2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》試題及答案指導

2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記2、在稅務稽查中，稅務機關對納稅人、扣繳義務人提供的與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料，可以采取以下哪種措施？（）A、查閱、復制B、扣押、查封C、凍結、劃撥D、查封、拍賣3、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.剝奪榮譽稱號D.沒收非法財物4、題干：以下關于稅務代理的說法，正確的是：A.稅務代理是指在稅收法律關系中，代理人代替納稅人進行納稅申報的行為B.稅務代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關的全部或者部分事項C.稅務代理是指代理人接受稅務機關委托，代替納稅人進行納稅申報的行為D.稅務代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務機關進行稅收征收管理的行為5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于納稅申報的說法，正確的是（）。A、納稅人、扣繳義務人可以委托代理人辦理納稅申報B、納稅人、扣繳義務人必須親自辦理納稅申報C、納稅申報必須由法定代表人或者財務負責人簽字或者蓋章D、納稅申報可以通過電話、網絡等方式進行，但必須提供書面確認6、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務檢查的說法，不正確的是（）。A、稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查閱B、稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的生產、經營場所和貨物進行檢查C、稅務機關在實施稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書D、稅務機關在實施稅務檢查時，不得向納稅人、扣繳義務人收取任何費用7、某企業(yè)2022年度實現利潤總額500萬元，已知該企業(yè)當年發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：A、購置的固定資產折舊費B、向投資者支付的股息C、因違反環(huán)保法規(guī)被處罰的罰款D、贊助某體育活動費用8、某企業(yè)2022年度因業(yè)務招待發(fā)生費用20萬元，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務招待費用的扣除限額為：A、10萬元B、15萬元C、20萬元D、30萬元9、稅務師在進行稅務咨詢時，發(fā)現某企業(yè)將一棟房產無償提供給關聯企業(yè)使用，該企業(yè)未在關聯申報中反映。根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)應當補繳的企業(yè)所得稅為：A.房產價值的5%B.房產價值的10%C.房產價值的15%D.房產價值的20%10、某企業(yè)2019年度應納稅所得額為1000萬元，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為：A.15%B.25%C.20%D.10%11、題干：根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法正確的是（）A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件C.從事生產、經營的納稅人，在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當自開業(yè)之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記D.稅務登記證件的式樣和內容，由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局共同制定12、題干：以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天，但應當先于收訖銷售款項13、稅務師在為納稅人提供涉稅服務時，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務登記證副本不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造C.納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記D.納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記14、在涉稅服務中，稅務師對下列哪種情況不承擔法律責任？A.納稅人未按期申報納稅B.納稅人提供虛假的稅務資料C.納稅人未按規(guī)定保存稅務資料D.納稅人因不可抗力導致稅款逾期繳納15、根據《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪種合同屬于無效合同？A.依法成立的合同B.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的合同C.采取欺詐、脅迫等手段訂立的合同D.涉稅服務合同16、在涉稅服務過程中，稅務師發(fā)現委托人存在違法行為，以下哪種行為是稅務師應當采取的？A.予以隱瞞，不向稅務機關報告B.建議委托人改正，但委托人拒絕改正C.向稅務機關報告，并采取必要的補救措施D.與委托人協商解決，不涉及稅務機關17、根據《中華人民共和國合同法》，以下哪種合同不屬于無效合同？A.以欺詐、脅迫手段訂立的合同B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C.依法成立的合同D.以合法形式掩蓋非法目的的合同18、在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，下列關于稅務登記的規(guī)定，錯誤的是？A.稅務機關對從事生產、經營的納稅人實行稅務登記制度B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記材料之日起15日內，審核并辦理稅務登記D.稅務登記證件不得轉借、涂改、偽造、變造19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法，錯誤的是：A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。B.從事生產、經營的納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在工商行政管理機關辦理注銷登記之前，向稅務機關辦理變更或者注銷稅務登記。C.從事生產、經營的納稅人停業(yè)的，應當自停業(yè)之日起30日內，向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。D.從事生產、經營的納稅人破產的，應當自破產之日起30日內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。20、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：A.稅務機關采取稅收保全措施時，可以通知納稅人暫停辦理出口退稅。B.稅務機關采取稅收保全措施時，可以凍結納稅人的銀行賬戶，但不可以凍結納稅人的其他財產。C.稅務機關采取稅收保全措施時，可以采取查封、扣押、凍結等手段。21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？A.企業(yè)設立登記B.企業(yè)變更登記C.企業(yè)注銷登記D.個人出租房屋22、以下關于稅務登記的說法中，正確的是：A.稅務登記只適用于企業(yè)B.稅務登記是稅務機關依法對納稅人的經營活動進行管理的手段C.納稅人可以自行決定是否辦理稅務登記D.稅務登記證的有效期為一年23、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務機關查賬征收的說法，正確的是（）A.稅務機關可以不進行賬簿、憑證的檢查，僅對納稅人申報的納稅情況進行審查B.稅務機關在查賬征收時，可以對納稅人的賬簿、憑證進行查閱、復制，并要求提供有關資料C.稅務機關在查賬征收時，應當委托具有專業(yè)資格的第三方進行賬簿、憑證的檢查D.稅務機關在查賬征收時，僅對納稅人的納稅申報表進行審查24、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅稅率的說法，錯誤的是（）A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的簡易稅率為3%D.