財務(wù)成本管理制度

財務(wù)成本管理制度財務(wù)成本管理制度

在快速變化和不斷變革的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的財務(wù)成本管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)成本管理制度11、目的

為了加強公司成本費用的內(nèi)部控制、降低成本費用、防范成本費用中的差錯與舞弊，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)，結(jié)合本公司成本費用支出的特點和管理需要制定本制度。

2、適用范圍

適用于本公司成本費用包括采購成本、制造成本和期間費用的計劃、執(zhí)行、控制、核算、報告、考核等內(nèi)容。

3、崗位分工與授權(quán)批準

3.1公司建立成本費用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

3.2公司成本費用業(yè)務(wù)嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：

（1）計劃編制與審批。

（2）支出審批與執(zhí)行。

（3）控制、核算與考核。

3.3公司成本費用崗位的基本分工如下：

（1）采購部負責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計劃。

（2）各生產(chǎn)部門負責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費用計劃。

（3）銷售部負責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費用計劃。

（4）各管理部室負責(zé)編制、執(zhí)行管理費用計劃。

（5）財務(wù)部負責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費用計劃。

（6）生產(chǎn)部負責(zé)審核、控制產(chǎn)品制造成本計劃。

（7）預(yù)算管理部門負責(zé)審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發(fā)生、考核各項成本費用的完成。

（8）財務(wù)部負責(zé)成本費用的核算與報告。

（9）審計部負責(zé)定期審計檢查成本費用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。

（10）公司總裁及分管副總負責(zé)有關(guān)成本費用的審批。

3.4成本費用的發(fā)生和付款要嚴格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。

4、管理規(guī)定

4.1成本費用控制的基本模式。

4.1.1公司成本費用控制模式的基本內(nèi)容是“以銷售收入為起點，以目標利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費用分解落實到有關(guān)分廠和職能部門”。

4.1.2銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由財務(wù)部測算、核定成本費用指標和采購物資的最高限價。

（1）期間費用=營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用

營業(yè)費用=銷售收入×銷售費用率

管理費用=銷售收入×管理費用率

財務(wù)費用=銷售收入×財務(wù)費用率

（2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標利潤期間費用產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接人工+制造費用

直接人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量×計件工資率）×（1+175%）

直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料單價）

1制造費用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率

采購物資最高限價計算公式：

采購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗

4.1.3財務(wù)部核定管理費用指標分解落實到各個部門，作為考核各個管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。

4.2采購成本的控制。

4.2.1采購成本控制包括采購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。

4.2.2采購計劃的編制要嚴格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》的程序；《物資采購計劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。

4.2.3采購部實施物資采購時需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價格要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的物資采購最高限價。

4.2.4如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎勵；如實際物資采購價格高于最高限價，必須要獲得財務(wù)部核價人員的確認和總經(jīng)理的批準，并給予一定比例的罰款。

4.2.5采購物資辦理入庫時，必須符合以下兩個條件：

（1）符合“物資請購單”。

（2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格。

4.2.6采購物資登記入賬時，必須同時符合兩個條件：

（1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

（2）價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號完全符合“物資請購單”的要求。

4.2.7采購物資付款時，必須符合以下三個條件：

（1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預(yù)算。

（2）雙方往來賬核對無誤。

（3）“付款申請單”已經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字批準。

4.3制造成本的控制。

4.3.1制造成本控制包括成本計劃、領(lǐng)料、入庫、考核等活動的全過程。

4.3.2制造成本計劃要嚴格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到各車間、工段和崗位。

4.3.3生產(chǎn)部下達“產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令”時，必須將“材料消耗定額清單”同時下達。

4.3.4各部門到倉庫領(lǐng)料時，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領(lǐng)料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會計不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發(fā)料。

4.3.5各分廠的`直接人工工資，按照財務(wù)部核定的目標人工成本，實行按產(chǎn)品產(chǎn)量計件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計件工資中扣除。

4.3.6各分廠的制造費用支出，按照財務(wù)部核定的額度分項目控制。其中，變動費用項目要分解到工序，固定費用項目總量控制。

4.3.7月末，根據(jù)完工產(chǎn)品和生產(chǎn)費用計算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標成本，給予一定比例的處罰或獎勵。

4.4期間費用的控制。

4.4.1公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。

4.4.2營業(yè)費用的歸口管理部門為銷售部，營業(yè)費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。

4.4.3管理費用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費用中的變動費用項目由財務(wù)部分解落實到有關(guān)部室，固定費用項目按性質(zhì)歸口到職能部門。

