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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-鋁單板公司的會計處理分錄一、采購環(huán)節(jié)1.原材料采購當采購鋁單板原材料時，借記“原材料”科目，同時貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。如果有可抵扣的增值稅進項稅額，還需借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。2.采購設備及其他固定資產(chǎn)購入設備等固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，同時貸記“銀行存款”等。后續(xù)按照規(guī)定計提折舊，借記“制造費用”“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”。二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.原材料領用生產(chǎn)領用原材料時，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“原材料”。2.人工成本核算生產(chǎn)工人工資等人工成本時，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應付職工薪酬”。3.制造費用分配歸集制造費用（如水電費、設備折舊等）后，按照一定的方法分配到生產(chǎn)成本中，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“制造費用”。三、銷售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷售實現(xiàn)銷售時，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。2.結轉銷售成本同時，結轉銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”。四、其他方面1.期間費用管理費用（如辦公費、管理人員工資等）、銷售費用（如廣告費、銷售人員工資等）、財務費用（如利息支出、手續(xù)費等）發(fā)生時，分別借記“管理費用”“銷售費用”“財務費用”科目，貸記相關科目。2.稅費核算除增值稅外，還需核算企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。按照稅法規(guī)定計算并計提相關稅費。3.財務報表編制期末，根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)

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