財務(wù)管理制度(酒業(yè))

財務(wù)管理制度（酒業(yè)）

目錄

第一章總則......................................................1

第二章會計機構(gòu)和會計人員.......................................1

第三章資金管理制度.............................................10

第四章費用開支管理.............................................16

第五章合同管理及權(quán)限控制......................................21

第六章產(chǎn)品價格管理及控制制度..................................26

第七章物資管理及控制制度......................................27

第八章發(fā)票、收據(jù)、銀行賬戶及財務(wù)印鑒管理.....................31

第九章現(xiàn)金管理.................................................32

第十章應(yīng)收賬款管理及壞賬核銷制度.............................34

第十一章成本、費用核算及管理..................................35

第十二章利潤分配制度........................................38

第十三章財務(wù)報告制度..........................................39

第十四章會計檔案管理........................................41

第十五章附則..................................................43

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某酒業(yè)有限公司財務(wù)管理制度

第一章總則

為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營風(fēng)險，保

護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程

度地提高公司的經(jīng)濟效益。同時，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營管理水平，完善財

務(wù)監(jiān)督管埋機制的原則，特制定本制度。。

第二章會計機構(gòu)和會計人員

第一節(jié)會計機構(gòu)設(shè)置

第一條會計機構(gòu)及會計人員設(shè)置

公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使核算、管理和監(jiān)

督職能。公司的會計主管協(xié)助董事長處理財務(wù)部的日常管理工作。

第二節(jié)會計人員崗位設(shè)置

第二條會計人員崗位設(shè)置

根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實際需要，公司財務(wù)設(shè)會計主管、成本兼總賬會計、

材料會計、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個崗位。

第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)

第三條會計人員崗位職責(zé)

一、會計主管崗位職責(zé)

會計主管在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作，主導(dǎo)

公司財務(wù)預(yù)算的擬訂、修改，其主要職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)制訂和修改公司會計核算、財務(wù)管理制度。

2、參預(yù)公司有關(guān)經(jīng)營方針、經(jīng)營決議、經(jīng)營目標(biāo)的制定，并對其執(zhí)行與落實

情況進(jìn)行跟蹤管理。

1

3、負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營預(yù)算的制定，參預(yù)制定和審核公司銷售計劃、生產(chǎn)經(jīng)

劃、利潤計劃、資本投資計劃。

4、負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算

辦法，按公司財務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費用報銷，提交董事會討論通過

后執(zhí)行。

5、主導(dǎo)建立健全公司會計核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會計人員憑證、帳

簿、報表和編制公司財務(wù)管理報表。

6、組織制定和管理稅收政策方案，合理進(jìn)行稅務(wù)籌畫。

7、每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，編制財務(wù)分析報告，對經(jīng)濟活

動中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。

8、參預(yù)公司重大投資項目的調(diào)研，并對其可行性進(jìn)行分析和評價。

9、參預(yù)公司經(jīng)濟合同的簽訂和審核，并組織對其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

10、根據(jù)管理需要設(shè)置會計崗位，負(fù)責(zé)公司財務(wù)人員的評聘管理工作，組織

建立財務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或者不定期地組織對公司及下屬機構(gòu)財

務(wù)人員進(jìn)行考評和培訓(xùn)。

11、監(jiān)督公司遵守國家貶經(jīng)紀(jì)律和各項法規(guī)制度，以及董事會決議。

12、負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司

財務(wù)專用章。

13、根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。

14、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)部門的關(guān)系。

15、完成董事長、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。

二、總賬兼成本會計崗位職責(zé)

總賬兼成本會計在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會計核算工作，協(xié)助

會計主管搞好公司財務(wù)管理工作。其主要職責(zé)如下：

1、依據(jù)公司會核算制度，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使

用，資產(chǎn)增減變動等經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、

登記帳簿，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算工作。

2

主要協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及

對倉庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：

1、登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時提供

材料物資收、發(fā)、存等會計信息。

2、協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計對原材料、輔助材料、產(chǎn)成品進(jìn)行管理。

月末參預(yù)材料庫、成品庫存和車間在制品的實物盤點。

3、月末結(jié)賬前與倉庫核對材料、成品數(shù)量，與成本會計核對金額，確保賬實

相符、賬賬相符，對不一致的要及時查找原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費用，為成本

會計核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門建立明細(xì)臺賬，

對資產(chǎn)的增減變動按月進(jìn)行更新，并對當(dāng)月增減變動的固定資產(chǎn)辦理入、出庫手

續(xù)交總賬會計進(jìn)行賬務(wù)處理，至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。

6、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并核對有關(guān)明細(xì)賬

目，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，及時傳

遞有關(guān)入、出庫憑證交總賬會計進(jìn)行會計核算。

7、負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必

須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價，低于指導(dǎo)價銷售時必須按規(guī)定報會計主管、總經(jīng)理、董

事長審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日報表。

8、負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時購買發(fā)票、收據(jù)，并編號管理，建立發(fā)

票、收據(jù)領(lǐng)、購登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。

9、及時向會計主管反映庫存物資收、發(fā)、存流轉(zhuǎn)過程中存在的問題，提出改

進(jìn)建議。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、出納崗位工作職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收

支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。

4

2、根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)

務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相

符，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。

3、每日下班前報送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對貨幣資金收支情況

及時向會計主管、總經(jīng)理、董事長進(jìn)行反映。

4、每月最后一日與總賬會計進(jìn)行貨幣資金盤點，報送現(xiàn)金盤點表，及時根據(jù)

銀行存款對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對盤盈、盤虧情況報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)

行賬務(wù)處理。

5、嚴(yán)格遵守公司費用和資金的審批程序，對完成審批程序的支付款助及時辦

理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn)

真審查暫時借支款項的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

6、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)

