稅法課后練習(xí)題答案

1第2 課后練習(xí)主體客體比例稅率定額稅率超額累進(jìn)稅 超率累進(jìn)稅稅收實(shí)體法單位單一稅制二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 四、簡答題。(略 2．BCD3．AD4．CD3一般納稅人生產(chǎn)型收入 消費(fèi)型消費(fèi)二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 4. 3．√4. 四、簡答題。(略 9. 1．(1)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=21.64(萬元)(2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18.87萬元)(提示：①非正常損失的面粉作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)①=3480÷(1-13%)×13%=520(元3.（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元當(dāng)期應(yīng)納稅額＝-36（萬元出口貨物“免、抵、退”稅額＝65（萬元該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝36（萬元當(dāng)期免抵稅額＝29（萬元4委托加工從價(jià)計(jì)稅從量計(jì) 復(fù)合計(jì)4．委托方5二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 5.四、簡答題。(略 4. 5. 1. 3.BD(2009年最新法規(guī)規(guī)定，B答案核算地改為機(jī)構(gòu)所在地更為恰當(dāng) （2）銷售乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（萬元（3）視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬元1.31.2萬元一句去掉。當(dāng)期實(shí)繳消費(fèi)稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元2．(1)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬元(81103110萬元(2)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝76.03（萬元）5章營業(yè)稅課后練習(xí)題5．3%(注;3%的稅率減半二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 四、簡答題。(略 3.D4.D注;按最新政策規(guī)定，ABC選擇中規(guī)定的扣繳義務(wù)人已不再具有法定扣繳義務(wù))5. 8. 1. 2. 應(yīng)納營業(yè)稅＝2×3%＝0.06應(yīng)納的營業(yè)稅=142.6(萬元第六 關(guān)稅課后練習(xí)貨物收貨人發(fā)貨 所有4．1法定減免特定減 臨時(shí)減二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 四、簡答題。(略 3. 4. 5.(2)300×4天×0.5‰=0.6(萬元（1）□確定關(guān)稅的完稅價(jià)格＝460.38（萬元確定關(guān)稅應(yīng)繳稅額＝230.19（萬元組成計(jì)稅價(jià)格＝750.62（萬元確定消費(fèi)稅稅額＝60.05（萬元確定增值稅稅額＝127.61（萬元應(yīng)納增值稅稅額＝27.6×17％＝4.69（萬元10月份應(yīng)繳納的增值稅：7-112萬元可享受加計(jì)扣除政策，因此(7)應(yīng)納稅額=342.5×25%-200×10%=65.63(萬元2．5利 收入總額不征稅收 免稅收 各項(xiàng)扣 以前年度虧5．5二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 3.ABC 四、簡答題。(略 7. 10. 三、案例分析題。(答案中的金額單位用萬元表示1．(1)A國分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=100(萬元)A國分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=136(萬元)B國分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=50(萬元)B國分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=37.5(萬元)2008年應(yīng)納所得稅稅額=262.5(萬元)(1)2008年應(yīng)繳納的增值稅：2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅：300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅。出租廠房取得的租金收入應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元2008年應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=70.5(萬元2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額：(提示：接受捐贈(zèng)收入記入收入總額；不要忘記減除稅前可扣除的稅金廣告費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1200-1125=75(萬元120×60%=72(萬元)＞(7200+300)×5‰=37.5(萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120－37.5=82.5(萬元職工教育經(jīng)費(fèi)限額=12(萬元應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(萬元3+12+20=35(萬元1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(萬元1466.8×25%=366.7(萬元82．居民納稅人非居民納稅人4．累進(jìn)稅率比例稅率 二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 5．四、簡答題。(略 10. 1．(1)①工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(4800-2000)×15%-125=295(元該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額＝100000÷12＝8333.33（元）20%375該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額＝100000×20%-375＝19625（元）應(yīng)納稅額＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元①①對個(gè)人出售自有住房取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”5年以上并且66個(gè)月，并且是惟一的①稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元取得上市公司股息紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=5000×20%×50%=500(元①（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元應(yīng)納的個(gè)人所得稅=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元第9章資源類稅法礦產(chǎn) 二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 1. 5.1．(1)應(yīng)納資源稅額=500×2+2100×10+100×10=23000(元(2)應(yīng)納增值稅=197200-11935=185265(元(1)8000萬元。(3)8000－4975＝3025(萬元)3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(萬元(1)企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝(30000－1000－500－500)×12＋2000×2÷5×12＝336000+9345600(元(2)企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅＝21000×20=420000(元第10章財(cái)產(chǎn)稅法房產(chǎn)余值1.2%房產(chǎn)租金收入 自重噸 凈噸二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 3. 2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（萬元應(yīng)納的車船稅=26200+4300=30500(元(提示：車輛自重噸位尾數(shù)在半噸（含半噸）1噸計(jì)算。船舶凈噸位在半噸（含半噸）1噸計(jì)算。)第11章行為目的稅比例稅 定額稅立合同人立據(jù) 立賬簿人領(lǐng)受 使用增值稅消費(fèi) 營業(yè)二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 1. 四、簡答題。(略 1．(1)領(lǐng)受權(quán)利許可證執(zhí)照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅=8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540（元簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=3000000×0.03%=900（元借款合同應(yīng)繳納的印花稅=1000000×0.005%=50（元服裝加工合同應(yīng)繳納的印花稅=100000×0.05%=50（元（6）專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=50000×0.05%=25（元（7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500000×0.1%=500（元（8）以貨換貨合同應(yīng)繳納的印花稅=(1500000+2000000)×0.03%=1050(元2．(1)AB企業(yè)的城建稅和教育費(fèi)附加=31800×(7%+3%)=3180(元3．(1)應(yīng)納車輛購置稅=160000×10%×4=64000(元)進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購置稅=550000×(1+50%)÷(1-8%)×10%=89673.91(元受贈(zèng)汽車應(yīng)納車輛購置稅=120000×10%=12000(元該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅=64000+89673.91+12000=165673.91(元125．滯納稅款二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 四、簡答題。(略 1．(1)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8萬元。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝1×7%＝0.07（萬元）0.10.1-0.07＝0.03（萬元。業(yè)務(wù)（4）入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（萬元2月份6月份進(jìn)行抵扣的。（2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（萬元（4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，×100%＝8.72%10%30%1萬元以108.72%，不符合偷稅罪的判定條件，不構(gòu)成犯罪。13 4．60 二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇 5． 四、簡答題。(略 3. （一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）2008200