中國國航中國國際航空股份有限公司2024年半年度A股財務報表及審閱報告

資產(chǎn)負債表9財務報表附注按中國企業(yè)會計準則及國際財務報告準則編報差6月30日的合并及公司資產(chǎn)負債表，截至2024年6月30日止六個月期間的合并及公司利潤表、合并及公司股東權益變動表、合并及公司現(xiàn)金流量表以及相關財務報表附注。這些財務報表的編制是中我們按照《中國注冊會計師審閱準則第2101號——財務報表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務。該根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信上述財務報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映中國國航2024年6月30日的合并及公司財務狀況以及截至2024年6月30日止六個月期間的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金2024年6月30日(金額單位：人民幣千元)資產(chǎn)應收票據(jù)應收賬款應收票據(jù)應收賬款123456789合并資產(chǎn)負債表(續(xù))合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年6月30日(金額單位：人民幣千元)第2頁應付短期融資債券應付票據(jù)應付賬款應付職工薪酬應交稅費應付短期融資債券應付票據(jù)應付賬款應付職工薪酬應交稅費應付債券-合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年6月30日負債及股東權益(續(xù))資本公積3241,010,599其他綜合收益33未分配利潤專項儲備歸屬于母公司股東權益合計少數(shù)股東權益股東權益合計33,負債及股東權益總計345,420,798335,302,681第3頁 截至2024年6月30日止6個月期間加：其他收益加：營業(yè)外收入第4頁五、其他綜合收益的稅后凈額33310,12五、其他綜合收益的稅后凈額33310,12歸屬母公司股東的其他綜合收益稅后凈額345,029571.重新計量設定受益計劃變動額其他綜合收益(361)3.其他權益工具投資公允價值變動(25,292)合并利潤表(未經(jīng)審計)(續(xù))截至2024年6月30日止6個月期間 第5頁股本資本公積股本資本公積其他綜合收益盈余公積專項儲備未分配利潤一般風險準備小計一、本期期初余額16,200,79339,587,767(一)綜合收益總額-三、本期期末余額16,593,72041,截至2024年6月30日止6個月期間股本資本公積其他綜合收益盈余公積專項儲備未分配利潤一般風險準備小計一、本期期初余額14,524,81526,270,841421,075(一)綜合收益總額-2.非同一控制下企業(yè)合并---4.少數(shù)股東減資三、本期期末余額16,200,793第6頁收回已質押的銀行存款收回已質押的銀行存款取得投資收益收到的現(xiàn)金820,134收回投資收到的現(xiàn)金的現(xiàn)金凈額的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金51245,615現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(7,481,814)投資支付的現(xiàn)金增加已質押的銀行存款支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金(1,172,268)-現(xiàn)金流出小計(10,164,093)(投資活動使用的現(xiàn)金流量凈額(8第7頁中國國際航空股份有限公司截至2024年6月30日止6個月期間銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金84,543,12666,7收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金51現(xiàn)金流入小計89,977,510 中國國際航空股份有限公司合并現(xiàn)金流量表(中國國際航空股份有限公司合并現(xiàn)金流量表(未經(jīng)審計)(續(xù))截至2024年6月30日止6個月期間現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金3,000,000取得借款收到的現(xiàn)金18,984,9現(xiàn)金流入小計23,800,674償還借款支付的現(xiàn)金償還債券支付的現(xiàn)金償付利息、分配股利支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利租賃支付的現(xiàn)金(9,275,056)(1支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(28,357,299)(51,5籌資活動使用的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響24,866五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額4,947,062加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額5115,0六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額51吸收投資收到的現(xiàn)金第8頁資產(chǎn)2024年6月30日第9頁應收賬款應收賬款23公司資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年6月30日公司資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年6月30日應付短期融資債券應付賬款應付職工薪酬應交稅費應付債券-截至2024年6月30日止6個月期間一、營業(yè)收入449,525,71236,587,109減：營業(yè)成本4稅金及附加74,銷售費用研發(fā)費用58,345財務費用2,169,4002,982,245其中：利息費用2,030,8852,332,119加：其他收益的投資收益公允價值變動損失資產(chǎn)減值損失信用減值損失資產(chǎn)處置收益二、營業(yè)虧損加：營業(yè)外收入三、虧損總額四、凈虧損五、其他綜合收益的稅后凈額15,207六、綜合收益總額截至2024年6月30日止6個月期間 -- --- -- -----------截至2024年6月30日止截至2024年6月30日止6個月期間-加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 中國國際航空股份有限公司(以下簡稱“本公司”中國國際航空股份有限公司(以下簡稱“本公司”所發(fā)行的人民幣普通股A股及境外上市H股已在上海證券交易所(以下簡稱“上交所”)、香港聯(lián)合交易所有限公司及倫敦證券交易所上市。本公司總部位于北號樓1至9層101。本公司統(tǒng)一社會信用代碼為911100007178710060，下統(tǒng)稱“本集團”)主要從事提供航空客運、貨運郵運及維修業(yè)本公司的母公司和最終方為于中國成立的中國航空本集團執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準則及相關規(guī)定。此外，本集團還按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關財務信于2024年6月30日，本集團和本公司凈700.48億元。本集團及本公司償付到期債務的能力主要取決于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和取公司尚有已獲得未使用的銀行信貸額度約為人民幣1,376.65億元，在編制公司管理層相信本集團及本公司可以獲得充足的資金滿足償還債務和資本性支出的需要。