財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-綜合練習(xí)-練習(xí)十三

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-精選綜合練習(xí)-精選練習(xí)十三

［單選題］1.納稅人須先將已填用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，

再領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票，已填用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方

式稱為())。

A.交舊購(gòu)新

B.定額供應(yīng)

C.驗(yàn)舊領(lǐng)新

D.批量供應(yīng)

正確答案：c

參考解析：蔡舊領(lǐng)新是指用票單位和個(gè)人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審

驗(yàn)后，領(lǐng)購(gòu)新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要方式。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］2.通過(guò)公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供

應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，或者通過(guò)公開程序，確定特定采購(gòu)項(xiàng)目在一定期限內(nèi)

的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購(gòu)活動(dòng)的邀請(qǐng)對(duì)象的招標(biāo)采購(gòu)方式是()。

A.公開招標(biāo)采購(gòu)

B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)

C.限制性招標(biāo)采購(gòu)

D.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

正確答案：B

參考解析：選擇性招標(biāo)采購(gòu)是指通過(guò)公開程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只

有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，或者通過(guò)公開程序，確定特定采

購(gòu)項(xiàng)目在一定期限肉的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購(gòu)活動(dòng)的邀請(qǐng)對(duì)象。

［單選題］3.部門預(yù)算中，項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則不包括()。

A.綜合預(yù)算原則

B.科學(xué)論證、合理排序原則

C.優(yōu)先保障原則

D.追蹤問(wèn)效原則

正確答案：C

參考解析：本題考查部門預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則包括：綜合預(yù)算原

則，科學(xué)論證、合理排序原則，追蹤問(wèn)效原則。

［單選題］4.某機(jī)械制造企業(yè)2018年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售材料收入200

萬(wàn)元，處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)

元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)()萬(wàn)元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所

有權(quán)取得的收入，屬于稅法上的營(yíng)業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的

60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

=min{50X60%=30（萬(wàn)元），（4000+200）X5%o=21（萬(wàn)元）}=21（萬(wàn)

元），實(shí)際支出50萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元。

［單選題］5.關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A,無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)稅率為13%

B.航天運(yùn)輸服務(wù)稅率為6%

C.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)稅率為9%

D.餐飲服務(wù)稅率為9%

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)按照交

通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，稅率為9%。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，航天運(yùn)輸服務(wù)按照航空運(yùn)輸

服務(wù)繳納增值稅，稅率為9%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，餐飲住宿服務(wù)稅率6%。

［單選題］6.屬于稅法非正式淵源的是（）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

正確答案：D

參考解析：版法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅

收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)

慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］7.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)

家所有和集體所有的耕地

B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

C.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

D.我國(guó)耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率

正確答案：B

參考解析:3地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

（包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企

業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位）和個(gè)

人（包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人）。B選項(xiàng)沒(méi)有提到個(gè)人，故符合題意。

［單選題］8.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，可處1萬(wàn)元以下罰款，有違法所得予以沒(méi)收的情形是（）。

A.私自印制發(fā)票的

B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C,非法代開發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

正確答案：B

參考解析：①私自印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案工

具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元

以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

②違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開金額在1

萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款：虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)

元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票

的，依照上述規(guī)定處罰。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

③轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

的罰款：有違法所得的予以沒(méi)收。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［單選題］9.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。

A.政府財(cái)政收支計(jì)劃

B.具有法律效力的文件

C.反映公共資源分配的工具

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段

正確答案：B

參考解析：政府預(yù)算的形成過(guò)程實(shí)際上是國(guó)家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦

予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過(guò)程，即政府必須將所編預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)

后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是

具有法律效力的文件。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］10.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是0。

A.免費(fèi)政策

B.低價(jià)政策

C.平價(jià)政策

D.高價(jià)政策

正確答案：C

參考解析：平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力

耗費(fèi)。從消費(fèi)方面來(lái)說(shuō)，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”；從提

供方面來(lái)說(shuō)，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用，平價(jià)政策

一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)須特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制