金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實，手續(xù)完備、單證齊全。

7、按已審核的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。

8、每月1日前編制資金收支計劃，報會計主管、總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。

9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。

10、負(fù)責(zé)其他財務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

五、倉庫保管員崗位工作職責(zé)

（一）、成品庫保管員崗位工作職責(zé)

1、成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。

2、成品入庫必須有車間提供的“完工產(chǎn)品交庫單二倉庫保管員憑“完工產(chǎn)

品交庫單”，填寫產(chǎn)品入庫單并注明生產(chǎn)計劃通知單號，倉管保管員對完工產(chǎn)品數(shù)

量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗收，并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五

聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)成品

會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。

第五聯(lián)車間統(tǒng)計聯(lián)，用于車叵統(tǒng)計及辦理計件工資核算。

3、入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時記錄出入庫和

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結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正或者向會計主管反饋。

4、成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。憑財務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)”

或者“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。

5、每日按要求填報《產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表》，附同產(chǎn)品出庫單報送財務(wù)部，

協(xié)助財務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來核對。

6、成品賬目做到日清月結(jié)，及時上報庫存動態(tài)，月末做好盤點工作，出具盤

點報表，保證賬實相符，有不符應(yīng)及時查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

7、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。

8、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）、材料庫保管員職責(zé)

材料庫保管員主要是辦理原輔材料的收、發(fā)、存等物資流轉(zhuǎn)工作，以及回收

酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入出庫手續(xù)，登記保管

的原、輔材料數(shù)量明細(xì)賬，每月末進(jìn)行盤點。

1、材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以

及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易

耗品等非成品物資。

2、材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單、發(fā)票或者送貨單，其中高梁、

稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過

磅的還必須有經(jīng)財務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單，主要原材

料、包裝材料還必須有生產(chǎn)計劃通知單，庫管員驗收并核對一致后方可開具入

庫單并登記倉庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財

務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對賬，第四

聯(lián)材料會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明

細(xì)帳。

3、材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，庫管員核對領(lǐng)

料單的數(shù)量后賦予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)。

4、每日憑入、出庫單登記材料數(shù)量明細(xì)賬，月末結(jié)出收、發(fā)總數(shù)量各結(jié)存數(shù)

量并與材料會計進(jìn)行核對一致，如有差異應(yīng)及時查明原因進(jìn)行調(diào)整。

6

5、收發(fā)原漿酒，分級別測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時必須提供發(fā)酵車間

填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉

庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。

6、回收舊酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行

分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。

7、辦理煤的入、出庫手續(xù)，入庫前須經(jīng)倉庫保管、采購、能源管理部門指定

人員共同進(jìn)行過磅，經(jīng)核對采購申請單、過磅記錄、發(fā)票或者送貨單一致后開具

入庫單，并登記數(shù)量明細(xì)賬。

8、依據(jù)采購申請單、發(fā)票或者送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。

9、月末進(jìn)行材料盤點，將盤點實存數(shù)與倉庫明細(xì)賬核對，如存在差異如查明

原因經(jīng)報批后進(jìn)行調(diào)整。

10、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。

11、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、生產(chǎn)統(tǒng)計員崗位工作職責(zé)（暫無）

1、完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫、領(lǐng)用統(tǒng)計和管理，協(xié)助倉庫保管完

成產(chǎn)品出入庫的統(tǒng)計；

2、按生產(chǎn)計劃通知單完成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計，包括物料消耗和工時消耗，

逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工E寸，定單完成后，填

寫《產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表一材料及工時》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時記錄一并

報成本核算員。

3、協(xié)助車間對每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的

假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。

4、完成各車間外來加工的物料消耗和工時的統(tǒng)計，填寫《外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)

成本統(tǒng)計表一材料及工時》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時記錄一并報成本核算

員。

5、完成發(fā)酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計，跟蹤記

錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成

7

中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對賬工作，協(xié)助庫管員完成月末盤點工作。

6、統(tǒng)計定單完成情況及各項考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報表的統(tǒng)計和上

報。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

第四節(jié)會計人員管理

第四條會計主管的聘任或者解聘

公司會計主管由董事會聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨立行使會計核算和

財務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對董事會負(fù)責(zé)。會計主管的聘

任或者解聘由董事會決定。

第五條財務(wù)人員的任職條件及考評

一、會計人員的任職條件

公司會計主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗，會計師以上

任職資格或者具備相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。普通會計人員必須具備高中以上

文化程度、五年以上工作經(jīng)驗，或者助理會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職稱。

二、會計人員的考核

會計主管由董事長負(fù)責(zé)考核，普通會計人員由會計主管提出考核辦法經(jīng)董事

長批準(zhǔn)后由會計主管負(fù)責(zé)考核?？己说膬?nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)技術(shù)

技能、實際工作成果等。通過嚴(yán)格的考評措施，完善會計人員管理的激勵機制，

通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實現(xiàn)會計人員的自我完善與自我提高。

第六條會計人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)

會計人員知識的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財務(wù)管理的水平，會計人員的后

續(xù)學(xué)習(xí)勢必是財務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部份。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財政部

門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財務(wù)成果的交流；新的具體味計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研

討；公司財務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果預(yù)會計人員的考

核有機地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會計人員后續(xù)教育費用，可以憑

相關(guān)單據(jù)由公司賦予報銷。

第五節(jié)會計工作交接

第七條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全

部

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移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不患上調(diào)動或者離職。

第八條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第九條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印

章。

三、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

四、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、

現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的

公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁

帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

第十條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交

接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人

員交接，由董事長指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第十一條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐

項核對點收。

一、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證

券必須預(yù)會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短

缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

三、銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶

余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來

客戶、個人核對清晰。

四、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物資產(chǎn)等，必須交接清晰；移交人

員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移

交會計軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。

第十二條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計

工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的

遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

第十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章;

