年度委托代理記賬服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

年度委托代理記賬服務(wù)投標(biāo)方案

目錄

第一章服務(wù)方案...........................................3

1.1定義...............................................3

1.2需求分析...........................................3

1.3代理記賬中常見文體及對策...........................7

第二章項(xiàng)目實(shí)施方案.....................................17

2.1人員配備方案......................................17

2.2工作內(nèi)容及規(guī)范...................................18

2.3人員管理.........................................27

2.4與上級工會溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制...........................28

2.5保證質(zhì)量目標(biāo)的措施...............................29

第三章項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計劃及工期安排.......................35

第四章內(nèi)部管理制度及財務(wù)制度............................36

4.1從業(yè)人員的職業(yè)規(guī)范...............................36

4.2從業(yè)人員的道德規(guī)范...............................39

4.3代理記賬工作流程..................................42

4.4業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范.................................45

4.5會計檔案裝訂、會計檔案管理規(guī)范...................48

4.6會計工作交接制度.................................49

4.7工作流程...........................................51

4.8聘任管理制度......................................52

4.9休假制度...........................................54

4.10績效考核制度.....................................57

1

4.11離職制度.........................................61

4.12移交制度.........................................63

4.13獎懲制度.........................................63

4.14公司福利制度.....................................66

4.15崗位管理制度.....................................67

第五章售后服務(wù)及承諾...................................72

5.1合同期結(jié)束后，積極配合接收人員在監(jiān)交人的監(jiān)督下做好交

接工作，具體的交接內(nèi)容如下：.............................72

5.2交接工作結(jié)束后，我公司承諾繼續(xù)安排專人負(fù)責(zé)解決代理記

賬合同執(zhí)行期間的一切問題和回答相關(guān)詢問，持續(xù)時間六個月。

……73

5.3服務(wù)承諾...........................................75

5.4其他相關(guān)承諾.......................................77

第六章服務(wù)保障、培訓(xùn)計劃.................................89

6.1內(nèi)部崗前培訓(xùn).......................................89

6.2內(nèi)部在崗培訓(xùn).......................................89

6.3參加上級工會組織的外部培訓(xùn).......................90

6.4具體培訓(xùn)流程.......................................90

6.5培訓(xùn)內(nèi)容...........................................91

第七章人員配備方案.....................................96

7.1配備方案...........................................96

7.2人員選用標(biāo)準(zhǔn)......................................97

7.3各崗位職責(zé).........................................97

2

第一章服務(wù)方案

1.1定義

本投標(biāo)文件中下列術(shù)語定義為：

1、上級工會：指北京市朝陽區(qū)總工會。

2、本級工會：指街道、地區(qū)、功能總工會、產(chǎn)業(yè)工會及機(jī)關(guān)

工會聯(lián)合會。

3、基層工會：指企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位的工會組織，包括獨(dú)立開

戶基層工會和非獨(dú)立開戶基層工會。

4、服務(wù)對象：指本級工會和基層工會。

1.2需求分析

1.2.1資格要求

1、我公司于2000年1月取得代理記賬許可證書，并按照發(fā)證

機(jī)關(guān)要求按時完成年檢手續(xù)。

2、我公司固定辦公場所位于北京市朝陽區(qū)高碑店南御河大廈

A座213室。

3、我公司聘用員工25人，全部專職管理。其中行政管理人員

3人；會計從業(yè)人員22人，其中3人具有會計中級職稱，其余全部

具有會計初級職稱，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有會計中級職稱。

4、我公司具有廉潔準(zhǔn)入證明文件。

5、我公司在經(jīng)濟(jì)活動中沒有重大違法記錄，嚴(yán)格遵守國家有

關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策；并愿接受招標(biāo)公司及委托單位監(jiān)督。

1.2.2服務(wù)人員和崗位要求

1、代理記賬工作依法依規(guī)的要求。

2、拒絕的要求：始終保持獨(dú)立的第三方身份，對于服務(wù)對象

3

提出的違法違規(guī)要求應(yīng)當(dāng)果斷拒絕。

3、外派會計服務(wù)人員保密的要求：團(tuán)隊(duì)成員必須簽訂保密承

諾書。

4、外派會計服務(wù)人員崗前培訓(xùn)的要求：必須完成一周時間崗

前培訓(xùn)并考試合格上崗(具體培訓(xùn)內(nèi)容見P55培訓(xùn)計劃部分)。

5、代理記賬工作內(nèi)容的要求：建賬、會計核算、財務(wù)分析、

報表統(tǒng)計、咨詢服務(wù)、完成上級工會交予的其他工作。

6、代理記賬工作時間的要求：充分做好提供代理記賬服務(wù)前

的準(zhǔn)備工作，包括人員崗前培訓(xùn)、了解服務(wù)對象會計核算現(xiàn)狀以及聯(lián)

系人姓名和聯(lián)系方式，保證在簽訂合同5天內(nèi)開始提供上門服務(wù)。嚴(yán)

格執(zhí)行合同中規(guī)定的相應(yīng)服務(wù)時間。遇到提供服務(wù)時間的變化帶來會

計服務(wù)人員數(shù)量的變化時，能夠及時合理應(yīng)對。

7、代理記賬工作軟件的要求：使用上級工會提供的新中大工

會財務(wù)記賬軟件，對裝有財務(wù)軟件的計算機(jī)專人使用。

8、代理記賬工作試用期的要求：認(rèn)可上級工會提出的試用期

3個月的要求。

1.2.3服務(wù)成果考核要求

1、考核頻次：按自然季度考核

2、考核方式：由服務(wù)對象在季度結(jié)束10日內(nèi)根據(jù)《工會核算

中心代理記賬考核辦法》的要求，填寫《代理記賬工作考核表》,并

上報北京市朝陽區(qū)總工會。

3、根據(jù)考核結(jié)果結(jié)算服務(wù)費(fèi)用。

4

1.2.4代理業(yè)務(wù)

1、整理原始單據(jù)、記賬憑證；

2、出具財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表);

3、每月納稅申報及稅款交納，年度所得稅匯算清繳；

稅計顧問：

1、提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨

詢。

2、指導(dǎo)或協(xié)助貴方辦理日常涉稅事項(xiàng)；

3、協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行財稅知識培訓(xùn)，免費(fèi)參加所統(tǒng)一組織的

業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、定期組織貴方參加稅務(wù)咨詢列會；

5、每月發(fā)放一期《稅務(wù)咨詢信息》,每年贈送《企業(yè)財稅法規(guī)匯

編》。

6、委托人要求的其他業(yè)務(wù)。

1.2.5建賬業(yè)務(wù)