使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

［單選題］11.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年6月份購(gòu)進(jìn)零配件

16000元，支付電費(fèi)1500元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000

元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.0

B.1048.54

C.180.00

D.5230.77

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按

照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納增值稅=

36000-(1+3%)X3%=1048.54(元)。

［單選題］12.關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金

B.公債是有償?shù)呢?cái)政資金

C.公債產(chǎn)生于近代資本主義社會(huì)

D.公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具

正確答案：C

參考解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個(gè)基本條件：一是財(cái)政支出需要，二是社會(huì)閑

置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來(lái)越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信

用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］13.以下不屬于財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是()。

A.收入分配

B.貨幣供應(yīng)

C.價(jià)格

D.財(cái)政支出

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒

介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。

［單選題］14.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說(shuō)法，正確的是()。

A.甲公司2015年1月份成立，1—4月份由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有

取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報(bào)

B.乙公司屬重增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)

C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過(guò)稅

務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款

D.丁公司企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度

終了之日起4個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算

清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

正確答案：B

參考解析：甲公司即使沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，也應(yīng)履行納稅申報(bào)手續(xù)，故選項(xiàng)A

不符合題意。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳

納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)

算。這實(shí)際上是延期納稅申報(bào)的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核

準(zhǔn)其延期申報(bào)時(shí)，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按

照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定，故選項(xiàng)C不符合題意。

企業(yè)所得稅申報(bào)期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度

終了之日起5個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算

清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，故選項(xiàng)D不符合題意。

［單選題］15.2017年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對(duì)外投

資，同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬(wàn)元輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為

8.6萬(wàn)元輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是0萬(wàn)元。(以上價(jià)格均

為不含稅價(jià)格，小汽車消費(fèi)稅稅率為12%)

A.14.10

B.15.30

C.23.70

D.25.62

正確答案：B

參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費(fèi)稅。小汽車的

消費(fèi)稅稅額=25.5X12%X5=15.30(萬(wàn)元)，故正確答案為選項(xiàng)B°

［單選題］16.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

正確答案：B

參考解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X(1-20%)X20%=10000X80%X

20%=1600(元)。

［單選題］17.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。

A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

C.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：C

參考解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品

課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁：對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅

范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］18.關(guān)于財(cái)政政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政政策運(yùn)用不當(dāng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

B.財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿

C.財(cái)政政策具有導(dǎo)向功髓

D.財(cái)政政策不具有控制功能

正確答案：D

參考解析：財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下幾個(gè)功能：

①導(dǎo)向功能。

②協(xié)調(diào)功能。

③控制功能。

④穩(wěn)定功能。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］19.政府用于償還公債的資金來(lái)源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額

作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來(lái)保證

公債的償還。

A.通過(guò)預(yù)算安排

B.設(shè)置償債基金

C.舉借新債

D.向央行借款或透支

正確答案：A

參考解析：本題考查公債的償還。通過(guò)預(yù)算安排償還公債是政府將每年的公債

償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收

入來(lái)保證公債的償還。

［單選題］20.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

正確答案：D

參考解析：在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越

高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低?？梢哉f(shuō)，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的

關(guān)系，但由于稅率不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。在不考

慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等

于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］21.關(guān)于解釋財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致

B.“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展

階段論”，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y

起補(bǔ)充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期，市場(chǎng)失靈

的問(wèn)題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府

部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增長(zhǎng)為前提。

［單選題］22.以下不需要繳納消費(fèi)稅的是()。

A.銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，已逾期

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”

C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的包裝物租金

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒而收取的包裝物押金，未逾期

正確答案：A

參考解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。選項(xiàng)A,銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物

押金，無(wú)論是否逾期，均不繳納消費(fèi)稅。

［單選題］23.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是()。

A.勞動(dòng)密集型項(xiàng)目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目

C.資本密集型項(xiàng)目

D.知識(shí)密集型項(xiàng)目

正確答案：C

參考解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指

政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本

密集型項(xiàng)目。

［單選題］24.公債發(fā)行方式中，成為世界各國(guó)主導(dǎo)發(fā)行方式的是()。

A.直接發(fā)行方式

B.承購(gòu)包銷方式

C.公募招標(biāo)方式

D.連續(xù)發(fā)行方式

正確答案：C

參考解析：公募招標(biāo)方式通過(guò)金融市場(chǎng)公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、

