子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定1

1.目的

為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制。

2.范圍

適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。

3.職責(zé)

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項(xiàng)經(jīng)營管理費(fèi)用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé);

3.2監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項(xiàng)費(fèi)用開支擁有最終審批權(quán);

3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé)，并對公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);

3.4分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費(fèi)用開支行為，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財(cái)務(wù)管理部對分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);

3.5分公司出納對各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);

3.6分公司人力資源部對各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé);

3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證借故超越費(fèi)用開支;

3.9公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專門財(cái)務(wù)管理人員;

3.10分公司財(cái)務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)分公司與公司在財(cái)務(wù)管理方面的對接，接受公司財(cái)務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);

3.11分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費(fèi)用的報(bào)銷、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜;

3.13分公司總經(jīng)理為分公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。

3.14分公司一切財(cái)務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1所有開立的賬戶必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案，收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，密鑰分人管理。

4.2印章(鑒)

4.2.1分公司刻制的公章、財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。

4.2.2分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管，財(cái)務(wù)專用章由分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管。

4.2.3分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

4.3現(xiàn)金的管理

4.3.1各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。

4.3.4要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點(diǎn)，每周至少一次，并填寫《分公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。

4.3.5分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》，并每月2日前將電子版本報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部。

4.4支票的管理程序

4.4.1支票的購買和保管程序：

4.4.1.1出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。

4.1.2支票的使用程序及注意事項(xiàng)：

4.4.2.1因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)

定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;

4.4.2.2出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交

財(cái)務(wù)會計(jì)審核后，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;

4.4.2.5支票用完后，出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會計(jì)核對相關(guān)帳目資料;

4.4.2.6如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應(yīng)及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。

4.5費(fèi)用

4.5.1公司財(cái)務(wù)管理部按照各分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費(fèi)用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送當(dāng)月的《分公司資金計(jì)劃表》。

4.5.3分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法，發(fā)票須是在當(dāng)月開出的，報(bào)銷金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車費(fèi)、辦公費(fèi)用須單獨(dú)填寫《分公司交通費(fèi)明細(xì)表》、《分公司辦公費(fèi)明細(xì)表》。

4.5.6費(fèi)用的涵蓋范圍

分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。

4.5.6.1辦公費(fèi)：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理，并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。

4.5.6.2交通費(fèi)：因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷，確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用，憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得報(bào)銷出租車費(fèi)。

4.5.6.3通訊費(fèi)：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應(yīng)酬費(fèi)：為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開展，在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。

4.5.6.5差旅費(fèi)：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開支。

4.5.6.6各分公司租房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、保潔費(fèi)。

4.5.6.7分公司申請，經(jīng)過公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開支。

4.5.7費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

所有的日常費(fèi)用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付，1000元以上的費(fèi)用須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)管理部向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào)，由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式，相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。

4.5.8申請流程

費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的，經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付;費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的，由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財(cái)務(wù)管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報(bào)表報(bào)送時間：周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前，月報(bào)每月2號以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。

4.6.2各個報(bào)表在向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。

4.6.3報(bào)送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份，電子版本在規(guī)定的報(bào)送時間前發(fā)到公司財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中，紙質(zhì)版本采用給公司財(cái)務(wù)管理部備案。

4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送的報(bào)表有：

見分公司表格明細(xì)。

5.審批權(quán)限

5.1費(fèi)用的審批權(quán)限。

5.1.1日常經(jīng)營性費(fèi)用(如：辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等)：分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;

5.1.2非日常經(jīng)營性費(fèi)用(如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、職員活動費(fèi)、社區(qū)文化活動費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;

5.1.3工程及勞務(wù)合同費(fèi)用：金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同，由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權(quán)限

5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，500元(含)以上須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報(bào)告，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

5.2.3報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理，單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上，經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后，報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

5.3報(bào)銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報(bào)銷日;其它時間原則上不予報(bào)銷。

5.3.2所有開支費(fèi)用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能按照報(bào)銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。

5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支，須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票，并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫《付款申請單》，將報(bào)銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請單》，審核的時間在無特殊情況下，不得超過24小時，然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核。

5.3.5分公司福利補(bǔ)助類費(fèi)用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，還需報(bào)公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;