9

并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人員的姓名和職

務(wù)、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊普通應(yīng)當(dāng)填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。

第十四條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不患上自行另立新賬，

以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十五條會計人員暫時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財

務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

暫時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人

員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),

可由移交人員書面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔(dān)上述四之規(guī)定工作和責(zé)

任。

第十六條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它有關(guān)

資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第三章資金管理制度

第一節(jié)資金管理原則

第十七條公司對資金管理嚴(yán)格實行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金

的操作程序，堅持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時明確規(guī)范資金運作

的審批權(quán)限和審批程序，對于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將賦予嚴(yán)厲的制裁。凡不依

程序越權(quán)越級審批的，財務(wù)部門一概不予受理。

第十八條公司董事長（或者總經(jīng)理）、會計主管在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對公

司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會計主管依據(jù)董事會的授權(quán)對公司的資金運作進(jìn)行日

常監(jiān)管。公司會計主管在董事會授權(quán)范圍內(nèi)對違反本制度的及其他傷害公司利

益的行為有權(quán)制止，如發(fā)生重大爭議事項，可暫時凍結(jié)審批程序并在二天內(nèi)報

公司董事會審議批復(fù)后執(zhí)行。

第十九條本制度中對有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級授雙制，即董事長在特

殊情況下應(yīng)以書面方式對分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，凡董事長、分管總經(jīng)理不能行使

簽批權(quán)時，由會計主管代理行使。凡授權(quán)之事項，事后授權(quán)人應(yīng)履行補簽手續(xù)。

第二十條公司會計主管是公司財務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人，應(yīng)依照公司

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章程及公司制定的各項財務(wù)管理制度的規(guī)定履行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

第二節(jié)財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃

第二十一條財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟性、效益性、實用性、

前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入

為出、收支平衡”的前提下，會計主管應(yīng)組織相關(guān)部門配合編制盈利預(yù)測和資金

收支預(yù)算，報公司董事長、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行。

第二十二條盈利預(yù)測應(yīng)至少包括銷售計劃和費用開支計劃。資金收支預(yù)算

應(yīng)至少包括資金回款計劃、采購計劃（含備品備件）、日常資金開支計劃和生產(chǎn)計

劃。

第二十三條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。財務(wù)

預(yù)算分為年度和月度預(yù)算，由會計主管牽頭負(fù)責(zé)編制，次年的財務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一

年度末完成，下月的財務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財務(wù)預(yù)算上報公司總經(jīng)

理、董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)報董事會批準(zhǔn)。

第二十四條財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于各種變量因素的發(fā)生，財務(wù)負(fù)責(zé)

人應(yīng)適時對下月計劃作出調(diào)整，并報公司會計主管審核后由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十五條固定資產(chǎn)的購置計劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為暫時預(yù)算處理。

固定資產(chǎn)暫時購置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)本制度確定的固

定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限和審批程序辦理。

第三節(jié)籌集資金的管理

第二十六條總公司籌集資金的管理

一、會計主管根據(jù)公司的資金需求報送詳細(xì)的資金籌集計劃，經(jīng)總經(jīng)理、董

事長審批后，上報公司董事會批準(zhǔn)，由會計主管負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。

二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收對付票據(jù)籌資、商品賒

購融資以及其他借款融資。

三、公司向銀行申請借款，應(yīng)事先向公司董事會報送申請借款的專項報告，

報告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限

及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請借款。實際借款完成后，還須將有關(guān)借貸合

同資料和借據(jù)以及借款支付使用的票據(jù)資料等復(fù)印件報送公司董事會備案。

第四節(jié)資金審批權(quán)限及資金審批程序

第二十七條日常費用的審批權(quán)限及資金審批程序

一、日常費用審批程序

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費用報銷由經(jīng)辦人填制費用報銷單，證實人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實意

見，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，再交財務(wù)部門審核，報銷人憑審核后的報銷單，依照費

用審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。

1、業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請示報批，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支

范圍是否擴大，開支內(nèi)容是否真實，事由是否清晰。

2、財務(wù)部門審核的內(nèi)容包括：程序性審核和實質(zhì)性審核，即程序是否規(guī)范、

內(nèi)容是否翔實，手續(xù)是否完善。

3、出納在支付報銷款項時，應(yīng)審查報銷人員是否嚴(yán)格履行了費用報批程序，

對于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項。凡已支付的款項應(yīng)在原始票證上加蓋現(xiàn)

金付訖或者轉(zhuǎn)賬付訖印戳。

二、日常經(jīng)營性費用的審批權(quán)限

（一）、經(jīng)營性費用審批權(quán)限

日常經(jīng)營性費用支出實行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制預(yù)算進(jìn)行控制，

在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行

控制。

A、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马棾黾{可先辦理，事后經(jīng)董

事長補簽。

1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性費用支出審批權(quán)限：

經(jīng)辦人申請——?部門負(fù)責(zé)人審核——?會計主管審核——?常務(wù)副總

批準(zhǔn)

2、預(yù)算內(nèi)5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）的日常

經(jīng)營性費用支出審批權(quán)限：

經(jīng)辦人申請-----?部門負(fù)責(zé)人審核-----?會計主管審核----?常務(wù)副總經(jīng)

理審批—?總經(jīng)理批準(zhǔn)

B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马椧约八蓄A(yù)算外經(jīng)營性

費用支，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可辦理。

1、預(yù)算內(nèi)10000元以上（不含10000元）日常經(jīng)營性費用審批權(quán)限：

經(jīng)辦人申請,部門負(fù)責(zé)人審核,會計主管審核?常務(wù)副總

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經(jīng)理審批A總經(jīng)理審批＞董事長批準(zhǔn)

2、預(yù)算外經(jīng)營性費用支出審批程序

經(jīng)辦人申請.部門負(fù)責(zé)人審核.?會計主管審核-----?常務(wù)副總經(jīng)