1、記賬服務(wù)能為貴方解決以下問題：

a.使用電腦進(jìn)行代理記賬，能為您提供及時的財務(wù)會計信息，

如：往來款明細(xì)；成本費(fèi)用分項(xiàng)明細(xì)；當(dāng)期損益等。

b.能長期穩(wěn)定財務(wù)，可避免頻繁更換公司的財會人員；

c.能節(jié)約費(fèi)用，支付代理記賬費(fèi)比招聘職員的費(fèi)用低；

d.代理記賬比一般的財會人員更專業(yè)，做賬時，有效的進(jìn)行稅收

籌劃降低納稅風(fēng)險。

e.開具了發(fā)票的代理記賬費(fèi)用可全額在當(dāng)年稅前列支。

2、代理記賬業(yè)務(wù)工作程序：

5

a.簽訂《代理記賬業(yè)務(wù)約定書》,約定雙方的權(quán)利和義務(wù)；

b.根據(jù)公司情況，設(shè)立公司賬簿，進(jìn)行建賬初始化；

c.指導(dǎo)出納完成現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；存貨倉庫明細(xì)賬；

d.審核憑證，登記賬簿，編制報表，填寫納稅申報表；

1.2.6我方業(yè)務(wù)范圍

1、代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及代理記

賬清算各種稅款業(yè)務(wù)；

2、為貴方代理整體稅務(wù)安排、投資項(xiàng)目稅收評估，代理制作涉

稅文書。

3、建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。

4、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計

經(jīng)營管理制度。

5、為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。

6、委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù)。

我方會提供整理原始憑證、編制會計憑證、登記賬冊、編制會計

報表、納稅申報五項(xiàng)基本服務(wù)。

1.2.7委托義務(wù)

(1)對貴方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制或者取得符合國家統(tǒng)一

的會計制度規(guī)定的原始憑證；

(2)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(3)及時向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相

關(guān)資料；

6

(4)對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)

定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。

我方從業(yè)人員的義務(wù)：

(1)按照貴方委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行

政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

(3)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不?shí)的會計資

料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要

求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

1.3代理記賬中常見文體及對策

1.3.1代理記賬概述

代理記賬是指會計咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事

會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)接受獨(dú)立核算單位的委托，代替其辦理

記賬、算賬、報賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動，是會計工作社會

化、專門化的表現(xiàn)。

代理記賬的主體是經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)

構(gòu)，包括會計師事務(wù)所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的中

介機(jī)構(gòu)。

代理記賬的對象是不具備設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置

專職會計人員的獨(dú)立核算單位，如小型經(jīng)濟(jì)組織、應(yīng)當(dāng)建賬的個體工

商戶等。

代理記賬的服務(wù)內(nèi)容包括：審核原始憑證、填制記賬憑證、登記

7

會計賬簿、編制會計報表、定期向政府有關(guān)部門和其他會計報表使用

者提供會計報表、定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料、承辦委托人委托的

其他會計業(yè)務(wù)等。

中小型企業(yè)采用代理記賬方式，不但可以規(guī)范操作，提高會計信

息質(zhì)量，還有以下優(yōu)勢：

1.中小型企業(yè)采用代理記賬方式能夠節(jié)約費(fèi)用成本。由于中小型

企業(yè)業(yè)務(wù)量少，代理記賬機(jī)構(gòu)的專業(yè)會計人員一人可完成多個中小型

企業(yè)的會計核算業(yè)務(wù)，可以憑借規(guī)模效益降低收費(fèi)。

2.可以為中小型企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)。會計核算分多個不同的

崗位，而中小型企業(yè)受企業(yè)規(guī)模和效益的影響，往往只聘一個會計人

員，受其知識結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)驗(yàn)的限制，遇到財稅方面的疑難問題不知

如何處理。而代理記賬機(jī)構(gòu)，除了配備經(jīng)驗(yàn)豐富的會計外，還配備各

方面的專家，如成本核算、稅務(wù)籌劃、資金管理等。中小型企業(yè)如采

用代理記賬，則能夠享受代理記賬機(jī)構(gòu)專業(yè)的公共資源，會計工作將

更加專業(yè)、規(guī)范。

3.能夠更公正的對待每一位出資人。對于股份制或合伙性質(zhì)的中

小型企業(yè)，單個股東或合伙人如果控制財務(wù)，也就控制了整個公司。

為避免股東或合伙人之間不必要的糾紛，企業(yè)可以聘請專業(yè)代理記賬

機(jī)構(gòu)管理會計事務(wù)，解決出資人之間對財務(wù)問題猜疑的矛盾，并且他

們可以用自己豐富的經(jīng)驗(yàn)為客戶解決臨時出現(xiàn)的財務(wù)難題。聘請專業(yè)

會計代理記賬機(jī)構(gòu)將更為專業(yè)、公正、中立。

4.能夠?yàn)橹行⌒推髽I(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。中小型企業(yè)如自行聘用一名

專職或兼職會計人員會計的監(jiān)督職能難以實(shí)施，更談不上會計內(nèi)部控

制，無法對會計人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，如出現(xiàn)賬務(wù)上的錯賬風(fēng)險

或涉及稅務(wù)而造成的處罰，則由企業(yè)自己承擔(dān)責(zé)任；而聘用專業(yè)代理

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記賬機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽有合同，若出現(xiàn)上述問題，將由代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，

從而能夠?yàn)橹行⌒推髽I(yè)規(guī)避財務(wù)上的風(fēng)險。

可見，在新時期企業(yè)發(fā)展的過程中，專業(yè)的代理記賬公司有它強(qiáng)

勁的生命力和吸引力，它可以在一定期間內(nèi)發(fā)揮較大的作用，并且有

迅速發(fā)展和壯大的趨勢，因而充分認(rèn)識了解代理記賬，并且發(fā)展代理

記賬行業(yè)是十分必要的。但目前我國代理記賬行業(yè)存在諸多問題，嚴(yán)

重影響中小型企業(yè)代理記賬的發(fā)展。

(一)專業(yè)代理記賬的優(yōu)點(diǎn)

專業(yè)代理記賬公司之所以能在代理記賬業(yè)務(wù)中脫穎而出，主要是

它的存在帶來了許多優(yōu)點(diǎn)：

1.專業(yè)代理公司是經(jīng)過工商機(jī)關(guān)審核、注冊登記的企業(yè)，公司

員工均經(jīng)過專業(yè)經(jīng)濟(jì)人資格培訓(xùn)，具備合法代理記賬、代理申報納稅、

會計業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)、會計人員培訓(xùn)等資格，且有固定的辦公場所和會

計核算的專業(yè)人才，能滿足各類中小型企業(yè)對會計工作的要求，能處

理各種形式下的會計業(yè)務(wù)和日常財務(wù)管理，迎接各類有關(guān)財務(wù)方面的

檢查、審核。

2.專業(yè)代理公司的人員的選用傾向于會計師以上(含會計師)的

專職會計且從事會計工作在十年以上的中年人，接受能力強(qiáng)、對各類

行業(yè)財務(wù)處理精通，對會計電算化和電子申報等現(xiàn)代化手段運(yùn)用熟練，

適合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需求。

3.專業(yè)代理公司收費(fèi)低廉。以如此少的費(fèi)用得到專業(yè)人事的服

務(wù)，不通過該種方式是無法實(shí)現(xiàn)的，對中小型企業(yè)是十分合算的。

4.代理和被代理之間，是兩個企業(yè)之間的協(xié)約關(guān)系，雙方責(zé)任

明確，如果代理公司的差錯造成企業(yè)損失將由代理公司賠償，這種責(zé)