5.3.6分公司財(cái)務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后，嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核，并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.3.7分公司財(cái)務(wù)管理部在無特殊情況下，須保證《付款申請單》送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷日內(nèi)，即可領(lǐng)取所報(bào)銷款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r給予報(bào)銷的事由做出回應(yīng)。

5.3.8任何人員在報(bào)銷費(fèi)用開支時，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷。若遇特殊情況，須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費(fèi)用在1000元(含)以下，可以用現(xiàn)金支付;費(fèi)用在1000元以上的，應(yīng)該采用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)，必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報(bào)銷時，要注明原因、用途后報(bào)請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。

5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷

5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費(fèi)用，單項(xiàng)金額在1000元(含)以內(nèi)，報(bào)銷時由分公司總經(jīng)理簽字，公司財(cái)務(wù)管理部審核，分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷;單項(xiàng)金額在1000元以上的，經(jīng)分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核，分公司總經(jīng)理簽字，上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核，公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。

5.4.2分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用，須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核，執(zhí)行總裁審批后方能報(bào)銷。

5.4.3各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷之前，須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途，包括時間、地點(diǎn)、參加人員等。

5.5差旅費(fèi)報(bào)銷

5.5.1出差可享受差旅費(fèi)報(bào)銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報(bào)銷差旅費(fèi)需填寫《差旅費(fèi)清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批，再交分公司財(cái)務(wù)管理部審核、財(cái)務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報(bào)銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費(fèi)用報(bào)銷范圍，需說明情況并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批方能報(bào)銷。

5.5.3往返交通費(fèi)用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，如因工作需要乘坐飛機(jī)需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費(fèi)用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜模磳?shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的，應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務(wù)費(fèi)用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn)，出差者不再報(bào)銷住宿費(fèi)用及不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。

5.5.7出差地之市內(nèi)交通費(fèi)包括機(jī)場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費(fèi)用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費(fèi)用內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用按交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷程序辦理。

5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷

5.6.1因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定均在此限。

5.6.2分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報(bào)銷公交車費(fèi)用。公交車費(fèi)用需在車票背面注明時間，事由，起始地點(diǎn)并交由部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷。

5.6.3分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費(fèi)用，公司統(tǒng)一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。

5.6.4出租車費(fèi)用報(bào)銷

5.6.4.1分公司原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費(fèi)用報(bào)銷均在此限。

5.6.4.2分公司各部門每月的出租車費(fèi)用在部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后，限額為300元/月以內(nèi)報(bào)銷，超出300元/月報(bào)公司公司財(cái)務(wù)審批后方可報(bào)銷。

5.6.4.3所有出租車費(fèi)用報(bào)銷時需在車票背面注明事由。

5.7機(jī)動車輛費(fèi)用報(bào)銷

5.7.1職員私車費(fèi)用的報(bào)銷按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費(fèi)用的報(bào)銷

5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報(bào)銷的油料費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)等日常費(fèi)用，填寫《付款申請單》，交由分公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.7.2.2因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費(fèi)用、車輛修理費(fèi)用、人工費(fèi)、誤工費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、營養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用，在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分，全部由司機(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費(fèi)用，也全部由司機(jī)個人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車，視同出差，住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時，實(shí)行額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況，由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》，注明借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款時間等，報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款，財(cái)務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財(cái)務(wù)賬，當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù)，注明還款事項(xiàng)，借據(jù)不再退還個人。

5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后，借款者要以報(bào)銷形式歸還借款時，應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》，并在申請單的借款金額處填寫借款金額，報(bào)銷與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進(jìn)行報(bào)銷。

5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者，分公司財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要，事先領(lǐng)借支票的，須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》，經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能到分公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取支票。

5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的，經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財(cái)務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備，否則所造成對工作之影響，經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下，分公司財(cái)務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài)，認(rèn)真積極采取措施，以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領(lǐng)借后的報(bào)銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項(xiàng)的支票號碼。

6說明

6.1分公司財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)既非常實(shí)際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系，我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽(yù)，依賴分公司全體職員對不合理費(fèi)用支出的一貫抵制，公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報(bào)批評，給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個人的處理意見，財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時將違反分公司費(fèi)用報(bào)銷的行為上報(bào)分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

6.3本制度由分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

6.操作表格

分公司辦公費(fèi)用明細(xì)表

分公司發(fā)票使用明細(xì)表

分公司交通費(fèi)用明細(xì)表

分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表

分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計(jì)劃表分公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表分公司現(xiàn)金日記賬分公司應(yīng)付款明細(xì)表分公司應(yīng)收款明細(xì)表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定2