理審批-----?總經(jīng)理審批——?董事長批準(zhǔn)

（二）、非生產(chǎn)經(jīng)營性費用審批權(quán)限

非生產(chǎn)經(jīng)營性費用包括業(yè)務(wù)款待費、福利費、培訓(xùn)費等與生產(chǎn)經(jīng)營不具有直接

聯(lián)系的費用。非生產(chǎn)經(jīng)營性費用審批權(quán)限為：

經(jīng)辦人申請I?部門負(fù)責(zé)人審核?.會計主管審核.?常務(wù)副總

經(jīng)理審批-----?總經(jīng)理審批----?董事長批準(zhǔn)

第二十八條借支款項的審批權(quán)限及資金審批程序

一、借款審批程序及原則

1、借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請單，應(yīng)說明借款用途、理由、

償付或者結(jié)算期限。

2、借款人填好借款申請單交部門負(fù)責(zé)人初審，然后交所在公司財務(wù)部門審核，

借款人憑審核后的借款單，依借款審核權(quán)限辦理借支手續(xù)。

3、財務(wù)部門在辦理借款審核時，應(yīng)重點審核如下內(nèi)容：借款人前期借款是否

結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時限是否合理等。前賬不清，后

款不借。

4、，財務(wù)部應(yīng)及時催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能償還時，

財務(wù)應(yīng)及時從借款人工資中扣除。

5、員工離職結(jié)算工資前，財務(wù)應(yīng)查詢該員工有無借款，如有未結(jié)清借款，應(yīng)

及時從離職工資中扣除。

6、申請借款的用途必須是為公司辦理經(jīng)營事務(wù)之用，個人原因需借款原則上

不患上辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

7、所有借款原則上不能超過一個月結(jié)算，超過時間結(jié)算的，財務(wù)除催促借款

人辦理結(jié)算外，還必須履行從工資中扣款程序。

二、借款審批權(quán)限

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1、3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限:

借款人申請一＞部門負(fù)責(zé)人審核一會計主管審批一常務(wù)副總經(jīng)理

批準(zhǔn)

2、3000元以上（不含3000元）5000元以下（含500C元）借款審批權(quán)限：

借款人申請一＞部門負(fù)責(zé)人審核一＞會計主管審批―?常務(wù)副總經(jīng)理

審批―＞總經(jīng)理批準(zhǔn)

4、5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：

借款人申請一＞部門負(fù)責(zé)人審核一會計主管審批一?常務(wù)副總經(jīng)理

審批—總經(jīng)理審批一?董事長批準(zhǔn)

第二十九條稅款繳納的審批程序

公司財務(wù)部是稅收政策的策劃和管理部門，會計主管應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，

做好稅務(wù)籌畫工作，合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會計主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長申

報稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財務(wù)部門執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的

時間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。審批程序如下：

經(jīng)辦人填制應(yīng)交稅款明細(xì)表一會計主管批準(zhǔn)

第三十條物資采購資金的審批權(quán)限及資金審批程序

一、物資采購資金的資金審批程序

1、公司對原輔材料的采購原則上實行招標(biāo)采購的方法。原輔材料的采購主要

包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。

其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價格要合理、合作要長久、發(fā)運能及時、質(zhì)量有保證、

暫時可融資的招標(biāo)政策。日常采購時根據(jù)評標(biāo)確定的供應(yīng)商，必須簽訂采購合同。

合同應(yīng)確定訂購數(shù)量、單價、價款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、付款方式、違約

責(zé)任等。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。

2、采購部門必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計劃，結(jié)合經(jīng)濟采購批量的原則，填制

物資采購申請單報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門要合理測算其庫存儲備量，并結(jié)合市

場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進(jìn)行靈便審核。

3、對經(jīng)批準(zhǔn)并已采購的原輔材料，采購員應(yīng)及時取患上購貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、

催促入庫，并將購貨發(fā)票、花料送檢合格單、入庫收料單及E寸送交財務(wù)部門，財

務(wù)部門針對上述單證及價格審核無誤后及時制證登賬。

4、出納員應(yīng)在物資采購員履行相應(yīng)的付款審批手續(xù)后及時支付貨款。

二、物資采購資金的資金審批權(quán)限

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（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、

瓶蓋等物資采購審批程序如下：

1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：

經(jīng)辦人申請——?部門負(fù)責(zé)人審核——?會計主管審核——>常務(wù)副總批

準(zhǔn)

2、預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：

經(jīng)辦人申請——?部門負(fù)責(zé)人審核——?會計復(fù)核——?會計主管（會計

主管）審核-----常務(wù)副總經(jīng)理審批--------?總經(jīng)理審批----?堇事長批準(zhǔn)

3、預(yù)算外物資采購資金審批權(quán)限

經(jīng)辦人申請——?部門負(fù)責(zé)人審核——?會計主管審核----?常務(wù)副總

經(jīng)理審批總經(jīng)理審批-----?董事長批準(zhǔn)

（二）、屬于費用性支出的物資采購，比照日常費用開支審批權(quán)限進(jìn)行報批。

財務(wù)部門應(yīng)加強價格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時通過咨詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實施價格監(jiān)督，

并會同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對批量采購實施監(jiān)控。公司對于物資采購過程中收受回

扣、損公肥私的惡劣行為，將賦予嚴(yán)厲的制裁，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的將移送司法

機關(guān)予以懲罰。

第三十一條固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限及審批程序

為便于管理和核算，公司規(guī)定房屋建造物以外的單位價值2000元以上或者使

用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按固定

資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。

對固定資產(chǎn)、低值易耗品實夕亍歸口管理，財務(wù)要按部門建立臺帳，部門負(fù)責(zé)人

為資產(chǎn)管理責(zé)任人。

一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序

1、固定資產(chǎn)購置資金審批程序

固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建造物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機器設(shè)備

