【房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化建議探析（論文）16000字】

第頁房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策研究摘要近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展完善，企業(yè)面臨競爭挑戰(zhàn)以及機遇，如果希望能夠在復雜的競爭環(huán)境中脫穎而出獲得一席之地，并且抓住機遇，就需要企業(yè)有嚴格完整的內(nèi)部控制體系以及堅決落實內(nèi)部控制政策。房地產(chǎn)行業(yè)一直是我國的支柱產(chǎn)業(yè)，原因是其聯(lián)系的行業(yè)非常之多，例如鋼鐵、建材、化工等多個行業(yè)，房價高，因此也聚攏了銀行的資金以及老百姓手中的資金，因此它的生存發(fā)展對社會經(jīng)濟影響也是極大的。但是近年來，房地產(chǎn)行業(yè)卻由于開發(fā)商，炒房客等諸多因素導致面臨的形式逐漸嚴峻，國家也出臺了一系列的政策，雖然這一定程度上抑制了經(jīng)濟的泡沫化，但是同時也使房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展受到了一定阻礙，因此，提高企的業(yè)內(nèi)部控制管理能力，是提高房地產(chǎn)企業(yè)競爭力的有效途徑。本文主要運用文獻研究法，調(diào)查研究法、案例研究法三個方法對房地產(chǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制情況進行了研究分析，通過研究分析結合內(nèi)部控制理論，從房地產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀方面入手得出了關于房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部控制的不足，并提出了相應的改進建議。關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；風險應對目錄前言 5第一章房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的研究內(nèi)容及研究意義 71.1房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制研究的內(nèi)容 71.1.1內(nèi)部控制概念 71.1.2內(nèi)部控制五要素 71.1.3內(nèi)部控制目標 91.2房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義 10第二章房地產(chǎn)企業(yè)特征及內(nèi)部控制現(xiàn)狀 102.1房地產(chǎn)企業(yè)特征 102.1.1資金投入規(guī)模大 102.1.2項目投資回報轉化時間長，建設周期長 112.1.3高風險性 112.1.4宏觀調(diào)控影響明顯 112.2房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 122.2.1內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀 122.2.2風險評估現(xiàn)狀 132.2.3控制活動現(xiàn)狀 142.2.4信息與溝通現(xiàn)狀 152.2.5內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀 15第三章房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析 163.1內(nèi)部控制環(huán)境存在問題及原因分析 163.1.1內(nèi)部環(huán)境存在的問題 163.1.2內(nèi)部環(huán)境問題的原因分析 173.2風險評估存在的問題和原因分析 173.2.1風險評估存在的問題 173.2.2風險評估存在問題的原因 173.2.3控制活動存在的問題 183.3.3控制活動存在問題的原因 183.4信息與溝通方面存在的問題及其原因 193.4.1信息與溝通方面存在的問題 193.4.2信息與溝通方面存在問題的原因 193.5內(nèi)部監(jiān)督方面 203.5.1內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問題 203.5.2內(nèi)部監(jiān)督存在問題的原因 20第四章優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建議 204.1優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建議 204.2優(yōu)化企業(yè)風險評估建議 214.3優(yōu)化控制活動建議 224.4優(yōu)化信息交流與獲取建議 224.5優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督建議 23總結 24參考文獻 26前言內(nèi)部控制的話題已經(jīng)成為當下熱點，如何應對內(nèi)外部風險，如何進行企業(yè)內(nèi)部管理，職能分配，權責分離以及內(nèi)外部監(jiān)督等都是企業(yè)安身立命在如今這個復雜的社會環(huán)境的重要關注方面，自2008年我國發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》起我國內(nèi)部控制體系算是初步建立，而房地產(chǎn)企業(yè)近年來由于國家管控的升級，銀行信貸門檻逐漸趨于嚴格，導致其面臨巨大的內(nèi)外部風險。房地產(chǎn)行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要角色之一，其生存發(fā)展關乎著國民經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展與否，這個行業(yè)有著其特殊性，例如，其涉及行業(yè)廣，生產(chǎn)周期長，投資回報率高，資金需求量大等特點，也因此帶來的風險和機遇更大，所以內(nèi)部控制體系的有效與否對于房地產(chǎn)企業(yè)來說更為重要。因此，撰寫此文的目的在于希望通過調(diào)查研究從而得出結論，并給出能讓企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系從而良好發(fā)展的建議。本文主要研究房地產(chǎn)內(nèi)部控制體系，通過房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及其存在的問題展開研究，提出了改進意見。