公司應(yīng)該迅速發(fā)展，但是從客觀實際來分析，

代理記賬公司并沒有象人們想象的那樣欣欣向榮、一片光明。初步調(diào)

查，除個別會計事務(wù)所開辟了專業(yè)代理記賬業(yè)務(wù)外，真正的以代理記

賬為主題的會計公司不足10家，各家代理的企業(yè)也少的可憐，專業(yè)

會計人員人均代理企業(yè)超過10家的就更少。而我們正是一家專業(yè)的

代理記賬公司。

1.3.2存在問題及原因

(一)影響代理記賬發(fā)展的外部因素

1.相應(yīng)的法律法規(guī)不健全。由于在我國代理記賬的發(fā)展還不如

國外那般健全，政府部門對代理記賬業(yè)還不夠重視，缺乏立法監(jiān)督和

政策引導(dǎo)，出臺的相應(yīng)的法律法規(guī)比較少而且也不夠的健全。只有

1994年發(fā)布的《代理記賬管理暫行辦法》,沿用了十多年，直到2005

年新的《代理記賬管理辦法》的實施。代理記賬對于我國來說，算是

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比較新的一種事業(yè)，因此，在認(rèn)識不全面的情況下政府部門對于扶持

代理記賬行業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠和政策還是比較少的，所以中小型企業(yè)代理

記賬制度的發(fā)展也相應(yīng)的受到一些制約。每月月底前要到稅務(wù)機關(guān)對

各項稅種進行認(rèn)定、每月5日前要到國稅局抄稅、7日前要到地稅局

申報個人所得稅、10日前要申報增值稅和營業(yè)稅及各項附加稅費等。

在這短短10天時間里，這就給代帳工作帶來了較大的難度，特別是

代理記帳業(yè)務(wù)的擴大受到了限制，這也是代理公司數(shù)量無法增加的重

要因素。

2.宣傳不到位，認(rèn)識不足。由于對《會計法》特別是《代理記

賬管理辦法》的宣傳力度不夠大，使人們對《會計法》及代理記賬的

認(rèn)知不夠，造成目前許多小型經(jīng)濟組織，包括工商業(yè)、建筑業(yè)等特別

是廣大的個體工商戶對“代理記賬”知之甚少，認(rèn)識不足，理解不透。

許多規(guī)模較小的公司常常是經(jīng)朋友介紹聘請兼職的會計人員，或素質(zhì)

較低的專職兼打雜的會計人員，甚至把是否會做假賬作為聘用會計人

員的首要條件。這類會計人員處于無序管理的狀態(tài)，其業(yè)務(wù)水平、誠

信狀況無法規(guī)范，聘用單位也不能保證以較低的成本得到應(yīng)有的服務(wù)。

但是由于對代理記賬制度認(rèn)識不足，因此不知道如何委托代理記賬中

介機構(gòu)進行代理記賬，從而嚴(yán)重影響了中小型企業(yè)的發(fā)展壯大。每個

企業(yè)都有其客觀存在的自然因素，代理記賬公司期望被代理企業(yè)分批

匯集帳務(wù)，增加帳務(wù)處理的時間，但是由于諸多復(fù)雜因素影響幾乎無

法實現(xiàn)，有的企業(yè)經(jīng)常到報稅最后一天才能把相關(guān)資料上報，這無疑

給代理記賬公司帶來了難度。往往形成來不及報稅被處罰的困境。由

于代理企業(yè)分散，加上當(dāng)前實行的是地域納稅制，各個企業(yè)必須在轄

區(qū)稅務(wù)局申報(主要是地稅),各區(qū)局在許多具體納稅項目上存在著一

定的差距，經(jīng)常出現(xiàn)一個專職會計每天要跑幾個分局申報的情況，浪

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費了大量的時間。

3.對代理記賬機構(gòu)監(jiān)管不到位。代理記賬機構(gòu)的審批部門是財

政部門，每年財政部門都會對代理記賬機構(gòu)例行年檢，但由于有些地

方的財政部門對代理記賬機構(gòu)的管理僅僅停留在批準(zhǔn)代理記賬許可

證年檢時的審核上，對代理記賬機構(gòu)的工作程序、業(yè)務(wù)質(zhì)量尚沒有進

行必要的督導(dǎo)，對代理記賬機構(gòu)的經(jīng)營情況、內(nèi)部管理、制度建設(shè)等

也不能實施有效指導(dǎo)，導(dǎo)致代理記賬機構(gòu)監(jiān)管不力，產(chǎn)生諸多問題。

隨著電子申報的推廣，會計工作量相對地減少，但由于目前還處在電

子申報初期，整個系統(tǒng)還不盡完善，經(jīng)常出現(xiàn)多次申報不成功，會計

做了許多無用功的現(xiàn)象。由于實行電子申報后稅款的繳納和過去有較

大的差距，許多企業(yè)還不能適應(yīng)，經(jīng)常出現(xiàn)因納稅專用帳戶存款不足

被罰滯納金情況。稅款劃出后由于銀行工作滯后，稅款繳納票據(jù)不能

及時寄回公司，會計還需到銀行催要，增加了許多工作量。由于代理

記賬僅僅是對企業(yè)一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)匯總核算，會計工作主要是核算