因本集團會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。除某些金融工具以公允價值計量外，本財務報表在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額或者所付出的對價的公允價值計量。負債按照因承擔現(xiàn)時義務而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔現(xiàn)時義務的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金公允價值是市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。無論公允價值是可觀察到的還是采用估值技術估計的，在本財務報表中計量和披露的公允價值均在此基礎上予以確定，公允價值的計量參見附注三、2財務報表附注(續(xù))本公司記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣。本財務報表中，除有特別說本集團下屬子公司及聯(lián)營/合營企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境自行決定其記賬本位幣，編制本財務報表時，這些子公司及聯(lián)營/合營企業(yè)的外幣財務報表按照附注三、9進行了折算。4.重要性標準確定方法項目重要性標準重要的在建基建項目人民幣5億元重要非全資子公司營業(yè)收入占比超過10%且少數(shù)股東權益重要合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)長期股權投資占總資產(chǎn)的比例超過2%5.非同一控制下企參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合合并成本指購買方為取得被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債和發(fā)行的權益性工具的公允價值。通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并的，合并成本為購買日支付的對價與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權在購買日的公允價值之和。購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入財務報表附注(續(xù))購買方在合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日以合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，作為一項資產(chǎn)確認為商譽并按成本進行初始計量。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額因企業(yè)合并形成的商譽在合并財務報表中單獨列報，并按照成本扣除累計減值準備后的金額6.控制的判斷標準和合且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。一旦相關事實和情況的變化導致上述控制子公司的合并起始于本集團獲得對該子公司的控制權時，終止于本集團喪失對該子公司的控對于本集團處置的子公司，處置日(喪失控制權的日期)前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)貙τ谕ㄟ^非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司，其自購買日(取得控制權的日期)起的經(jīng)營對于通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司，無論該項企業(yè)視同該子公司同受最終控制方控制之日起納入本集團的合并范圍，其自報告期最早期間期初財務報表附注(續(xù))6.控制的判斷標準和合并子公司所有者權益中不屬于母公司的份額作為少數(shù)股東權益，在合并資產(chǎn)負債表中股東權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù)股東分擔的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額，對于購買子公司少數(shù)股權或因處置部分股權投資但沒有喪失對該子公司控制權的交易，作為權益性交易核算，調整歸屬于母公司股東權益和少數(shù)股東權益的賬面價值以反映其在子公司中相關權益的變化。少數(shù)股東權益的調整額與支付/收到對價的公允價值之間的差額調整資本合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)，該分類通過考慮該安排的結構、法律形式以及合同條款等因素根據(jù)合營方在合營安排中享有的權利和承擔的義務確定。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)是指合營方僅對該安排的凈資本集團的合營安排全部為合營企業(yè)。本集團對合營企業(yè)的投資采用權益法核算，具體參見附現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指本集團持有的期限短(一般指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投財務報表附注(續(xù))外幣交易在初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用該日即期匯率折算為人民幣，因該日的即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間編制合并財務報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質上構成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項目，以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當期損中的所有資產(chǎn)、負債類項目按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；除“未分配利潤”項目外的股東權益項目按發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的所有項目及反映利潤分配發(fā)生額的項目按/期末未分配利潤按折算后的利潤分配各項東權益類項目合計數(shù)的差額確認為其他綜合收益并計入股東權益。外幣現(xiàn)金流量以及境外經(jīng)營的現(xiàn)金流量，采用與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，在處置本集團在境外經(jīng)營的全部所有者權益或因處置部分股權投資或其他原因喪失了對境外經(jīng)營控制權時，將資產(chǎn)負債表中股東權益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關的歸屬于母公司財務報表附注(續(xù))在處置部分股權投資或其他原因導致持有境外經(jīng)營權益比例降低但不喪失對境外經(jīng)營控制權期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權時，與該境外經(jīng)營相關的外幣財對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認將收到的資產(chǎn)和為此將承擔的負債，或者在交易日終止確認已出售的資產(chǎn)。