增值稅的零稅率適用于出口貨物25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內申報辦理稅務登記26、在稅收征收管理中，稅務機關對納稅人采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是：A.責令繳納滯納金B(yǎng).沒收違法所得C.依法扣押、查封納稅人的財產D.對納稅人的財務、會計資料進行查閱27、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人或負責人C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的稅務登記證件28、下列關于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法中，正確的是：A.銷售方可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票B.購買方有權要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方開具增值稅專用發(fā)票后，不得擅自更改發(fā)票內容D.增值稅專用發(fā)票的領取可以委托他人代理29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務登記只針對企業(yè)納稅人，個人納稅人無需辦理稅務登記C.稅務登記證的有效期限為5年，到期后需重新辦理D.稅務登記證由稅務機關自行打印，納稅人無需領取30、在涉稅服務中，稅務師對客戶提供的服務不包括以下哪項：A.納稅咨詢B.納稅申報C.稅收籌劃D.稅收行政復議31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于稅務機關在征收稅款時應當遵循的原則？A.公平原則B.公開原則C.效率原則D.強制性原則32、根據《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪項不屬于人民法院受理的行政案件范圍？A.對拘留、罰款等行政處罰不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權的C.對行政機關工作人員的獎懲決定不服的D.申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的33、根據《行政強制法》的規(guī)定，下列有關代履行的說法中，正確的是：A.代履行可以由行政機關直接執(zhí)行B.代履行主要適用于金錢給付義務的執(zhí)行C.實施代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監(jiān)督D.代履行的費用按照成本合理確定，由行政機關承擔34、下列關于行政許可實施程序的說法中，哪一項不符合法律規(guī)定？A.行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起十日內向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件B.對于依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關C.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定D.所有的行政許可決定都必須通過聽證會的方式聽取利害關系人的意見35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，錯誤的是：A.納稅人、扣繳義務人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。B.稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證的管理。C.納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，應當自發(fā)生變化之日起15日內辦理變更稅務登記。D.稅務機關應當在收到納稅人稅務登記申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。36、在涉稅服務中，稅務師對稅務登記事項的審查內容不包括以下哪項？A.納稅人提供營業(yè)執(zhí)照原件和復印件。B.納稅人提供的法定代表人身份證明。C.納稅人提供的開戶銀行賬號。D.納稅人提供的會計制度。37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關在征收稅款時應當遵循的原則？A.公平原則B.公開原則C.效率原則D.強制性原則38、根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪項不屬于人民法院受理的行政案件范圍？A.對拘留、罰款等行政處罰不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權的C.對行政機關工作人員的獎懲決定不服的D.申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的39、根據我國刑法的規(guī)定，下列哪種情形屬于偷稅行為的構成要件之一？A.納稅人因疏忽而未按時繳納稅款B.納稅人在稅務機關通知申報后，如實申報C.納稅人故意隱瞞收入或者虛列支出D.納稅人由于政策變更導致少繳稅款40、關于稅務行政復議申請期限的說法，下列哪一項是正確的？A.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內提出行政復議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過六十日的除外。B.行政復議申請期限一律為九十日，不得延長。C.行政復議申請期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道具體行政行為之日起計算，無論是否超出法定期限。D.對于所有稅務行政爭議，申請人必須在收到稅務處理決定書之日起十五日內提起行政復議。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關于稅收法律關系，下列說法正確的有：A、稅收法律關系是稅法主體之間的權利義務關系B、稅收法律關系具有強制性，不能由當事人自由約定C、稅收法律關系的內容包括納稅人的權利和義務D、稅收法律關系的產生、變更和消滅不受時間限制2、下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定稅收征收管理的原則的有：A、依法征稅原則B、公平稅負原則C、簡便征收原則D、嚴格執(zhí)法與文明服務相結合原則3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，以下哪些情況屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形？（）A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的4、以下哪些情形屬于行政復議機關可以按照自愿、合法原則進行調解的情形？（）A、對確定稅率引起的行政復議案件B、因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件C、因確認不動產物權無效的爭議案件D、因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件5、根據我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或其他組織可以提起行政訴訟的是：A.認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的B、認為行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令侵犯其合法權益的C.對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的D.認為符合法定條件，申請行政機關頒發(fā)許可證或執(zhí)照，行政機關拒絕頒發(fā)或不予答復的E.認為行政機關侵犯其經營自主權的6、根據我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅收保全措施中可以采取的行為有：A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.扣押、查封、拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照E.取消一般納稅人資格7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報B.稅務代理人未按照委托人委托的范圍和期限進行稅務代理活動C.