投標(biāo)方式通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為

當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。

［單選題］25.關(guān)于增值稅制中的租賃服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人可以選擇是否將租賃物銷售給承租人

B.融資性售后回租按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅

C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單

位或個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租不按照融資租賃服務(wù)

繳納增值稅。

［單選題］26.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由()制定的。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案：C

參考解析：國(guó)務(wù)院制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，財(cái)政部制定《中

華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

［單選題］27.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向

中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至1月31日

C.3月1日至6月30日

D.3月1日至3月31日

正確答案：C

參考解析:條題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得

的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報(bào)。

［單選題］28.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)

月，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.實(shí)際收款日期

B.納稅年度內(nèi)完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完工日期

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型

機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞

務(wù)時(shí)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確

認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

［單選題］29.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是()。

A.單一來(lái)源采購(gòu)

B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

C.公開招標(biāo)采購(gòu)

D.國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

正確答案：B

參考解析：需爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中

標(biāo)者的方法，適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

［單選題］30.經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使

用0問(wèn)題。

A.市場(chǎng)性

B.政治性

C.效率

D.公平

正確答案：C

參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的政府預(yù)算。經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最

為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問(wèn)題。

［單選題］31.國(guó)際收支平衡是指()。

A.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政的職能。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往

時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

［單選題］32.就其性質(zhì)來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)更適于納入()。

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

正確答案：A

參考解析：本題考查一般公共預(yù)算。對(duì)于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財(cái)政撥

款形成，不追逐市場(chǎng)利潤(rùn)，因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機(jī)構(gòu)管理的體

制，納入一般公共預(yù)算的范疇。

［單選題］33.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和

特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易

對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理規(guī)定。企業(yè)重組適用特殊

性稅務(wù)處理規(guī)定的，要求重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總

額的85%。本題問(wèn)的是“非股權(quán)”，所以是15%。

［單選題］34.關(guān)于我國(guó)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.享受撥款的地方政府應(yīng)按規(guī)定用途使用資金，實(shí)行?？顚Ｓ?/p>

B.委托類專項(xiàng)是屬于中央的事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

C.屬于共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府要嚴(yán)格控制資金規(guī)模

D.屬于地方事權(quán)而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付有引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類

正確答案：c

參考解析:條題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，屬于共擔(dān)類的專

項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府和地方政府按各自分擔(dān)數(shù)額安排資金。

［單選題］35.當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（）。

A.市場(chǎng)價(jià)格水平下降

B.企業(yè)利潤(rùn)率下降

C.所需生產(chǎn)資料增多

D.社會(huì)總供給減少，總需求增加

正確答案：C

參考解析：本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)政府購(gòu)買性支出增加時(shí)，政

府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增加，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)人數(shù)增加，社會(huì)需求膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮。

［單選題］36.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是（）。

A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給

購(gòu)貨方

B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)。“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可

能流入企業(yè)”這是會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財(cái)政收入的角度考

慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。

［單選題］37.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于職工福利，若沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷

售價(jià)格，則白酒的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1—消費(fèi)稅比例稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本/（1—消費(fèi)稅比例稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量義定額稅率）/（1—消費(fèi)稅比

例稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+自產(chǎn)自用數(shù)量義定額稅率）/（1—消費(fèi)稅比例稅

率）

正確答案：C

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。白酒是復(fù)合征收消費(fèi)稅，其自產(chǎn)自用

的組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量義定額稅率）/（1—消費(fèi)稅比

例稅率）。

［單選題］38.在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購(gòu)買的辦公用品8000

元誤記為80000元，對(duì)此應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

A.借：管理費(fèi)用8000

貸：銀行存款8000

B.借：管理費(fèi)用80000

貸：銀行存款80000

C.借：生產(chǎn)成本72000

貸：銀行存款72000

D.借：管理費(fèi)用72000

貸：銀行存款72000

正確答案：D

參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及

會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。本題應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬戶調(diào)整為：