權(quán)關(guān)系解除了企業(yè)的后顧之憂。企業(yè)經(jīng)營者只要安心做生意，其余的

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財務(wù)及和財務(wù)相關(guān)事務(wù)由代理公司處理，減輕了經(jīng)營者的負(fù)擔(dān)。

5.代理公司專職人員掌握許多新政策和法規(guī)，正確的籌劃能夠

為企業(yè)節(jié)省許多不必要的開支，每年為企業(yè)節(jié)省的稅費(fèi)比企業(yè)所支付

給代理公司費(fèi)用高出許多，這正是企業(yè)所希望的結(jié)果，同時也是專業(yè)

代理記賬公司存在和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

6.隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，行業(yè)分工越來越細(xì)，各類專業(yè)化公

司有它自身強(qiáng)大的生命力。專業(yè)代理記賬公司的出現(xiàn)彌補(bǔ)了許多中小

型企業(yè)會計核算上的不足，企業(yè)沒有必要事無巨細(xì)，經(jīng)營者只管經(jīng)營，

把專業(yè)化極強(qiáng)的會計核算、稅務(wù)申報等工作轉(zhuǎn)移給專業(yè)代理記賬公司

來完成，從企業(yè)經(jīng)營角度來看是共創(chuàng)雙贏、各取所需、各盡其職。

從以上代理記賬的優(yōu)點(diǎn)可以看出，專業(yè)代理記賬作為新生事物，

從理論上來看代理記賬公司應(yīng)該迅速發(fā)展，但是從客觀實(shí)際來分析，

代理記賬公司并沒有象人們想象的那樣欣欣向榮、一片光明。初步調(diào)

查，除個別會計事務(wù)所開辟了專業(yè)代理記賬業(yè)務(wù)外，真正的以代理記

賬為主題的會計公司不足10家，各家代理的企業(yè)也少的可憐，專業(yè)

會計人員人均代理企業(yè)超過10家的就更少。而我們正是一家專業(yè)的

代理記賬公司。

1.3.2存在問題及原因

(一)影響代理記賬發(fā)展的外部因素

1.相應(yīng)的法律法規(guī)不健全。由于在我國代理記賬的發(fā)展還不如

國外那般健全，政府部門對代理記賬業(yè)還不夠重視，缺乏立法監(jiān)督和

政策引導(dǎo)，出臺的相應(yīng)的法律法規(guī)比較少而且也不夠的健全。只有

1994年發(fā)布的《代理記賬管理暫行辦法》,沿用了十多年，直到2005

年新的《代理記賬管理辦法》的實(shí)施。代理記賬對于我國來說，算是

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比較新的一種事業(yè)，因此，在認(rèn)識不全面的情況下政府部門對于扶持

代理記賬行業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠和政策還是比較少的，所以中小型企業(yè)代理

記賬制度的發(fā)展也相應(yīng)的受到一些制約。每月月底前要到稅務(wù)機(jī)關(guān)對

各項(xiàng)稅種進(jìn)行認(rèn)定、每月5日前要到國稅局抄稅、7日前要到地稅局

申報個人所得稅、10日前要申報增值稅和營業(yè)稅及各項(xiàng)附加稅費(fèi)等。

在這短短10天時間里，這就給代帳工作帶來了較大的難度，特別是

代理記帳業(yè)務(wù)的擴(kuò)大受到了限制，這也是代理公司數(shù)量無法增加的重

要因素。

2.宣傳不到位，認(rèn)識不足。由于對《會計法》特別是《代理記

賬管理辦法》的宣傳力度不夠大，使人們對《會計法》及代理記賬的

認(rèn)知不夠，造成目前許多小型經(jīng)濟(jì)組織，包括工商業(yè)、建筑業(yè)等特別

是廣大的個體工商戶對“代理記賬”知之甚少，認(rèn)識不足，理解不透。

許多規(guī)模較小的公司常常是經(jīng)朋友介紹聘請兼職的會計人員，或素質(zhì)

較低的專職兼打雜的會計人員，甚至把是否會做假賬作為聘用會計人

員的首要條件。這類會計人員處于無序管理的狀態(tài)，其業(yè)務(wù)水平、誠

信狀況無法規(guī)范，聘用單位也不能保證以較低的成本得到應(yīng)有的服務(wù)。

但是由于對代理記賬制度認(rèn)識不足，因此不知道如何委托代理記賬中

介機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，從而嚴(yán)重影響了中小型企業(yè)的發(fā)展壯大。每個

企業(yè)都有其客觀存在的自然因素，代理記賬公司期望被代理企業(yè)分批

匯集帳務(wù)，增加帳務(wù)處理的時間，但是由于諸多復(fù)雜因素影響幾乎無

法實(shí)現(xiàn)，有的企業(yè)經(jīng)常到報稅最后一天才能把相關(guān)資料上報，這無疑

給代理記賬公司帶來了難度。往往形成來不及報稅被處罰的困境。由

于代理企業(yè)分散，加上當(dāng)前實(shí)行的是地域納稅制，各個企業(yè)必須在轄

區(qū)稅務(wù)局申報(主要是地稅),各區(qū)局在許多具體納稅項(xiàng)目上存在著一

定的差距，經(jīng)常出現(xiàn)一個專職會計每天要跑幾個分局申報的情況，浪

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費(fèi)了大量的時間。

3.對代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位。代理記賬機(jī)構(gòu)的審批部門是財

政部門，每年財政部門都會對代理記賬機(jī)構(gòu)例行年檢，但由于有些地

方的財政部門對代理記賬機(jī)構(gòu)的管理僅僅停留在批準(zhǔn)代理記賬許可

證年檢時的審核上，對代理記賬機(jī)構(gòu)的工作程序、業(yè)務(wù)質(zhì)量尚沒有進(jìn)

行必要的督導(dǎo)，對代理記賬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況、內(nèi)部管理、制度建設(shè)等

也不能實(shí)施有效指導(dǎo)，導(dǎo)致代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力，產(chǎn)生諸多問題。

隨著電子申報的推廣，會計工作量相對地減少，但由于目前還處在電

子申報初期，整個系統(tǒng)還不盡完善，經(jīng)常出現(xiàn)多次申報不成功，會計

做了許多無用功的現(xiàn)象。由于實(shí)行電子申報后稅款的繳納和過去有較

大的差距，許多企業(yè)還不能適應(yīng)，經(jīng)常出現(xiàn)因納稅專用帳戶存款不足

被罰滯納金情況。稅款劃出后由于銀行工作滯后，稅款繳納票據(jù)不能

及時寄回公司，會計還需到銀行催要，增加了許多工作量。由于代理

記賬僅僅是對企業(yè)一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)匯總核算，會計工作主要是核算

當(dāng)期經(jīng)營成果，失去了財務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的監(jiān)督作用，