本文主要采用文獻研究法，通過閱讀文獻，查閱關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容。調(diào)查研究法，通過查閱數(shù)據(jù)的形式使文章更具可信度，案例研究法，選取幾個典型案例進行分析得出結論。國外：Hazarika(2012)認為內(nèi)部控制的有效性，能夠有效防止管理層隱瞞或改變重大信息以謀私利，同時加強監(jiān)督管理活動以保證企業(yè)和投資人的資金安全。DelaHostriaE(2010)認為建筑施工企業(yè)提高內(nèi)部控制的完善度是勢在必行的，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展獲得更大的產(chǎn)值。HasnahHaron,DatoDaing,Nasi(2013)認為施工企業(yè)自身的內(nèi)部控制管理相較于其他企業(yè)來顯得薄弱，風控意識不足，認為國家應該推出相應的法律法規(guī)，以規(guī)范相關企業(yè)的經(jīng)營行為。H.Gutling,M.Bionaz(2017)認為落實部門之間的溝通配合，建立完善的績效考核制度，有利于實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，建筑施工企業(yè)必須完善會計管控制度，以及完善內(nèi)部控制制度才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。國內(nèi)：林子才(2017)對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀有人員素質低的問題，提出建立獎懲制度。吳興禎(2018)認為內(nèi)部控制問題主要體現(xiàn)在這幾個個方面:管理層對內(nèi)部控制的認知度低，員工的個人素質不行，內(nèi)部控制體系存在漏洞。蔣英英(2018)認為房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制由于缺乏行為規(guī)范準則和道德規(guī)范，導致內(nèi)部控制執(zhí)行力低下。田洪英(2018)總結了房地產(chǎn)內(nèi)部控制的不足之處：資產(chǎn)管理不合理、資金管理不當、不注重成本把控。沈明華(2018)認為該行業(yè)的預算管理缺乏科學指導，因此應重視預算申報的工作。何春芳(2018)認為房地產(chǎn)行業(yè)保證其資金安全，有利于其發(fā)展穩(wěn)定，而內(nèi)部控制，有利于其財務管理水平的提升。徐玲(2019)認為房地產(chǎn)行業(yè)普遍存在內(nèi)部控制難以落實的情況，應當建立內(nèi)部審計，并且應當嚴格規(guī)范會計行為。閆格(2019)認為加強內(nèi)部控制監(jiān)管力度，有利于企業(yè)管理者清晰了解和掌握經(jīng)營狀況，并且很大程度上規(guī)避了可能發(fā)生的隱藏風險。徐玲(2019)認為房地產(chǎn)企業(yè)存在獨立性不足的問題，例如審計工作是由財務部門完成，但是財務部門又同時負責監(jiān)管審計。李健生(2019)認為房地產(chǎn)項目成本控制存在明顯問題，主要是:缺乏全面性和系統(tǒng)性，不重視隱性成本控制，成本控制意識不強，核算不科學等。根據(jù)以上學者的觀點，總體看來，國內(nèi)外對企業(yè)內(nèi)部控制的討論領域比較廣泛，主要是從內(nèi)部控制的含義、框架體系和有效性等方面展開研究。他們的研究也對本文的研究也提供了理論基礎，我國關于房地產(chǎn)開發(fā)流程的研究也有很多，主要是關于預算，財務管理，工資薪酬等方面的研究，總體來說，房地產(chǎn)企業(yè)作為我國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)支柱之一，其內(nèi)部控制要求更高，除了預算，財務等方面，還有企業(yè)的風險控制、內(nèi)部管理、權責歸屬分離等方面，所以房地產(chǎn)無論大小都應該建立一個完整的內(nèi)部控制體系以應對瞬息萬變的經(jīng)濟市場。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的研究內(nèi)容及研究意義1.1房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制研究的內(nèi)容1.1.1內(nèi)部控制概念中國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》里面對內(nèi)部控制的解釋是：內(nèi)部控制的過程是集團的證監(jiān)會、董事會、管理層和所有員工一同參與實施的，目的在于實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，其就是要保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，以及企業(yè)的財產(chǎn)安全和財務報告及相關需要披露的信息的完整性和真實性，目的是提高經(jīng)營效率和效果，接著促進企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。coso委員會對內(nèi)部控制的定義是：內(nèi)部控制是受到企業(yè)管理層、董事會和其他人員影響的，為保證財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性、經(jīng)營效果等目標的實現(xiàn)而提供的合理保證的過程。國內(nèi)外對內(nèi)部控制的解釋都強調(diào)了公司各級人員的參與。總的來看，內(nèi)部控制就相當于是企業(yè)對自己資源的整合與管理，為的就是達到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標戰(zhàn)略。1.1.2內(nèi)部控制五要素（1）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)文化和物質的總和，是保證內(nèi)部控制有效實施的環(huán)境基礎，內(nèi)部環(huán)境包括了企業(yè)的工作紀律、組織結構、價值觀、資源政策以及文化建設新建立的房地產(chǎn)企業(yè)都存在著企業(yè)治理結構不完善，缺乏科學的人力資源政策。人才流失率較高等問題，而建立一個良好的內(nèi)部環(huán)境，可以使企業(yè)具有完善的治理結構、人力資源政策，以及完善的內(nèi)審制度，以及使得企業(yè)公司氛圍積極向上，也能很大程度上保證公司未來的人才留存率和公司內(nèi)部的穩(wěn)定以及內(nèi)部控制其他要素的實現(xiàn)。