做賬實(shí)操-劇本公司的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-劇本公司的會(huì)計(jì)處理一、收入核算1.劇本銷售收入：當(dāng)劇本公司將劇本出售給影視制作公司等客戶時(shí)，確認(rèn)銷售收入。借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—?jiǎng)”句N售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.劇本版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：如果劇本公司將劇本的版權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他方，取得的收入確認(rèn)為版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入—版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.劇本改編權(quán)收入（如果有）：當(dāng)劇本被授權(quán)進(jìn)行改編，如改編成小說(shuō)、游戲等，收取的改編權(quán)費(fèi)用確認(rèn)為收入。借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入—改編權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、成本核算1.劇本創(chuàng)作成本：（1）編劇薪酬：支付給編劇的稿費(fèi)、報(bào)酬等作為劇本創(chuàng)作的主要成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—?jiǎng)”緞?chuàng)作成本（編劇薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款等（2）調(diào)研費(fèi)用：為創(chuàng)作劇本進(jìn)行的市場(chǎng)調(diào)研、實(shí)地考察等費(fèi)用。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—?jiǎng)”緞?chuàng)作成本（調(diào)研費(fèi)用）貸：銀行存款等2.版權(quán)維護(hù)成本：包括為維護(hù)劇本版權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用，如法律咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。借：管理費(fèi)用—版權(quán)維護(hù)費(fèi)用貸：銀行存款等三、費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用：（1）管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。借：管理費(fèi)用—工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等（2）固定資產(chǎn)折舊：公司的辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊2.銷售費(fèi)用：（1）市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣劇本而進(jìn)行的廣告宣傳、參加行業(yè)展會(huì)等費(fèi)用。借：銷售費(fèi)用—市場(chǎng)推廣費(fèi)用貸：銀行存款等（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：與客戶洽談業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)用。借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款等四、稅費(fèi)核算1.增值稅：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅2.附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算附加稅，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅等3.企業(yè)所得稅：季度或年度根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、稅金及附加等。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.財(cái)務(wù)人員在付款后，將報(bào)銷單歸檔，并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)。需