稅務機關工作人員濫用職權，故意刁難納稅人D.納稅人未按照規(guī)定設置賬簿8、下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷稅務登記證9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法規(guī)，下列哪些情形屬于稅務登記的范圍？（）A、企業(yè)B、臨時從事經營的個體工商戶C、非從事生產、經營的事業(yè)單位D、外國駐華機構10、在稅務行政復議中，行政復議機關可以依照自愿、合法的原則進行調解的情形包括：（）A、對確定稅率引起的行政復議案件B、因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件C、因確認不動產物權無效的爭議案件D、因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件11、下列關于民事訴訟中的證據規(guī)則說法正確的有（）。A、當事人對自己提出的主張有責任提供證據。B、與一方當事人或者其代理人有利害關系的證人出具的不利于該方當事人的證言可以單獨作為認定案件事實的依據。C、書證應當提交原件，物證應當提交原物。D、當事人因客觀原因不能自行收集的證據，可以申請人民法院調查收集。E、未經質證的證據，不能作為認定案件事實的依據。12、根據行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起一定期限內提出行政復議申請。關于該期限的說法正確的有（）。A、申請人可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。B、因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。C、所有情況下，申請人超過申請期限均不得再申請行政復議。D、申請人可以自知道該具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請。E、法律規(guī)定的申請期限超過60日的，依照有關法律的規(guī)定。13、下列關于稅務代理人權利的表述，正確的是：A.稅務代理人有權了解納稅人、扣繳義務人的基本情況B.稅務代理人有權查閱、復制納稅人、扣繳義務人的稅務資料C.稅務代理人有權向稅務機關提出建議和意見D.稅務代理人有權代納稅人、扣繳義務人辦理稅務登記14、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱B.納稅人的住所C.納稅人的法定代表人D.納稅人的經濟性質15、根據《行政許可法》的規(guī)定，下列有關行政許可的審查與決定的說法中，正確的有：A.行政機關作出準予行政許可決定后，均應向申請人頒發(fā)加蓋本行政機關印章的行政許可證件B.行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利C.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關D.申請人的申請符合法定條件、標準的，行政機關應當依法作出準予行政許可的書面決定E.行政機關發(fā)現行政許可事項直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全的，應當告知申請人在合理期限內提交相關材料16、關于行政處罰的管轄權，以下說法正確的有：A.對當事人的同一違法行為，兩個以上市場監(jiān)督管理部門都有管轄權的，由最先立案的市場監(jiān)督管理部門管轄B.電子商務平臺經營者和通過自建網站、其他網絡服務銷售商品或者提供服務的電子商務經營者的違法行為由其住所地縣級以上市場監(jiān)督管理部門管轄C.廣告主在其經營場所發(fā)布違法廣告，廣告主注冊地或違法行為發(fā)生地的市場監(jiān)督管理部門均有管轄權D.對利用廣播、電影、電視、報紙、期刊、互聯網等大眾傳播媒介發(fā)布違法廣告的行為實施行政處罰，由廣告發(fā)布者所在地市場監(jiān)督管理部門管轄E.違法行為發(fā)生地包括違法行為著手地、經過地、實施（發(fā)生）地和危害結果發(fā)生地17、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務機關的職權？（）A.調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的稅收違法情況B.對納稅人、扣繳義務人依法進行稅務檢查C.對納稅人、扣繳義務人依法進行行政處罰D.對納稅人的財產進行查封、扣押18、以下關于《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關說法，正確的是（）。A.稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查，并依法進行行政處罰B.納稅人、扣繳義務人應當依法接受稅務機關的稅務檢查，并配合稅務機關進行稅務調查C.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押措施，但需經法院批準D.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押措施，但需經上級稅務機關批準19、根據我國《民法典》的相關規(guī)定，下列關于合同解除的說法中正確的有：A.當事人協商一致，可以解除合同。B.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀或者采取其他補救措施，并有權要求賠償損失。C.因不可抗力致使不能實現合同目的，當事人可以解除合同。D.在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，對方可以解除合同。E.解除權人必須在知道或者應當知道解除事由之日起一年內行使解除權，否則該權利消滅。20、根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收保全措施包括但不限于：A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。C.要求納稅人提供納稅擔保。D.直接從納稅人的銀行賬戶中扣繳稅款。E.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題案例分析：甲公司是一家從事房地產開發(fā)的企業(yè)，2018年1月1日開始建設一棟住宅樓，預計于2020年12月31日完工。甲公司為了加快資金周轉，決定采用預售方式銷售該住宅樓。根據合同約定，購買者需在簽訂合同時支付20%的預付款，剩余款項在房屋交付時支付。2018年5月1日，甲公司開始預售該住宅樓，至2019年12月31日，共預售了200套住宅樓，收取了預付款共計4000萬元。甲公司在預售期間，已經支付了部分工程款，并取得了相應的發(fā)票。問題：1.甲公司預售住宅樓是否應繳納增值稅？如需繳納，請說明應納稅額。2.甲公司支付的工程款是否可以抵扣進項稅額？如可以，請說明抵扣依據。第二題案情介紹：某市一家高新技術企業(yè)A公司，主要從事軟件開發(fā)和銷售業(yè)務。2022年度，該公司取得銷售收入5000萬元，其中銷售自產軟件產品收入3000萬元，提供技術咨詢服務收入2000萬元。公司發(fā)生成本費用4000萬元，包括研發(fā)費用300萬元。公司于2022年底支付了200萬元的研發(fā)設備折舊費用。問題：1.根據我國《企業(yè)所得稅法》及相關法律法規(guī)，分析A公司2022年度應納稅所得額的計算方法。2.如果A公司符合高新技術企業(yè)認定條件，計算其在2022年度可以享受的稅收優(yōu)惠政策。3.假設A公司在2022年度實際繳納企業(yè)所得稅為150萬元，分析其稅收籌劃的合理性。第三題案情簡介：某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)和銷售的高新技術企業(yè)，成立于2010年，注冊資本1000萬元。該企業(yè)一直享受國家關于高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2019年，稅務機關在對該企業(yè)進行年度稅務稽查時，發(fā)現以下問題：1.2018年度，該企業(yè)實際發(fā)生研發(fā)費用500萬元，但在申報高新技術企業(yè)資格時，僅申報了400萬元。2.2018年度，該企業(yè)通過關聯方購買了原材料，支付了1000萬元，但未按照規(guī)定進行關聯方交易申報。3.2018年度，該企業(yè)為拓展市場，在境外設立了分支機構，但未按規(guī)定在境內申報境外分支機構信息。問題：1.根據涉稅服務相關法律，該企業(yè)應如何處理上述問題？2.針對上述問題，稅務機關可能會采取哪些措施？3.請分析該企業(yè)可能面臨的稅收風險。第四題某房地產開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）擬在A市B區(qū)開發(fā)一棟住宅樓，項目總投資為10億元人民幣。