及重大技術(shù)改造項目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器

采購等。對機器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項目的開支，應(yīng)視同固

定資產(chǎn)購置處理。

公司對所有固定資產(chǎn)購置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門提出預(yù)算申請進(jìn)行事前

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預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評審程序，惟獨通過了合同評審程序的固定資產(chǎn)購

置預(yù)算，才可列入資金使用計劃并按固定資產(chǎn)購置資金的審批權(quán)限進(jìn)行報批。

新建項目的固定資產(chǎn)購置原則上應(yīng)實行項目招標(biāo)制度。

2、固定資產(chǎn)購建資金的審批權(quán)限

1、日常辦公設(shè)備購置審批程序

使用部門申請----->會計主管審核——?常務(wù)副總經(jīng)理審批——?總經(jīng)

理批準(zhǔn)-----董事長批準(zhǔn)

2、非辦公設(shè)備購置審批程序

非辦公設(shè)備包括房屋及建造物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機器設(shè)備及重大

技術(shù)改造項目的設(shè)備購置、交通工具購置、科研用設(shè)備及儀器采購等。對機器設(shè)

備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購置處理。

對非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定報公司董事會審批。程序如下：

使用部門申請----->會計主管審核——>常務(wù)副總經(jīng)理審批----?總經(jīng)

理審批——?董事長批準(zhǔn)（由蔣順利董事獨立行使審批權(quán)）

二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序

1、固定資產(chǎn)處置的審批程序

公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不患上擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。

如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置理日經(jīng)財務(wù)部門審核后，

再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報批。

2、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限

使用部門申請——?會計主管審核-----?常務(wù)副總經(jīng)理審批----?總經(jīng)

理審批——董事長批準(zhǔn)

第三十二條投資的審批權(quán)限及審批程序

公司對外投資必須進(jìn)行項目可行性研究，防止投資盲目性?？尚行匝芯拷?jīng)總

經(jīng)理辦公會議討論通過后呈報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

第四章費用開支管理

第一節(jié)費用預(yù)算管理

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第三十三條日常辦公費用的管理

一、公司日常辦公費用的實行定額管理，辦公費包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真

紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機、訂書針、打孔機、裝訂機、文件夾、筆筒、筆

記本、公文紙、介刀、剪子、報紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常

辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門實際用量核定，按辦公人員人數(shù)限定在人均

10.00元/月幅度以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人、會計主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實列支。

二、單位價值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應(yīng)

按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。

第三十四條通信費、交通費用開支的管理

一、公司通信費、交通費實行定額報銷制度，各部門確定對外聯(lián)系人員，公

司統(tǒng)一核定報銷標(biāo)準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)報銷。通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)及報銷方式由行政辦

公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費、交通費與銷售業(yè)績掛鉤另行制定標(biāo)

準(zhǔn)。

二、公司應(yīng)加強對座機通話費的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或者不定

期實施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費用，應(yīng)處以實際話費5—10倍的罰

款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別賦予降職、降級、

解聘等行政處分。對于不能明確到人的私話費用，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)該部門費用。

第二節(jié)會計報銷程序

第三十五條差旅費報銷程序

凡屬于市外長途出差的（包括因公赴港澳或者國外）人員，由出差人員在回

來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報銷：

一、將出差單據(jù)貼好，報本部門負(fù)責(zé)人審批，本部門負(fù)責(zé)人對各項費用審核

無誤后簽字認(rèn)可；

二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過的單

據(jù)到財務(wù)部門辦理報銷；

三、由財務(wù)部門按“差旅費報銷規(guī)定”報銷費用。

第三十六條辦公費用報銷程序

日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報領(lǐng)用即可，

如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報銷：

一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應(yīng)同時具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗收人和

批準(zhǔn)人。

17

二、業(yè)務(wù)書籍、資料須有專人保管、驗收，方可報銷。

三、對于辦公設(shè)備購置支出，必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶谩Ｙ?/p>

入之后，應(yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)

須由材料會計開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥單對固定資產(chǎn)卡片、臺賬登記變動

記錄。

四、財務(wù)部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報銷。

第三十七條職工培訓(xùn)費報銷程序

因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或者財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一按排的專

業(yè)性培訓(xùn)，其費用可以報銷。

第三十八條業(yè)務(wù)款待費報銷程序

業(yè)務(wù)款待費用原則上按“業(yè)務(wù)款待費報銷規(guī)定”辦理。

第三十九條以上各項費用報銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會計主管、總

公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清晰，財務(wù)部門方可予

以辦理。

第節(jié)會計報銷規(guī)定

第四十條為適應(yīng)會計報銷程序，特制定如下報銷規(guī)定：

一、經(jīng)辦人報銷各項費用時，必須分項目用途填好“費用報銷單”，并在報銷

單后貼好費用單據(jù)，在“合計”欄寫明所報費用的合計金額，實報金額則由財務(wù)

人員審核后填列，不符合規(guī)定的財務(wù)部門不予辦理。

二、經(jīng)辦人報銷費用所取患上的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票

上沒有時間、單位名稱和財務(wù)專用章，財務(wù)部門不予報銷。不患上以收據(jù)代替

發(fā)票。

三、經(jīng)辦人填妥“費用報銷單”后，按費用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手

續(xù)。

1、經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫明用途，并簽字確認(rèn)。

2、部門負(fù)責(zé)人必須配合財務(wù)部門，對各項費用嚴(yán)格審核，并在本部門經(jīng)辦人

所取患上的發(fā)票上簽字。

3、經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人審核簽字過的報銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批

準(zhǔn)。

4、所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由

出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定賦予報銷。

5、出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、

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“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章，并在報銷憑證附件上加蓋“附