這種事后核算模式不能給企業(yè)經(jīng)營提供正確的導(dǎo)向，往往造成核算出

經(jīng)營成果時許多損失都己無法挽回的遺憾。

(二)影響代理記賬發(fā)展的內(nèi)部因素

影響中小型企業(yè)代理記賬的內(nèi)在因素包括了代理記賬人員的自

身問題以及代理記賬行業(yè)本身存在的問題。

1.代理記賬人員自身的問題。第一，會計人員整體素質(zhì)不高。

一方面，會計人員的聘用受利益的驅(qū)動、人情關(guān)系的困擾，致使會計

人員的素質(zhì)參差不齊，甚至無證上崗的現(xiàn)象時有發(fā)生。另一方面由于

采取“代理記賬”的許可措施不是很得力，現(xiàn)在的代理記賬業(yè)務(wù)小部

分由會計師事務(wù)所承擔(dān)，而大部分則由其他人兼任，許多“受托代理

12

記賬人”不具備合法資格，這不僅干擾了法律的嚴(yán)肅性，而且容易滋

生出許多其他問題。因此會計人員的用人狀況確實(shí)不容樂觀。社會上

存在著許多類型非專業(yè)代理記賬現(xiàn)象，他們把代理記賬作為額外收入，

費(fèi)用的高低沒有多大影響，因此把代理費(fèi)用降到最低點(diǎn)。專業(yè)代理記

帳就不同了，因?yàn)閷I(yè)代理記賬是以公司形式出現(xiàn)的，既然是公司就

要有費(fèi)用，除去人員工資還包括辦公設(shè)施及房租費(fèi)用、協(xié)調(diào)社會各環(huán)

節(jié)費(fèi)用、每月還要繳納營業(yè)稅等。在這種不平等條件下，專業(yè)代理記

賬人員收入如果和非專業(yè)代理人員相當(dāng)，專業(yè)代理公司就很難產(chǎn)生企

業(yè)利潤，很大程度上阻撓了專業(yè)代理公司的進(jìn)一步推廣。

第二，會計人員原則性及職業(yè)道德不強(qiáng)。由于代理記賬人員是服

務(wù)于企業(yè)而從企業(yè)得到相應(yīng)報酬的，有些企業(yè)會提出為自身企業(yè)做一

些不符實(shí)際的帳目等不合法的要求，而代理記賬人員往往原則性、職

業(yè)道德不強(qiáng)，而答應(yīng)了企業(yè)的要求。這就容易導(dǎo)致代理記賬委托過程

中，代理記賬對象提供的會計原始單據(jù)的真實(shí)性得不到驗(yàn)證，導(dǎo)致了

財務(wù)報表的失真，給信息使用者造成一定的判斷失誤，給國家造成巨

大損失。還有些個別企業(yè)提供的成本費(fèi)用等票不實(shí)，有票而無實(shí)物，

填開數(shù)量、金額不實(shí)的票，有銷售原材料而不票；偽造銀行單據(jù)。輕

則造成報表使用者的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，監(jiān)督不到位；重則幫助了企業(yè)偷稅

漏稅給國家稅收造成重大損失。由于專業(yè)公司聘請會計大多是能力較

強(qiáng)的，在公司工作期間學(xué)會了一整套技術(shù)，從個人利益出發(fā)他們選擇

獨(dú)立代帳，從而獲取較高的收入。公司專職會計流動經(jīng)常會將公司原

有的客戶帶走，給公司業(yè)務(wù)收入造成了一定的影響。

2.代理記賬行業(yè)自身存在的問題。首先，行業(yè)發(fā)展不健全。代

理記賬行業(yè)本身發(fā)展的時間不長，而且這個行業(yè)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，

公司的需要而存在的，因此本身這種行業(yè)的健全度就不夠，許多記賬

13

公司的記賬服務(wù)水平不一致，良莠不齊。而中小型企業(yè)對于選擇的代

理記賬公司不了解，可能就選擇了服務(wù)水平不佳的記賬公司，導(dǎo)致了

記賬過程中存在著記賬的不規(guī)范、不真實(shí)。其次，代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)

質(zhì)量不高。代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大與從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平質(zhì)量不相適

應(yīng)，大多數(shù)代理記賬機(jī)構(gòu)僅限于為委托單位記賬、編制財務(wù)會計報表、

向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料(或從事稅務(wù)代理)等，未真正履行會計監(jiān)督

職能。而實(shí)施會計監(jiān)督，許多代理記賬機(jī)構(gòu)只注重代理記賬業(yè)務(wù)的承

擔(dān)，忽視對代理記賬業(yè)務(wù)具體操作程序及內(nèi)部質(zhì)量控制制度的研究和

制定工作，在業(yè)務(wù)操作中存在隨意性。從以上分析可以看出，專業(yè)代

理記賬的許多弊端是可以克服的，這些弊端多數(shù)是硬件和社會大環(huán)境

所致，如果注意克服許多小的問題，專業(yè)代理記賬的發(fā)展還是有廣闊

天地的。以上是我們公司作為行業(yè)的標(biāo)桿對代理記賬的問題作出的分

析以及解決方案。

1.3.3促進(jìn)代理記賬行業(yè)發(fā)展的對策

(一)加強(qiáng)對代理記賬人員的管理

1.加強(qiáng)高層次、多元化、后續(xù)教育。高等會計教育的水平?jīng)Q定

著會計人員的素質(zhì)和工作質(zhì)量，并將在一定程度上影響社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)

展。會計教育既要重視加強(qiáng)高層次學(xué)歷教育，同時也應(yīng)該開展多元化

教育，使會計人員的學(xué)歷水平及知識素養(yǎng)得到全面的提高。而后續(xù)教

育與提高會計人員素質(zhì)有著必然的聯(lián)系，通過后續(xù)教育可以提高會計

從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，使之更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。

通過大規(guī)模的培訓(xùn)，提高會計隊(duì)伍的道德、業(yè)務(wù)和整體素質(zhì)，以定期

的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)更新知識，才能扭轉(zhuǎn)會計隊(duì)伍的不利局面，培養(yǎng)出高

素質(zhì)的會計人員。

2.樹立正確價值觀，強(qiáng)化職業(yè)道德意識。正直、客觀、獨(dú)立、

14

保密、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)能力、道德自律是會計人員必須具備的品質(zhì)能

力。要把誠信放在首位，以誠信為做人標(biāo)準(zhǔn)。一名優(yōu)秀的會計人員不

僅要有一流的專業(yè)知識，更要有一流的職業(yè)道德水平。嚴(yán)格規(guī)范會計

行為，嚴(yán)格履行法定的職責(zé)，忠于職守，堅持原則，樹立正確價值取

向，強(qiáng)化職業(yè)道德意識，以保證會計工作質(zhì)量，對用人單位負(fù)責(zé)。

(二)對于中小型企業(yè)代理記賬中自身存在的問題的對策

1.加強(qiáng)控制，規(guī)范操作。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)制定健全的內(nèi)部控制

制度和具體的操作規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)定。嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，按

照嚴(yán)格的會計操作規(guī)范處理相關(guān)業(yè)務(wù)，執(zhí)行嚴(yán)格的四級復(fù)核檢查制度，

錄完憑證需要先記賬再審核再復(fù)核，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，減少會計的差

錯，保證對委托單位及時、有效的服務(wù)。

2.強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度。第一，規(guī)范賬務(wù)處

理程序。專人負(fù)責(zé)審核企業(yè)提供的原始憑證，專人負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編

