做賬實(shí)操-培訓(xùn)費(fèi)的開票稅收編碼及會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-培訓(xùn)費(fèi)的開票稅收編碼及會(huì)計(jì)處理培訓(xùn)費(fèi)的開票稅收編碼是“3070201020000000000”。其貨物和勞務(wù)名稱為“非學(xué)歷教育服務(wù)”，商品和服務(wù)簡(jiǎn)稱是“生活服務(wù)”。該編碼包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會(huì)等。如果是技術(shù)培訓(xùn)，也可以使用“3040102000000000000”的稅收編碼，貨物和勞務(wù)名稱為“技術(shù)咨詢服務(wù)”，包括對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、技術(shù)測(cè)試、技術(shù)培訓(xùn)、專題技術(shù)調(diào)查、分析報(bào)告和專業(yè)知識(shí)咨詢等業(yè)務(wù)活動(dòng)。培訓(xùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理通常根據(jù)培訓(xùn)對(duì)象的不同而有所區(qū)別，主要分為以下幾種情況：一、企業(yè)員工培訓(xùn)費(fèi)用1.培訓(xùn)費(fèi)用支出當(dāng)企業(yè)為員工支付內(nèi)部培訓(xùn)的費(fèi)用，如培訓(xùn)講師的薪酬、培訓(xùn)場(chǎng)地的租賃費(fèi)用、培訓(xùn)資料的印刷費(fèi)用等，會(huì)計(jì)處理如下：借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬等如果是參加外部機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)，支付的培訓(xùn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等2.稅務(wù)處理企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。二、企業(yè)為客戶提供的培訓(xùn)費(fèi)用1.培訓(xùn)費(fèi)用支出如果企業(yè)為客戶提供培訓(xùn)服務(wù)，且培訓(xùn)費(fèi)用單獨(dú)收取，會(huì)計(jì)處理如下：收到培訓(xùn)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）發(fā)生培訓(xùn)相關(guān)的成本支出，如培訓(xùn)講師的薪酬、培訓(xùn)資料的采購(gòu)費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地的租賃費(fèi)用等：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬等2.稅務(wù)處理企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅，一般納稅人適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。同時(shí)，企業(yè)所得稅方面，將培訓(xùn)收入和成本分別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的扣除和計(jì)算。三、企業(yè)為供應(yīng)商提供的培訓(xùn)費(fèi)用1.培訓(xùn)費(fèi)用支出如果企業(yè)為供應(yīng)商提供培訓(xùn)服務(wù)，且培訓(xùn)費(fèi)用不單獨(dú)收取，通?？梢詫⑵湟暈橐环N業(yè)務(wù)拓展或合作成本，會(huì)計(jì)處理如下：借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬等如果培訓(xùn)費(fèi)用單獨(dú)收取，會(huì)計(jì)處理與為客戶提供培訓(xùn)服務(wù)類似，即確認(rèn)為收入并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2.稅務(wù)處理如果培訓(xùn)費(fèi)用不單獨(dú)收取，作為銷售費(fèi)