借：管理費(fèi)用72000

貸：銀行存款72000

［單選題］39.通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是()。

A.增收減支

B.動(dòng)用結(jié)余

C.發(fā)行公債

D.向中央銀行借款或透支

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是向中央銀行借款或透支。

［單選題］40.關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說(shuō)法，正確的是()。

A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B.部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金

C.部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編入部門預(yù)算

正確答案：D

參考解析：在部門預(yù)算過(guò)程中，財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理

以部門為依托。改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的

財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］41.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向小規(guī)模納稅人銷售白

酒，開具普通發(fā)票注明金額90000元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金5000

元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。

A.10413.79

B.10929.20

C.15011.32

D.15301.92

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售貨物收取的包裝物租金為價(jià)外費(fèi)

用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納增值稅=(90000+5000)/(1+13%)X

13%=10929.20(元)□

［單選題］42.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國(guó)家，其稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低

B.中央集權(quán)制國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)重

C.當(dāng)社會(huì)需求過(guò)量、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需

求的膨脹

D.當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較輕

正確答案：A

參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的

國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)要高些。

［單選題］43.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是0。

A.消費(fèi)者增加，受益程度下降

B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化

正確答案：C

參考解析：公共物品的特征之一為效用的不可分割性，公共物品是向整個(gè)社會(huì)

提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享用，

不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。

［單選題］44.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是

()。

A.效率原則

B.適應(yīng)原則

C.恰當(dāng)原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

正確答案：C

參考解析：效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央和地方收入。適應(yīng)

原則以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配

是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。經(jīng)濟(jì)利益原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)

準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］45.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為0。

A.債務(wù)赤字化

B.赤字債務(wù)化

C.債務(wù)軟化

D.債務(wù)硬化

正確答案：B

參考解析：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)

化。

［單選題］46.財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是()。

A.政府間財(cái)政支出的劃分

B.政府間財(cái)政收入的劃分

C.政府間事權(quán)的劃分

D.政府間財(cái)權(quán)的劃分

正確答案：C

參考解析：本題考查政府間事權(quán)的劃分。政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各

級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保

障°

［單選題］47.關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免稅

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，免征房產(chǎn)稅

D.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，

免征房產(chǎn)稅。但公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)

稅。

［多選題］1.政府預(yù)算的決策是對(duì)公共偏好的選擇，其特征有()。

A.公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)

B.公共偏好以國(guó)家為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)

C.公共偏好由公民直接決策

D.公共偏好由政治程序決策

E.公共偏好由國(guó)家進(jìn)行歸集

正確答案：AD

參考解析：政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好：

①預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇；

②公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)：

③公共偏好采取政治程序決策。

［多選題］2.下列關(guān)于一般納稅人的說(shuō)法，正確的是()。

A.一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)依申請(qǐng)認(rèn)定

B.一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.一般納稅人應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿

D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定

E.納稅人經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，隨時(shí)可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

正確答案：ABC個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，故

選項(xiàng)D錯(cuò)誤。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，

不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。<br/>

［多選題］3.關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的

有()。

A.不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.超過(guò)按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的部分，不得扣除

D.超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除

E.超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)扣除

正確答案：BE

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)

支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

除；超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除。

［多選題］4.我國(guó)的預(yù)算管理權(quán)包括()。

A.預(yù)算方針政策的制定權(quán)

B.預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)

C.預(yù)算管理法律法規(guī)的解釋權(quán)

D.國(guó)家預(yù)算的編制和審批權(quán)

E.決算的監(jiān)督權(quán)

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)是指國(guó)家預(yù)算方針政

策、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán)；國(guó)家預(yù)決算的編制和審批

權(quán)；預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督權(quán)等。

［多選題］5.納稅檢查的范圍包括()。

A.納稅，人應(yīng)納稅的商品

B.扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿

D.經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶

E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

正確答案：AC

參考解析：納稅檢查的范圍包括：

①檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣，繳義務(wù)人代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。