當(dāng)期經(jīng)營成果，失去了財務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的監(jiān)督作用，

這種事后核算模式不能給企業(yè)經(jīng)營提供正確的導(dǎo)向，往往造成核算出

經(jīng)營成果時許多損失都己無法挽回的遺憾。

(二)影響代理記賬發(fā)展的內(nèi)部因素

影響中小型企業(yè)代理記賬的內(nèi)在因素包括了代理記賬人員的自

身問題以及代理記賬行業(yè)本身存在的問題。

1.代理記賬人員自身的問題。第一，會計人員整體素質(zhì)不高。

一方面，會計人員的聘用受利益的驅(qū)動、人情關(guān)系的困擾，致使會計

人員的素質(zhì)參差不齊，甚至無證上崗的現(xiàn)象時有發(fā)生。另一方面由于

采取“代理記賬”的許可措施不是很得力，現(xiàn)在的代理記賬業(yè)務(wù)小部

分由會計師事務(wù)所承擔(dān)，而大部分則由其他人兼任，許多“受托代理

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記賬人”不具備合法資格，這不僅干擾了法律的嚴(yán)肅性，而且容易滋

生出許多其他問題。因此會計人員的用人狀況確實不容樂觀。社會上

存在著許多類型非專業(yè)代理記賬現(xiàn)象，他們把代理記賬作為額外收入，

費用的高低沒有多大影響，因此把代理費用降到最低點。專業(yè)代理記

帳就不同了，因為專業(yè)代理記賬是以公司形式出現(xiàn)的，既然是公司就

要有費用，除去人員工資還包括辦公設(shè)施及房租費用、協(xié)調(diào)社會各環(huán)

節(jié)費用、每月還要繳納營業(yè)稅等。在這種不平等條件下，專業(yè)代理記

賬人員收入如果和非專業(yè)代理人員相當(dāng)，專業(yè)代理公司就很難產(chǎn)生企

業(yè)利潤，很大程度上阻撓了專業(yè)代理公司的進一步推廣。

第二，會計人員原則性及職業(yè)道德不強。由于代理記賬人員是服

務(wù)于企業(yè)而從企業(yè)得到相應(yīng)報酬的，有些企業(yè)會提出為自身企業(yè)做一

些不符實際的帳目等不合法的要求，而代理記賬人員往往原則性、職

業(yè)道德不強，而答應(yīng)了企業(yè)的要求。這就容易導(dǎo)致代理記賬委托過程

中，代理記賬對象提供的會計原始單據(jù)的真實性得不到驗證，導(dǎo)致了

財務(wù)報表的失真，給信息使用者造成一定的判斷失誤，給國家造成巨

大損失。還有些個別企業(yè)提供的成本費用等票不實，有票而無實物，

填開數(shù)量、金額不實的票，有銷售原材料而不票；偽造銀行單據(jù)。輕

則造成報表使用者的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，監(jiān)督不到位；重則幫助了企業(yè)偷稅

漏稅給國家稅收造成重大損失。由于專業(yè)公司聘請會計大多是能力較

強的，在公司工作期間學(xué)會了一整套技術(shù)，從個人利益出發(fā)他們選擇

獨立代帳，從而獲取較高的收入。公司專職會計流動經(jīng)常會將公司原

有的客戶帶走，給公司業(yè)務(wù)收入造成了一定的影響。

2.代理記賬行業(yè)自身存在的問題。首先，行業(yè)發(fā)展不健全。代

理記賬行業(yè)本身發(fā)展的時間不長，而且這個行業(yè)是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，

公司的需要而存在的，因此本身這種行業(yè)的健全度就不夠，許多記賬

13

公司的記賬服務(wù)水平不一致，良莠不齊。而中小型企業(yè)對于選擇的代

理記賬公司不了解，可能就選擇了服務(wù)水平不佳的記賬公司，導(dǎo)致了

記賬過程中存在著記賬的不規(guī)范、不真實。其次，代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)

質(zhì)量不高。代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大與從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平質(zhì)量不相適

應(yīng)，大多數(shù)代理記賬機構(gòu)僅限于為委托單位記賬、編制財務(wù)會計報表、

向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料(或從事稅務(wù)代理)等，未真正履行會計監(jiān)督

職能。而實施會計監(jiān)督，許多代理記賬機構(gòu)只注重代理記賬業(yè)務(wù)的承

擔(dān)，忽視對代理記賬業(yè)務(wù)具體操作程序及內(nèi)部質(zhì)量控制制度的研究和

制定工作，在業(yè)務(wù)操作中存在隨意性。從以上分析可以看出，專業(yè)代

理記賬的許多弊端是可以克服的，這些弊端多數(shù)是硬件和社會大環(huán)境

所致，如果注意克服許多小的問題，專業(yè)代理記賬的發(fā)展還是有廣闊

天地的。以上是我們公司作為行業(yè)的標(biāo)桿對代理記賬的問題作出的分

析以及解決方案。

1.3.3促進代理記賬行業(yè)發(fā)展的對策

(一)加強對代理記賬人員的管理

1.加強高層次、多元化、后續(xù)教育。高等會計教育的水平?jīng)Q定

著會計人員的素質(zhì)和工作質(zhì)量，并將在一定程度上影響社會經(jīng)濟的發(fā)