（2)風險評估風險評估是內(nèi)部控制體系中尤為重要的一個環(huán)節(jié)，其中有：首先定位控制目標，其次針對目標識別影響目標實現(xiàn)的風險因素，然后評估風險對內(nèi)控目標的影響并制定應對風險的各項控制措施。企業(yè)在經(jīng)營活動中，會遇到各種各樣的內(nèi)外部風險，而有些風險有些很容易被識別，有些則很難被識別，沒有建立有效的風險評估系統(tǒng)的企業(yè)在面對那些不易被識別的風險時，可能就會導致其面臨產(chǎn)生重大損失的情況甚至破產(chǎn)，由近年來的新聞可知，房地產(chǎn)企業(yè)頻繁出現(xiàn)破產(chǎn)的情況，很大部分原因都是由于企業(yè)沒有分析自身所處的市場環(huán)境的變化，以及國家政策的變化所帶來的風險，以致于在面臨風險時無法做出及時反應，而導致破產(chǎn)。所以房地產(chǎn)企業(yè)應當建立完善的風險評估體系，通過對公司業(yè)務進行科學的評估與判斷，針對市場未來可能存在的風險然后結合自身的運營發(fā)展狀況及時識別、分析經(jīng)營活動中的相關風險后針對風險制定計劃，評估計劃，然后實施計劃得以規(guī)避風險，以保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展（3）控制活動控制活動的含義是企業(yè)針對內(nèi)部控制設定的目標，結合制定的風險應對策略，在各事項和業(yè)務的操作過程中實施有效控制。目的在于明確和規(guī)范各部門的工作業(yè)務流程和權責劃分，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實，以及提高企業(yè)應對內(nèi)部可能存在風險的能力。例如：重大人事變動，資金短缺、部門之間責任劃分問題等，控制活動有以下幾個環(huán)節(jié)組成：績效考評控制、不相容職務分離控制、運營分析控制、授權審批控制、財務保護控制、運營流程控制、應急處理機制等。對于房地產(chǎn)企業(yè)頻繁出現(xiàn)的資金挪用事件也是因為企業(yè)沒有嚴格實施授權審批和不相容職務分離控制。所以完善控制活動環(huán)節(jié)非常重要。（4)信息交流與溝通信息交流與溝通是內(nèi)部控制實施過程中，保證企業(yè)內(nèi)部信息溝通及時、順暢以及保證企業(yè)外部信息傳遞完整準確的環(huán)節(jié)。這有效防止了信息溝通過程中出現(xiàn)的信息不對稱而導致的信息延誤，從而影響企業(yè)的內(nèi)部控制目標的修改和調(diào)整。所以對內(nèi)，企業(yè)各部門之間應提高信息交流頻率，部門之間有消息也應該互相告知，信息共享，以便于問題的發(fā)現(xiàn)和問題的解決，對外，企業(yè)可以設立信息反饋渠道和信息公布渠道，如微博，微信公眾號，企業(yè)官網(wǎng)等，便于消費者和相關部門反饋問題和了解企業(yè)信息。這樣，對內(nèi)可以防止舞弊串通，對外又可以及時接收到信息和反饋信息便于企業(yè)的經(jīng)營方式的調(diào)整。（5)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是對實施內(nèi)部控制過程實施的監(jiān)督，目的是為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，監(jiān)督主要分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，監(jiān)督對象主要包括企業(yè)的風險評估體系的完善與否、內(nèi)部環(huán)境的良好與否和控制活動的實施情況。一般企業(yè)會先制定缺陷認定標準一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，先分析原因，接著提出方案進行整改，然后提交管理層，根據(jù)方案給出報告，最后按照報告上的內(nèi)容再評價企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性，這樣有助于內(nèi)部控制的計劃的定期調(diào)整。據(jù)調(diào)查顯示，在受到調(diào)查的138家房地產(chǎn)上市公司中，有近百分之七十的房地產(chǎn)企業(yè)有財務造假的行為。因此要加強內(nèi)部監(jiān)督的力度，保證企業(yè)財務信息的真實性。1.1.3內(nèi)部控制目標（1）保證企業(yè)經(jīng)營管理合法企業(yè)首先要遵守的底線就是經(jīng)營活動要合規(guī)合法，只有合規(guī)合法企業(yè)未來才能有發(fā)展的基礎，所以實施內(nèi)部控制的目標之一就是要對企業(yè)帶來進一步的約束，以保證企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)，進而保障企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)得到長遠的健康的發(fā)展。（2）保證資產(chǎn)安全企業(yè)的日常業(yè)務活動，員工的招納，以及各種物資的補給，都需要資金來保證，因此在競爭越來越激烈的現(xiàn)代社會，人力物力財力是否充足是保證一個企業(yè)快速發(fā)展的前提，因此保證資金的安全與完整是內(nèi)部控制的一個重要目標。（3）保證財務報告信息的真實完整財務報告信息的真實性是反映一個企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，它不僅影響到公司的信用度，同時也影響著投資人的判斷，尤其是對于上市公司來說，如果是虛假的財務報告信息一經(jīng)查出，還會面臨退市的風險，并且同時也會損害股權人的利益，財務信息的完整性則關系著企業(yè)的決策的正確與否，為企業(yè)的決策提供數(shù)據(jù)支撐，因為它能從一定程度上反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)的財務報告所反映的信息是不完整的，那么企業(yè)的決策很可能會因此出現(xiàn)錯誤，從而造成損失，財信息的完整不僅是對公司負責也是對投資者和公眾負責，所以財務信息的完整真實也是內(nèi)部控制所要求的。（4）保證提高經(jīng)營效率和效果企業(yè)作為商業(yè)性質的產(chǎn)物，其最終目標就是實現(xiàn)利潤最大化，企業(yè)如果希望實現(xiàn)利潤最大化，就要使資源得到充分利用，而內(nèi)部控制的有效性與否可以決定資源的使用情況，因此如何將投入回報比最大化就是內(nèi)部控制的研究論題，而要想提高資源利用率，就必須要在經(jīng)營效果和經(jīng)營效率方面下功夫，所以提高經(jīng)營效率和效果是內(nèi)部控制的一大重要目標。