金融資產(chǎn)和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關的交易費用直接計集團按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》(以下簡稱“收入準則”)初始確認未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應收賬款時，按照收入準則定義的交易價實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤計入各產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時，在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權或其他類似期權等)的基礎上估計預期現(xiàn)金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的初始確認后，本集團對不同類別的金融資產(chǎn)分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益或以公允價值計量且其變動計入當期損益進行后續(xù)財務報表附注(續(xù))金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎團將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。本集團此類金融資產(chǎn)包括貨幣資金、應金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且本集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標的，則該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金起一年內(含一年)到期的，列示于一年認的或有對價以外的非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，表明本集團持有該金融資產(chǎn)的目的是交易性(2)相關金融資產(chǎn)在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(3)相關金融資產(chǎn)屬于衍生工具。但符合財務擔保合同定義的衍生工具以及被指定為有效以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價值計量且其變動計入(1)不符合分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融(2)在初始確認時，為消除或顯著減少會計錯配，本集團可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定財務報表附注(續(xù))以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)列示于交易性金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負債表日本集團對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)按照實際利率法確認利息收入。除下列情況外，本集團根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息(1)對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調整的實際利率計算確定其利息(2)對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善可與應用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，本集團轉按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關的減值損失或利得、采用實際利率法計算的利息收入及匯兌損益計入當期損益，除此以外該金融資產(chǎn)的公允價值變動均計入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)計入各期損益的金額與視同其一直按攤余成本計量而計入各期損益的金額相等。該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變動損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。本集團持有該等非交易性權益工具投資期間，額能夠可靠計量時，確認股利收入并計入當期損財務報表附注(續(xù))以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動本集團對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及財務擔保合同以預期信用損失為基礎進行減值會計處本集團對由收入準則規(guī)范的交易形成的應收賬款按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后的變動情況。若該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本集團按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。除分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面余額。對于分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本集團在其他綜合收益中確認其信用損失本集團在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量了損情形的，本集團在當期資產(chǎn)負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當本集團利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已財務報表附注(續(xù))本集團在評估信用風險是否顯著增加時會考慮如(1)同一金融工具或具有相同預計存續(xù)期的類似金融工具的信用風險的外部市場指標是否(2)金融工具外部信用評級實(3)預期將導致債務人履行其償債義務的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務、財務或經(jīng)濟狀況是否(5)債務人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。過(含)30日，則表明該金融工具的信用風險已經(jīng)顯著增加。除非本集團無須付出過多成本或的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并且即使較長時期內經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化當本集團預期對金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)(2)債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；(3)債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下(5)發(fā)行方或債務人財務困難導財務報表附注(續(xù))本集團對已經(jīng)發(fā)生信用減值的應收賬款按照單項資產(chǎn)考慮預期信用損失，對于其他應收賬款在組合基礎上采用減值矩陣確定相關信用損失。本集團以共同風險特征為依據(jù)，將按組合考本集團對于其他應收款項(包括應收票據(jù)、其他應收款、其他流動資產(chǎn)中對關聯(lián)方發(fā)放貸款、長期應收款等)、其他債務工具(于其他流動資產(chǎn)列示)及其他債權投資按照單項資產(chǎn)考慮預期本集團按照下列方法確定相關金融工具的預期信?