甲公司在項目立項過程中，與當地政府簽訂了以下協議：1.政府同意甲公司在該地塊上建設住宅樓，并承諾提供一定的政策優(yōu)惠，包括減免土地出讓金5000萬元。2.甲公司承諾在項目建成后，將住宅樓中的50%用于安置B區(qū)拆遷戶。3.甲公司承諾在項目完工后的三年內，每年向B區(qū)政府繳納1000萬元的稅收，用于支持B區(qū)的基礎設施建設。問題：1.根據我國相關法律法規(guī)，分析甲公司與當地政府簽訂的協議中哪些條款可能存在法律風險。2.針對上述法律風險，甲公司應采取哪些措施降低風險。3.作為稅務師，為甲公司提供以下涉稅服務：（1）協助甲公司進行稅收籌劃，確保其在享受政策優(yōu)惠的同時，符合稅法規(guī)定。（2）協助甲公司辦理土地增值稅清算，確保其依法繳納土地增值稅。（3）協助甲公司進行企業(yè)所得稅納稅申報，確保其依法納稅。請結合相關法律法規(guī)，分析上述涉稅服務可能涉及的法律問題，并提出相應的解決方案。第五題某市一家制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事精密儀器生產。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：1.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額100萬元，增值稅稅額17萬元；2.自行研發(fā)并投入生產的新產品，取得國家高新技術企業(yè)認證，享受研發(fā)費用加計扣除政策；3.銷售產品一批，取得不含稅銷售額150萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額25.5萬元；4.向某供應商支付運輸費用，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬元；5.發(fā)生意外火災，導致部分原材料和已生產的產品損毀，經保險公司賠償后，剩余損失由企業(yè)承擔。要求：1.根據增值稅相關法律法規(guī)，分析該企業(yè)2022年應繳納的增值稅；2.分析該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策；3.計算該企業(yè)2022年應納增值稅額。2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題及答案指導一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。2、在稅務稽查中，稅務機關對納稅人、扣繳義務人提供的與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料，可以采取以下哪種措施？（）A、查閱、復制B、扣押、查封C、凍結、劃撥D、查封、拍賣答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人提供的與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料，可以查閱、復制。這有助于稅務機關全面了解納稅人的納稅情況，確保稅收征收的準確性和合法性?？垩?、查封、凍結、劃撥和查封、拍賣等措施通常是在涉嫌違法行為或稅收違法行為嚴重的情況下采取的。3、題干：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.剝奪榮譽稱號D.沒收非法財物答案：C解析：稅務行政處罰的種類包括：罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業(yè)、吊銷許可證或者吊銷執(zhí)照等。剝奪榮譽稱號不屬于稅務行政處罰的種類。4、題干：以下關于稅務代理的說法，正確的是：A.稅務代理是指在稅收法律關系中，代理人代替納稅人進行納稅申報的行為B.稅務代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關的全部或者部分事項C.稅務代理是指代理人接受稅務機關委托，代替納稅人進行納稅申報的行為D.稅務代理是指代理人接受納稅人委托，代替稅務機關進行稅收征收管理的行為答案：B解析：稅務代理是指代理人接受納稅人委托，辦理與稅收有關的全部或者部分事項。選項A、C、D均描述不準確，不符合稅務代理的定義。5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于納稅申報的說法，正確的是（）。A、納稅人、扣繳義務人可以委托代理人辦理納稅申報B、納稅人、扣繳義務人必須親自辦理納稅申報C、納稅申報必須由法定代表人或者財務負責人簽字或者蓋章D、納稅申報可以通過電話、網絡等方式進行，但必須提供書面確認答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人可以委托代理人辦理納稅申報。這是為了方便納稅人、扣繳義務人處理稅務事宜，提高稅務服務的效率。其他選項均不符合法律規(guī)定。6、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務檢查的說法，不正確的是（）。A、稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查閱B、稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的生產、經營場所和貨物進行檢查C、稅務機關在實施稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書D、稅務機關在實施稅務檢查時，不得向納稅人、扣繳義務人收取任何費用答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，不得向納稅人、扣繳義務人收取任何費用。這是為了保障納稅人和扣繳義務人的合法權益。其他選項均符合法律規(guī)定。需要注意的是，稅務機關在實施稅務檢查時，有權查閱相關資料、檢查生產、經營場所和貨物，并需出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。7、某企業(yè)2022年度實現利潤總額500萬元，已知該企業(yè)當年發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：A、購置的固定資產折舊費B、向投資者支付的股息C、因違反環(huán)保法規(guī)被處罰的罰款D、贊助某體育活動費用答案：A解析：根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購置的固定資產折舊費可以在計算應納稅所得額時扣除。而向投資者支付的股息、因違反環(huán)保法規(guī)被處罰的罰款以及贊助某體育活動費用均不得在計算應納稅所得額時扣除。因此，正確答案為A。8、某企業(yè)2022年度因業(yè)務招待發(fā)生費用20萬元，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務招待費用的扣除限額為：A、10萬元B、15萬元C、20萬元D、30萬元答案：B解析：根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)業(yè)務招待費的扣除限額為實際發(fā)生額的60%，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。假設該企業(yè)2022年度的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為1000萬元×5‰=5萬元。由于20萬元的業(yè)務招待費用超過了扣除限額，因此扣除限額為5萬元×60%=3萬元，接近的選項為B，故答案為B。9、稅務師在進行稅務咨詢時，發(fā)現某企業(yè)將一棟房產無償提供給關聯企業(yè)使用，該企業(yè)未在關聯申報中反映。根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)應當補繳的企業(yè)所得稅為：A.房產價值的5%B.房產價值的10%C.房產價值的15%D.房產價值的20%答案：C解析：根據《企業(yè)所得稅法》第四十一條的規(guī)定，企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。無償提供資產使用，屬于關聯方之間的非正常交易，企業(yè)應當補繳房產價值的15%作為企業(yè)所得稅。10、某企業(yè)2019年度應納稅所得額為1000萬元，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為：A.15%B.25%C.20%D.10%答案：B解析：根據《企業(yè)所得稅法》第三條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。11、題干：根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法正確的是（）A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件C.