（5）促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)未來發(fā)展的指導方針，企業(yè)通過建立合理的內(nèi)部控制管理制度，結合企業(yè)管理流程對企業(yè)的發(fā)展方向進行評估以及全方位的管理。最終，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略便可能會實現(xiàn)。1.2房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義發(fā)展至今，雖然規(guī)模較大的企業(yè)有自己相對完備的一套內(nèi)部控制體系來應對內(nèi)外部的風險，并且有雄厚的資金實力，對于外部銷售而言，其實力是不言而喻的，但是在內(nèi)部管理當中仍存在一定問題，而中小企業(yè)既沒有硬實力也沒有強制的約束，所以本文從房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀，內(nèi)部控制存在的問題及存在這些問題的原因，三個方向入手，提出了改進意見。意義體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過各大案例分析了房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，指出了其內(nèi)部控制普遍存在的問題。第二，分析了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題的原因。第三，根據(jù)原因提出了改進意見。這些意見有利于房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設于完善，內(nèi)部控制體系的完善同時也有助于企業(yè)在面對復雜的市場變化和危機中脫穎而出，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)特征及內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1房地產(chǎn)企業(yè)特征2.1.1資金投入規(guī)模大房地產(chǎn)行業(yè)，包括了土木、建筑施工、銷售等多項流程，其中土木建筑施工環(huán)節(jié)中所需要的土地、木材、水泥、鋼筋等的成本，還有建筑施工工人的工資，還有銷售過程中銷售人員的工資費用等多項人力物力成本等，動輒投資可能就要上億，如此龐大的資金支出，可能會讓地產(chǎn)商們向金融機構借貸，而從中產(chǎn)生的利息費用融資成本也是一大筆數(shù)額，再加之近年來土地價格、人力資源成本和物料成本的上升使得企業(yè)本來就高額的投資變得更加巨大。2.1.2項目投資回報轉化時間長，建設周期長房地產(chǎn)行業(yè)要完成一個項目，得經(jīng)過競標土地、房地產(chǎn)設計、房地產(chǎn)開發(fā)、接著制定銷售策略，最終到出售。這一系列的操作下來最起碼也要經(jīng)過兩年的時間，并且在這過程中房地產(chǎn)廠商需要不斷地往里投入資金，如果中途斷掉那么整個項目也會停滯，在這個過程中并不會有任何的回報和收益，直到產(chǎn)生了銷售事實才會獲得收益，這體現(xiàn)出了房地產(chǎn)行業(yè)的建設周期很長以及其投資回報的轉化期間也很長的特點。2.1.3高風險性房地產(chǎn)行業(yè)面臨的風險主要分為兩種，一種是資金風險，一種是市場風險，從以上分析可以得出，由于房地產(chǎn)的資金投入規(guī)模大，建設周期長、投入回報轉換周期長等特點，會導致企業(yè)面臨資金回籠不及時而導致的資金風險，市場風險則是因為市場瞬息萬變，需求的時點很容易就會消失，并且近年來國家的政策偏向與限貸限購，銀行也在實行信貸門檻提高的政策，因此房地產(chǎn)行業(yè)在實行內(nèi)部控制時，其中的風險評估一定要作為重中之重，既要考慮企業(yè)資金實力，又有實時觀測國家政策和市場需求。2.1.4宏觀調(diào)控影響明顯房地產(chǎn)行業(yè)興起以來，受經(jīng)濟增長、開發(fā)商、炒房客等各種因素的影響，房價一路飆升，并且已經(jīng)到了民眾所無法接受的地步，于是，這時候國家就出臺了很多政策，例如2010年出臺了國十條，使得房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)了一段低迷時刻，依據(jù)前文的數(shù)據(jù)也可以得出，17年之后由于國家政策的影響，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟效益急速下降，其產(chǎn)品的交易量下降嚴重同比甚至出現(xiàn)了負增長。雖然，房價還是一直不往下跌，但是，由于國家政策的出臺及實施直接影響了房地產(chǎn)企業(yè)銷量的下跌。所以，國家的購房政策對于房地產(chǎn)行業(yè)來說影響是很直接的。2.2房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.2.1內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀我國房地產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀相比于房地產(chǎn)剛開始興起的年代其環(huán)境已經(jīng)好了很多，很多大型房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)形成了相對嚴格良好的內(nèi)部環(huán)境，但是中小型企業(yè)其內(nèi)部環(huán)境還是有待進一步的提高。知名大型企業(yè)，例如萬科集團，它的治理結構嚴格按照部門規(guī)章、行政法規(guī)以及《公司法》等法律的要求，制定了順應公司發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)章制度，建立了科學嚴謹?shù)墓局卫斫Y構，明確了評估、決策、執(zhí)行以及監(jiān)督等方面的權限和職責，因為以上的各種因素，萬科集團內(nèi)部形成了科學的制衡機制和職責分工。另外在權責分配的方面，萬科集團設立了財務部和內(nèi)控管理部門共同負責內(nèi)部控制的建立、實施及完善。在內(nèi)部審計方面，該集團也有嚴格的內(nèi)部審計制度和獨立的機構，其集團內(nèi)的審計監(jiān)察部就負責內(nèi)部審計還有內(nèi)部的監(jiān)察工作。通過開展調(diào)查，審計等業(yè)務來評價和發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制體系的缺陷，并按照章程報告給管理層。萬科集團這樣的內(nèi)部環(huán)境就很大程度的降低了企業(yè)權力過度集中的風險。