為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。

第一章財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)

鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會計(jì)、出納、倉庫人員等。分支機(jī)構(gòu)會計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉庫主管(未設(shè)倉庫主管的分支機(jī)構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人)為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納(所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員)主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。

一、分支機(jī)構(gòu)會計(jì)的工作職責(zé)：

1、審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整;2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;

3、完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價、運(yùn)費(fèi)等);4、月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況;5、月底組織對庫存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告;6、審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用;7、控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額;8、制作分支機(jī)構(gòu)工資表

9、每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對無誤;10、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表(每月5日前向總公司報(bào)送);11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：

1、經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶;2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù);

3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符;

4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金;6、對庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管(倉庫負(fù)責(zé)人)的工作職責(zé)：

1、合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整;2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行;

3、與分支機(jī)構(gòu)會計(jì)密切配合，組織倉庫商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時上報(bào)處理;4、負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放;

5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評估，加強(qiáng)思想教育工作，及時反映并解決問題;6、做好庫房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任;

7、加強(qiáng)對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報(bào)總公司處理;8、遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。

第二章貨幣資金管理

一、收支兩線管理

分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費(fèi)用支出”賬戶。(一)收入賬戶管理

收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。對于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會計(jì)每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。

1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計(jì)核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)應(yīng)及時通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單(附表二)的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。(二)費(fèi)用支出賬戶管理

費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來源由總公司撥入。

1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入

收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。2、對于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)需及時通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件)。二、對分支機(jī)構(gòu)個人借款的規(guī)定：1、分支機(jī)構(gòu)個人借款審批權(quán)限規(guī)定：

a、借款累計(jì)余額在個人月工資的50%以內(nèi)(含50%)，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審批;b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財(cái)務(wù)中心審批;c、超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批;d、1萬元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。

嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。

2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理;3、分支機(jī)構(gòu)員工無生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款;

4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或歸還時，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回;

5、對于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。

第三章費(fèi)用開支管理

一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理

分支機(jī)構(gòu)會計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑總公司審批同意報(bào)銷的金額報(bào)銷費(fèi)用。

二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限

分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報(bào)銷程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支出。三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求

分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附《分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》及《辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報(bào)銷單簽字確認(rèn);

2、報(bào)銷人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷單交分支機(jī)構(gòu)會計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)按《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)

用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷。對超支的費(fèi)用會計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核;

3、次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)整理報(bào)銷單和《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報(bào)銷程序處理;

4、報(bào)銷單據(jù)完成公司的報(bào)銷程序后，由總公司主辦會計(jì)按審批情況補(bǔ)填《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》的“同意報(bào)銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》的“同意報(bào)銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。

流程圖如下：

五、工資審核與發(fā)放流程

分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。

1、每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財(cái)務(wù)中心;

2、總公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批;

3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會計(jì)并由出納發(fā)放工資;4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計(jì)寄回公司。

對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)核算工資并連同離職申請表傳真財(cái)務(wù)中心申請發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。

第四章應(yīng)收賬款管理

一、信用額度控制

每個會計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。

1、授信額度的申請，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報(bào)，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。

2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。

3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。

4、對信用額度的調(diào)整，分支機(jī)構(gòu)須提出申請，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報(bào)申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。

5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。

6、分支機(jī)構(gòu)會計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機(jī)構(gòu)會計(jì)簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。

7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序

分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對、確認(rèn)工作。

1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會計(jì)提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表，由會計(jì)審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會計(jì)期間一致。

2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時進(jìn)行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(rèn)(如為單位，必須取得對方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認(rèn))。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細(xì)說明。

3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與會計(jì)溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認(rèn)。

4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。

5、業(yè)務(wù)人員離職時必須對所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)總公司

審核后方可辦理離職手續(xù)。

對賬流程如下：

⑤復(fù)印對賬單由會計(jì)備檔

三、客戶返利

1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：

a、客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。

c、能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報(bào)回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財(cái)務(wù)部備案。d、客戶返利按月或季計(jì)算。

e、客戶返利的計(jì)算以當(dāng)月(季)的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。2、返利的程序：

a、由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時與客戶商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。

b、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核。c、分支機(jī)構(gòu)會計(jì)確認(rèn)回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。