對于金融資產(chǎn)，信用損失為本集團應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間?對于財務擔保合同，信用損失為本集團就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預計付款額，減去本集團預期向該合同持有人、債務人或任何其他方收取的金額之?對于資產(chǎn)負債表日已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差本集團計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結果而確當本集團不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)財務報表附注(續(xù))本集團根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質而非僅以法律形式，結合金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權益工金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融除財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當本集團與交易對手方修改或重新議定合同，未導致按攤余成本進行后續(xù)計量的金融負債終止利得或損失計入當期損益。重新計算的該金融負債的賬面價值，本集團根據(jù)將重新議定或修改的合同現(xiàn)金流量按金融負債的原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值確定。對于修改或重新議定合同所產(chǎn)財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同在初始確認后按照損失準備金額以及初始確認金額扣除依據(jù)收入準則相關規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額孰高金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債或其一部分。本集團(借入金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)財務報表附注(續(xù))權益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。本集團發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理。本集團不確認權益工具的公本集團對已經(jīng)發(fā)生信用減值的應收賬款按照單項資產(chǎn)考慮預期信用損失，對于其他應收賬款存貨包括航材消耗件、機上供應品、普通器材及其他。存貨按成本進行初始存貨發(fā)出時按加權平均法核算確定發(fā)出存貨的實際貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿財務報表附注(續(xù))當本集團主要通過出售(包括具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項非流動資分類為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組需同時滿足以下條件：(1)根本集團以賬面價值與公允價值減去出售費用后的凈額孰低計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組。賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，減記賬面價值至公允價值減去出售費準備。后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，恢計入當期損益。劃分為持有待售類別前確認的資產(chǎn)減值損失不予且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。共同控制是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響是指對被投資方的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位實施控制或施加重大影響時，已考慮投資方和其他方持有的被投資單位當期可轉換公司債券、當期可執(zhí)行認股權證等潛在表決財務報表附注(續(xù))對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在購買日按照合并成本作為長期股權投合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理除企業(yè)合并形成的長期股權投資外其他方式取得的長期股權投資，按成本進行初始計量。對于因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的，長期股權投資成本為按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公公司財務報表采用成本法核算對子公司的長期股權投資。子公司是指本集團能夠對其實施控采用成本法核算的長期股權投資按初始投資成本計量。追加或收回投資調整長期股權投資的本集團對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資采用權益法核算。聯(lián)營企業(yè)是指本集團能夠對其施加重財務報表附注(續(xù))采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益。對于本集團與聯(lián)營照享有的比例計算歸屬于本集團的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。但本集團與被在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如本集團對被投資單位負有承擔額外損財務報表附注(續(xù))投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該資本集團采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，并按照與房屋建筑物或土地使用權一致投資性房地產(chǎn)的折舊采用年限平均法計提，各類資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值率及年折-投資性房地產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團，且其成本能夠可靠地固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購置固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費、以及為使在購買飛機或相關設備時，本集團會從制造商處取得各種記賬回扣。該記賬回扣會在飛機或與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能可靠財務報表附注(續(xù))除發(fā)動機替換件按飛行小時數(shù)以工作量法計提折舊外，其他固定資產(chǎn)折舊釆用年限平均法計提，各類固定資產(chǎn)的預計使用年限/預計飛行小時、預計凈殘值率及年折舊率/千小時折舊率/---固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為本集團提供經(jīng)濟利益的，適用不預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本集團當固定資產(chǎn)處置時或預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。