但是例如海銀集團這樣的小企業(yè)其內(nèi)部環(huán)境就沒有這么的規(guī)范了，經(jīng)查閱資料了解到，其董事長一人權力獨大，整個企業(yè)呈現(xiàn)一言堂的局面，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略及未來籌劃均是靠其一人制定，公司也沒有董事會和股東會，所以在經(jīng)營管理和發(fā)展規(guī)劃等方面缺乏討論，值得注意的是她的副董事長是董事長的女兒，同樣擁有很大的決策權，并且公司中很多要職也有董事長的親屬擔任，整個公司呈現(xiàn)家族管理模式。這樣也導致了公司的內(nèi)部管理活動被血緣和感情等主觀因素所影響，很難展開。并且嚴重打擊了其他員工的工作積極性，對于員工素質方面，企業(yè)的員工學歷普遍較低，沒有高素質人才，對于員工的業(yè)務培訓也很少，由于缺乏高精尖的人才，所以也導致公司整體的發(fā)展處于遲緩狀態(tài)。這些問題常見于規(guī)模較小的企業(yè)。2.2.2風險評估現(xiàn)狀我國房地產(chǎn)企業(yè)目前的風險評估這一塊還是相對比較薄弱的，對于內(nèi)外部風險的評價工作開展的較少，風險評估這一環(huán)節(jié)很大程度上依靠的是管理層對其的認知和思維。由于房地產(chǎn)本身的高投資高回報，導致管理層通常都會把利潤最大化作為企業(yè)經(jīng)營的首要目標，而對于風險評估的認識卻相對缺乏，這就會導致企業(yè)面臨很多潛在風險，這也是房地產(chǎn)企業(yè)高風險性特征的最大原因。并且由于房地產(chǎn)企業(yè)的高利潤性以致于很多商家盲目進入市場，所以這些公司當中，就會存在很多管理不完善的企業(yè)，內(nèi)部控制體系形同虛設。在房地產(chǎn)企業(yè)中，風險評估執(zhí)行的很好的企業(yè)，通常規(guī)模也較大，例如萬科集團，其風險評估是圍繞集團的發(fā)展戰(zhàn)略而展開的，主要包括確定公司目標制定及溝通，風險識別機制的建立，對識別到的風險采取的措施，以及時刻了解會計準則及其發(fā)生的變化并傳達。萬科在每一個環(huán)節(jié)當中都有具體的框架去確定如何執(zhí)行，對于目標的制定，企業(yè)內(nèi)部各個部門會就該目標進行充分的研討，以保證其符合每個部門的需要，以及與集團戰(zhàn)略保持一致，另外，還會定期對目標進行評估，并不斷更新，更新的事項也需要總經(jīng)理審批。對于風險識別機制的建立，萬科集團從內(nèi)外兩個角度考慮，對內(nèi)外部風險因素進行預期判斷與識別之后在對其進行重要性分析。對于已識別到的風險，萬科也有一套完整的措施，首先發(fā)現(xiàn)問題，就落實到部門進行改正，并由專門的部門進行監(jiān)督，并且建立了重大事項的管理程序，對于重大關聯(lián)交易交由具體審計部門完成，管理層進行監(jiān)督。最后，萬科還建立了針對會計準則變化的跟蹤機制，并且設立了專門的機構負責了解與傳達相關政策的變化，并且對會計人員和審計人員進行培訓，并且管理層要與審計部門保持溝通，確保財務報告的準確性。但是，在大型企業(yè)之中，恒大集團的風險識別這一環(huán)節(jié)做的還是有漏洞，例如，其為了降低成本，將銷售和施工環(huán)節(jié)外包給第三方，這就大大增加了企業(yè)的外部風險，其風險的來源可能是外包商的選擇不當，以及中間環(huán)節(jié)的把控不易等。但是，從恒大集團的工程竣工流程圖中，可以看出其是直接審核外包公司出具的隱蔽工程驗收記錄，而不是公司派人去驗收，可見其并沒有重視這一外包風險，并且在競標時，恒大集團處于逐利思維，通常會壓低外包成本，但是卻要求高效率高質量，那么在如此的高壓之下，如果外包商未能按照合同如期完成，則會面臨賠付高額違約金的風險，如外包商無法承受，那么其很可能會選擇放棄施工項目，造成工期不能如約完成，甚至造成爛尾的風險，而面對這一情況時，單靠法律途徑來解決，通常耗時耗力，其帶來的損失也是無法預計的。由此可見，大型企業(yè)在風險評估方面尚且有不完善的地方，中小企業(yè)就更加嚴重了，例如上文所說的海銀集團，企業(yè)的大多數(shù)事務都是由董事長決定，未經(jīng)過董事會商議，董事長個人的決定很可能會因為其個人對市場的判斷失誤，對政策的把控失誤等因素帶來的主觀判斷錯誤。其風險評估中的目標設定環(huán)節(jié)就是存在潛在問題的，之后的風險識別和分析以及應對等環(huán)節(jié)更是無從談起了。從以上可知，大部分房地產(chǎn)企業(yè)對于風險評估方面沒有引起該有的重視。2.2.3控制活動現(xiàn)狀控制活動現(xiàn)狀最直接展現(xiàn)了一個企業(yè)內(nèi)部控制活動的落實情況，很多企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制體系，但是由于很多原因導致內(nèi)部控制框架形同虛設，所以控制活動也無法實施，例如，管理層出于某些私人原因為了徇私舞弊或者貪污腐敗，無視企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并且利用職權阻止監(jiān)督部門開展工作，還可能因為企業(yè)規(guī)模較小，人員較少，導致無法執(zhí)行某些崗位職責分離的內(nèi)部控制制度，例如會計人員兼職審計，倉管人員兼職核驗等，都會導致企業(yè)的內(nèi)部控制制度失效，還有的企業(yè)內(nèi)部財務人員素質較低，缺乏法律知識還有計算機技術，所以這樣的人員配備也無法完成會計系統(tǒng)的控制活動。還有就是審批授權流程不完善。其中典型的例子就是：2016年，爆出的一個新聞，北京建工長陽房地產(chǎn)公司就出現(xiàn)了挪用公款的事件，其財務部門的副總王暉身兼數(shù)職，不僅是財務總監(jiān)，還是部門經(jīng)理，于是他利用他職務帶來的便利之處，私下購買現(xiàn)金支票然后偷偷蓋上了公司章，從公司的建戶行私自提取了現(xiàn)金，現(xiàn)金高達3870余萬元，但是，他挪用的這部分資金，因為沒有履行正規(guī)的財務審批手續(xù)，所以也沒有計公司的賬目。除此之外，他為了掩蓋他的犯罪行為，還制作了假的銀行對賬單，達到了掩人耳目的效果。該企業(yè)出納、會計和財務總監(jiān)的工作均由他一人承擔，所以他才能購買發(fā)票并加蓋公章不被發(fā)現(xiàn)，因此正是由于該企業(yè)對于職務不相容原則的忽視，才導致企業(yè)蒙受這一大損失。央企的財務系統(tǒng)尚且有如此大的漏洞，中小企業(yè)更是需要注意，例如上文所述的海銀集團，其內(nèi)部管理人員也都大多把精力集中于銷售方面，對于管理方面卻疏于控制，企業(yè)的管理層對于內(nèi)部控制管理的認知也就僅限于在財務管理和成本管理，沒有系統(tǒng)學習過內(nèi)部控制管理，所以決策多少會有偏差。由此可見，房地產(chǎn)行業(yè)控制活動這一塊還是有很大漏洞的。