展。會計教育既要重視加強高層次學(xué)歷教育，同時也應(yīng)該開展多元化

教育，使會計人員的學(xué)歷水平及知識素養(yǎng)得到全面的提高。而后續(xù)教

育與提高會計人員素質(zhì)有著必然的聯(lián)系，通過后續(xù)教育可以提高會計

從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，使之更好地適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展要求。

通過大規(guī)模的培訓(xùn)，提高會計隊伍的道德、業(yè)務(wù)和整體素質(zhì)，以定期

的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)更新知識，才能扭轉(zhuǎn)會計隊伍的不利局面，培養(yǎng)出高

素質(zhì)的會計人員。

2.樹立正確價值觀，強化職業(yè)道德意識。正直、客觀、獨立、

14

保密、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)能力、道德自律是會計人員必須具備的品質(zhì)能

力。要把誠信放在首位，以誠信為做人標(biāo)準(zhǔn)。一名優(yōu)秀的會計人員不

僅要有一流的專業(yè)知識，更要有一流的職業(yè)道德水平。嚴(yán)格規(guī)范會計

行為，嚴(yán)格履行法定的職責(zé)，忠于職守，堅持原則，樹立正確價值取

向，強化職業(yè)道德意識，以保證會計工作質(zhì)量，對用人單位負(fù)責(zé)。

(二)對于中小型企業(yè)代理記賬中自身存在的問題的對策

1.加強控制，規(guī)范操作。代理記賬機構(gòu)應(yīng)制定健全的內(nèi)部控制

制度和具體的操作規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)定。嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，按

照嚴(yán)格的會計操作規(guī)范處理相關(guān)業(yè)務(wù)，執(zhí)行嚴(yán)格的四級復(fù)核檢查制度，

錄完憑證需要先記賬再審核再復(fù)核，以明確經(jīng)濟責(zé)任，減少會計的差

錯，保證對委托單位及時、有效的服務(wù)。

2.強化內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度。第一，規(guī)范賬務(wù)處

理程序。專人負(fù)責(zé)審核企業(yè)提供的原始憑證，專人負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編

制財務(wù)會計報表，專人負(fù)責(zé)稽核工作。做到程序統(tǒng)一、責(zé)任明確、嚴(yán)

格監(jiān)督、層層把關(guān)。第二，制定質(zhì)量控制制度，實行責(zé)任制管理。對

核算的每個環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)與要求，各代理機構(gòu)要定期對每位從

業(yè)人員處理賬務(wù)、稽核的過程及結(jié)果進行考核、評議，并將考核評議

的結(jié)果與工資獎金掛鉤，給予一定的獎懲。實行優(yōu)勝劣汰制，對不適

應(yīng)工作要求的從業(yè)人員堅決辭退，提高從業(yè)人員的工作質(zhì)量。第三，

切實履行會計管理職能，提高服務(wù)水平。我們嚴(yán)格按會計核算要求，

做好記賬、算賬、編制財務(wù)會計報表等日常工作，并且還要協(xié)助委托

單位搞好管理，當(dāng)好參謀。財務(wù)分析是會計人員提供服務(wù)的重要手段，

代理會計從業(yè)人員要根據(jù)委托單位的規(guī)模和經(jīng)營特點，建立一套科學(xué)

適用的財務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對委托單位的盈利能力、償債能力、

營運能力等指標(biāo)進行分析評判，及時考核委托單位的財務(wù)狀況和生產(chǎn)

15

營運效率，為業(yè)主經(jīng)營決策提供參考信息。協(xié)助委托單位建立健全財

務(wù)管理制度、出納和倉庫保管員等崗位責(zé)任制度、內(nèi)部審計制度等，

定期到委托單位實地檢查上述制度的落實和執(zhí)行情況，解決存在的問

題。

隨著社會的發(fā)展和進步，經(jīng)濟也在加速的發(fā)展和提高。許多企業(yè)

的財務(wù)控制目標(biāo)是“企業(yè)價值最大化”,而我們公司的代理記賬正好

既可以為中小型企業(yè)省下了支出，同時又能夠為企業(yè)提供了專業(yè)化的

會計服務(wù)。因此，雖然中小型企業(yè)實施代理記賬存在著的一定的問題，

但是它的優(yōu)點也是不容忽視的，只要我們正確的看待它、利用它、并

改進它，相信代理記賬對于中小型企業(yè)是一個很好的存在，他的前景

也將是美好的。

16

第二章項目實施方案

2.1人員配備方案

負(fù)責(zé)服務(wù)對負(fù)責(zé)服務(wù)對象

崗會計服務(wù)