②到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或

者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。

③責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文

件、證明材料和有關(guān)資料。

④詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和

情況。

⑤到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅

商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

⑥經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證

明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存

款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得

的資料，不得用于稅收以外的用途。故選項(xiàng)A、C符合題意。

［多選題］6.稅收支出的一般形式包括()。

A.稅收豁免

B.納稅扣除

C.偷稅漏稅

D.盈虧相抵

E.退稅

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查稅收支出的一般形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁

免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅

等。

［多選題］7.以下屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有()。

A.全部稅收負(fù)擔(dān)率

B.直接稅負(fù)擔(dān)率

C.間接稅負(fù)擔(dān)率

D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

E.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

正確答案：DE

參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括國(guó)民

生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。

［多選題］8.下列關(guān)于原始憑證的說(shuō)法，正確的是()。

A.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以接受

B.對(duì)記載不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正

C.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除金額外均可涂改

D.對(duì)記載不完整的原始憑證予以退回

E.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正

正確答案：ADE

參考解析：對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一

的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。原始憑證記載的各項(xiàng)

內(nèi)容均不得涂改。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［多選題］9.以下物品需要繳納關(guān)稅的有()。

A.貿(mào)易性商品

B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

C.入境旅客隨身攜帶的個(gè)人郵遞物品

D.各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品

E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

正確答案：ABCD

參考解析：凡是國(guó)家允許，屬于《進(jìn)出口稅則》規(guī)定應(yīng)稅的貨物、物品，均屬

于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李

和物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及

其他方式進(jìn)入我國(guó)國(guó)境或關(guān)境的個(gè)人物品。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：

①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；

②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；

③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；

④在海關(guān)放行前損失的貨物；

⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

［多選題］10.增值稅的納稅人中，適用以1個(gè)季度為納稅期限規(guī)定的有()。

A.小規(guī)模納稅人

B.銀行、信托投資公司

C.保險(xiǎn)公司、證券公司

D.財(cái)務(wù)公司、信用社

E.餐飲住宿企業(yè)

正確答案：ABD

參考解析：本題考查增值稅的納稅期限。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于

小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，及財(cái)政部和國(guó)家稅

務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

［多選題］11.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有()。

A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，國(guó)家為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

E.納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

正確答案：BCE

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有

的，經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房

產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

［多選題］12.下列關(guān)于稅收職能的表述，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收的職能具有客觀性

B.稅收的職能具有隨意性

C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能

D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定

E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

正確答案：BC

參考解析：稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。稅收職能

具有客觀性，不以人們主觀為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響。

［多選題］13.企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括()。

A.改變納稅人名稱的

B.增減注冊(cè)資金的

C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的

D.因住所變動(dòng)而改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

E.改變法定代表人的

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向

原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D,納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變

動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，

并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

［多選題］14.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有()。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)

C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的組成部分

D.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模

式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。

［多選題］15.國(guó)有流動(dòng)資產(chǎn)的具體形態(tài)包括()。

A.機(jī)器設(shè)備

B.銀行存款

C.短期投資

D.存貨

E.待處理財(cái)產(chǎn)

正確答案：BCD

參考解析：國(guó)有流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)

或運(yùn)用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨

等。

［多選題］16.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明(或以其他

方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其

材料成本

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式中的“加工費(fèi)”，是指受托方加

工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用，不包括代墊輔助材料的成本

C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，委托加工收回的化妝品

已納消費(fèi)稅可以扣除

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，優(yōu)先按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

E.自2015年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)

稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下，并無(wú)正當(dāng)理

由的，應(yīng)該按照規(guī)定的核價(jià)辦法，核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

正確答案：ACDE

參考解析：本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，委托加工

應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式中的“加工費(fèi)”，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)

品向委托方所收取的全部費(fèi)用，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本。

［多選題］17.下列可以作為納稅擔(dān)保人的是()。

A.有納稅擔(dān)保能力的公民

B.檢察院

C.審計(jì)署

D.財(cái)政局

E.有納稅擔(dān)保能力的組織

正確答案：AE

參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由

于其特殊性地位，均不得擔(dān)任納稅擔(dān)保人，以防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的

