東方鋯業(yè)：資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

廣東東方鋯業(yè)科技股份有限公司全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值中廣信評(píng)報(bào)字[2024]第151號(hào)東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 2 3 5 5 10 10 17 17 18 20 29 31 34 36 39 40資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)洳槲募夸?..........................................................................................東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估師聲明六、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)、負(fù)債清單由委托人、被評(píng)估單位申報(bào)并經(jīng)其采用簽名、的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見。八、資產(chǎn)評(píng)估師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要評(píng)估目的：廣東東方鋯業(yè)科技股份有限公司全資子公司OrientZirconicResources東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文中載明的假東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文一、委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人材料研發(fā)；電子專用材料銷售；金屬基復(fù)合材料和陶瓷基復(fù)合材料銷售；技術(shù)進(jìn)出東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告12AustralianZirconNL12AustralianZirconNL12124,036.3112港）?)簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，欣祺（香港1212C礦脈“環(huán)境保護(hù)和復(fù)墾方案（縮寫PEPR）”批復(fù)，環(huán)境保護(hù)和復(fù)墾方案號(hào)為），東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的《銘瑞鋯業(yè)有限公司審計(jì)（4）其他應(yīng)收款賬面余額3,397,396.07元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備36,559.14元，賬面凈值3,360,836.93元，為支付給供應(yīng)商的商品及服務(wù)稅等面凈值108,681,376.18元，主要為采用權(quán)益法核算的對(duì)ImageRe東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告序號(hào)期15其他無(wú)形資產(chǎn)-礦業(yè)權(quán)原始入賬價(jià)值113,322,800.62元，賬面凈值95,592,914.79元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備79,791,323.79元，賬面金額15,801,591.00元，主要為6項(xiàng)采礦權(quán)、東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告序號(hào)期123456789依據(jù)經(jīng)合資格人和澳大拉西亞冶金和礦業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員RickPobjoy先生審閱和更新的48.90%，白鈦石平均含量6.50%，金紅石平均含量東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告礦石量4610.00萬(wàn)t，重礦物量173.10萬(wàn)t（5）其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值3,717,428序號(hào)期15東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告其他無(wú)形資產(chǎn)-礦業(yè)權(quán)原始入賬價(jià)值113,322,800.62元，賬面凈值95,592,914.79元，序號(hào)期123456789依據(jù)經(jīng)合資格人和澳大拉西亞冶金和礦業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員RickPobjoy先生審閱和更新的48.90%，白鈦石平均含量6.50%，金紅石平均含量東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告礦石量4610.00萬(wàn)t，重礦物量173.10萬(wàn)t1、評(píng)估范圍的資產(chǎn)所涉及的明達(dá)里項(xiàng)目采礦權(quán)，其評(píng)估結(jié)果引用了具備礦業(yè)權(quán)評(píng)我公司委托天昊國(guó)際房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司對(duì)銘瑞鋯業(yè)所擁有的礦業(yè)東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫壓制的情況下，東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的確定，是委托人及被評(píng)估單位根據(jù)以下具體情況協(xié)商擇定的：）；）；）；東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）；）；東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的相關(guān)資料并結(jié)合對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展前景以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，經(jīng)上述綜合分析，本次對(duì)被評(píng)估單位股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告庫(kù)存商品評(píng)估單價(jià)＝不含稅銷售單價(jià)－銷售費(fèi)用－銷售稅金－所得稅－適當(dāng)稅后權(quán)投資，投資時(shí)間為2016年6月，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，持股比例為14.88%，持股數(shù)量為常交易，市場(chǎng)交易價(jià)格可以查詢，可通過(guò)市價(jià)法進(jìn)行評(píng)估；澳大利亞采礦業(yè)較為發(fā)達(dá)，Boonanarring項(xiàng)目是按時(shí)按預(yù)算開發(fā)的；自2018年底至2023財(cái)年末，在四年多的運(yùn)營(yíng)周期內(nèi)，貢獻(xiàn)了近8億澳元的收入和7500萬(wàn)澳元的利潤(rùn)。強(qiáng)大的現(xiàn)金造血能力不僅支在Boonanarring項(xiàng)目的開采正常期間，公司股價(jià)主要維持在0.20-0.26澳元/股的區(qū)間除了正在籌備的Atlas礦區(qū)項(xiàng)目外，公司還擁有Yandanooka項(xiàng)目、Bidamina項(xiàng)目和東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)IMA2024年8月9日發(fā)布的公告得知，IMA擁有100%權(quán)益的Atlas礦砂項(xiàng)目已獲再根據(jù)被投資單位評(píng)估基準(zhǔn)日上市公司比較法凈資產(chǎn)評(píng)估值乘以持股比例確定其根據(jù)同類資產(chǎn)歷年的價(jià)格指數(shù)，利用統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)技術(shù)，找出評(píng)估對(duì)象價(jià)格變動(dòng)方向、東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估值＝重置價(jià)值×成新率東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)于土地使用權(quán)，該使用權(quán)實(shí)際為土地租約，由于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)較多資料缺乏公對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)按照可抵扣暫時(shí)性差異與適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果，東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告∑Ci——被評(píng)估單位基準(zhǔn)日存在的長(zhǎng)期投資、其他非經(jīng)營(yíng)性或（3）測(cè)算被評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值Ri——被評(píng)估單位未來(lái)第i年的預(yù)期自由現(xiàn)金流量r——折現(xiàn)率企業(yè)自由現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+稅后付息債務(wù)利息+折舊與攤銷－資本性支出－營(yíng)運(yùn)資其中：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－研發(fā)費(fèi)東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告1、非實(shí)物資產(chǎn)及負(fù)債主要通過(guò)查閱原始會(huì)計(jì)憑證和核實(shí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為證明文件的（1）指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)提評(píng)估專業(yè)人員通過(guò)收集分析被評(píng)估單位歷史經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及與管理東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)委托評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，通過(guò)多種途徑詢價(jià)，收集企業(yè)適用的稅種、東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是假定被評(píng)估單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合法，經(jīng)營(yíng)期滿后營(yíng)業(yè)執(zhí)照可展期，1、法律法規(guī)政策穩(wěn)定假設(shè)：假定國(guó)家對(duì)被評(píng)估單位所處行業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)和政4、無(wú)不利影響假設(shè)：假定無(wú)其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)見因素對(duì)委托人的待東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和成本控制計(jì)劃和目標(biāo)能如期實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合當(dāng)?shù)丨h(huán)保政策和滿足安全生產(chǎn)要求；（5）假設(shè)除被告知或披露的情況以外，評(píng)估對(duì)象及其所涉及的設(shè)備等有形資產(chǎn)無(wú)東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告增值率%AB------------東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估是以資產(chǎn)的成本重置為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)投入（購(gòu)建成本）資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估是以資產(chǎn)的成本重置為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)投入（購(gòu)建成本）東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告本次評(píng)估所涉及的全部資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系經(jīng)華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）），(二)權(quán)屬等主要資料不完整或存在瑕疵事項(xiàng)東方鋯業(yè)全資子公司OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd擬轉(zhuǎn)讓股權(quán) 涉及的MurrayZirconPtyLtd股東全部權(quán)益價(jià)值·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(四)抵押、擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債（或有資產(chǎn)）等事項(xiàng)(五)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素事項(xiàng)3、本次收益法中預(yù)測(cè)的企業(yè)未來(lái)營(yíng)業(yè)收入數(shù)