象個數(shù)個數(shù)

位人數(shù)

(16小時)(8小時)

會

5人10個5個

計

會

1人1個3個

計

會

3人11個

計一

項目

1人

負(fù)責(zé)人一一

合

10人11個19個

計

方案說明：

1、每月一次例會時間安排在休息日。

2、安排一名項目負(fù)責(zé)人，有利于加強外派會計服務(wù)人員管理，

更好的執(zhí)行考核機制、更順暢的與委托單位聯(lián)絡(luò)溝通及更合理及時的

應(yīng)急處置協(xié)調(diào)。

3、9名會計人員有1-2名人員工會工作安排沒有滿負(fù)荷，目

的是在外派會計服務(wù)人員出現(xiàn)請假、考核被淘汰、被服務(wù)單位要求更

換服務(wù)人員等情況時，可以由他們及時補充上崗，做到不缺崗不空崗，

進而不影響代理記賬工作。長期保證10人工作團隊，如有缺少，及

17

時招錄新人加入。

4、服務(wù)時間為16小時的服務(wù)對象安排同一名會計服務(wù)人員。

5、為了相對縮短團隊成員上下班路途消耗時間，盡量兼顧服

務(wù)人員的居住區(qū)域，將附近區(qū)域的服務(wù)對象安排給同一名會計服務(wù)人

員。

6、針對工會政策原則性強、代理記賬工作面對廣大基層工會

報銷人員、需要與本級工會相作人員相互配合的工作特點，我公司安

排的會計服務(wù)人員除了要具有較長的財務(wù)工作經(jīng)歷外，還要擅長語言

交流與協(xié)調(diào)溝通，才能順利的完成代理記賬工作。

2.2工作內(nèi)容及規(guī)范

1、基層工會核算中心代理記賬工作

核算中心是為非獨立開戶的基層工會提供財務(wù)管理服務(wù)。企業(yè)工

會經(jīng)費實行地稅全額代征以來，基層工會經(jīng)費不斷攀升，這就對基層

工會如何管好用好工會經(jīng)費，上級工會如何實施有效監(jiān)督審查，使工

會經(jīng)費發(fā)揮其最大效益，提出了新的更高的要求。成立基層工會會計

核算中心，對不能依法建立獨立的會計核算管理體系、不能獨立開設(shè)

銀行存款賬戶的基層工會進行統(tǒng)一核算和管理，有利于對基層工會經(jīng)

費的監(jiān)管，有利于工會工作的開展，也有利于工會組織職能作用的發(fā)

揮，樹立良好的工會社會形象，還有利于源頭治腐，真正實現(xiàn)《中華

人民共和國工會法》所規(guī)定的工會經(jīng)費獨立管理目標(biāo)。

(1)通過各街道、地區(qū)總工會官方網(wǎng)絡(luò)平臺宣傳工會經(jīng)費支出

范圍、工會經(jīng)費各種支出業(yè)務(wù)應(yīng)附帶的原始單據(jù)種類、發(fā)票抬頭填寫

要求、報銷流程、報銷支付現(xiàn)金或支票的規(guī)定等有關(guān)工會經(jīng)費使用報

銷涉及的內(nèi)容。

(2)協(xié)助各街道、地區(qū)總工會組織針對基層工會的培訓(xùn)會，會

18

上負(fù)責(zé)宣講有關(guān)工會經(jīng)費使用和報銷的相關(guān)規(guī)定，對基層工會提出的

疑問給予解答。

(3)推行基層工會經(jīng)費使用業(yè)務(wù)票據(jù)網(wǎng)絡(luò)預(yù)審服務(wù)。

●基層工會將所有原始單據(jù)拍照上傳到預(yù)審平臺。

●外派會計服務(wù)人員利用計算機和網(wǎng)絡(luò)審核收到的票據(jù)照片，在

五個工作日內(nèi)給予通過預(yù)審或者要求更改、完善原始單據(jù)的答復(fù)，基

層工會可以再次上傳修改、完善后的原始單據(jù)照片，直到通過預(yù)審。

●通過電話或網(wǎng)絡(luò)通知基層工會前往核算中心辦公場所報銷費

用。

●利用網(wǎng)絡(luò)平臺，采取在線預(yù)審的方式，實現(xiàn)了使基層工會報銷

人員少跑路，使報銷人員感受到方便快捷，提高上交工會經(jīng)費的積極

性，進而幫助街道、地區(qū)總工會擴大建會范圍。

(4)原始票據(jù)的預(yù)審內(nèi)容

●對使用工會經(jīng)費的合規(guī)性合理性進行審核，具體審核內(nèi)容和標(biāo)