制財務(wù)會計報表，專人負(fù)責(zé)稽核工作。做到程序統(tǒng)一、責(zé)任明確、嚴(yán)

格監(jiān)督、層層把關(guān)。第二，制定質(zhì)量控制制度，實(shí)行責(zé)任制管理。對

核算的每個環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)與要求，各代理機(jī)構(gòu)要定期對每位從

業(yè)人員處理賬務(wù)、稽核的過程及結(jié)果進(jìn)行考核、評議，并將考核評議

的結(jié)果與工資獎金掛鉤，給予一定的獎懲。實(shí)行優(yōu)勝劣汰制，對不適

應(yīng)工作要求的從業(yè)人員堅決辭退，提高從業(yè)人員的工作質(zhì)量。第三，

切實(shí)履行會計管理職能，提高服務(wù)水平。我們嚴(yán)格按會計核算要求，

做好記賬、算賬、編制財務(wù)會計報表等日常工作，并且還要協(xié)助委托

單位搞好管理，當(dāng)好參謀。財務(wù)分析是會計人員提供服務(wù)的重要手段，

代理會計從業(yè)人員要根據(jù)委托單位的規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)，建立一套科學(xué)

適用的財務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對委托單位的盈利能力、償債能力、

營運(yùn)能力等指標(biāo)進(jìn)行分析評判，及時考核委托單位的財務(wù)狀況和生產(chǎn)

15

營運(yùn)效率，為業(yè)主經(jīng)營決策提供參考信息。協(xié)助委托單位建立健全財

務(wù)管理制度、出納和倉庫保管員等崗位責(zé)任制度、內(nèi)部審計制度等，

定期到委托單位實(shí)地檢查上述制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，解決存在的問

題。

隨著社會的發(fā)展和進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)也在加速的發(fā)展和提高。許多企業(yè)

的財務(wù)控制目標(biāo)是“企業(yè)價值最大化”,而我們公司的代理記賬正好

既可以為中小型企業(yè)省下了支出，同時又能夠?yàn)槠髽I(yè)提供了專業(yè)化的

會計服務(wù)。因此，雖然中小型企業(yè)實(shí)施代理記賬存在著的一定的問題，

但是它的優(yōu)點(diǎn)也是不容忽視的，只要我們正確的看待它、利用它、并

改進(jìn)它，相信代理記賬對于中小型企業(yè)是一個很好的存在，他的前景

也將是美好的。

16

第二章項(xiàng)目實(shí)施方案

2.1人員配備方案

負(fù)責(zé)服務(wù)對負(fù)責(zé)服務(wù)對象

崗會計服務(wù)

象個數(shù)個數(shù)

位人數(shù)

(16小時)(8小時)

會

5人10個5個

計

會

1人1個3個

計

會

3人11個

計一

項(xiàng)目

1人

負(fù)責(zé)人一一

合

10人11個19個

計

方案說明：

1、每月一次例會時間安排在休息日。

2、安排一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，有利于加強(qiáng)外派會計服務(wù)人員管理，

更好的執(zhí)行考核機(jī)制、更順暢的與委托單位聯(lián)絡(luò)溝通及更合理及時的

應(yīng)急處置協(xié)調(diào)。

3、9名會計人員有1-2名人員工會工作安排沒有滿負(fù)荷，目

的是在外派會計服務(wù)人員出現(xiàn)請假、考核被淘汰、被服務(wù)單位要求更

換服務(wù)人員等情況時，可以由他們及時補(bǔ)充上崗，做到不缺崗不空崗，

進(jìn)而不影響代理記賬工作。長期保證10人工作團(tuán)隊(duì)，如有缺少，及

17

時招錄新人加入。

4、服務(wù)時間為16小時的服務(wù)對象安排同一名會計服務(wù)人員。

5、為了相對縮短團(tuán)隊(duì)成員上下班路途消耗時間，盡量兼顧服

務(wù)人員的居住區(qū)域，將附近區(qū)域的服務(wù)對象安排給同一名會計服務(wù)人

員。

6、針對工會政策原則性強(qiáng)、代理記賬工作面對廣大基層工會

報銷人員、需要與本級工會相作人員相互配合的工作特點(diǎn)，我公司安

排的會計服務(wù)人員除了要具有較長的財務(wù)工作經(jīng)歷外，還要擅長語言

交流與協(xié)調(diào)溝通，才能順利的完成代理記賬工作。

2.2工作內(nèi)容及規(guī)范

1、基層工會核算中心代理記賬工作

核算中心是為非獨(dú)立開戶的基層工會提供財務(wù)管理服務(wù)。企業(yè)工

會經(jīng)費(fèi)實(shí)行地稅全額代征以來，基層工會經(jīng)費(fèi)不斷攀升，這就對基層

工會如何管好用好工會經(jīng)費(fèi)，上級工會如何實(shí)施有效監(jiān)督審查，使工

會經(jīng)費(fèi)發(fā)揮其最大效益，提出了新的更高的要求。成立基層工會會計

核算中心，對不能依法建立獨(dú)立的會計核算管理體系、不能獨(dú)立開設(shè)

銀行存款賬戶的基層工會進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，有利于對基層工會經(jīng)

費(fèi)的監(jiān)管，有利于工會工作的開展，也有利于工會組織職能作用的發(fā)

揮，樹立良好的工會社會形象，還有利于源頭治腐，真正實(shí)現(xiàn)《中華

人民共和國工會法》所規(guī)定的工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理目標(biāo)。

(1)通過各街道、地區(qū)總工會官方網(wǎng)絡(luò)平臺宣傳工會經(jīng)費(fèi)支出

范圍、工會經(jīng)費(fèi)各種支出業(yè)務(wù)應(yīng)附帶的原始單據(jù)種類、發(fā)票抬頭填寫

要求、報銷流程、報銷支付現(xiàn)金或支票的規(guī)定等有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)使用報

銷涉及的內(nèi)容。

(2)協(xié)助各街道、地區(qū)總工會組織針對基層工會的培訓(xùn)會，會

18

上負(fù)責(zé)宣講有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)使用和報銷的相關(guān)規(guī)定，對基層工會提出的

疑問給予解答。

(3)推行基層工會經(jīng)費(fèi)使用業(yè)務(wù)票據(jù)網(wǎng)絡(luò)預(yù)審服務(wù)。

●基層工會將所有原始單據(jù)拍照上傳到預(yù)審平臺。

●外派會計服務(wù)人員利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)審核收到的票據(jù)照片，在

五個工作日內(nèi)給予通過預(yù)審或者要求更改、完善原始單據(jù)的答復(fù)，基

層工會可以再次上傳修改、完善后的原始單據(jù)照片，直到通過預(yù)審。

●通過電話或網(wǎng)絡(luò)通知基層工會前往核算中心辦公場所報銷費(fèi)

用。

●利用網(wǎng)絡(luò)平臺，采取在線預(yù)審的方式，實(shí)現(xiàn)了使基層工會報銷

人員少跑路，使報銷人員感受到方便快捷，提高上交工會經(jīng)費(fèi)的積極

性，進(jìn)而幫助街道、地區(qū)總工會擴(kuò)大建會范圍。

(4)原始票據(jù)的預(yù)審內(nèi)容

●對使用工會經(jīng)費(fèi)的合規(guī)性合理性進(jìn)行審核，具體審核內(nèi)容和標(biāo)