本集團至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改在建工程按實際成本計量。實際成本包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關費用等。在建工程不計提折舊。在建工程在達到財務報表附注(續(xù))可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始化。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。其余借款費用專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權平均利率計算確定。資本化期間內，外幣專門借款的匯兌差額全部予以無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本集團各類無形資產(chǎn)預計凈殘值為零。無形資產(chǎn)按照其能為本集團帶來經(jīng)濟利益的期限確定使用壽命，無法預見其受益年限的作為使用壽命不確土地使用權星空聯(lián)盟入盟權財務報表附注(續(xù))本集團在每一個資產(chǎn)負債表日檢查長期股權投資、采用成本法計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、使用權資產(chǎn)、在建工程、使用壽命確定的無形資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果估計資產(chǎn)的可收回金額以單項資產(chǎn)為基礎，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的商譽至少在每年年度終了進行減值測試。對商譽進行減值測試時，結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行。即，自購買日起將商譽的賬面價值按照合理的方法分攤到能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，如包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額首先抵減分攤到該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間益或相關資產(chǎn)成本。本集團發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益本集團為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以財務報表附注(續(xù))本集團在職工為其提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。本集團參與的設定提存計劃主要為基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年按照中國有關法規(guī)要求，本集團職工參加由政府機構設立管理的社會保障體系中的基本養(yǎng)老本公司子公司北京飛機維修工程有限公司(以下簡稱“飛機維修公司”)為其年金計劃實施前的退休人員每月提供企業(yè)養(yǎng)老補貼(“退休后福利計劃”)。該項退休后福利屬于設定受益計對于設定受益計劃，本集團根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。設定受益計劃產(chǎn)生的職(1)服務成本(包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得和損失)；服務成本及設定受益計劃義務的利息費用計入當期損益。重新計量設定受益計劃凈負債所產(chǎn)生的變動(包括精算利得或損失)計入其他綜合收益，該部分其他綜合收益在以后期間不能重當與或有事項相關的義務是本集團承擔的現(xiàn)時財務報表附注(續(xù))相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行計量。如果貨幣時間價值影響重大，則以預計未來現(xiàn)金流出折現(xiàn)后的金額確定最佳估如果清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到本集團主要提供客運和貨郵運輸服務，并將除下述常旅客獎勵計劃外的提供運輸服務作為一項履約義務，于本集團提供運輸服務時按照分攤至該項履約義務的交易價格確認收入。本集客戶額外購買選擇權客戶額外購買選擇權指本集團常旅客獎勵計劃，對于向客戶提供了重大權利的額外購買選擇在本集團執(zhí)行的常旅客獎勵計劃下，根據(jù)累計飛行里程提供飛行或商品獎勵予會員。本集團及后續(xù)的兌換及使用里程數(shù)的情況。在合同開始日，本集團根據(jù)運輸服務與獎勵里程單獨售額列報為合同負債(預計一年后到期部分計入其他非流動負債)。合同負債在會員兌換里程并財務報表附注(續(xù))客戶未行使的合同權利期將有權獲得與客戶所放棄的合同權利相關的金額的，按照客戶行使合同權利的模式按比例本集團的其他收入主要包括地面服務、飛機維修等提供勞務收入及機上商品銷售等銷售商品政府補助是指本集團從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。政府補助在能夠滿足政府24.1與資產(chǎn)相關的政府補助判斷依據(jù)及24.2與收益相關的政府補助判斷依據(jù)及本集團與收益相關的政府補助主要為各類航線補貼以及其他在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關成本費用或損失財務報表附注(續(xù))資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn))，以按照稅法規(guī)定計算對于某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。一般情況下所有暫時性差異均確認相關的遞延所得稅。但對于可抵扣暫時性差異，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關的暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，但初始確認的資產(chǎn)和負債導致產(chǎn)生等額應納稅暫時性差異對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款本集團確認與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅能不會轉回。對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，只有當暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納除與直接計入其他綜合收益或股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入其財務報表附注(續(xù))25.遞延所得稅資產(chǎn)/納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。當擁有以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主意圖以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，本集團遞延所得稅在合同開始日，本集團評估該合同是否為租賃或者包含租賃。26.1.1使用權資產(chǎn)除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本集團在租賃期開始日對租賃確認使用權資產(chǎn)。租賃期開始日，是指出租人提供租賃資產(chǎn)使其可供本集團使用的起始日期。