從事生產、經營的納稅人，在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當自開業(yè)之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記D.稅務登記證件的式樣和內容，由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局共同制定答案：C解析：根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人，在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當自開業(yè)之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。因此，選項C是正確的。12、題干：以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天，但應當先于收訖銷售款項答案：A解析：根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。因此，選項A是正確的。13、稅務師在為納稅人提供涉稅服務時，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務登記證副本不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造C.納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記D.納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。14、在涉稅服務中，稅務師對下列哪種情況不承擔法律責任？A.納稅人未按期申報納稅B.納稅人提供虛假的稅務資料C.納稅人未按規(guī)定保存稅務資料D.納稅人因不可抗力導致稅款逾期繳納答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人因不可抗力導致稅款逾期繳納的，不承擔法律責任。而A、B、C三項所述情況，稅務師在提供涉稅服務過程中有責任提醒納稅人履行相應的法律義務，若未履行則可能承擔相應的法律責任。15、根據《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪種合同屬于無效合同？A.依法成立的合同B.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的合同C.采取欺詐、脅迫等手段訂立的合同D.涉稅服務合同答案：B解析：根據《中華人民共和國合同法》第五十二條規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。選項B符合上述第（五）種情形。16、在涉稅服務過程中，稅務師發(fā)現委托人存在違法行為，以下哪種行為是稅務師應當采取的？A.予以隱瞞，不向稅務機關報告B.建議委托人改正，但委托人拒絕改正C.向稅務機關報告，并采取必要的補救措施D.與委托人協商解決，不涉及稅務機關答案：C解析：根據《稅務師管理辦法》第二十四條規(guī)定，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現委托人存在違法行為的，應當及時向稅務機關報告，并采取必要的補救措施。因此，選項C是稅務師應當采取的行為。選項A、B、D均不符合稅務師職業(yè)道德和法律規(guī)定的要求。17、根據《中華人民共和國合同法》，以下哪種合同不屬于無效合同？A.以欺詐、脅迫手段訂立的合同B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C.依法成立的合同D.以合法形式掩蓋非法目的的合同答案：C解析：根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，依法成立的合同，自成立時生效。合同生效后，當事人應當按照約定履行自己的義務，不得擅自變更或者解除合同。因此，依法成立的合同不屬于無效合同。A、B、D選項均為無效合同的情形。18、在《中華人民共和國稅收征收管理法》中，下列關于稅務登記的規(guī)定，錯誤的是？A.稅務機關對從事生產、經營的納稅人實行稅務登記制度B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記材料之日起15日內，審核并辦理稅務登記D.稅務登記證件不得轉借、涂改、偽造、變造答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關應當自收到納稅人申報的稅務登記材料之日起30日內，審核并辦理稅務登記。因此，選項C中的“15日內”是錯誤的。其他選項均符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定。19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法，錯誤的是：A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。B.從事生產、經營的納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在工商行政管理機關辦理注銷登記之前，向稅務機關辦理變更或者注銷稅務登記。C.從事生產、經營的納稅人停業(yè)的，應當自停業(yè)之日起30日內，向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。D.從事生產、經營的納稅人破產的，應當自破產之日起30日內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。答案：D解析：選項D錯誤，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人破產的，應當自破產之日起15日內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。20、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：A.稅務機關采取稅收保全措施時，可以通知納稅人暫停辦理出口退稅。B.稅務機關采取稅收保全措施時，可以凍結納稅人的銀行賬戶，但不可以凍結納稅人的其他財產。C.稅務機關采取稅收保全措施時，可以采取查封、扣押、凍結等手段。答案：C解析：選項C正確，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施時，可以采取查封、扣押、凍結等手段。選項A、B、D均與法律規(guī)定不符。21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？A.企業(yè)設立登記B.企業(yè)變更登記C.企業(yè)注銷登記D.個人出租房屋答案：D解析：稅務登記的范圍包括企業(yè)、個體工商戶、從事生產、經營的的事業(yè)單位、從事生產、經營的私營企業(yè)和外國企業(yè)以及其他從事生產、經營的單位。個人出租房屋不屬于此范圍。22、以下關于稅務登記的說法中，正確的是：A.稅務登記只適用于企業(yè)B.稅務登記是稅務機關依法對納稅人的經營活動進行管理的手段C.納稅人可以自行決定是否辦理稅務登記D.稅務登記證的有效期為一年答案：B解析：稅務登記是稅務機關依法對納稅人的經營活動進行管理的手段。A選項錯誤，稅務登記不僅適用于企業(yè)，還適用于個體工商戶等。C選項錯誤，納稅人必須辦理稅務登記。D選項錯誤，稅務登記證的有效期根據不同情況而定，不是固定的一年。23、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務機關查賬征收的說法，正確的是（）A.稅務機關可以不進行賬簿、憑證的檢查，僅對納稅人申報的納稅情況進行審查B.稅務機關在查賬征收時，可以對納稅人的賬簿、憑證進行查閱、復制，并要求提供有關資料C.稅務機關在查賬征收時，應當委托具有專業(yè)資格的第三方進行賬簿、憑證的檢查D.稅務機關在查賬征收時，僅對納稅人的納稅申報表進行審查答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在查賬征收時，可以對納稅人的賬簿、憑證進行查閱、復制，并要求提供有關資料。選項B正確反映了這一規(guī)定。24、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅稅率的說法，錯誤的是（）A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的簡易稅率為3%D.增值稅的零稅率適用于出口貨物答案：C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。選項C中提到的簡易稅率為3%是錯誤的，因為簡易稅率不是增值稅的稅率類型。