四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作

客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：

1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：

a、由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對賬，并由銷售會計(jì)提供正式的對賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對賬。

b、總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請單向相應(yīng)的銷售會計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請。

c、銷售會計(jì)接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計(jì)

d、總公司主辦會計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會計(jì)

e、分支機(jī)構(gòu)會計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款f、由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司

g、總公司主辦會計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計(jì)轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款

2、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：

分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作。注：總公司主辦會計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)或總

公司銷售會計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會計(jì)承擔(dān)。

五、應(yīng)收帳款的調(diào)整

1、對于客戶欠款(應(yīng)收帳款)在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。

2、客戶(總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶)要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進(jìn)銷售，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點(diǎn)商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會計(jì)審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序

對于分支機(jī)構(gòu)人員申請開具發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)，按如下方式操作：由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單(附表四)，交分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開具。

第五章商品進(jìn)銷存管理

一、商品調(diào)撥1、商品調(diào)撥流程

(1)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。

(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見。

(3)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。

(4)分支機(jī)構(gòu)倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會計(jì)。

(5)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。(6)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會計(jì)調(diào)賬。

2、商品退貨流程

(1)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計(jì)的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。

(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。

(3)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。

(4)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對退貨差異。二、商品銷售

1、分支機(jī)構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內(nèi)發(fā)貨)三

種方式。

(1)現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。

銷售流程如下：

通知發(fā)貨

(2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會計(jì)，會計(jì)查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷售方式。

銷售流程如下：

(3)先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報(bào)總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。

銷售流程如下：

2、客戶提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核(注意事項(xiàng)：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計(jì)人員根據(jù)銷售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。3、客戶退貨

(1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。(2)客戶退貨的審批權(quán)限

a、該客戶本月退貨額累計(jì)在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批;

b、該客戶本月退貨額累計(jì)超過上月銷售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。(3)退貨價格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

a、對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計(jì)價，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計(jì)價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計(jì)價;b、對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計(jì)價。

(4)客戶退貨的操作流程

a、客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。

b、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟＝?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會計(jì)與倉庫管理員。分支機(jī)構(gòu)會計(jì)有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。

c、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。

d、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。

4、代發(fā)貨及代收退貨操作

因業(yè)務(wù)開展需要，總公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

(1)代發(fā)貨操作：

a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)

人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單;

b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)交由會計(jì)審核，

相關(guān)會計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)是否有分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨;

c、倉庫管理員按經(jīng)會計(jì)審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管;d、代發(fā)貨公司會計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。

a、業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。

b、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

c、代收退貨公司會計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。

三、庫存管理1、存貨進(jìn)出庫

(1)、分支機(jī)構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等(有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(xù)(如銷售、贈送產(chǎn)品)出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。

(2)、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。(3)、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管(負(fù)責(zé)人)作為分支機(jī)構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。

(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計(jì)簽字后，倉庫方給予借出;b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天;

c、每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次;d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套;e、倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作。

2、盤點(diǎn)制度

為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫存商品的監(jiān)管力度，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對庫存商品

進(jìn)行盤點(diǎn)，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告(對盤點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關(guān)人員(倉管員、會計(jì)、盤點(diǎn)人等)簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回總公司。3、庫存合理化

為了保證分支機(jī)構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或

過剩現(xiàn)象，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實(shí)際庫存對比明細(xì)表》到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查。

第六章審計(jì)監(jiān)督

一、總公司成立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專門的審計(jì)人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機(jī)構(gòu)行

使審計(jì)監(jiān)督職能。

二、總公司委派專門的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財(cái)務(wù)收支活動、經(jīng)

營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評估。三、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會計(jì)、倉庫主管(負(fù)責(zé)人)離職時，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計(jì)，對其在任

職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評估。四、分支機(jī)構(gòu)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計(jì)人員的工作，不

得故意回避、刁難、阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

五、分支機(jī)構(gòu)人員對審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的，可向總公司財(cái)務(wù)中心投訴或

申請復(fù)議。

第七章其他

一、文本單據(jù)管理

1、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。2、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷售憑證。3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。

4、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報(bào)總公司的所有申請、報(bào)告、報(bào)表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔(dān)保

2、擔(dān)保

分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對外進(jìn)行任何事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。三、其他

1、本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善;

2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時亦同。

廣東ABC發(fā)展有限公司

管理本部

子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定3

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理?xiàng)l

例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第