準(zhǔn)參考本級工會(P34-36附表)。

●發(fā)票抬頭填寫是否規(guī)范

●附帶發(fā)票真?zhèn)谓貓D

(5)為基層工會相關(guān)人員耐心講解政策，做到既有原則，又有

方法，積極幫助相關(guān)人員解決問題。

(6)聯(lián)合工會在達(dá)到規(guī)定的會員人數(shù)或達(dá)到規(guī)定的工會經(jīng)費金

額時，可申請獨立工會，將核算中心代管的工會經(jīng)費返還獨立工會單

獨開立的銀行賬戶。需要審核經(jīng)費返還申請、主管主席簽字，經(jīng)費返

還時只可采取匯款的方式。

(7)審核出納員編制的記賬憑證

●憑證摘要是否清楚明了

19

●會計科目使用是否正確

●憑證金額是否正確

●選擇基層工會名稱是否準(zhǔn)確

●附件張數(shù)是否準(zhǔn)確

(8)在新中大工會財務(wù)軟件中完成記賬、月結(jié)工作。

(9)次月15日前編制當(dāng)月會計報表，主動將報表提供給核算中

心相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。

(10)協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,針對

未達(dá)賬項分析形成原因并盡快解決未達(dá)。

(11)次月25日前完成會計憑證裝訂工作并歸檔。

(12)年度終了30日前打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔。

2、本級工會代理記賬工作

(1)與本級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)審人員充分討論溝通本級工會年

度預(yù)算，最終形成《年度預(yù)算表》,交由上級工會審核通過后，

作為下一年使用本級工會經(jīng)費的依據(jù)。

(2)協(xié)助本級工會完善審批流程，并在經(jīng)費使用過程中嚴(yán)格執(zhí)

行。

(3)本級工會經(jīng)費原始票據(jù)審核內(nèi)容。

●對使用本級工會經(jīng)費的合規(guī)性合理性進行審核，審核內(nèi)容和標(biāo)

準(zhǔn)祥見下頁附表。

20

支出支出小

審核內(nèi)容文件依據(jù)

大類類

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)1、《關(guān)于進

要、服務(wù)合同、發(fā)票、物品領(lǐng)一步加強服務(wù)職

器材服用清單或入庫保管清單工工作經(jīng)費保障

裝用品2、支出標(biāo)準(zhǔn)：的意見》(京工發(fā)

購置租>文化活動購置服裝人均低于【2016】24號)

賃活動100元可發(fā)放，人均高于1002、《關(guān)于貫

場地元由購置單位集中保管徹落實《全總辦

租用交>體育活動購置服裝屬于購置單公廳關(guān)于印發(fā)<

文通工具位所有，每三年購置一次，人基層工會經(jīng)費收

均不超過1000元

體支管理辦法>的

活通知》的通知》

(京工辦發(fā)

動

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)【2018】7號)

支

出要、供應(yīng)商比較過程資料、服3、《朝陽區(qū)

文體活務(wù)合同、發(fā)票、物品領(lǐng)用清單總工會采購管理

動獎2、支出標(biāo)準(zhǔn)：辦法》(朝工發(fā)

勵、春>設(shè)置獎項的獎勵范圍不超過參【2018】1號)

節(jié)聯(lián)歡與人數(shù)2/3,人均獎品不超過4、《朝陽區(qū)

會獎品500元總工會招標(biāo)與采

>不設(shè)置獎項的可發(fā)放人均不超購工作指南》(朝

過100元參與獎工發(fā)【2018】1號)

21

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

1、《關(guān)于進一

慰問品發(fā)放清單

步加強服務(wù)職工

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：總額控制，全年支

工作經(jīng)費保障的

出總額不高于當(dāng)年本級工會經(jīng)

意見》(京工發(fā)

節(jié)日慰費預(yù)算支出的30%

【2016】24號)

問3、節(jié)日范圍：新年、春節(jié)、清明

2、《關(guān)于貫徹

節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)

落實《全總辦公

和國慶節(jié)

廳關(guān)于印發(fā)<基

4、慰問品范圍：傳統(tǒng)節(jié)日習(xí)慣用

層工會經(jīng)費收支

品、必需的生活用品

管理辦法>的通

慰

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

生日慰知》的通知》(京

問

蛋糕或蛋糕券發(fā)放清單

問工辦發(fā)【2018】7

支

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：每人不超過200元

出號)

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

3、《朝陽區(qū)總

極端天慰問品發(fā)放清單

工會采購管理辦

氣2、支出標(biāo)準(zhǔn)：人均不超過100元

法》(朝工發(fā)

慰問3、慰問品范圍：功能性口罩、食

【2018】1號)

品飲料等用品

4、《朝陽區(qū)總

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

工會招標(biāo)與采購

退休歡慰問品發(fā)放清單

工作指南》(朝工

送2、支出標(biāo)準(zhǔn)：慰問標(biāo)準(zhǔn)集體討論

發(fā)【2018】1號)

慰問通過，但不得購買明令禁止的

物品

22

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

慰問品、慰問金發(fā)放清單

婚喪嫁2、支出標(biāo)準(zhǔn)：慰問標(biāo)準(zhǔn)集體討論

娶通過

慰問3、慰問范圍及方式：會員結(jié)婚生

育發(fā)放慰問品；會員住院、會

員或直系親屬去世發(fā)放慰問金

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)1、《關(guān)于進

要、發(fā)票、物品發(fā)放清單一步加強服務(wù)職

送

溫2、支出標(biāo)準(zhǔn)：集體討論通過工工作經(jīng)費保障

暖

支3、活動范圍：四個季節(jié)，春送崗的意見》(京工發(fā)