準(zhǔn)參考本級工會(P34-36附表)。

●發(fā)票抬頭填寫是否規(guī)范

●附帶發(fā)票真?zhèn)谓貓D

(5)為基層工會相關(guān)人員耐心講解政策，做到既有原則，又有

方法，積極幫助相關(guān)人員解決問題。

(6)聯(lián)合工會在達(dá)到規(guī)定的會員人數(shù)或達(dá)到規(guī)定的工會經(jīng)費(fèi)金

額時，可申請獨(dú)立工會，將核算中心代管的工會經(jīng)費(fèi)返還獨(dú)立工會單

獨(dú)開立的銀行賬戶。需要審核經(jīng)費(fèi)返還申請、主管主席簽字，經(jīng)費(fèi)返

還時只可采取匯款的方式。

(7)審核出納員編制的記賬憑證

●憑證摘要是否清楚明了

19

●會計科目使用是否正確

●憑證金額是否正確

●選擇基層工會名稱是否準(zhǔn)確

●附件張數(shù)是否準(zhǔn)確

(8)在新中大工會財務(wù)軟件中完成記賬、月結(jié)工作。

(9)次月15日前編制當(dāng)月會計報表，主動將報表提供給核算中

心相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。

(10)協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,針對

未達(dá)賬項(xiàng)分析形成原因并盡快解決未達(dá)。

(11)次月25日前完成會計憑證裝訂工作并歸檔。

(12)年度終了30日前打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔。

2、本級工會代理記賬工作

(1)與本級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)審人員充分討論溝通本級工會年

度預(yù)算，最終形成《年度預(yù)算表》,交由上級工會審核通過后，

作為下一年使用本級工會經(jīng)費(fèi)的依據(jù)。

(2)協(xié)助本級工會完善審批流程，并在經(jīng)費(fèi)使用過程中嚴(yán)格執(zhí)

行。

(3)本級工會經(jīng)費(fèi)原始票據(jù)審核內(nèi)容。

●對使用本級工會經(jīng)費(fèi)的合規(guī)性合理性進(jìn)行審核，審核內(nèi)容和標(biāo)

準(zhǔn)祥見下頁附表。

20

支出支出小

審核內(nèi)容文件依據(jù)

大類類

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)1、《關(guān)于進(jìn)

要、服務(wù)合同、發(fā)票、物品領(lǐng)一步加強(qiáng)服務(wù)職

器材服用清單或入庫保管清單工工作經(jīng)費(fèi)保障

裝用品2、支出標(biāo)準(zhǔn)：的意見》(京工發(fā)

購置租>文化活動購置服裝人均低于【2016】24號)

賃活動100元可發(fā)放，人均高于1002、《關(guān)于貫

場地元由購置單位集中保管徹落實(shí)《全總辦

租用交>體育活動購置服裝屬于購置單公廳關(guān)于印發(fā)<

文通工具位所有，每三年購置一次，人基層工會經(jīng)費(fèi)收

均不超過1000元

體支管理辦法>的

活通知》的通知》

(京工辦發(fā)

動

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)【2018】7號)

支

出要、供應(yīng)商比較過程資料、服3、《朝陽區(qū)

文體活務(wù)合同、發(fā)票、物品領(lǐng)用清單總工會采購管理

動獎2、支出標(biāo)準(zhǔn)：辦法》(朝工發(fā)

勵、春>設(shè)置獎項(xiàng)的獎勵范圍不超過參【2018】1號)

節(jié)聯(lián)歡與人數(shù)2/3,人均獎品不超過4、《朝陽區(qū)

會獎品500元總工會招標(biāo)與采

>不設(shè)置獎項(xiàng)的可發(fā)放人均不超購工作指南》(朝

過100元參與獎工發(fā)【2018】1號)

21

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

1、《關(guān)于進(jìn)一

慰問品發(fā)放清單

步加強(qiáng)服務(wù)職工

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：總額控制，全年支

工作經(jīng)費(fèi)保障的

出總額不高于當(dāng)年本級工會經(jīng)

意見》(京工發(fā)

節(jié)日慰費(fèi)預(yù)算支出的30%

【2016】24號)

問3、節(jié)日范圍：新年、春節(jié)、清明

2、《關(guān)于貫徹

節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)

落實(shí)《全總辦公

和國慶節(jié)

廳關(guān)于印發(fā)<基

4、慰問品范圍：傳統(tǒng)節(jié)日習(xí)慣用

層工會經(jīng)費(fèi)收支

品、必需的生活用品

管理辦法>的通

慰

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

生日慰知》的通知》(京

問

蛋糕或蛋糕券發(fā)放清單

問工辦發(fā)【2018】7

支

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：每人不超過200元

出號)

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

3、《朝陽區(qū)總

極端天慰問品發(fā)放清單

工會采購管理辦

氣2、支出標(biāo)準(zhǔn)：人均不超過100元

法》(朝工發(fā)

慰問3、慰問品范圍：功能性口罩、食

【2018】1號)

品飲料等用品

4、《朝陽區(qū)總

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

工會招標(biāo)與采購

退休歡慰問品發(fā)放清單

工作指南》(朝工

送2、支出標(biāo)準(zhǔn)：慰問標(biāo)準(zhǔn)集體討論

發(fā)【2018】1號)

慰問通過，但不得購買明令禁止的

物品

22

1、要件齊全：會議紀(jì)要、發(fā)票、

慰問品、慰問金發(fā)放清單

婚喪嫁2、支出標(biāo)準(zhǔn)：慰問標(biāo)準(zhǔn)集體討論

娶通過

慰問3、慰問范圍及方式：會員結(jié)婚生

育發(fā)放慰問品；會員住院、會

員或直系親屬去世發(fā)放慰問金

1、要件齊全：活動方案、會議紀(jì)1、《關(guān)于進(jìn)

要、發(fā)票、物品發(fā)放清單一步加強(qiáng)服務(wù)職

送

溫2、支出標(biāo)準(zhǔn)：集體討論通過工工作經(jīng)費(fèi)保障

暖

支3、活動范圍：四個季節(jié)，春送崗的意見》(京工發(fā)

出

位、夏送清涼、金秋助學(xué)、冬【2016】24號)

送溫暖2、《關(guān)于貫

1、要件齊全：實(shí)施方案、會議紀(jì)徹落實(shí)《全總辦

困難

要、發(fā)票、物品發(fā)放清單或補(bǔ)公廳關(guān)于印發(fā)<

職工

幫扶助金發(fā)放清單基層工會經(jīng)費(fèi)收

支出

2、支出標(biāo)準(zhǔn)：集體討論通過支管理辦法>的

23

通知》的通知》

(京工辦發(fā)

【2018】7號)

)

)y《朝陽區(qū)

1、要件齊全：發(fā)票、票品發(fā)放清

觀看電總工會采購管理

影、文單

會辦法》(朝工發(fā)

費(fèi)