件”或者“核銷”字樣印章。

第節(jié)差旅費用報銷規(guī)定

第四十一條出差規(guī)定

一、公司人員因公出差，須報公司總經(jīng)理審批允許，并填制差旅費用預(yù)算表，

按規(guī)定辦理借款手續(xù)。

二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級以上人員可乘座飛機經(jīng)濟艙，火車

硬臥；部門經(jīng)理、副經(jīng)理、主管和業(yè)務(wù)員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途8

小時以上可乘座火車硬臥，8小時以下乘座長途汽車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事

先報經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部份均由個人自理。

三、下一級次人員隨同上一級次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按上一級領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)選

擇交通工具。

四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長途汽車、旅途時間超過8小時以上，

享受出差補貼。

五、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及津貼標(biāo)準(zhǔn)參照附件，住宿原則上以如家、七天等同

類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)偶爾商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。

六、公司員工在出差時原則上不患上回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，

其發(fā)生的一切費用由個人自理，公司不予承擔(dān)。

七、本制度按地區(qū)糊口水平差異分三類地區(qū)，具體見附表。

八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點、

時間、旅程、交通工具、預(yù)算費用等，按《費用開支標(biāo)準(zhǔn)》經(jīng)審批后實報實銷。

第四十二條報賬程序

一、凡屬于市外長途出差（包括因公赴港澳或者國外）的人員，必須由出差

人員在回來后一個星期內(nèi)到財務(wù)部門報賬，逾期財務(wù)不予辦理。

二、凡出差的人員（包括工人、司機）出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請單”，

注明出差地點、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫注明，并注明是否

帶有司機情況。幾人同一批出差的，須在申請中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子

成員出差由董事長批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他

人員出差由本部門負(fù)責(zé)人審簽后報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請單”一起到財務(wù)

部門報銷領(lǐng)取出差津貼。

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四、出差人員報賬期限以出差申請單上事先注明的為準(zhǔn)C凡期限超過該時間

三天以上的，需報經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財務(wù)部門方可予以辦理。

第四十三條津貼標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同賦予報銷津貼，具體如下：

一、日常性出差：公司各職能部門人員時常性的出差，其差旅費開支原則上

設(shè)定上限，實報實銷。

1、出差人員往返交通費：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價實報實銷。

2、出差人員不同地區(qū)報銷住宿費上限如下：

一類地區(qū)：260元；二類地區(qū)：200元；三類地區(qū)：160元

注：地區(qū)分類表附后

3、伙食費及市內(nèi)交通費報銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下：

因公出差人員出差期間每天可享受50元伙食補貼以及30元交通補貼。

二、出席會議。

1、對于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費用實報實銷。再也不領(lǐng)取

補助。

2、對于參加會議人員，由公司安排住宿和接待，費用由公司承擔(dān)的，往返路

費實報實銷，不賦予津貼。

三、實習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。

因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

其他費用按培訓(xùn)單位所收取的費用實報實銷，不賦予津貼。

四、邀請。由接待方邀請的出差人員，各項費用己由對方負(fù)擔(dān)，再也不賦予

補助。

五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費用

按上述標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門審核報銷。

以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請、送禮等費用，按“業(yè)務(wù)款待費用

報銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報銷了宴請費用的，扣除當(dāng)日伙食費津貼。

附：出差地區(qū)分類表

一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟特區(qū)、省會城市

二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會城市以下地級以上城市、沿海地區(qū)地級以下發(fā)達(dá)縣

鎮(zhèn)地區(qū)、沿海地區(qū)地級以上發(fā)達(dá)城市（包括遼寧、山東、江蘇、浙江、

福建、廣東）、旅游熱點城市

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三類地區(qū)：沿海地區(qū)地級以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)以外地級以下城市、縣、鎮(zhèn)地區(qū)

第四十四條工人、司機出差規(guī)定

一、公司工人出差所發(fā)生的費用開支，統(tǒng)一按報賬程序辦理審批手續(xù)，與出

差領(lǐng)導(dǎo)一同到財務(wù)部門報銷并領(lǐng)取津貼。

二、與帶車領(lǐng)導(dǎo)出差的司機報賬時，必須持有辦公室簽發(fā)的“（長途）出車審

批表（凡出車時間超過一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出車審批表審簽后，報總

經(jīng)理批準(zhǔn)）”，同帶車領(lǐng)導(dǎo)一同到財務(wù)部門報銷并領(lǐng)取出差津貼。不能一同報賬的

司機，必須同時持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前填寫的“出差申請表”復(fù)印件，財務(wù)部門方給

以報銷津貼。

三、單獨出差的司機報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出

車審批表”及有關(guān)票據(jù)，財務(wù)部門才賦予報銷津貼。

四、所有司機出差回來一個星期之內(nèi)必須報賬（逾期不予津貼），財務(wù)部門統(tǒng)

一按每人每天50.00元標(biāo)準(zhǔn)賦予伙食費補貼。

第節(jié)業(yè)務(wù)款待費用報銷規(guī)定

第四十五條公司業(yè)務(wù)款待費用的開支標(biāo)準(zhǔn)

一、總額不患上突破總銷售收入的5%。.