2.2.4信息與溝通現(xiàn)狀在進行經(jīng)營活動的過程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)本身受國家宏觀調(diào)控影響大以及其資金投入企業(yè)需要獲取大量的外部和內(nèi)部信息來調(diào)整自己的經(jīng)營戰(zhàn)略，外部信息包括消費者對產(chǎn)品的意見，國家政策的調(diào)整，市場供求關系的變動等，內(nèi)部信息溝通包括，上級與下級之間的交流溝通，以及下級部門之間的溝通等，因此加強信息獲取的及時性和對稱性對于企業(yè)的內(nèi)部控制實施來說非常重要，但是，很多企業(yè)卻疏于對內(nèi)外部信息的獲取，一是因為自身規(guī)模的限制，導致無法建立全面完善的信息溝通交流系統(tǒng)，二是因為企業(yè)自身對信息獲取的懈怠，雖然設有官網(wǎng)官微公眾號，但是卻無人員管理，使其無法發(fā)揮作用。三是因為企業(yè)文化氛圍原因，導致各部門之間溝通少，沒有合作意識。恒大集團在內(nèi)部信息獲取這方面，采用自下而上的溝通方式。并且它有自己內(nèi)部的一套信息交流系統(tǒng)KK，員工們可以通過這個系統(tǒng)直接和領導溝通，保證了信息的及時性，但是恒大集團在對外溝通之一方面做的就有些欠缺，例如，對接客戶時，在交房的時候，如果客戶發(fā)現(xiàn)了有質量問題，想找企業(yè)進行溝通協(xié)商，就會面臨由于企業(yè)本身制定的冗長而繁瑣的解決流程而導致問題滯后，溝通不順暢。這就導致了溝通的滯后性以及導致客戶的訴求難以得到解決。。使得客戶會對企業(yè)的實際解決問題的能力產(chǎn)生質疑，對于企業(yè)造成負面的品牌效應。2.2.5內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀如同所有企業(yè)一樣，房地產(chǎn)行業(yè)普遍也都建立了監(jiān)督體系，但是，很多企業(yè)的監(jiān)督體系卻因為各種內(nèi)外部原因，而無法起到該有的作用，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督通常依靠內(nèi)部審計來完成，但是，對于規(guī)模不大的企業(yè)，或者管理權力較為集中的企業(yè)來說內(nèi)部審計的獨立性通常比較弱，因此內(nèi)部審計的職能也就被削弱了，無法真正履行其監(jiān)督職能，并且外部監(jiān)督作用也不大的情況下，就會使得企業(yè)的監(jiān)督體系形同虛設，如同上文所訴的北京建工集團的財務挪用事件，也正是因為企業(yè)的審計未能發(fā)揮作用才導致企業(yè)蒙受損失，再看恒大集團，其貨幣資金靠財務管理控制，現(xiàn)金支出職能有財務總監(jiān)審批或授權之后才能使用，除了沒有預算和超出預算的部分項目需要領導審批之外，由此可以看出，恒大集團財務系統(tǒng)的最明顯的特點就是權力過于集中，因此這也大大增加了監(jiān)督控制難度，且由于其擁有很多分公司和子公司，每個公司的監(jiān)督側重點也不同，所以對于內(nèi)部監(jiān)督有效性的標準也很難統(tǒng)一，另外由于公司規(guī)模龐大，也會導致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不細致的現(xiàn)象出現(xiàn)。而像海銀集團這種中小企業(yè)，雖然有自己的管理機制，但是卻沒有和管理模式相匹配的監(jiān)督機制，并且海銀集團沒有設立獎懲機制，這也使得其內(nèi)部出現(xiàn)不少因僥幸心理引起的違反公司內(nèi)控制度的行為。所以無論公司大小，其內(nèi)部監(jiān)督都有一定的問題。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析3.1內(nèi)部控制環(huán)境存在問題及原因分析3.1.1內(nèi)部環(huán)境存在的問題房地產(chǎn)行業(yè)當中有很多企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境，雖然我國政府部門出具了一系列的企業(yè)內(nèi)部控制準則和規(guī)范，但是，企業(yè)會由于各種原因往往不能嚴格執(zhí)行，并且某些企業(yè)的權力高度集中，管理層處于對自身利益的考量，就會選擇弱化內(nèi)部控制的控制強度，這也導致了公司員工也忽視內(nèi)部控制的重要性，造成整個企業(yè)基本不存在內(nèi)部控制環(huán)境另外有些中小企業(yè)由于財力人力不足和管理層不重視等因素，不設置內(nèi)部控制管理部門，通常由財務部門兼任，這往往也導致了內(nèi)部控制制度難以實施和出現(xiàn)貪污舞弊的現(xiàn)象。除此之外，日前發(fā)生的美的置業(yè)西南營銷團隊集體舞弊，中糧置地有限公司成都公司舞弊案等都表明，房地產(chǎn)行業(yè)的反舞弊機制并沒有實施或者并不完善存在漏洞。3.1.2內(nèi)部環(huán)境問題的原因分析（1）企業(yè)不重視內(nèi)部控制。因為房地產(chǎn)行業(yè)自身高投資，高利潤的特征，所以很多企業(yè)的高層更加注重利益的獲得，但是他們對內(nèi)部控制的認知并不全面，認為內(nèi)部控制無法給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，他們對于內(nèi)部控制體系的態(tài)度非常的不重視，所以也沒有建立相關的內(nèi)部控制管理部門，導致企業(yè)的內(nèi)部控制制度難以落實和完善，因此無法形成一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境（2）內(nèi)部控制專業(yè)人才匱乏，隨著房地產(chǎn)企業(yè)的增加，企業(yè)在市場上面臨的競爭加劇，但是很多企業(yè)內(nèi)部的人員素質卻沒有跟隨壓力的增大而提高，壓力越大那么所需要的內(nèi)部控制系統(tǒng)就越精密，對于管理、財務、經(jīng)營等方面的人員的要求也越高，但是很多企業(yè)現(xiàn)在對于這種人才是非常匱乏的，所以這也直接導致內(nèi)部環(huán)境無法建立起來。3.2風險評估存在的問題和原因分析3.2.1風險評估存在的問題因為市場競爭加大，以及國家宏觀調(diào)控和金融政策調(diào)控的力度不斷加大，房地產(chǎn)企業(yè)面對的風險越來越大，這其中包括投資者收益越來越低的投資風險，經(jīng)營者面臨的競爭越來越激烈的經(jīng)營風險，但是很多企業(yè)的管理層，對風險管控的認識不到位，所以對風險控制的力度不夠，缺少科學的風險評估體系，以及專業(yè)的風險評估儀器，或者建立的風險評估僅僅使用一應對財務風險的，較為單一，無法靈活應對復雜的市場風險。