出

位、夏送清涼、金秋助學(xué)、冬【2016】24號)

送溫暖2、《關(guān)于貫

1、要件齊全：實施方案、會議紀(jì)徹落實《全總辦

困難

要、發(fā)票、物品發(fā)放清單或補公廳關(guān)于印發(fā)<

職工

幫扶助金發(fā)放清單基層工會經(jīng)費收

支出

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：集體討論通過支管理辦法>的

23

通知》的通知》

(京工辦發(fā)

【2018】7號)

)

)y《朝陽區(qū)

1、要件齊全：發(fā)票、票品發(fā)放清

觀看電總工會采購管理

影、文單

會辦法》(朝工發(fā)

費

體演2、會費不足部分可以使用工會經(jīng)

支出、購【2018】1號)

出

買公園費彌補，彌補部分不超過當(dāng)年

4、《朝陽區(qū)

年票會費收入的三倍

總工會招標(biāo)與采

購工作指南》(朝

工發(fā)【2018】1

號)

24

●實物采購和服務(wù)采購要根據(jù)采購金額的不同(30萬元以上、3

萬元-30萬元之間、3萬元以下)按照相關(guān)規(guī)定分別采取不同的采購

方式來最終確定供應(yīng)商。

●每一筆經(jīng)費使用業(yè)務(wù)都要有經(jīng)手人和審批人簽字才可入賬，物

品采購還要有驗收人簽字。

●每一筆經(jīng)費使用業(yè)務(wù)均與《預(yù)算表》進行比較，隨時記錄預(yù)算

執(zhí)行情況，為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。

●購入固定資產(chǎn)要附帶由驗收人簽字的固定資產(chǎn)驗收單。

●固定資產(chǎn)確需報廢時，向本級工會和上級工會提出書面申請，

批準(zhǔn)后才可進行賬務(wù)處理。

●上網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)?，并打印查詢截圖，與發(fā)票一并裝訂。

●實物采購的發(fā)票必須有物品名稱、數(shù)量、單價、總金額。

●三聯(lián)收據(jù)和白條不能作為入賬票據(jù)。

(4)對于發(fā)生經(jīng)費使用不規(guī)范的情況，外派會計服務(wù)人員有義

務(wù)向本級工會相關(guān)人員提出專業(yè)的改正建議或意見。如果本級工會不

采納，由外派會計服務(wù)人員填寫《拒絕受理記賬報告書》,由項目負(fù)

責(zé)人提交給上級工會。

(5)審核出納員編制的記賬憑證

●憑證摘要是否清楚明了

●會計科目使用是否正確

●憑證金額是否正確

●附件張數(shù)是否準(zhǔn)確

(6)在新中大工會財務(wù)軟件中完成記賬、月結(jié)工作。

(7)備份財務(wù)數(shù)據(jù)，征得服務(wù)對象同意后，采取將財務(wù)數(shù)據(jù)通

過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給項目負(fù)責(zé)人的方式統(tǒng)一保存。

25

(8)協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,針對

未達(dá)賬項分析形成原因并盡快解決未達(dá)。

(9)會計報表編制要求如下表所示

月度季度年度

報表名稱(終了后15日(終了后15日(終了后30日

內(nèi))內(nèi))內(nèi))

資產(chǎn)負(fù)債表√√√

收入支出表√√√

經(jīng)費收繳情況

√√

表

往來情況表√

經(jīng)費收支決算

√

表

工會經(jīng)費收支

V

決算匯總表

●外派會計服務(wù)人員主動將報表及時提供給本級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審閱。年度終了后30日內(nèi)整理上年會計報表并裝訂歸檔。

●次月25日前完成會計憑證裝訂工作并歸檔。

●每季度末、年末外派會計服務(wù)人員向本級工會的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供

書面財務(wù)分析報告。報告內(nèi)容包括：

●資產(chǎn)負(fù)債表分析，重點分析“其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付

下級經(jīng)費、代管經(jīng)費、結(jié)余”等科目的期末余額構(gòu)成。

●收入支出表分析，通過分析職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支

出、行政支出、資本性支出、補助下級支出的占比情況，判斷工會經(jīng)

費的使用是否符合工會經(jīng)費服務(wù)職工的原則。還要進一步分析每個支

26

出大項中各支出小項的占比情況，為更加合理的使用工會經(jīng)費提供數(shù)