二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。

第四十六條業(yè)務(wù)款待費用報銷規(guī)定

業(yè)務(wù)款待事前須填報《業(yè)務(wù)款待費用申請單》，由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)接待

分甲級、乙級、丙級三級接待。甲級系指公司總經(jīng)理出面接待，乙級系指部門負(fù)

責(zé)人出面接待，丙級系指因業(yè)務(wù)需要，由工作人員接待的工作餐。

公司各部門在報銷業(yè)務(wù)款待費時，應(yīng)附送《業(yè)務(wù)費用申請單》交財務(wù)部門審

核，然后依費用審批權(quán)限和費用審批程序辦理。

第五章合同管理及權(quán)限控制

為強化公司合同訂立過程中的責(zé)任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)公司經(jīng)營班

子研究，特制定本暫行規(guī)定。

第四十七條公司堅持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營、提高效益的原則，

對全公司經(jīng)濟合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限，審批責(zé)任相結(jié)合的管理辦法，以利維護(hù)

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公司權(quán)益，嚴(yán)防經(jīng)濟損失。

第四十八條公司實行經(jīng)濟合同擬定、審批、簽訂責(zé)任制：

所有承辦人擬定經(jīng)濟合同，都應(yīng)參照公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)文本（特殊經(jīng)濟合同例

外）擬制、打印，交本企業(yè)的主要或者分管負(fù)責(zé)人初審，按照誰審批誰負(fù)責(zé)的原則,

凡因經(jīng)濟合同審批不嚴(yán)、不當(dāng)而導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失的，要追究審核人、審批人相

應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。

所有經(jīng)濟合同必須由公司的法定代表人或者授權(quán)代表人親自簽署、訂立，不

患上交由其他人員訂立。

第四十九條按合同金額大小實施權(quán)限控制，以下所指金額均為每筆合同總

金額。原則上凡單筆交易金額5000元以上的（不含5000元）必須簽訂合同，單

筆交易金額低于5000元的（含5000元）是否簽訂合同，由會計主管根據(jù)重要性

評估決定。合同簽訂程序為：

A、產(chǎn)品銷售合同簽訂審批流程

原則上凡與經(jīng)銷商實行信用銷售方式進(jìn)行銷售的，必須簽訂產(chǎn)品銷售合同，

以明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保公司應(yīng)收帳款安全。第一次與經(jīng)銷方簽訂合同或者對

老客戶賒銷金額在100,000元以上的，必須支付30%的訂金，

合同簽訂時，銷售部門必須對經(jīng)銷方嚴(yán)格按照“五C”系統(tǒng)進(jìn)行資信評估，即

客戶的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”。根據(jù)這五項內(nèi)容的評估與分析，然后

確定對于不同客戶應(yīng)采取的相應(yīng)的信用政策，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參預(yù)對客戶的信用政

策的評估。

銷售部門評估過程中必須對經(jīng)銷方市場信用、資信程度、是否有營業(yè)執(zhí)照等

進(jìn)行調(diào)查，同時還須對方出具相關(guān)的憑據(jù)供合同審批人員審核之用。凡不符合規(guī)

定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

1、賒銷金額在20000元以下的的合同（含20000元）可先由總經(jīng)理審批后交

財務(wù)部蓋章簽訂，事后由董事長補簽。

銷售部門議訂合同資料

1天內(nèi)J

公司會計主管審查

22

1天內(nèi)

2、超過20000元（不含20000元）的產(chǎn)品銷售合同最終由董事長審批

23

公司蓋章

B、材料采購及產(chǎn)品加工、經(jīng)營租賃合同簽訂審批流程

所有材料采購、產(chǎn)品加工合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

審批流程如下：

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C、工程施工合同、設(shè)備采購合同簽訂審批流程

工程施工合同、設(shè)備采購合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。董

事長審批權(quán)限由蔣順利董事獨立行使審批權(quán)。

審批流程如下：

25

第五十條按合同性質(zhì)類別不同實施權(quán)限控制：

（一）本規(guī)定第四十九條按金額大小實施權(quán)限控制的合同限定在公司因生產(chǎn)經(jīng)

營上常需要訂立的合同，如工程發(fā)包合同、設(shè)備材料采購合同、供應(yīng)合同、銷售合

同、租賃合同等。

（二）凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔(dān)保合同、聯(lián)營合

同、投資合同等，無論金額大小，一律交由公司董事會審定。

（三）合同權(quán)限規(guī)定的條款合用范圍包括新訂立合同及續(xù)簽合同。

（四）如因合同訂立不當(dāng)或者超越權(quán)限訂立合同造成損失的，按合同金額承

擔(dān)50%經(jīng)濟責(zé)任，從責(zé)任人工資中扣除。其中會計主管承擔(dān)其中的10席責(zé)任，常

務(wù)副總承擔(dān)其中的10%責(zé)任，總經(jīng)理承擔(dān)其中的30%責(zé)任，如因一人提出異議未被

采用，由允許訂立的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。

（五）訂立一切合同按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行，不患上自行訂立合同。

第五十一條公司合同宦批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)權(quán)限和審批程序，審批過程中出

現(xiàn)問題時由程序規(guī)定的上一級審批人員裁決。

第五十二條公司財務(wù)部為公司合同的日常管理、監(jiān)督部門。合同簽訂后原

件一律存放財務(wù)部門存檔。合同擬定部門自行留存復(fù)印件。財務(wù)部門、合同擬定

部門應(yīng)按合同類別編號整理歸檔。

第六章產(chǎn)品價格管理及控制制度

第五十二條公司內(nèi)部對所有商品（含外采商品）實行內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價制度，

對客戶實行統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價制度。

凡低于統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價的，必須報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

公司原則規(guī)定，各單位不患上以低于公司的成本價格對外銷售商品，特殊情

況需經(jīng)公司分管銷售副總經(jīng)理、會計主管聯(lián)審，再報公司總經(jīng)理審批，同時報

公司董事會備案。

第五十三條公司對內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價和銷售指導(dǎo)價實行會審制度，會審部門

由銷售、財務(wù)、生產(chǎn)等部門組成。由銷售部門牽頭組織會審，會審意見報公司總

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經(jīng)理審批后執(zhí)行。未經(jīng)部門會審，任何人不患上隨意調(diào)整公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價和

銷

26

售指導(dǎo)價，財務(wù)負(fù)責(zé)人在產(chǎn)品（商品）出庫審核時，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。公司應(yīng)定期派