使用權資產(chǎn)按照成本進行?在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵?本集團發(fā)生的初始直接費用；?本集團為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款財務報表附注(續(xù))26.1.1使用權資產(chǎn)(續(xù))本集團參照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》有關折舊規(guī)定，對使用權資產(chǎn)計提折舊。本集團能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，使用權資產(chǎn)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃期與租賃本集團按照《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的相關規(guī)定來確定使用權資產(chǎn)是否已發(fā)生26.1.2租賃負債除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本集團在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內含利率作為租賃付款額是指本集團向出租人支付的與在租賃期內使用租賃資產(chǎn)的?取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；?租賃期反映出本集團將行使終止租賃選擇權的，行使終止租賃選擇權需支付的款項；?根據(jù)本集團提供的擔保取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定。未租賃期開始日后，本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債財務報表附注(續(xù))26.1.2租賃負債(續(xù))?因租賃期變化或購買選擇權的評估結果發(fā)生變化的，本集團按變動后租賃付款額和修?根據(jù)擔保余值預計的應付金額或者用于確定租賃付款額的指數(shù)或者比率發(fā)生變動，本集團按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)本集團對房屋及建筑物和其他設備的短期租賃以及低價值資產(chǎn)租賃，選擇不確認使用權資產(chǎn)租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。本集團將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資26.1.4租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本集團將該租賃變更作為一?該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍；?增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新財務報表附注(續(xù))26.1.5售后租回交易本集團按照收入準則的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓是否屬于銷售。該資產(chǎn)轉并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處26.2.1租賃的分類實質上轉移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃為融資租賃。融資租賃以團發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用于發(fā)生時予以資本化，在租賃期內按照與租金收入本集團取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃收款額，在實際發(fā)生時計入當26.2.2轉租賃本集團作為轉租出租人，將原租賃及轉租賃合同作為兩個合同單獨核算。本集團基于原租賃財務報表附注(續(xù))本集團估計公允價值時，考慮市場參與者在計量日對相關資產(chǎn)或負債進行定價時考慮的特征(包括資產(chǎn)狀況及所在位置、對資產(chǎn)出售或者使用的限制等)，并采用在當前情況下適用并且公允價值計量基于公允價值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對公允價值計量整體的重?第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調整的報價。?第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值。?第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察修工作，以保證歸還飛機時達到約定狀態(tài)。除附注三、26.1.1中已于租賃期開始日初始計量使用權資產(chǎn)時所確認的退租檢準備，其他與退租相關的大修成本按飛機已飛行小時為基準計算并在租賃期間內計提。計提的退租大修準備與大修實際支出之間的差額計入進行大修期間飛機及發(fā)動機需要在大修時更換的大修件的成本及相關人工支出等予以資本化，并在預計大修周期內計提折舊。上一次大修支出的任何剩余賬面金額一次性計入當期本集團以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部。如果兩個或多個經(jīng)營分部存在相似經(jīng)濟特征且同時在各單項產(chǎn)品或勞務的性質、生產(chǎn)過程的性質、產(chǎn)品或勞務的客戶類型、銷售產(chǎn)品或提供勞務的方式、生產(chǎn)產(chǎn)品及提供勞務受法律及行政法規(guī)的影響等方面具有相同或相似性的，可以合并為一個經(jīng)營分部。本集團以經(jīng)營分部為基礎考慮重要性本集團在編制分部報告時，分部間交易收入按實際交易價格為基礎計量。編制分部報告所采財務報表附注(續(xù))及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。本集團管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定因素的判斷進行持續(xù)評估，會計估計變更的影響在變更當期除附注十載有關于金融工具公允價值的假設和風險因素的數(shù)據(jù)外，其他重要估計金額的不確商譽減值本集團至少每年測試商譽是否發(fā)生減值。這要求對分配了商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預計。對未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預計時，本集團需預計該資產(chǎn)組或本集團于資產(chǎn)負債表日對除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象時進行減值測試。除此之外，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)每年進行減值測試。資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額根據(jù)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與其公允價值減去處置費用后的凈額之間較高者確定。在估計其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時，預計資產(chǎn)或資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量并采用折現(xiàn)率折現(xiàn)后確定。