一旦發(fā)生不在管理層評估里的市場風險，企業(yè)就會處于被動地位，近幾年來，爛尾樓的工程不在少數(shù)，這些都是因為企業(yè)對風險的評估沒有做到位導致的資金鏈斷裂，而不得不停工。3.2.2風險評估存在問題的原因（1）分析評估不專業(yè)，很多企業(yè)如獨資企業(yè)或者某些中小企業(yè)，其主要權力掌控在一人手中，而很多時候負責人通常依靠自己的經(jīng)驗和直覺來對風險進行評估，并沒有進行嚴謹?shù)恼{(diào)研和分析，同時由于企業(yè)規(guī)模問題，缺乏對風險評估的技術和手段。因此這樣建立出來的風險評估體系是不專業(yè)的不全面的，根本無法抵擋市場種存在的復雜的風險。（2）不重視非財務風險管理，企業(yè)內(nèi)部風險分為兩種，一種時財務風險還有一種是非財務風險，通常非財務風險分為內(nèi)部風險和外部風險，內(nèi)部風險包括決策和項目管理風險，外部風險包括市場風險，政策風險等，但是很多企業(yè)通常只只關注企業(yè)的財務風險，著眼于資金安全，而非財務風險卻往往被企業(yè)所忽視，但是非財務風險其實風險性更大，一旦非財務風險發(fā)生，很可能直接導致整個企業(yè)處于危機之中。（3）缺乏專業(yè)的風險評估人員。很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部人員素質參差不齊，所以，沒有專業(yè)的風險評估人員也是導致企業(yè)風險評估體系存在問題的一大原因。3.2.3控制活動存在的問題內(nèi)部控制中控制活動的執(zhí)行程度直接影響著內(nèi)部控制的有效性，但是部分企業(yè)忽視內(nèi)部管理，控制活動的執(zhí)行情況也堪憂。所以這也造成了公司員工漠視公司規(guī)章制度，使得內(nèi)部控制活動管理制度形同虛設。部分企業(yè)授權審批流程毫無規(guī)章可言，徇私舞弊貪污公款事件頻發(fā)，例如上文提到的北京建工長陽企業(yè)，還有沒有嚴格執(zhí)行職務不相容原則，財務部門內(nèi)部混亂。所以房地產(chǎn)企業(yè)也經(jīng)常出現(xiàn)財務造假的事件，例如亞太實業(yè)依靠財務造假，僅靠著一個項目卻是上市公司，嚴重威脅了股民的財產(chǎn)安全，除此之外，還存在某些中小房地產(chǎn)，沒有考慮自身的管理模式，經(jīng)濟實力以及規(guī)模大小，就盲目照搬大型公司成熟的內(nèi)部控制制度，卻沒有任何實效。3.3.3控制活動存在問題的原因（1）公司內(nèi)部缺少監(jiān)管機構，內(nèi)部控制活動的執(zhí)行力度很大部分需要依靠監(jiān)管部門的監(jiān)督，但是很多房地產(chǎn) 企業(yè)卻忽視這個部門的重要性，因此導致員工會由于出現(xiàn)沒有監(jiān)管部門，而出現(xiàn)僥幸心理不去遵守公司的規(guī)章制度，使得控制活動無法真正執(zhí)行下去。（2）缺乏考核機制和獎懲制度。由于沒有獎懲機制，導致很多公司員工會由于怕麻煩，而失去遵守規(guī)則的積極性。（3）沒有建立健全授權審批制度，內(nèi)部審批制度混亂，導致公司內(nèi)業(yè)務審批沒有嚴格的規(guī)章制度。因此讓很多不法分子有了可趁之機。3.4信息與溝通方面存在的問題及其原因3.4.1信息與溝通方面存在的問題部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部存在信息溝通不順暢的問題，在企業(yè)項目的開發(fā)到銷售整個環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理者往往只重視銷售和開發(fā)環(huán)節(jié)，造成了信息不對稱的情況，管理者對于運營方面的信息獲取也相對不及時，因此也無法及時根據(jù)運營情況來更改經(jīng)營策略，另外，很多企業(yè)內(nèi)部溝通形式只重視縱向溝通而忽略橫溝通，沒有建立部門之間的溝通交流渠道，這同樣也會導致整個企業(yè)的發(fā)展受阻。其次在外部信息溝通獲取方面，部分企業(yè)對消費者的訴求不能并很好的解決，對于聯(lián)通消費者的外部溝通渠道置之不顧，并且對于合作公司的溝通也有一定的滯后性，例如在討論合作項目時，企業(yè)要與設計院進行溝通，但是企業(yè)往往不愿意主動將本企業(yè)的方案交給設計院，同時，由于地區(qū)市場等的差異性，導致雙方的設計風格等有一定的差異，所以會存在分歧，這也容易造成項目后期會存在潛在的安全隱患。3.4.2信息與溝通方面存在問題的原因（1）企業(yè)會議流于形式。部分企業(yè)雖然嚴格執(zhí)行會議制度，并且嚴格遵守會議召開時間周期，但是很多時候企業(yè)的會議僅僅是流于形式并沒有起到真正的作用。（2）同級之間忽略信息溝通。部分企業(yè)例如某些國企，只重視企業(yè)的縱向溝通交流，僅僅由下級反應問題給上級，而部門之間沒有有效交流，這就導致了企業(yè)部門之間無法形成合作氛圍，有礙于企業(yè)的發(fā)展。（3）企業(yè)管理者不重視。部分企業(yè)管理者將眼光放至在銷售和項目開發(fā)環(huán)節(jié)，并不重視其他環(huán)節(jié)信息的獲取，因此這也導致了企業(yè)信息的不對稱性，以及企業(yè)管理者對運營信息接收的滯后性，影響了企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整。3.5內(nèi)部監(jiān)督方面3.5.1內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問題近年來。房地產(chǎn)行業(yè)逐漸重視起了內(nèi)部監(jiān)督職能，但是仍然存在很多問題，例如，缺乏審計監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督力度不足，沒有有效的內(nèi)部監(jiān)督體系，并且存在部分企業(yè)管理層出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，直接任命與自己相熟的人員作為企業(yè)的財務人員，所以很可能出現(xiàn)企業(yè)的財務部門的工作受到管理層的情感因素的影響，從而主觀性很強缺少客觀性。財務數(shù)據(jù)無法真實準確的表現(xiàn)出企業(yè)資金的流向，同時財務風險也逐漸增加。還有部分企業(yè)，盡管建立了監(jiān)督機構，但是由于各種主客觀因素，還是導致了企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制失靈。3.5.2內(nèi)部監(jiān)督存在問題的原因（1）監(jiān)督部門缺乏獨立性。部分企業(yè)內(nèi)雖然設置了審計部門，但是卻沒有得到重視，企業(yè)僅僅將其作為財務部門的一個部分，很多情況下需要依附于財務部門，且權力等同于同級其他部門，因此，其監(jiān)督職能無法得到應用。