人調(diào)查、了解市場行情，掌握市場動態(tài)，及時向價格會審部門反饋市場信息，以

便于對公司產(chǎn)品價格進(jìn)行調(diào)整。

第五十四條如遇特殊情況，銷售部門需以低于公司規(guī)定價格進(jìn)行銷售時，

經(jīng)辦人應(yīng)以書面形式詳細(xì)說明原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定程

序上報董事長批準(zhǔn)。

第七章物資管理及控制制度

第一節(jié)物資管理總則

第五十五條公司對所有存貨實行“永續(xù)盤存制”，每屆月末各單位必須組織

專人對各類存貨進(jìn)行清查盤點。財務(wù)人應(yīng)就地監(jiān)盤，如盤點發(fā)現(xiàn)差異，在未查明

原因時，通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目掛賬處理，并詳細(xì)說明原因后報財務(wù)負(fù)責(zé)

人審核，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十六條倉庫要進(jìn)一步完善倉儲物資的管理特別是物資的出入庫手續(xù)。

公司規(guī)定，所有庫存物資入庫必須按規(guī)定程序進(jìn)行質(zhì)檢，未經(jīng)質(zhì)檢部門質(zhì)檢不患

上擅自入庫；所有庫存物資出庫單必須經(jīng)車間、部門主管簽批后方可，嚴(yán)禁白

條出庫，未經(jīng)車間、部門主管簽批，任何人不患上擅自辦理出庫，擅自辦理出

庫的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司視同盜竊公眾財產(chǎn)移交司法機關(guān)處理。

第五十七條銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)人員從

事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時，必須要求客戶對其接受的產(chǎn)品進(jìn)行簽收并在簽收單據(jù)上加蓋

公章（私章、簽字或者指?。瑫r應(yīng)在簽收單上注明收款期限。與個人交易的，

必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶的貨

物簽收單據(jù)在完成交易后2個工作日內(nèi)交財務(wù)部門入賬。

第二節(jié)原材料管理

第五十八條采購

本著“以銷定產(chǎn)”的原貝!，由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門的銷售情況，制定計劃，

報供應(yīng)部門集中采購生產(chǎn)中所需的原材料、輔助材料、包裝物及備品備件，所有

批量或者固定供貨的原材料采購工、或者單筆采購金額在5000元（不含5000元）

以上的必須簽訂采購合同，并按規(guī)定程序辦理合同審批。

第五十九條驗收

27

供應(yīng)部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后，提請供貨單位發(fā)貨，

倉庫收到供貨單位的原材料后，由倉庫保管員填制“送檢單”，送交質(zhì)檢中心進(jìn)行

檢驗。

第六十條入庫

原材料經(jīng)檢驗合格后，由倉庫保管員填制“材料入庫單”，入庫單要注明供貨

單位等相關(guān)內(nèi)容；入庫單一式五聯(lián)，其中：第一聯(lián)倉庫記賬琰，第二聯(lián)財務(wù)記賬

聯(lián)，第三聯(lián)供貨單位聯(lián)，第四聯(lián)材料會計聯(lián)，第五聯(lián)存根聯(lián)C入庫單必須經(jīng)所列

有關(guān)部門聯(lián)簽后方可作為材料入庫的憑據(jù)，月末由庫管員匯總當(dāng)月入庫材料數(shù)量，

并編制材料入庫報表送交財務(wù)部門。

入庫單必須連號管理，不患上跳號、斷號，作廢聯(lián)次必須齊全，入庫單由財

務(wù)部門統(tǒng)一管理，建立登記簿完善領(lǐng)用繳銷手續(xù)。

第六十一條出庫

材料出庫由領(lǐng)用部門填制“領(lǐng)料單”并須經(jīng)辦人、車偶爾部門主管簽批，領(lǐng)

料單上注明領(lǐng)用的材料、規(guī)格、數(shù)量及相應(yīng)的生產(chǎn)任務(wù)通知單編號等內(nèi)容；領(lǐng)料

單一式五聯(lián)，其中：第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)材料會計聯(lián)，

第四聯(lián)車間統(tǒng)計聯(lián)，第五聯(lián)存根聯(lián)；領(lǐng)料單必須由經(jīng)辦人、車偶爾部門主管、倉

庫保管員聯(lián)簽后方可作為材料出庫的憑據(jù)，月末由材料會計與倉庫保管員盤點核

對庫存量一致后，匯總出庫材料數(shù)量、使用部門耗用的材料成本費用，編表并送

交成本會計入賬。

領(lǐng)料單必須連號管理，不患上跳號、斷號，作廢聯(lián)次必須齊全，出庫單由財

務(wù)部門統(tǒng)一管理，建立登記簿完善領(lǐng)用繳銷手續(xù)。

第六十二條付款

供應(yīng)部門經(jīng)辦人員憑評審后的合同、入庫單、發(fā)票和送檢回單，填寫（材料）

付款申請單，送交供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人簽章后轉(zhuǎn)至財務(wù)出納，由出納按規(guī)定程序報送

相關(guān)審批人員審批后辦理付款。財務(wù)部門憑上述資料進(jìn)行材料的入賬處理。若入

庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符，憑入庫單數(shù)量入賬，并提請經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系補貨

或者扣款事宜；若質(zhì)量不符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則在月末結(jié)賬前必須進(jìn)行適當(dāng)扣款

或者退貨處理。

對于供貨單位的往來核對，經(jīng)辦人是第一責(zé)任人，經(jīng)辦人離職前必須交清相

關(guān)資料并將所有經(jīng)辦的往來單位余額核對一致，經(jīng)雙方書面確認(rèn)后方可辦理離職

手續(xù)。會計主管、總賬成本會計負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，必須定期對供貨單位往來進(jìn)行清

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理，在付款前必須進(jìn)行對賬確認(rèn)。