據(jù)支持。推薦使用表格分析。

●預(yù)算完成情況分析，分別從收入和支出兩個方面分析預(yù)算完成

情況，支出方面分析到各支出小項預(yù)算完成情況，對于完成比例較低

的項目突出反映。推薦使用表格分析。

●核算中心報銷工會經(jīng)費存在問題及解決建議。

●本級工會使用工會經(jīng)費存在問題及解決建議。

●年末盤點固定資產(chǎn)，并填寫《固定資產(chǎn)盤點表》。

●年度終了30日前打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔。

●為本級工會預(yù)算調(diào)整工作提供財務(wù)數(shù)據(jù)。

2.3人員管理

1、人性化管理，為了相對縮短上下班路途消耗時間，盡量兼

顧服務(wù)人員的居住區(qū)域，將附近區(qū)域的服務(wù)對象安排給同一名會計服

務(wù)人員。

2、必須經(jīng)過崗前培訓(xùn)并考核通過后才可被派往服務(wù)對象處開

展代理記賬工作。

3、嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)對象考勤制度，每天要求外派會計服務(wù)人員

使用服務(wù)對象有線電話向項目負(fù)責(zé)人簽到簽退。

4、遇到需要臨時請事假的情況，要求外派會計服務(wù)人員提前

2天告知項目負(fù)責(zé)人；遇到計劃休年假的情況，要求外派會計服務(wù)人

員提前7天告知項目負(fù)責(zé)人。由項目負(fù)責(zé)人調(diào)配人員接替工作。

5、兩次季度考核評分低于80分，予以辭退，由項目負(fù)責(zé)人調(diào)

配人員接替上崗。

6、被3家服務(wù)對象投訴，予以辭退，由項目負(fù)責(zé)人調(diào)配人員

接替上崗。

27

7、一旦團隊成員不足10人，及時招錄新人加入。

8、要求團隊成員做出書面的保密承諾，格式如下：

保密承諾書

本人被公司派往委托單位駐地完成代理記賬工作，知悉應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)的保密義務(wù)，在工作過程中本人鄭重承諾：

1、未經(jīng)委托單位允許，不向無關(guān)人員披露完成代理記賬工作

中知悉的委托單位財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)信息。

2、未經(jīng)委托單位允許，不將本人負(fù)責(zé)保管的紙質(zhì)會計檔案以

及復(fù)印件提供給無關(guān)人員。

3、在爭得委托單位同意后，每月將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份發(fā)送給

項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管。

4、本人離職時，不私自帶走委托單位任何紙質(zhì)或者電子財務(wù)

數(shù)據(jù)。

承諾人：

年月日

2.4與上級工會溝通聯(lián)絡(luò)機制

1、由項目負(fù)責(zé)人保持與上級工會的溝通與聯(lián)絡(luò)。

2、定期溝通與聯(lián)絡(luò)，每年由項目負(fù)責(zé)人向上級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

書面匯報所有被服務(wù)對象的經(jīng)費收繳使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、及財

務(wù)工作存在問題及解決方案等情況。

3、臨時溝通與聯(lián)絡(luò)，請求上級工會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，向上級工會

28

提交《拒絕受理記賬報告書》。

2.5保證質(zhì)量目標(biāo)的措施

2.5.1項目質(zhì)量目標(biāo)

1、票據(jù)審核方面，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人

民共和國工會法》、《關(guān)于進一步加強服務(wù)職工工作經(jīng)費保障的意見》

(京工發(fā)【2016】24號)、《關(guān)于貫徹落實《全總辦公廳關(guān)于印發(fā)<基

層工會經(jīng)費收支管理辦法>的通知》的通知》(京工辦發(fā)【2018】7號)、

《北京市工會預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)審核原始票據(jù)的合規(guī)

性。

2、會計核算方面，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《工會會

計制度》及時填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

3、實物資產(chǎn)管理方面，實行總賬、明細(xì)賬和卡片賬三級管理，

購入過程要有驗收環(huán)節(jié)、使用過程要有年末盤點環(huán)節(jié)、報廢之前要有

請示匯報環(huán)節(jié)。

4、往來款項管理方面，年末要向往來對方詢證往來金額，并

與明細(xì)賬余額核對一致。

5、會計檔案裝訂保管方面，次月25日前完成會計憑證裝訂工

作并歸檔，年度終了30日內(nèi)打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔，

年度終了后30日內(nèi)整理上年會計報表并裝訂歸檔。按照《會計檔案

管理辦法》規(guī)定，會計憑證和會計賬簿保管30年，月/季/半年度財

務(wù)報告保管10年，年度財務(wù)會計報告永久保管。

6、財務(wù)分析方面，每季度末、年末外派會計服務(wù)人員向本級

工會的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供書面的經(jīng)費收繳使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、各項