25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。因此，正確答案是A。26、在稅收征收管理中，稅務機關對納稅人采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是：A.責令繳納滯納金B(yǎng).沒收違法所得C.依法扣押、查封納稅人的財產D.對納稅人的財務、會計資料進行查閱答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。因此，正確答案是C。27、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人或負責人C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的稅務登記證件答案：D解析：稅務登記的內容主要包括納稅人的名稱、地址、法定代表人或負責人、開戶銀行及賬號等基本信息，而稅務登記證件本身是稅務登記的結果，不屬于稅務登記的內容。28、下列關于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法中，正確的是：A.銷售方可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票B.購買方有權要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方開具增值稅專用發(fā)票后，不得擅自更改發(fā)票內容D.增值稅專用發(fā)票的領取可以委托他人代理答案：B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，購買方有權要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票開具的基本要求之一。選項A錯誤，因為銷售方在符合規(guī)定的情況下必須開具增值稅專用發(fā)票；選項C正確，增值稅專用發(fā)票開具后不得擅自更改內容；選項D錯誤，增值稅專用發(fā)票的領取應當由納稅人本人或者授權代表到稅務機關辦理。29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.稅務登記只針對企業(yè)納稅人，個人納稅人無需辦理稅務登記C.稅務登記證的有效期限為5年，到期后需重新辦理D.稅務登記證由稅務機關自行打印，納稅人無需領取答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。這是稅務登記的基本要求。選項B錯誤，個人納稅人也需要辦理稅務登記。選項C錯誤，稅務登記證的有效期限沒有固定規(guī)定，應根據具體情況確定。選項D錯誤，稅務登記證是稅務機關頒發(fā)給納稅人的，納稅人需要領取。30、在涉稅服務中，稅務師對客戶提供的服務不包括以下哪項：A.納稅咨詢B.納稅申報C.稅收籌劃D.稅收行政復議答案：D解析：稅務師在涉稅服務中通常提供的服務包括納稅咨詢、納稅申報、稅收籌劃等。稅收行政復議屬于稅務爭議解決的一部分，通常由稅務機關或專門的法律服務機構處理，不屬于稅務師的常規(guī)服務范圍。因此，選項D是不包括在稅務師提供的服務中的。31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于稅務機關在征收稅款時應當遵循的原則？A.公平原則B.公開原則C.效率原則D.強制性原則答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定，稅務機關在征收稅款時應遵循的原則主要包括公平原則、公開原則、效率原則等，這些原則旨在確保稅收征收的公正性、透明度和效率。而選項D中的“強制性原則”并非稅務機關在征收稅款時直接遵循的原則，它更多體現在稅收的法定性和稅務機關執(zhí)行稅收法律時的權威性上，但并不作為征收稅款時的一個具體原則。32、根據《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪項不屬于人民法院受理的行政案件范圍？A.對拘留、罰款等行政處罰不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權的C.對行政機關工作人員的獎懲決定不服的D.申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》明確規(guī)定了人民法院受理行政案件的范圍。其中，選項A“對拘留、罰款等行政處罰不服的”屬于典型的行政訴訟受案范圍；選項B“認為行政機關侵犯其經營自主權的”也符合行政訴訟的受案條件，因為經營自主權是公民、法人或其他組織的重要權利，行政機關的行政行為若侵犯了這些權利，則可通過行政訴訟來救濟；選項D“申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的”同樣屬于行政訴訟的受案范圍，因為行政機關有義務依法履行其保護公民、法人或其他組織合法權益的職責。而選項C“對行政機關工作人員的獎懲決定不服的”則不屬于行政訴訟的受案范圍，因為這類決定屬于行政機關的內部管理行為，不涉及公民、法人或其他組織的外部權益，因此不能通過行政訴訟來解決。33、根據《行政強制法》的規(guī)定，下列有關代履行的說法中，正確的是：A.代履行可以由行政機關直接執(zhí)行B.代履行主要適用于金錢給付義務的執(zhí)行C.實施代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監(jiān)督D.代履行的費用按照成本合理確定，由行政機關承擔答案：C解析：本題考查的是行政強制執(zhí)行中的代履行制度。根據《中華人民共和國行政強制法》第五十一條規(guī)定：“代履行應當遵守下列規(guī)定：(一)代履行前送達決定書，代履行決定書應當載明當事人的姓名或者名稱、地址，代履行的理由和依據、方式和時間、標的、費用預算以及代履行人；(二)代履行三日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行；(三)代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監(jiān)督；(四)代履行完畢，行政機關到場監(jiān)督的工作人員、代履行人和當事人或者見證人應當在執(zhí)行文書上簽名或者蓋章?！币虼诉x項C是正確的。而選項A錯誤在于，并非所有情況下行政機關都能直接進行代履行；選項B錯誤，因為代履行通常不用于金錢給付義務；選項D也存在誤導，實際上代履行費用應由當事人承擔而非行政機關。34、下列關于行政許可實施程序的說法中，哪一項不符合法律規(guī)定？A.行政機關作出準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起十日內向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件B.對于依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關C.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起二十日內作出行政許可決定D.所有的行政許可決定都必須通過聽證會的方式聽取利害關系人的意見答案：D解析：此題考察的是行政許可實施的具體程序要求。依據《中華人民共和國行政許可法》的相關條款，選項A描述了行政許可決定后的證件發(fā)放時限，符合法律規(guī)定；選項B提到的程序是針對特定類型許可事項所規(guī)定的正當流程，也是準確無誤的；選項C說明了一般情形下的審批時限，這與法律相符。但是，選項D表述過于絕對化——雖然聽證確實是保障公眾參與權的重要手段之一，但并不是所有的行政許可都需要經過聽證程序，《行政許可法》第四十六條僅規(guī)定“法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施行政許可應當聽證的事項，或者行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項”，才應當舉行聽證會。因此，正確答案為D。35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，錯誤的是：A.納稅人、扣繳義務人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。B.稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證的管理。C.納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，應當自發(fā)生變化之日起15日內辦理變更稅務登記。D.稅務機關應當在收到納稅人稅務登記申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當在收到納稅人稅務登記申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。