4.4.4財務(wù)費用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴格控制。

4.4.5公司每月編制《期間費用支出預(yù)算》下達各有關(guān)部室。

4.4.6發(fā)生費用支出時，由財務(wù)部門嚴格按預(yù)算控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費用的支出程序如下：

（1）費用支出部門填寫“費用支出審批單”。

（2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

（3）責(zé)任會計在審核無誤、有預(yù)算指標的前提下，簽字說明。

（4）費用支出經(jīng)辦人根據(jù)費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領(lǐng)料或費用報銷手續(xù)。

4.4.7財務(wù)部的會計人員在辦理費用支出時，應(yīng)當根據(jù)手續(xù)齊全的“費用支出審批單”，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性以及合規(guī)性進行嚴格審核。

4.4.8月末，公司根據(jù)各項期間費實際發(fā)生額進行考核獎懲，若低于預(yù)算指標，則給予有關(guān)部門一定比例的獎勵；若高于預(yù)算指標，則給予一定比例的罰款。

4.5成本費用的核算。

4.5.1財務(wù)部按照相關(guān)會計制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要制定成

本費用核算制度，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。

4.5.2公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營的特點在符合會計準則和前提下確認，一經(jīng)確認不得隨意變更。

4.5.3期末結(jié)束后成本費用核算崗位要編制成本費用報表，監(jiān)控成本費用的支出情況，對于實際發(fā)生的成本費用與成本費用預(yù)算的差異，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)處理。

4.6成本費用的監(jiān)督檢查。

4.6.1審計部負責(zé)對公司的成本費用進行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：

（1）成本費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

（2）成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。

（3）成本費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。

（4）成本費用核算制度的執(zhí)行情況。

（5）成本費用考核的獎懲兌現(xiàn)情況。

4.6.2審計部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。

財務(wù)成本管理制度2一、總則

1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。

3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

（3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

（4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的`資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。

（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。

13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

（4）運輸工具；

（5）其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備、運輸工具5年；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費用管理

1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結(jié)算起點以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責(zé)任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

第三條內(nèi)容：

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

（1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

（5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。

3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

九、附則

1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

4、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

財務(wù)成本管理制度3一、基本原則

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，遵守和維護國家財經(jīng)紀律，堅持厲行節(jié)約、量入為出，注重資金使用效益。

（二）嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定和一把手五個不直接分管及民主集中制等有關(guān)要求。經(jīng)費單筆金額在人民幣1萬元以上（不含工資、加班等經(jīng)常性經(jīng)費）的支出需經(jīng)黨委會討論同意后方可支出。

（三）各項經(jīng)費收支及帳目設(shè)置統(tǒng)一由辦公室管理。

（四）各項經(jīng)費開支必須遵循合理、必需、節(jié)約的原則。

二、審批權(quán)限

（一）日常經(jīng)費報銷審批:日常經(jīng)費開支報銷，須注明用途，并具經(jīng)辦人簽名，由財務(wù)人員初審，辦公室主任審核后，報請分管財務(wù)的副局長審批；額度在3000元以上1萬元以下的，經(jīng)分管副局長同意并簽字確認后，予以報銷；額度在1萬元以上的(不含工資、加班等經(jīng)常性經(jīng)費），必須經(jīng)黨委集體討論決定。

1.一次性開支金額1000元以下的日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)一掌握購置；1000元（含）以上的，需報請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，再按規(guī)定采購報批。

2.購置辦公用品、物品，報銷時需注明用途，附購物清單及刷卡憑據(jù)，并具經(jīng)辦人簽名，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)的副局長審批；電腦維修及電腦易耗品統(tǒng)一在政府采購協(xié)議定點處采購，對辦公用品、物品、電腦易耗品做好登記。

3.凡購買應(yīng)由政府統(tǒng)一采購用品的，由購買科室事先請示辦公室、分管財務(wù)的副局長，同意后由辦公室統(tǒng)一填報政府采購申請審批表，報區(qū)政府采購辦公室批準后方可購置。

（二）差旅費報銷審批：差旅費的報銷嚴格按《浙江省財政廳關(guān)于調(diào)整浙江省機關(guān)工作人員差旅費有關(guān)規(guī)定的通知》（浙財行〔2017〕29號）規(guī)定執(zhí)行。審批權(quán)限同上條。

1.從嚴控制外出活動。必須參與的活動，事先經(jīng)局長或分管領(lǐng)導(dǎo)同意。未經(jīng)批準外出的，按非因公外出對待。