支出占比情況及財務(wù)工作存在問題及解決方案等情況的分析匯報。

29

7、與出納員配合方面，協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存

款余額調(diào)節(jié)表》,針對未達(dá)賬項分析形成原因并盡快解決未達(dá)，協(xié)助

督促出納員核對庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額一致，協(xié)助督促出納

員及時按季度下載工會經(jīng)費稅務(wù)代收數(shù)據(jù)。

2.5.2保障措施

1、注重外派會計服務(wù)人員的聘用篩選。

首先具有愛崗敬業(yè)、團隊協(xié)作、吃苦耐勞的精神；其次要具有較

長的財務(wù)工作經(jīng)歷，財務(wù)專業(yè)知識豐富；再次要有語言交流與協(xié)調(diào)溝

通的能力。只有符合以上三點要求的會計人員才能真正勝代理記賬工

作。

2、安排專職的項目負(fù)責(zé)人。

項目負(fù)責(zé)人是整個項目的組織者和協(xié)調(diào)者，工作目標(biāo)就是保證項

目團隊協(xié)調(diào)、一致地工作。為本項目選派的項目負(fù)責(zé)人從2012年開

始一直負(fù)責(zé)工會代理記賬的管理工作，一方面非常熟悉代理記賬工作

的重點和難點，另一方面也非常了解每名團隊成員的工作特點，善于

內(nèi)部的組織與管理、外部的協(xié)調(diào)與溝通。項目負(fù)責(zé)人的具體職責(zé)有：

(1)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)貫徹執(zhí)行公司層面各項規(guī)章、制度以及本

項目工作流程，保證本項目順利進行，完成既定工作目標(biāo)。

(2)挑選團隊成員。

(3)組織團隊成員崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流和每月例

會。

(4)對團隊成員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(5)根據(jù)《工會核算中心代理記賬考核辦法》制定本項目考

核機制，做到獎罰分明，責(zé)任落實到人。基本思路是：按季評審，

30

年終匯總，考核結(jié)果與績效工資掛鉤。

(6)對于臨時突發(fā)事項，如接到服務(wù)對象投訴，積極應(yīng)對，

在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上采取有利措施予以正確處置。

(7)不定期開展走訪工作，經(jīng)常與本級工會交換意見，保持

良好的合作關(guān)系。

(8)保持與上級工會的溝通與聯(lián)絡(luò)，定期向上級工會書面匯

報工作。

(9)協(xié)調(diào)處理項目內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各成員之間的關(guān)系，化解矛

盾，加強團隊凝聚力，提高團隊競爭力。

(10)詳細(xì)了解出具《拒絕受理記賬報告書》的情況，負(fù)責(zé)并

提交給上級工會。

3、嚴(yán)格考核機制，執(zhí)行低分淘汰制

根據(jù)委托單位制定的考核辦法，項目團隊成員實行按季度考核，

綜合評分，低分淘汰的原則?？己吮砀袷揭娤聢D

31

工會代理記賬工作考核表(年季度)

被考核人簽字:

考核大項考核方式考核具體項目分值扣分說明得分

嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)對象考勤制度，使用駐場單位

遲到或早退一次扣1分

市話向項目經(jīng)理簽到簽退。10

出勤情況項目經(jīng)理考勤記錄

無病事假10事假一天扣2分

基層工會原始單據(jù)網(wǎng)絡(luò)預(yù)審及時，不積壓10每發(fā)現(xiàn)一次扣2分

原始單據(jù)完整、合規(guī)10違規(guī)一次扣2分

記賬憑證要素?zé)o差錯(包括會計科目、金額

違規(guī)一次扣1分

、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容)5

相關(guān)人員簽字齊全5違規(guī)一次扣1分

單據(jù)審核情項目經(jīng)理不定期到外派現(xiàn)場按時編制會計報表5違規(guī)一次扣1分

況會計核算查閱會計資料

情況政策掌會計憑證、會計賬簿裝訂及時、美觀5違規(guī)一次扣1分

握情況

按時編制預(yù)算決算報表5違規(guī)一次扣1分

按時提供財務(wù)分析報告10違規(guī)一次扣2分

及時登記固定資產(chǎn)卡片，年底盤點固定資產(chǎn)5違規(guī)一次扣1分

無超過三個月的未達(dá)賬項5違規(guī)一次扣1分

項目經(jīng)理隨機口頭提問熟悉工會經(jīng)費各項政策內(nèi)容5每錯一次扣1分

駐場單位評項目經(jīng)理電話回訪或現(xiàn)場走評價外派人員的業(yè)務(wù)水平、工作主動性、服

10被投訴得0分

價情況訪駐場單位相關(guān)人員務(wù)意識、溝通協(xié)調(diào)能力，無投訴

合計100

說明：由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)考核工作，兩次季度考核評分低于80份、被3家服務(wù)單位投訴，予以辭退，由項目經(jīng)理調(diào)配人員接替上崗。

項目經(jīng)理簽字：

考核日期：

32

4、充足的后備力量

特意安排1-2名會計人員工作未滿負(fù)荷，目的是在外派會計服務(wù)人員

出現(xiàn)請假、考核被淘汰、被服務(wù)單位要求更換服務(wù)人員等情況時，可

以由他們及時補充上崗，做到不缺崗不空崗，進而不影響代理記賬工

作。

5、嚴(yán)密的交接流程

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部

移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，

交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離

或離職。

6、完善的培訓(xùn)計劃

完善的培訓(xùn)計劃保障團隊成員熟悉工作流程、提高業(yè)務(wù)水平(詳

見P55培訓(xùn)計劃)。

7、加強代理記賬行業(yè)自身建設(shè)，提高質(zhì)