但選項D中提到的“30日內”是錯誤的，正確的是“15日內”。因此，選項D是錯誤的。其他選項A、B、C都符合法律規(guī)定。36、在涉稅服務中，稅務師對稅務登記事項的審查內容不包括以下哪項？A.納稅人提供營業(yè)執(zhí)照原件和復印件。B.納稅人提供的法定代表人身份證明。C.納稅人提供的開戶銀行賬號。D.納稅人提供的會計制度。答案：D解析：稅務師在審查稅務登記事項時，通常需要審查納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照原件和復印件、法定代表人身份證明、開戶銀行賬號等資料，以確保稅務登記的合法性、真實性和有效性。選項D中提到的會計制度并不是稅務登記審查的內容，因此是錯誤的。其他選項A、B、C都是稅務登記審查的必要內容。37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關在征收稅款時應當遵循的原則？A.公平原則B.公開原則C.效率原則D.強制性原則答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定了稅務機關在征收稅款時應遵循的原則，主要包括公平原則、公開原則和效率原則。其中，公平原則要求稅收應當公平、公正地適用于所有納稅人；公開原則要求稅務機關的征稅行為應當公開透明，接受社會監(jiān)督；效率原則則強調稅務機關應當高效、便捷地征收稅款。而“強制性原則”并不是稅務機關在征收稅款時應當遵循的直接原則，它更多地體現在稅法的執(zhí)行和遵守上，即納稅人必須依法納稅，稅務機關有權依法征稅。因此，D選項“強制性原則”不屬于稅務機關在征收稅款時應當遵循的原則。38、根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪項不屬于人民法院受理的行政案件范圍？A.對拘留、罰款等行政處罰不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權的C.對行政機關工作人員的獎懲決定不服的D.申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的答案：C解析：《行政訴訟法》規(guī)定了人民法院受理行政案件的范圍，主要包括對行政機關作出的行政處罰、行政強制措施、行政許可等行政行為不服的案件，以及認為行政機關侵犯其人身權、財產權等合法權益的案件。在本題中，A選項“對拘留、罰款等行政處罰不服的”屬于對行政處罰不服的案件，B選項“認為行政機關侵犯其經營自主權的”屬于認為行政機關侵犯其合法權益的案件，D選項“申請行政機關履行保護人身權、財產權的法定職責，行政機關拒絕履行的”也屬于行政機關不作為的案件，均屬于人民法院受理的行政案件范圍。而C選項“對行政機關工作人員的獎懲決定不服的”屬于行政機關內部的人事管理行為，不屬于行政訴訟的受案范圍。因此，C選項是正確答案。39、根據我國刑法的規(guī)定，下列哪種情形屬于偷稅行為的構成要件之一？A.納稅人因疏忽而未按時繳納稅款B.納稅人在稅務機關通知申報后，如實申報C.納稅人故意隱瞞收入或者虛列支出D.納稅人由于政策變更導致少繳稅款正確答案：C解析：根據我國刑法及相關法律法規(guī)，偷稅是指納稅人故意采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項C描述的情形符合偷稅行為的定義。40、關于稅務行政復議申請期限的說法，下列哪一項是正確的？A.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內提出行政復議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過六十日的除外。B.行政復議申請期限一律為九十日，不得延長。C.行政復議申請期限從公民、法人或者其他組織知道或者應當知道具體行政行為之日起計算，無論是否超出法定期限。D.對于所有稅務行政爭議，申請人必須在收到稅務處理決定書之日起十五日內提起行政復議。正確答案：A解析：根據我國行政復議法的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以依法申請行政復議。除法律另有規(guī)定外，一般情況下申請期限為自知道該具體行政行為之日起六十日內。選項A準確反映了這一規(guī)定。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關于稅收法律關系，下列說法正確的有：A、稅收法律關系是稅法主體之間的權利義務關系B、稅收法律關系具有強制性，不能由當事人自由約定C、稅收法律關系的內容包括納稅人的權利和義務D、稅收法律關系的產生、變更和消滅不受時間限制答案：A、B、C解析：稅收法律關系是指稅法主體之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系。稅收法律關系具有以下特點：1）稅收法律關系是稅法主體之間的權利義務關系；2）稅收法律關系具有強制性，不能由當事人自由約定；3）稅收法律關系的內容包括納稅人的權利和義務。稅收法律關系的產生、變更和消滅通常受到稅法規(guī)定的時間和條件限制，因此D選項不正確。2、下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定稅收征收管理的原則的有：A、依法征稅原則B、公平稅負原則C、簡便征收原則D、嚴格執(zhí)法與文明服務相結合原則答案：A、B、C、D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定了稅收征收管理的多項原則，包括：1）依法征稅原則，即稅務機關必須依照法律規(guī)定征稅；2）公平稅負原則，即納稅人應當公平承擔稅收負擔；3）簡便征收原則，即稅收征收程序應當簡便高效；4）嚴格執(zhí)法與文明服務相結合原則，即在嚴格執(zhí)法的同時，也要提供文明服務。因此，上述四個選項均屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理原則。3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，以下哪些情況屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形？（）A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD解析：本題考察的是《中華人民共和國稅收征收管理法》中關于稅務機關核定應納稅額的規(guī)定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條：“納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定?！币虼?，選項A、B、C、D均屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形。4、以下哪些情形屬于行政復議機關可以按照自愿、合法原則進行調解的情形？（）A、對確定稅率引起的行政復議案件B、因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件C、因確認不動產物權無效的爭議案件D、因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件答案：BD解析：本題考察的是行政復議中的調解制度。根據《行政復議法實施條例》第五十條：“有下列情形之一的，行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調解：（一）公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的；（二）當事人之間的行政賠償或者行政補償糾紛。當事人經調解達成協議的，行政復議機關應當制作行政復議調解書。調解書應當載明行政復議請求、事實、理由和調解結果，并加蓋行政復議機關印章。行政復議調解書經雙方當事人簽字，即具有法律效力。調解未達成協議或者調解書生效前一方反悔的，行政復議機關應當及時作出行政復議決定。”由此可知，選項A“對確定稅率引起的行政復議案件”不屬于可調解范圍，而選項B“因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件”和選項D“因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件”均屬于上述規(guī)定的可調解情形。選項C“因確認不動產物權無效的爭議案件”屬于行政復議機關的審理范圍，但通常不適用調解制度，因為其涉及的是物權效力的確認，而非行政機關的自由裁量權或行政賠償、補償問題。5、根據我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或其他組織可以提起行政訴訟的是：A.認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的B、認為行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令侵犯其合法權益的C.