發(fā)生。

［多選題］18.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有()。

A.多征退稅

B.再投資退稅

C.誤征退稅

D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅

E.出口退稅

正確答案：BE

參考解析：退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅、再

投資退稅兩種形式，類似于財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。

［多選題］19.國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括()。

A.《OECD協(xié)定范本》

B.《歐盟協(xié)定范本》

C.《UN協(xié)定范本》

D.《東盟協(xié)定范本》

E.《IMF協(xié)定范本》

正確答案：AC

參考解析：目前國(guó)際上最重要、影響力最大的兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本一一經(jīng)濟(jì)

合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》（即《OECD

協(xié)定范本》）和聯(lián)合國(guó)的《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定

范本》（即《UN協(xié)定范本》），是兩個(gè)國(guó)際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國(guó)簽訂雙邊

稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。

［多選題］20.2019年5月，某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一棟辦公

樓，價(jià)稅合計(jì)金額3270萬(wàn)元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

移手續(xù)，取得了增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符。下列說(shuō)法正確的有（）。

A.購(gòu)買辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.購(gòu)買辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

C.2019年5月應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”2700000元

D.2019年5月應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”2700000元

E.購(gòu)入辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額的1620000準(zhǔn)予抵扣

正確答案：AC

參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。不含稅價(jià)款=3270/（1+9%）=

3000（萬(wàn)元）?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額3000X9%=270（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄為：

借:固定資產(chǎn)一辦公樓30000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2700000

貸：銀行存款32700000

［問(wèn)答題H.市政債券

正確答案：無(wú)

參考解析：是指州、市、縣、鎮(zhèn)、政治實(shí)體的分支機(jī)構(gòu)、美國(guó)的領(lǐng)地、以及它

們的授權(quán)機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)所發(fā)行的證券。

共享題干題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品

對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本

法。2019年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（I）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)。

（3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外

收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得普通發(fā)票，注明金額1000000元。

［不定項(xiàng)選擇題］1.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為

()。

A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”130000元

B.貸記“庫(kù)存商品”100000元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”20800元

D.貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”1888.89元

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建倉(cāng)庫(kù)，不計(jì)繳增值稅

銷項(xiàng)稅額。正確的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：在建工程100000

貸：庫(kù)存商品100000

(I)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)。

(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外

收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得普通發(fā)票，注明金額1000000元。

［不定項(xiàng)選擇題］2.甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為0。

A.貸記“應(yīng)付賬款”20000元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2600元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”582.52元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2300.88元

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的檢查。甲企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物使用費(fèi)是

價(jià)外費(fèi)用，包裝物使用費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=20000/(1+13%)*13%=2300.88。

相應(yīng)的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2300.88

其他業(yè)務(wù)收入17699.12

(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)。

(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外

收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得普通發(fā)票，注明金額1000000元。

［不定項(xiàng)選擇題］3.甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。

A.借記“銀行存款”10000元

B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元

C.貸記“其他應(yīng)付款”8620.69元

D.貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”1150.44元

正確答案：AB

參考解析：根據(jù)題意，包裝物押金的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款10000

貸：其他應(yīng)付款一包裝物押金10000

(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)。

(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外

收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得普通發(fā)票，注明金額1000000元。

［不定項(xiàng)選擇題］4.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)做的財(cái)務(wù)處理為

0o

A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元

B.借記”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”160000元

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元

D.借記“原材料”1000000元

正確答案：D

(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建倉(cāng)庫(kù)。

(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外

收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得普通發(fā)票，注明金額1000000元。

［不定項(xiàng)選擇題］5.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。

A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”77669.9元

C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”70796.46

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2330.1元

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的檢查。此業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=80000/(1+13%)X

13%=9203.54(元)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80000—9203.54=70796.46(元)。

今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元。其中，原值500萬(wàn)元的房

產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過(guò)來(lái)的。另有原值100萬(wàn)元的房產(chǎn)是以融資租賃方

式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并

支付今年租金12萬(wàn)元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬(wàn)元、占地面

積4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入

10萬(wàn)元，本年共收取租金60萬(wàn)元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固

定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為20%)