除此之外，部分企業(yè)監(jiān)督機構成員由管理層直接任命，權力受限于管理層，因此其監(jiān)督職能被管理層權力凌駕，對于管理層的監(jiān)督不到位，因此可能導致管理層出現(xiàn)舞弊貪污等行為，所以這種情況下，內(nèi)部監(jiān)督職能僅僅適用于員工，而對于管理層卻等同于虛設。（2）監(jiān)督人員專業(yè)能力不夠。由于監(jiān)督部門的需要對各個部門進行監(jiān)督，因此涉及的知識包括財務、運營、管理等方面的專業(yè)知識，但是往往企業(yè)缺少這種全能型人才，所以也導致企業(yè)的監(jiān)督體系名存實亡。優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建議4.1優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建議首先全面升級企業(yè)的內(nèi)部控制體系，其中包括建立內(nèi)部控制執(zhí)行考核機制以及獎懲機制以保證制度執(zhí)行有據(jù)可依，優(yōu)化企業(yè)治理結構，形成權力相互制衡的結構避免出現(xiàn)權力集中的現(xiàn)象。第二，建立良好的人力資源政策，包括完善人員培訓制度以提高員工的素質，建立完善的薪酬激勵機制，業(yè)務部門以業(yè)務完成量和質量為標準來進行薪酬分級制度，職能部門則通過業(yè)務能力和業(yè)務完成滿意度的考核來實行薪酬分級，監(jiān)督部門則通過發(fā)現(xiàn)的問題大小來進行獎勵。以提高員工的工作積極性。第三完善權責分配制度，每個部門都要清楚自己的權力和責任分別是什么，落實責任制度，避免一旦出現(xiàn)問題時，部門之間權力不清而出現(xiàn)的互相推諉的情況。第四，管理者應該提高自己對于內(nèi)部控制的認知，企業(yè)的制度執(zhí)行包括內(nèi)部控制能否有強有力的執(zhí)行力度，內(nèi)部控制體系的建立在很大一部分上受到管理層的認知。所以要想建立科學的內(nèi)部環(huán)境，那么就必須要讓管理層提高對內(nèi)部控制的認識程度。第五加強企業(yè)的文化建設，樹立正確的企業(yè)價值觀，這樣就要求管理層建立正確的企業(yè)文化以及價值觀，在新員工加入公司時應該加上企業(yè)文化宣傳及考核環(huán)節(jié)，企業(yè)的管理層需要以身作則，并且在開會時可以定期對員工進行簡短的企業(yè)文化教育，以及抽檢。使每個員工都能清楚的了解到企業(yè)文化，并貫徹到底加強企業(yè)的凝聚力。4.2優(yōu)化企業(yè)風險評估建議首先企業(yè)應建立完善的風險評估體系，在日常經(jīng)營過程中，應當重視風險數(shù)據(jù)的收集，風險數(shù)據(jù)包括梳理業(yè)務流程，注意每個流程節(jié)點中出現(xiàn)的風險因素，并且將風險因素，按照影響重大程度，部門，成因等分類記錄下來，形成一個風險數(shù)據(jù)庫，這樣對于日后的業(yè)務風險評估工作來說就能有據(jù)可依，在業(yè)務開發(fā)過程前，須結合SWOT模型分析企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢，以及市場中存在的機會和挑戰(zhàn)。依據(jù)風險數(shù)據(jù)庫來判斷是否存在可發(fā)現(xiàn)風險，以及利用模型來預知不可知風險，并且根據(jù)所得數(shù)據(jù)來制定方案，最大可能的規(guī)避風險。在業(yè)務完成之后，也應當及時復盤項目，將項目中遇到的問題記錄下來，下次避免發(fā)生。第二，加強部門間的交流，避免部門間由于信息溝通存在問題，而導致出現(xiàn)信息不對稱導致內(nèi)部風險的出現(xiàn)。第三提高對非財務風險的重視，在對企業(yè)風險進行評估時應加強對非財務風險的評估，不能單看財務風險，所以企業(yè)應該建立非財務風險的監(jiān)控機制，包括運營風險，政策風險，市場風險，土地成本變化風險等，因此這就要求企業(yè)具備各個領域的人才，如果企業(yè)沒有評估能力，可以聘請外面的專家，對非財務風險進行分析評估，采用定性加定量的方法，并給出風險解決方案。第四，建立風險監(jiān)控機制，隨時了解市場供求變化，國家政策宏觀調(diào)控變化以及金融政策的變化，并根據(jù)變化制定相應應對政策。第五，由于房地產(chǎn)企業(yè)的投資周期較長投入較大，所以要時刻注意有關資金的風險，做好全面預算，確定所需資金數(shù)目，建立面對資金不足的情況時的預警處理機制，以確保資金鏈不會出現(xiàn)斷裂。4.3優(yōu)化控制活動建議企業(yè)控制活動的執(zhí)行程度，決定著企業(yè)內(nèi)部控制是否能有效貫徹實施，首先，企業(yè)應明確職務不相容制度，例如財務和審計不能兼任，工程的驗收人和執(zhí)行人不能兼任，工程款的付款人和工程的實施人不能是同一人等。避免出現(xiàn)中飽私囊，暗箱操作的情況出現(xiàn)。第二明確審批授權流程，審批授權流程科學能很大程度的減少貪污舞弊的情形。所以授權審批流程中應當明確的規(guī)定好授權人在其中應該承擔的責任，以保證在出現(xiàn)問題時責任能落實到個人。另外，在投資過程中，很可能出現(xiàn)投入與收益不匹配，以及該投資活動與公司發(fā)展戰(zhàn)略不相符等問題，通過層層嚴格的審批流程，經(jīng)過每個層級的審批，能夠最大程度的發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風險，第三建立績效考評制度，首先可以從總體制定一個大的績效考評方針，從以下四個方面作為考核的標準：（1）對員工自身品質進行評價，包括責任感，對公司文化的認同感，以及執(zhí)行力和團隊協(xié)作的能力進行考核。（2）考核各個部門的職能的發(fā)揮情況，反映各個部門的管理能力和員工的工作能力。（3）考核各個部門對工作進度的把控能力，這反映了管理人員和員工的計劃性及執(zhí)行力。（4）考核各個部門對經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況，這反映了員工的資源統(tǒng)籌規(guī)劃的能力和經(jīng)營能力。對于分年分季分月進行定期考核。績效考評制度能很好的調(diào)動員工的工作積極性敦促他們遵守內(nèi)部控制要求。4.4優(yōu)化信息交流與獲取建議首先建立信息管理平臺，各個部門可以在上面輸入各類別的信息，最后平臺將收集到的信息進行整合，輸出給管理層，這樣可以提高信息交流的效率便于經(jīng)營決策。第二重視外部信息的溝通與獲取，例如客戶反饋信息，合作商提供的信息，外部監(jiān)管機構的政策調(diào)整，以及市場調(diào)研獲取的信息，建立了外部信息獲取平臺的企業(yè)應重視其作用，派專人管理并且整合。第三加強部門之間的業(yè)務交流。部門之間的及時交流能