對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不服的D.認為符合法定條件，申請行政機關頒發(fā)許可證或執(zhí)照，行政機關拒絕頒發(fā)或不予答復的E.認為行政機關侵犯其經營自主權的【答案】ADE【解析】根據《行政訴訟法》，公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益，有權依照本法向人民法院提起訴訟。選項B涉及的是抽象行政行為，不屬于行政訴訟受案范圍；選項C屬于行政機關內部人事管理事項，也不屬于行政訴訟范圍。因此正確答案為ADE。6、根據我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅收保全措施中可以采取的行為有：A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.扣押、查封、拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照E.取消一般納稅人資格【答案】AB【解析】根據《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定的權限和程序采取稅收保全措施。選項C描述的是強制執(zhí)行措施而非保全措施；選項D和E不在稅收保全措施范圍內。因此正確答案為AB。7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報B.稅務代理人未按照委托人委托的范圍和期限進行稅務代理活動C.稅務機關工作人員濫用職權，故意刁難納稅人D.納稅人未按照規(guī)定設置賬簿答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，上述所有選項均屬于稅務違法行為。納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報、稅務代理人未按照委托人委托的范圍和期限進行稅務代理活動、稅務機關工作人員濫用職權、故意刁難納稅人、納稅人未按照規(guī)定設置賬簿等，都違反了稅收法律法規(guī)，構成了稅務違法行為。8、下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷稅務登記證答案：ABD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等。停業(yè)整頓不屬于稅務行政處罰種類，而是屬于行政強制措施。因此，選項C不屬于正確答案。9、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法規(guī)，下列哪些情形屬于稅務登記的范圍？（）A、企業(yè)B、臨時從事經營的個體工商戶C、非從事生產、經營的事業(yè)單位D、外國駐華機構答案：A、B、D解析：本題考察稅務登記的范圍。A項：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條，企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。因此，企業(yè)屬于稅務登記的范圍，A項正確。B項：同樣依據上述法規(guī)，臨時從事經營的納稅人，也需要辦理稅務登記。所以，臨時從事經營的個體工商戶屬于稅務登記的范圍，B項正確。C項：雖然事業(yè)單位被提及，但法規(guī)中特指“從事生產、經營的事業(yè)單位”。非從事生產、經營的事業(yè)單位并不在此列，故C項錯誤。D項：外國駐華機構在境內進行經濟活動，也需要遵守我國的稅收法規(guī)，因此也屬于稅務登記的范圍，D項正確。10、在稅務行政復議中，行政復議機關可以依照自愿、合法的原則進行調解的情形包括：（）A、對確定稅率引起的行政復議案件B、因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件C、因確認不動產物權無效的爭議案件D、因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件答案：B、D解析：本題考察稅務行政復議的調解情形。A項：根據《行政復議法實施條例》第五十條規(guī)定，有下列情形之一的，行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調解：（一）公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的；（二）當事人之間的行政賠償或者行政補償糾紛。確定稅率并不屬于自由裁量權的范疇，也不屬于行政賠償或行政補償糾紛，因此A項錯誤。B項：房屋拆遷引起的行政補償爭議案件屬于上述法條中的“當事人之間的行政補償糾紛”，故B項正確。C項：確認不動產物權無效的爭議案件并不屬于行政復議的調解范圍，因為這類案件通常涉及法律問題的明確判斷，不適合通過調解解決，C項錯誤。D項：因違法扣押造成損失引起的行政賠償爭議案件，屬于上述法條中的“當事人之間的行政賠償糾紛”，因此D項正確。11、下列關于民事訴訟中的證據規(guī)則說法正確的有（）。A、當事人對自己提出的主張有責任提供證據。B、與一方當事人或者其代理人有利害關系的證人出具的不利于該方當事人的證言可以單獨作為認定案件事實的依據。C、書證應當提交原件，物證應當提交原物。D、當事人因客觀原因不能自行收集的證據，可以申請人民法院調查收集。E、未經質證的證據，不能作為認定案件事實的依據?！敬鸢浮緼、C、D、E【解析】根據民事訴訟法的規(guī)定，選項A、C、D、E正確。選項B錯誤在于，與一方當事人或者其代理人有利害關系的證人出具的證言，應當慎重對待，一般不能單獨作為認定案件事實的依據。12、根據行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起一定期限內提出行政復議申請。關于該期限的說法正確的有（）。A、申請人可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。B、因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。C、所有情況下，申請人超過申請期限均不得再申請行政復議。D、申請人可以自知道該具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請。E、法律規(guī)定的申請期限超過60日的，依照有關法律的規(guī)定?！敬鸢浮緼、B、E【解析】根據我國行政復議法的規(guī)定，申請人可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，選項A正確；因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算，選項B正確；但是，如果法律規(guī)定的申請期限超過60日的，則依照有關法律的規(guī)定辦理，選項E正確。選項C絕對化了期限要求，并非所有情況都不能再申請；選項D的期限不符合通常規(guī)定，因此不選。13、下列關于稅務代理人權利的表述，正確的是：A.稅務代理人有權了解納稅人、扣繳義務人的基本情況B.稅務代理人有權查閱、復制納稅人、扣繳義務人的稅務資料C.稅務代理人有權向稅務機關提出建議和意見D.稅務代理人有權代納稅人、扣繳義務人辦理稅務登記答案：ABCD解析：稅務代理人在從事代理業(yè)務時，有權了解納稅人、扣繳義務人的基本情況，查閱、復制相關稅務資料，同時也有權向稅務機關提出建議和意見。稅務登記應由納稅人、扣繳義務人自行辦理，但稅務代理人可協助完成。14、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務登記的內容？A.納稅人的名稱B.納稅人的住所C.納稅人的法定代表人D.納稅人的經濟性質答案：ABCD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務登記的內容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、經濟性質等基本信息。這些內容是稅務機關進行稅務管理的基礎，有助于確保稅收征收管理的順利進行。15、根據《行政許可法》的規(guī)定，下列有關行政許可的審查與決定的說法中，正確的有：A.行政機關作出準予行政許可決定后，均應向申請人頒發(fā)加蓋本行政機關印章的行政許可證件B.行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在作出行政許可決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利C.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關D.申請人的申請符合法定條件、標準的，行政機關應當依法作出準予行政許可的書面決定E.行政機關發(fā)現行政許可事項直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全的，應當告知申請人在合理期限內提交相關材料答案：BCD解