［不定項(xiàng)選擇題］6.該企業(yè)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0萬(wàn)元。

A.50.4

B.44.8

C.56.8

D.52

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60X12%=7.2(萬(wàn)

元)，完工的職工宿舍應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500X(1-20%)X1.2%4-12X4=1.6

(萬(wàn)元)，全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=43.2+7.2+1.6=52(萬(wàn)元)。

［不定項(xiàng)選擇題］7.關(guān)于甲企業(yè)承典的乙企業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法，正確的

是()。

A.甲企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元

B.甲企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元

C.乙企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元

D.乙企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=500義(1-20%)X1.2%=4.8

(萬(wàn)元)。

［不定項(xiàng)選擇題］8.關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

B.從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)的當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手

續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］9.關(guān)于甲企業(yè)以融資租賃方式承租的丙企業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅的說(shuō)

法，正確的是()。

A.由丙企業(yè)以房產(chǎn)租金收入為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.甲企業(yè)自去年12月起以房產(chǎn)原值扣除折舊后的余額為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

C.甲企業(yè)自今年1月1日起以房產(chǎn)余值為依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.甲、丙企業(yè)都不需要繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資合同約定開始

日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同

簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲是承租人，甲、丙企業(yè)于去年12月

簽訂融資租賃合同，因此甲企業(yè)應(yīng)于今年1月依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］10.該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用的房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

A.43.2

B.48

C.38.4

D.36

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。原值1000萬(wàn)的倉(cāng)庫(kù)是7月1日出租的，那么1月

—6月要按余值計(jì)繳房產(chǎn)稅。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000-1000)

X(1-20%)XI.2%+1000X(1-20%)XI.2%4-12X6=43.2(萬(wàn)元)。

王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2018年10月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：

(1)工資收入9000元。

(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。

(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元。

(4)住房出租收入3000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］11.財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

A.440

B.700

C.800

D.900

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不

超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額

為應(yīng)納稅所得額。稅率為20%。王先生財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000

-800)*20%=440(元)。

(1)工資收入9000元。

(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。

(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元。

(4)住房出租收入3000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］12.利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

A.0

B.360

C.720

D.760

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9

日后孳生的利息所得免征個(gè)人所得稅。

(1)工資收入9000元。

(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。

(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元。

(4)住房出租收入3000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］13.王先生工資收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為0元。

A.200

B.325

C.400

D.190

正確答案：D

參考解析:條題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇

的中國(guó)公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納

稅所得額。王先生應(yīng)納稅所得額=9000—5000=4000(元)。應(yīng)納個(gè)人所得稅

=4000X10%—210=190(元)。

(1)工資收入9000元。

(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。

(3)本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元。

(4)住房出租收入3000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］14.勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。

A.600

B.700

C.800

D.1000

正確答案：C

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除

20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。王先生勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=

5000X(1-20%)=4000(元)。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000X20%

=800(元)。

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)；另

支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)

領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用

5000元，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用8月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建食堂領(lǐng)用9月

份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人

運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)15000

yLo

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)37700元。企業(yè)取得的

增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

［不定項(xiàng)選擇題］15.若該納稅人采用特殊銷售方式銷售其產(chǎn)品，下列說(shuō)法不正確

的有()。

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額

中扣除

B.采取還本銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款確定銷售額

D.采取以物易物方式銷售貨物，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：CD

參考解析：條題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物

的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外。采取以物

易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，取得增值稅專用發(fā)票或稅

務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)；另

支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)

領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用

5000元，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用8月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建食堂領(lǐng)用9月

份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人

運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)15000

元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)37700元。企業(yè)取得的

增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

［不定項(xiàng)選擇題］16.本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。

A.39130.83

B.54217.89

C.55844.93

D.55878.03

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=48762.43-(18620

-8988.4)=39130.83(元)。

(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)；另

支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)

領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用

5000元，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用8月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建食堂領(lǐng)用9月

份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人

運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)15000

元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)37700元。企業(yè)取得的

增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

［不定項(xiàng)選擇題］17.本月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.18550.00

B.24150.00

C.18620.00

D.31624.96