管理層在合理和有依據(jù)的基礎上對資產(chǎn)的使用情況進行會計估計并預測未來現(xiàn)金流量，并采用反映當前市場的貨幣時間價值和與該資飛機的退租大修準備在租賃期間進行預提并記入當期損益，退租大修準備的計算涉及多項可變因素及假設，包括飛機的預計使用情況和預計維修成本等。這些可變因素及假設在很大程度上是根據(jù)以往修理相同或相似型號的飛機的歷史數(shù)據(jù)進行判斷及估計的。不同的判斷及估計可能會影響預提的退租大修準備金額并影響當期損財務報表附注(續(xù))常旅客獎勵計劃的價款在運輸服務和獎勵里程之間進行分配，將獎勵里程分配的金額確認為合同負債(預計一此需要對獎勵里程的單獨售價進行估計。獎勵里程單獨售價的厘定涉及對兌換率的估計。預計兌換率是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并考慮未來年度預計兌換的情況確定的，因此不同的判斷及估計可能會影響合同負債、其他非流動負債及當期損益超期票證是旅客購票后并未按照票面所載的承運日期旅行且未改簽為新的日期，但旅客仍有權利在未來一定時期內使用該客票并要求本集團提供運輸服務。當本集團出售的機票款項無的合同權利相關的金額按照客戶行使合同權利的模式按比例確認為收入。本集團根據(jù)過往的歷史經(jīng)驗估計旅客最終未行使的合同權利的比例，不同的判斷及估計可能會影響當期預計的遞延所得稅資產(chǎn)在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異時，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，并以預期收回該資產(chǎn)期間的適用所得稅稅率為基礎計算并確認相關遞延所得稅資產(chǎn)。本集團需要運用判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，并根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策及其他相關政策對未來的適用所得稅稅率進行合理的估計和判斷，以決定應確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。如果未來期間實際產(chǎn)生的利潤的時間和金額或者實際適用所得稅稅率與管理層的估計存在差異，該差異將對遞延所得稅財務報表附注(續(xù))《解釋第17號》對《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》中流動負債劃分原則進行了修訂完善：明確了若企業(yè)在資產(chǎn)負債表日沒有將負債清償推遲至資產(chǎn)負債表推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的權利可能取決于契約條件時，應當區(qū)別企業(yè)在資產(chǎn)負債表日或之前和資產(chǎn)負債表日之后應遵循的契約條件，考慮在資產(chǎn)負債表日是否具有推遲清償負債的權利；澄清了如果企業(yè)負債的交易對手方可以選擇以企業(yè)自身權益工具進行清償且該選附有契約條件且歸類為非流動負債的貸款安排相關信息披露要求。同時要求企業(yè)在首次執(zhí)行對售后租回所形成的租賃負債進行后續(xù)計量時，確定租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不得導致其確認與租回所獲得的使用權有關的利得或損失。租賃變更導致租賃范圍縮小或租規(guī)定的限制。企業(yè)在首次執(zhí)行時，應當對《企業(yè)會計準則第21號——租賃》首次執(zhí)行日后財務報表附注(續(xù))按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入(主要包括運輸及地收入)為基礎計算銷項稅額，在扣除當期允許抵扣的進項稅額注：本集團內除附注四、2(3)和(4)所載的分公司及子公司適用15%的優(yōu)惠稅率政策外，中國香港法定的所得稅稅率16.5%計算繳納企業(yè)所得稅。AirMacauCompanyLimited(以下簡稱“澳門航空”)于中國澳門注冊成立，按中國澳門法定的所得稅率(1)根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》值稅零稅率。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法>國內段部分同樣適用增值稅零稅率。2016年全面“營改增”后，根據(jù)《財政部(2)根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于飛機維修增值稅問題的通知》(財稅[2000]102號)，本公司的子公司飛機維修公司、山東太古飛機工程有限公司及山東翔宇航空技術服務有限責任公司的飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部財務報表附注(續(xù))(3)根據(jù)《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局[2012]12號)，以及《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)，本公司之西南、重慶及新疆分公司、本公司之子公司中國國際航空內蒙古有限公司(以下簡稱“內蒙航空”)、本公司之子公司成都富凱飛機工程服務有限公司(以下簡稱“成都富凱”)、本公司之子公司昆明航空有限公司(以下簡稱”昆明航空“)、本公司之子公司飛機維修公司下屬的部分分公司、本公司之子公司山東航空股份有(4)本公司之子公司山東翔宇航空技術服務有限責任公司于2023年向山東省科學技術廳、財政廳、本公司之子公司山東太古飛機工程有限公司于2021年向山東省科學技術廳、財政廳、稅務局申請并于2021年12月15日最終認定為高新技術企業(yè)，2021年起至2023年按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，本期處于高新技術企業(yè)重新認定期，預計2024年仍(5)根據(jù)《關于2021-2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知》(財關稅[2021]15號)，自2021年1月1日至2030年12月31日，在中國民航局、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署制定印發(fā)的免稅進口的維修用航空器材清單中，國內航空公司、維修單位、航空器材分銷商進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的維修用五、合并財務報表主要項目注釋2024年6月30日2023年12月31日庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金75,108合計其中：存放在境外的款項總額財務報表附注(續(xù))五、合并財務報表主要項目注釋(續(xù))款、保證金以及存款期為三個月以上的定期2024年6月30日2023年12月31日美元歐元港幣應收賬款原幣金額707,6128,06353,651匯率7.12687.66170.9127折合人民幣5,043,00961,77648,967原幣金額655,3855,811161,283匯率7.08277.85920.9062折合人民幣4,641,89545,670146,155財務報表附注(續(xù))五、合并財務報表主要項目注釋(續(xù))轉入已發(fā)生減值本期轉回外幣財務報表折算差額2與本集團關系金額賬齡財務報表附注(續(xù))五、合并財務報表主要項目注釋(續(xù))2024年6月30日2023年12月31日原幣金額匯率折合人民幣原幣金額匯率折合人民幣美元117,8807.1268840,10774,2167.0827525,650港幣55,3720.912750,53840,7860.906236,961歐元10,7487.661782,34811,7647.859292,456 賬面余額比例