體演2、會費(fèi)不足部分可以使用工會經(jīng)

支出、購【2018】1號)

出

買公園費(fèi)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)部分不超過當(dāng)年

4、《朝陽區(qū)

年票會費(fèi)收入的三倍

總工會招標(biāo)與采

購工作指南》(朝

工發(fā)【2018】1

號)

24

●實(shí)物采購和服務(wù)采購要根據(jù)采購金額的不同(30萬元以上、3

萬元-30萬元之間、3萬元以下)按照相關(guān)規(guī)定分別采取不同的采購

方式來最終確定供應(yīng)商。

●每一筆經(jīng)費(fèi)使用業(yè)務(wù)都要有經(jīng)手人和審批人簽字才可入賬，物

品采購還要有驗(yàn)收人簽字。

●每一筆經(jīng)費(fèi)使用業(yè)務(wù)均與《預(yù)算表》進(jìn)行比較，隨時記錄預(yù)算

執(zhí)行情況，為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。

●購入固定資產(chǎn)要附帶由驗(yàn)收人簽字的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。

●固定資產(chǎn)確需報廢時，向本級工會和上級工會提出書面申請，

批準(zhǔn)后才可進(jìn)行賬務(wù)處理。

●上網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)?，并打印查詢截圖，與發(fā)票一并裝訂。

●實(shí)物采購的發(fā)票必須有物品名稱、數(shù)量、單價、總金額。

●三聯(lián)收據(jù)和白條不能作為入賬票據(jù)。

(4)對于發(fā)生經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的情況，外派會計服務(wù)人員有義

務(wù)向本級工會相關(guān)人員提出專業(yè)的改正建議或意見。如果本級工會不

采納，由外派會計服務(wù)人員填寫《拒絕受理記賬報告書》,由項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人提交給上級工會。

(5)審核出納員編制的記賬憑證

●憑證摘要是否清楚明了

●會計科目使用是否正確

●憑證金額是否正確

●附件張數(shù)是否準(zhǔn)確

(6)在新中大工會財務(wù)軟件中完成記賬、月結(jié)工作。

(7)備份財務(wù)數(shù)據(jù)，征得服務(wù)對象同意后，采取將財務(wù)數(shù)據(jù)通

過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的方式統(tǒng)一保存。

25

(8)協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,針對

未達(dá)賬項(xiàng)分析形成原因并盡快解決未達(dá)。

(9)會計報表編制要求如下表所示

月度季度年度

報表名稱(終了后15日(終了后15日(終了后30日

內(nèi))內(nèi))內(nèi))

資產(chǎn)負(fù)債表√√√

收入支出表√√√

經(jīng)費(fèi)收繳情況

√√

表

往來情況表√

經(jīng)費(fèi)收支決算

√

表

工會經(jīng)費(fèi)收支

V

決算匯總表

●外派會計服務(wù)人員主動將報表及時提供給本級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審閱。年度終了后30日內(nèi)整理上年會計報表并裝訂歸檔。

●次月25日前完成會計憑證裝訂工作并歸檔。

●每季度末、年末外派會計服務(wù)人員向本級工會的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供

書面財務(wù)分析報告。報告內(nèi)容包括：

●資產(chǎn)負(fù)債表分析，重點(diǎn)分析“其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付

下級經(jīng)費(fèi)、代管經(jīng)費(fèi)、結(jié)余”等科目的期末余額構(gòu)成。

●收入支出表分析，通過分析職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支

出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出的占比情況，判斷工會經(jīng)

費(fèi)的使用是否符合工會經(jīng)費(fèi)服務(wù)職工的原則。還要進(jìn)一步分析每個支

26

出大項(xiàng)中各支出小項(xiàng)的占比情況，為更加合理的使用工會經(jīng)費(fèi)提供數(shù)

據(jù)支持。推薦使用表格分析。

●預(yù)算完成情況分析，分別從收入和支出兩個方面分析預(yù)算完成

情況，支出方面分析到各支出小項(xiàng)預(yù)算完成情況，對于完成比例較低

的項(xiàng)目突出反映。推薦使用表格分析。

●核算中心報銷工會經(jīng)費(fèi)存在問題及解決建議。

●本級工會使用工會經(jīng)費(fèi)存在問題及解決建議。

●年末盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，并填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。

●年度終了30日前打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔。

●為本級工會預(yù)算調(diào)整工作提供財務(wù)數(shù)據(jù)。

2.3人員管理

1、人性化管理，為了相對縮短上下班路途消耗時間，盡量兼

顧服務(wù)人員的居住區(qū)域，將附近區(qū)域的服務(wù)對象安排給同一名會計服

務(wù)人員。

2、必須經(jīng)過崗前培訓(xùn)并考核通過后才可被派往服務(wù)對象處開

展代理記賬工作。

3、嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)對象考勤制度，每天要求外派會計服務(wù)人員

使用服務(wù)對象有線電話向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽到簽退。

4、遇到需要臨時請事假的情況，要求外派會計服務(wù)人員提前

2天告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；遇到計劃休年假的情況，要求外派會計服務(wù)人

員提前7天告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)配人員接替工作。

5、兩次季度考核評分低于80分，予以辭退，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)

配人員接替上崗。

6、被3家服務(wù)對象投訴，予以辭退，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人調(diào)配人員

接替上崗。

27

7、一旦團(tuán)隊(duì)成員不足10人，及時招錄新人加入。

8、要求團(tuán)隊(duì)成員做出書面的保密承諾，格式如下：

保密承諾書

本人被公司派往委托單位駐地完成代理記賬工作，知悉應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)的保密義務(wù)，在工作過程中本人鄭重承諾：

1、未經(jīng)委托單位允許，不向無關(guān)人員披露完成代理記賬工作

中知悉的委托單位財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)信息。

2、未經(jīng)委托單位允許，不將本人負(fù)責(zé)保管的紙質(zhì)會計檔案以

及復(fù)印件提供給無關(guān)人員。

3、在爭得委托單位同意后，每月將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)備份發(fā)送給

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管。

4、本人離職時，不私自帶走委托單位任何紙質(zhì)或者電子財務(wù)

數(shù)據(jù)。

承諾人：

年月日

2.4與上級工會溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制

1、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人保持與上級工會的溝通與聯(lián)絡(luò)。

2、定期溝通與聯(lián)絡(luò)，每年由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向上級工會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

書面匯報所有被服務(wù)對象的經(jīng)費(fèi)收繳使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、及財

務(wù)工作存在問題及解決方案等情況。

3、臨時溝通與聯(lián)絡(luò)，請求上級工會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，向上級工會

28

提交《拒絕受理記賬報告書》。

2.5保證質(zhì)量目標(biāo)的措施

2.5.1項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)

1、票據(jù)審核方面，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人

民共和國工會法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)職工工作經(jīng)費(fèi)保障的意見》

(京工發(fā)【2016】24號)、《關(guān)于貫徹落實(shí)《全總辦公廳關(guān)于印發(fā)<基

層工會經(jīng)費(fèi)收支管理辦法>的通知》的通知》(京工辦發(fā)【2018】7號)、

《北京市工會預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)審核原始票據(jù)的合規(guī)

性。

2、會計核算方面，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《工會會

計制度》及時填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

3、實(shí)物資產(chǎn)管理方面，實(shí)行總賬、明細(xì)賬和卡片賬三級管理，

購入過程要有驗(yàn)收環(huán)節(jié)、使用過程要有年末盤點(diǎn)環(huán)節(jié)、報廢之前要有

請示匯報環(huán)節(jié)。

4、往來款項(xiàng)管理方面，年末要向往來對方詢證往來金額，并

與明細(xì)賬余額核對一致。

5、會計檔案裝訂保管方面，次月25日前完成會計憑證裝訂工

作并歸檔，年度終了30日內(nèi)打印明細(xì)分類賬和總分類賬并裝訂歸檔，

年度終了后30日內(nèi)整理上年會計報表并裝訂歸檔。按照《會計檔案

管理辦法》規(guī)定，會計憑證和會計賬簿保管30年，月/季/半年度財

務(wù)報告保管10年，年度財務(wù)會計報告永久保管。

6、財務(wù)分析方面，每季度末、年末外派會計服務(wù)人員向本級

工會的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供書面的經(jīng)費(fèi)收繳使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)

支出占比情況及財務(wù)工作存在問題及解決方案等情況的分析匯報。

29

7、與出納員配合方面，協(xié)助督促出納員按季度編制《銀行存

款余額調(diào)節(jié)表》,針對未達(dá)賬項(xiàng)分析形成原因并盡快解決未達(dá)，協(xié)助

督促出納員核對庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額一致，協(xié)助督促出納

員及時按季度下載工會經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收數(shù)據(jù)。

2.5.2保障措施

1、注重外派會計服務(wù)人員的聘用篩選。

首先具有愛崗敬業(yè)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、吃苦耐勞的精神；其次要具有較

長的財務(wù)工作經(jīng)歷，財務(wù)專業(yè)知識豐富；再次要有語言交流與協(xié)調(diào)溝

通的能力。只有符合以上三點(diǎn)要求的會計人員才能真正勝代理記賬工

作。

2、安排專職的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是整個項(xiàng)目的組織者和協(xié)調(diào)者，工作目標(biāo)就是保證項(xiàng)

目團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)、一致地工作。為本項(xiàng)目選派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從2012年開

始一直負(fù)責(zé)工會代理記賬的管理工作，一方面非常熟悉代理記賬工作

的重點(diǎn)和難點(diǎn)，另一方面也非常了解每名團(tuán)隊(duì)成員的工作特點(diǎn)，善于

內(nèi)部的組織與管理、外部的協(xié)調(diào)與溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的具體職責(zé)有：

(1)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)貫徹執(zhí)行公司層面各項(xiàng)規(guī)章、制度以及本

項(xiàng)目工作流程，保證本項(xiàng)目順利進(jìn)行，完成既定工作目標(biāo)。

(2)挑選團(tuán)隊(duì)成員。

(3)組織團(tuán)隊(duì)成員崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流和每月例

會。

(4)對團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(5)根據(jù)《工會核算中心代理記賬考核辦法》制定本項(xiàng)目考

核機(jī)制，做到獎罰分明，責(zé)任落實(shí)到人。基本思路是：按季評審，

30

年終匯總，考核結(jié)果與績效工資掛鉤。

(6)對于臨時突發(fā)事項(xiàng)，如接到服務(wù)對象投訴，積極應(yīng)對，

在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上采取有利措施予以正確處置。

(7)不定期開展走訪工作，經(jīng)常與本級工會交換意見，保持

良好的合作關(guān)系。

(8)保持與上級工會的溝通與聯(lián)絡(luò)，定期向上級工會書面匯

報工作。

(9)協(xié)調(diào)處理項(xiàng)目內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各成員之間的關(guān)系，化解矛

盾，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，提高團(tuán)隊(duì)競爭力。

(10)詳細(xì)了解出具《拒絕受理記賬報告書》的情況，負(fù)責(zé)并

提交給上級工會。

3、嚴(yán)格考核機(jī)制，執(zhí)行低分淘汰制

根據(jù)委托單位制定的考核辦法，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員實(shí)行按季度考核，

綜合評分，低分淘汰的原則。考核表格式見下圖

31

工會代理記賬工作考核表(年季度)

被考核人簽字:

考核大項(xiàng)考核方式考核具體項(xiàng)目分值扣分說明得分

嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)對象考勤制度，使用駐場單位

遲到或早退一次扣1分

市話向項(xiàng)目經(jīng)理簽到簽退。10

出勤情況項(xiàng)目經(jīng)理考勤記錄

無病事假10事假一天扣2分

基層工會原始單據(jù)網(wǎng)絡(luò)預(yù)審及時，不積壓10每發(fā)現(xiàn)一次扣2分

原始單據(jù)完整、合規(guī)10違規(guī)一次扣2分

記賬憑證要素?zé)o差錯(包括會計科目、金額

違規(guī)一次扣1分

、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容)5

相關(guān)人員簽字齊全5違規(guī)一次扣1分

單據(jù)審核情項(xiàng)目經(jīng)理不定期到外派現(xiàn)場按時編制會計報表5違規(guī)一次扣1分

況會計核算查閱會計資料

情況政策掌會計憑證、會計賬簿裝訂及時、美觀5違規(guī)一次扣1分

握情況

按時編制預(yù)算決算報表5違規(guī)一次扣1分

按時提供財務(wù)分析報告10違規(guī)一次扣2分

及時登記固定資產(chǎn)卡片，年底盤點(diǎn)固定資產(chǎn)5違規(guī)一次扣1分

無超過三個月的未達(dá)賬項(xiàng)5違規(guī)一次扣1分

項(xiàng)目經(jīng)理隨機(jī)口頭提問熟悉工會經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)政策內(nèi)容5每錯一次扣1分

駐場單位評項(xiàng)目經(jīng)理電話回訪或現(xiàn)場走評價外派人員的業(yè)務(wù)水平、工作主動性、服

10被投訴得0分

價情況訪駐場單位相關(guān)人員務(wù)意識、溝通協(xié)調(diào)能力，無投訴

合計100

說明：由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)考核工作，兩次季度考核評分低于80份、被3家服務(wù)單位投訴，予以辭退，由項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)配人員接替上崗。

項(xiàng)目經(jīng)理簽字：

考核日期：

32

4、充足的后備力量

特意安排1-2名會計人員工作未滿負(fù)荷，目的是在外派會計服務(wù)人員

出現(xiàn)請假、考核被淘汰、被服務(wù)單位要求更換服務(wù)人員等情況時，可

以由他們及時補(bǔ)充上崗，做到不缺崗不空崗，進(jìn)而不影響代理記賬工

作。

5、嚴(yán)密的交接流程

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部

移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，

交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離

或離職。

6、完善的培訓(xùn)計劃

完善的培訓(xùn)計劃保障團(tuán)隊(duì)成員熟悉工作流程、提高業(yè)務(wù)水平(詳

見P55培訓(xùn)計劃)。

7、加強(qiáng)代理記賬行業(yè)自身建設(shè)，提高質(zhì)